税收会计核算岗试题一.docx
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税收会计核算岗试题一
锡盟国税局“1155”
税收会计核算岗练习题
（一）
2015年9月
一、单选题
1、税收会计核算的对象是（）
A、应征税金B、在途税金
C、入库税金D、税收资金及其运动
答案：
D
2、税收机关组织征收的一切收入都应通过（）类科目进行核算。
A、在途B、上解C、入库D、应征
答案：
D
3、“国税部门其他罚没收入”的入库级次为（）
A、中央级B、省级
C、市地以下级D、中央级75%、地方级25%
答案：
A
4、“减免税金”总帐科目的核算内容是（）
已批准但未发生的减免税金
应征税金发生后减征和免征的税金
非生产、经营性单位的征前减免税金
依法注销的欠税
答案：
B
5、税收会计核算是（）的一个重要组成部分。
A、预算会计B、税务机关C、税收管理D、计财科
答案：
C
6、关于税收会计原始凭证的叙述，下列说法正确的是（）
A、可以使用复印件B、不可以使用复印件
C、必须使用原件D、不能自制凭证
答案：
A
7、税收会计检查是对税收会计工作及其所反映的税收活动进行（）的一种管理活动。
A、事前监督B、事中监督C、事后监督
答案：
C
8、税收会计分析是以会计（）为主要依据。
A、报表资料B、核算资料C、统计资料
答案：
B
9、税收会计检查是强化（）制约机制的必要措施。
A、内部B、外部
答案：
A
10、为确保税收会计检查工作的有序开展，区（县）税务机关（）要进行一次全面的自查。
A、每月B、每季度
C、每半年D、每年
答案：
D
税收会计采用的记账方式是（）
A.单式记账法B.借贷记账法C.增减记账法D.收付记账法
答案：
B
解析：
税收会计“借贷记账法”，以税务机关为会计实体，以税收资金活动为记账主体，采用“借”、“贷”为记账符号，运用复式记账原理，反映税收资金的运动变化情况。
12.（）是对税收会计核算对象的具体内容，按照税收资金运动过程和税收管理需要，进行科学分类的项目。
会计账户B.会计要素C.会计主体D.会计科目
答案：
D
解析：
国家税务总局关于印发《税收会计制度》的通知中第15条税收会计科目是对税收会计核算对象的具体内容，按照税收资金运动过程和税收管理需要，进行科学分类的项目。
13.（）是说明税收业务发生情况，明确经济责任，具有法律效力，并据以登记账簿的书面证明文件。
A.税收会计凭证B.原始凭证C.记账凭证D.收款凭证
答案：
A
解析：
国家税务总局关于印发《税收会计制度》的通知中第19条税收会计凭证是说明税收业务发生情况，明确经济责任，具有法律效力，并据以登记账簿的书面证明文件。
14.发生额分析多栏的登记方法是：
资金来源类科目的贷方发生额用（）字登记，借方发生额用（）字登记；资金占用类科目的借方发生额用（）字登记，贷方发生额用（）字登记。
红、蓝、红、蓝B.蓝、红、蓝、红C.红、蓝、蓝、红D.蓝、红、红、蓝
答案：
B
解析：
国家税务总局关于印发《税收会计制度》的通知中第27条发生额分析多栏的登记方法是：
资金来源类科目的贷方发生额用蓝字登记，借方发生额用红字登记；资金占用类科目的借方发生额用蓝字登记，贷方发生额用红字登记。
15.税收会计报表是用特定的表式，以（）为主要依据，以（）为计量单位，通过一系列的税收指标，集中反映会计报告期内税收资金运动情况的书面报告。
会计凭证、价格B.会计凭证、货币
C.会计账簿、价格D.会计账簿、货币
答案：
D
解析：
国家税务总局关于印发《税收会计制度》的通知中第30条税收会计报表是用特定的表式，以会计账簿资料为主要依据，以货币为计量单位，通过一系列的税收指标，集中反映会计报告期内税收资金运动情况的书面报告.
二、多选题
1、税收计划的任务包括（）。
A、编制税收计划B、分配税收计划
B、考核税收计划D、检查计划执行情况
答案：
ABCD
2、按时间长短划分，税收计划可分为（）。
A、长期计划B、中期计划C、短期计划D、临时计划
答案：
ABC
3、按照《税收会计制度》规定，税收会计需设置下列帐簿（）
A、总分类帐B、明细分类帐C、日记帐D、辅助帐
答案：
ABCD
4、下列提退项目中属于多缴税金退库的有（）
A、出口退税B、减免退税
B、误收退税D、汇算清缴结算退
答案：
CD
5、各税收会计核算单位必须严格按照报表规定的（）向上级税务机关各种会计报表。
A、格式B、口径C、种类D、时间
答案：
ABCD
6、税收会计报表的编制原则是（）
A、真实性原则B、计划性原则
C、完整性原则D、及时性原则
答案：
ACD
7、下列属于税收会计原始凭证的有（）
A、纳税申报表B、核准停业通知书
C、减免税批准文件D、催缴税款通知书
答案：
ABCD
8、税收资金的存在形态可分为（）
A、资金来源
B、银行存款
C、资金占用
D、货币资金
答案：
AC
9、按照填制程序和用途的不同，税收会计凭证可分为（）
A、应征凭证
B、原始凭证
C、待征凭证
D、记帐凭证
答案：
AB
10、税收会计核算单位，按其对税收资金管理任务的不同，可分为以下几种：
（）
A、上解单位
B、入库单位
C、双重业务单位
D、混合业务单位
答案：
ABCD
三、判断题
1、凡是直接负责税款征收或入库业务的税务机关，都必须严格按《税收会计制度》的规定，组织税收会计核算工作。
（√）
2、增值税税款滞纳金、罚款收入是中央与地方可共享收入科目（√）
3、属于征前减免的税款不需向税务机关进行申报（Χ）
4、入库税金是已正式划入国库的税金。
（√）
5、纳税申报表只是应征凭证。
（Χ）
6、税收会计核算的对象是税收资金及其运动。
（√）
7、税收会计采用“借贷记账法”和“收付记账法”。
（Χ）
8、会计核算以人民币“元”为记账单位，元以下记至分。
（√）
9、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
（√）
10、多缴税金科目“借方”记多缴税金发生数，“贷方”记实际抵缴或退还的多缴税金数。
（Χ）
四、简答题
（一）、税收会计报表的种类有哪些？
答：
全国统一的税收会计报表共有十种，即
（1）税收电旬报，
（2）税收电月报，（3）税收资金平衡表，（4）应征、（5）入库、（6）欠缴、（7）减免、（8）提退税金明细报表，（9）在途税金余额、（10）呆帐税金余额明细报表。
（二）、编制税收会计报表前需要做哪些准备工作？
答：
为确保税收会计报表的编制质量，如实反映税收资金运动情况，在编制报表前，应做好如下准备工作。
1.检查当期发生的会计事项是否全部入帐。
2.认真结帐，仔细对帐。
3.进行试算平衡。
4.做好年终清理和转帐冲销工作。
（三）、税收统计分析中常用的方法有哪些？
答：
（1）对比分析法；
（2）平均分析法；（3）动态分析法；（4）因素分析法；（5）相关分析法。
（四）、税收会计科目中属于资金占用类的科目有那些？
答：
（1）待征税金；
（2）待征其他收入；（3）减免税金；（4）待解税金；（5）在途税金；（6）入库税金；（7）入库其他收入；（8）提退税金；（9）待处理损失税金；（10）损失税金核销；（11）保管款。
五、论述题
（一）、简述工业增值税与工业增加值之间的关系是怎样的?
答：
1、工业增值税是指对纳税人从事工业生产经营活动所获得的增值额计算征收的一种税。
2、工业增加值是指在一定时期内工业生产经营活动所实现的附加在劳动对象上的价值。
3、工业增加值是工业增值税的税基，工业增值税是对工业增加值的课征。
（二）、简述用GDP分析税收总收入时，怎样将可比价格的GDP转化为现价的GDP?
答：
在分析税收收入时，通常用相关现价经济指标来衡量。
用GDP衡量税收总收入时用可比价格的GDP加上当期物价指数作为现价的GDP。
六、实务题
1、渔阳机床厂为增值税一般纳税人，按月缴纳增值税。
5月份发生下列有关经济业务：
（1）6日，向本市第三铸造厂购进铸铁一批，增值税专用发票上注明：
价款180000元，税额30600元，上述款项已通过银行汇款付讫。
答案借：
原材料----铸铁180000
应交税费-----应交增值税（进项税额）30600
贷：
银行存款210600
（2）9日，因铸铁质量问题，发生进货退出，根据铸铁厂开具的红字增值税专用发票，收到退回价款210000元，税款35700元。
答案借：
银行存款245700
应缴税费----应交增值税（进项税额）35700
贷：
原材料210000
（3）11日，按照合同规定，机床厂接受金属工业公司以圆钢作为投资入股，增值税专用发票上注明货价256410元，税额43590元，价税合计300000元。
设双方确认的实收资本为260000元。
答案借：
原材料256410
应缴税费-----应交增值税（进项税额）43590
贷：
实收资本260000
资本公积-------资本溢价40000
（4）22日收到轻工机械厂开来的增值税专用发票，支付齿轮加工费18000元，税额3060元，以银行存款支付。
答案借：
委托加工物资18000
应交税费------应交增值税（进项税额）3060
贷：
银行存款21060
（5）23日，购入铸铁一批，价款380000元，专用发票注明税款64600元。
答案借：
原材料-----铸铁380000
应交税费------应交增值税（进项税额）64600
贷：
银行存款444600
（6）26日，机修车间对外提供加工服务，收取劳务费11000元（含税）。
借：
银行存款11000
贷：
其他业务收入9401.7
应交税费--应交增值税（销项税额）1598.3
（7）29日销售机床10台，实现销售收入2760000元，向对方开出增值税专用发票，并收取增值税469200元，收回货款存入银行存款户。
答案：
借：
银行存款3229200
贷：
主营业务收入2760000
应交税费------应交增值税（销项税额）469200
（8）30日，企业发生两笔销售退回，共计价款198000元，应退增值税33660元，企业开出红字增值税专用发票，并以银行存款支付退还款项。
借：
主营业务收入198000
贷：
银行存款231660
应交税费-----应交增值税（销项税额）33660
（注：
相关票据已通过主管税务机关认证）
要求：
根据上述资料，做出有关增值税的会计处理。
2、某粮油加工企业系增值税一般纳税人。
该企业2012年5月份发生下列业务：
（1）从粮油供应公司购进小麦2万千克，取得增值税专用发票，发票上注明价款为14000元，增值税税款为1820元。
该批小麦已验收入库；
（2）从农民手中收购玉米，收购凭证标明买价10万元，款项已付，玉米已验收入库；
（3）销售自制的面粉18万千克，开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为180000元，增值税额23400元；支付销货运费5000元并取得了经税务机关认定的运输公司开具的普通发票；
（4）以自产的食用植物油作为福利发放给职工，每人2桶，共有职工100人，其中生产工人80人，管理人员20人，该食用植物油的成本为80元/桶，当月平均销售价格100元/桶；
（5）上期未抵扣进项税款3000元。
要求：
计算该粮油加工企业5月份应缴纳的增值税，并进行相应的会计处理。
5月份应缴纳的增值税=23400+100*2*100*13%-1820-100000*13%-5000*7%-3000=7830（元）
（1）借：
原材料14000
应交税费——应交增值税（进项税额）1820
贷：
应付账款15820
（2）借：
原材料87000
应交税费——应交增值税（进项税额）13000
贷：
银行存款100000
（3）借：
应收账款203400
贷：
主营业务收入180000
应交税费——应交增值税（销项税额）23400
借：
销售费用4650
应交税费——应交增值税（进项税额）350
贷：
银行存款5000
（4）借：
生产成本18080
管理费用4520
贷：
应付职工薪酬22600
借：
应付职工薪酬22600
贷：
主营业务收入20000
应交税费——应交增值税（销项税额）2600
借：
主营业务成本16000
贷：
库存商品16000
（5）借：
应交税费-应交增值税（转出未交增值税）7830
贷：
应交税费-未交增值税7830
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