最新整理经济法基础答案与题目.docx

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最新整理经济法基础答案与题目

经济法基础练习题（51）

单选题

1、

（二）某综合性企业2008年度发生如下业务：

（1）与A公司签订一项易货合同，约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料，支付A公司差价20万元。

（2）与B公司签订一份加工合同，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额300万元，另外收取加工费120万元。

（3）与C公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。

由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额500万元。

（4）2008年度拥有房产原值6000万元，其中90%为企业自用（当地计算房产税余值的扣除比例为20%），10%对外出租，出租合同记载全年应取得租金收入80万元。

根据上述资料回答下列问题：

与B公司签订的加工合同，应缴纳印花税（）元。

A．600

B．1260

C．1500

D．2100

答案：

C

[解析]如果由受托方提供原材料的加工合同，应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税。

应缴纳印花税=（300×0.3‰+120×0.5‰）×10000=1500（元）。

简答题

2、位于市区的某软件生产企业，经批准实行增值税即征即退政策（企业将退还的税款用于扩大再生产），企业执行新会计准则，主要开发和销售动漫软件，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，2011年发生以下业务：

（1）销售软件产品给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元；为生产软件产品购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明货款金额3500万元、增值税额595万元。

（2）按上年末签订的租赁合同约定，从1月1日起将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司，全年取得租金收入120万元。

（3）投资收益共30万元，全部为国债利息收入。

（4）企业全年销售软件产品应扣除的销售成本4000万元。

（5）全年发生销售费用1500万元，其中广告费用1200万元，另有按销售收入10%计提并支付给某中介机构的佣金300万元。

（6）全年发生管理费用700万元（其中业务招待费用60万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元）。

（7）已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元；实际发生的职工福利费用60万元；实际发生的职工教育经费25万元，其中职工培训费用10万元。

为员工支付的补充养老保险金额为29.4万元。

（8）受外部环境因素的影响，企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元（企业以公允价值核算）。

（说明：

当地政府确定计算房产余值的扣除比例为20%，上年经税务机关核定未弥补亏损金额102.9万元）

作为注册税务师审核上述年度纳税事项，发现以下问题：

（1）审核8月的35号凭证分录如下：

借：

原材料　60

应交税费―应交增值税（进项税额）10.2

贷：

资本公积　　70.2

经查为接受捐赠原材料，受赠原材料不用于软件生产，用于其他生产经营活动，计入资本公积核算。

企业取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额60万元、增值税额10.2万元，企业已认证抵扣。

（2）企业会计未核算增值税退税金额、房产税、营业税及印花税。

要求，作为注册税务师帮助企业计算企业所得税款，并填列申报表。

答案：

（1）应纳增值税=7000×17%-（595+10.2）=584.8（万元）

暂无解析

多选题

3、在我国现行财政体制下，下列税种中，属于中央与地方共享税的有______。

A．增值税

B．个人所得税

C．企业所得税

D．关税

答案：

A,B,C

[解析]按税收的管理权限和使用权限为标准分类，税收可以分为：

①中央税，是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部划解中央政府所有并支配使用的一类税，如我国现行的关税、消费税等。

②地方税，是指由地方政府征收和管理使用的一类税，如城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税等。

③中央与地方共享税，是指税收的管理权和使用权属中央政府和地方政府共同拥有的一类税。

如我国现行的增值税、个人所得税和企业所得税等。

单选题

4、2008年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元（不含印花税）。

已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产开发成本为900万元，利息支出210万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息）。

另知，该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。

该单位应缴纳土地增值税（）万元。

A．0

B．133.5

C．142.5

D．292.5

答案：

A

[解析]收入总额=4000（万元），扣除项目金额=1600+900+（210-30）+（1600+900）×5%+220+（1600+900）×20%=3525（万元）；增值额=4000-3525=475（万元），增值率=475÷3525×100%=13.48%＜20%，所以免税。

纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

多选题

5、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

答案：

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

多选题

6、下列各项行为可以免征土地增值税的有（）。

A．企业与企业之间的房地产交换

B．企业以房地产对外投资

C．在兼并过程中被兼并企业的房地产转让到兼并企业

D．因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让

答案：

B,C,D

[解析]按土地增值税的有关规定，BCD项不属于土地增值税的征收范围，A项房地产交换行为，既发生了房产产权、土地使用权的转移，又取得了实物形态的收入，属于征税范围。

单选题

7、下列有关房产税纳税义务发生时间的说法中正确的是（）。

A．纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起开始缴纳房产税

B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税

C．纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋，应在使用当月征收房产税

D．纳税人将房屋出租的，以签订合同的次月为纳税义务发生时间

答案：

C

[解析]根据规定，纳税人自建房屋的，自房屋建成次月起开始缴纳房产税；A错。

纳税人委托施工企业建设的房屋，自房屋使用之日起开始缴纳房产税；B错。

纳税人将房屋出租的，以签订合同的当月为纳税义务发生时间；D错。

多选题

8、下列有关现行房产税的纳税期限，表述正确的有（）。

A．纳税人自建房屋并用于生产经营的，自房屋建成之次月起缴纳房产税

B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税

C．纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当天

D．将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起，计征房产税

答案：

A,C

[解析]自建的房屋用于生产经营的，自建成之次月起，计征房产税；委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，计征房产税；自2009年1月1日起，纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末；将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税。

单选题

9、根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）。

A．城区房产使用人

B．城区房产代管人

C．城区房屋所有人

D．城区房屋出典人

答案：

D

[解析]本题考核房产税纳税人的范围。

根据规定，房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。

多选题

10、下列各项中，属于房产税征税范围的有（）。

A．房地产开发企业开发的待售商品房

B．个人出租的住房

C．某内资企业的办公用房

D．某外商投资企业的厂房

答案：

B,C,D

[解析]本题考核房产税的纳税人和征税范围。

个人出租的住房、企业的办公用房均属于经营性房产，应缴纳房产税；外商投资企业也是房产税的纳税人；房地产开发企业开发的待售商品房，不征收房产税。

单选题

11、2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，在（）税率的基础上减半征收营业税，按4010的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。

A．1%

B．2%

C．3%

D．4%

答案：

C

暂无解析

单选题

12、下列各项中，不符合房产税纳税人的是（）。

A．产权属于全民所有的，其经营管理的单位是纳税义务人

B．产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人

C．产权出典的，承典人

D．外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞

答案：

D

[解析]外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产税。

多选题

13、纳税人在计算资源税时，对适用税额的确定方法正确的有（）。

A．各种应税产品，凡生产自用的，均以自用数量为课税数量

B．联合企业收购未税矿产品，按应税产品生产开采地适用税额计税

C．纳税人以自产的液体盐加工固体盐，分别按液体盐和固体盐适用税额计税

D．纳税人开采或生产不同税目应税产品的，未分别核算或者是不能准确提供不同税目的应税产品的课税数量，从高适用税率计税

E．纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目的应税产品的课税数量，按各个应税产品适用的税率计税

答案：

A,D,E

选项ADE，与本单位矿种不同的未税矿产品，以及其他收购单位收购的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。

收购地没有相同品种矿产品的，按收购地主管税务机关核定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。

选项B，独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。

选项C，纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。

多选题

14、房地产开发企业销售开发产品在确定土地增值税的扣除项目时，不允许单独扣除的税金有（）。

A．印花税

B．房产税

C．营业税

D．城市维护建设税

答案：

A,B

[解析]房产税与房产转让行为并没有直接的关系，不在计算土地增值税时扣除；房地产开发企业转让时缴纳的印花税是列入管理费用中的，不允许再单独扣除。

单选题

15、增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是（）

A．消费税

B．营业税

C．增值税

D．印花税

答案：

C

[解析]消费税、营业税、城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船使用税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除，但不包括增值税。

多选题

16、根据土地增值税法律制度的规定，某内资房地产开发公司在计算土地增值税的扣除项目金额时，允许单独扣除的税金是（）。

A．营业税

B．契税

C．城市维护建设税

D．印花税

答案：

A,C

[解析]纳税人在取得土地使用权时缴纳的契税，已经计入取得土地使用权所支付的金额，不得单独扣除。

房地产开发企业在转让时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许再单独扣除；其他纳税人缴纳的印花税允许单独扣除。

因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。

多选题

17、注册税务师在进行房产税征免界限的划分时，应当注意的征免税划分包括（）。

A．免税单位的自用房产与生产、经营用房产

B．纳税单位的生产、经营用房产与出租房产

C．免税单位的自用房产与出租房产

D．纳税单位的自有房产与经营性租入房产

E．免税单位房产与下属经营单位的房产

答案：

A,C,E

[解析]纳税单位的生产、经营用房产与出租房产均属于应税房产，只是计算方法不同，所以不属于征免税界限的划分；纳税单位自有房产与经营性租入房产，经营性租入房产不属于本企业房产税的应税范围，不是免税的房产，所以也不属于征免税界限的划分。

简答题

18、东北某城市的邮电通讯企业2009年发生如下业务：

2009年度的上半年企业共有房产原值5000万元，7月1日起企业将原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入10万元，2009年共收取60万元；8月10日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元。

要求：

计算该企业应缴纳的房产税。

答案：

2009年该企业应缴纳的房产税：

暂无解析

多选题

19、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）。

A．产权属于国家所的房屋，其经营管理单位为纳税人

B．产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人

C．产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人

D．产权出典的房屋，出典人为纳税人

答案：

A,B,C

产权出典的房屋，承典人为纳税人。

多选题

20、中国关税的征收管理适用的法律制度包括（）。

A．《税收征收管理法》

B．《海关法》

C．《进出口关税条例》

D．《税务行政复议规则（试行）》

答案：

B,C

[解析]我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的，由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税条例》等有关规定执行。