经济法基础复习题1912docx.docx

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2020年经济法基础复习题

单选题

1、【真题试题】（2010年单项选择第34题）甲国生产的某农产品价格40元，从乙国进口该产品价格30元，甲国对从乙国进口的该产品征税10元。

这种税属于（）。

A．差价税

B．普惠税

C．特惠税

D．反补贴税

多选题

2、下列房产免征房产税的有（）。

A．老年服务机构自用的房产

B．大修停用三个月以内的房产

C．停用的毁损不堪居住的房产

D．房管部门向居民出租的公有房产

E．实行差额预算管理的事业单位的房产

多选题

3、以下有关房产税税收政策的表述中，正确的是（）。

A．在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定

B．以劳务方式抵付房租收入的，出租方应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，计征房产税

C．对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后要计入房产原值

D．凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论会计核算中是否单独记账核算，都并入房产原值，计征房产税

E．融资租赁，租赁期内房产税的纳税人为房屋的出租人

单选题

4、下列各项中，税种按照征收管理的分工体系分类的是（　　）。

A．所得税类

B．行为税类

C．工商税类

D．复合税

单选题

5、下列房地产转让行为中，应征收土地增值税的有（）。

A．赠予社会公益事业的房地产

B．个人之间互换自有居住用房地产

C．抵押期满权属转让给债权人的房地产

D．兼并企业从被兼并企业得到的房地产

多选题

6、根据房产税法律制度的规定，下列符合房产税纳税人规定的是（）。

A．将房屋产权出典的，承典人为纳税人

B．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人

C．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人

D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人

单选题

7、某企业有厂房一栋原值200万元，2009年初对该厂房进行扩建，2009年8月底完工并办理验收手续，增加了房产原值45万元，另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作固定资产核算。

已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2009年度该企业应缴纳房产税（）元。

A．20640

B．21000

C．21120

D．21600

单选题

8、某房地产开发公司，2008年发生以下业务：

（1）1月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元；

（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；

（3）住宅楼开发成本2000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万；

（4）住宅楼配套的医院开发成本200万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；

（5）写字楼开发成本3000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；

（6）11月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入10000万元。

将写字楼的90%，按市场价12000万元与他人联营开设一商场，共担承担经营风险，当年收到250万元。

将写字楼10%的用于出租，从12月1日用于出租，每月租金12万元，租期两年，签订租赁合同，租金共计288万元。

其他相关资料：

该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用，契税税率为5%。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

计算该房地产开发企业2008年应缴纳房产税为（）万元。

A．0

B．1

C．1.2

D．1.44

多选题

9、下列各项属于房产税纳税人的是（）。

A．房产所有人

B．房产经营管理单位

C．房产承典人

D．房屋代管人

多选题

10、对出售旧房及建筑物的纳税人来说，其计算土地增值税的扣除项目范围及其金额包括下列项目中的（）。

A．取得土地使用权所支付的金额

B．旧房及建筑物的评估价格

C．与转让房地产有关的税金

D．财政部规定的加计扣除金额

单选题

11、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

A．产权属于集体的由承典人缴纳

B．房屋产权出典的由出典人缴纳

C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳

D．产权属于国家所有的不缴纳

多选题

12、计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有（　）。

A．建房贷款超期支付的利息

B．为取得土地使用权所支付的金额

C．开发土地和新建房及配套设施的成本

D．旧房和建筑物的评估价格

E．加计的扣除额

单选题

13、某单位转让：

一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000．万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为（）万元。

A．90

B．198

C．415

D．441

多选题

14、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。

芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。

另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。

甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。

依据有关规定，下列表述哪项是错误的（）

A．芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼

B．络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案

C．络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证

D．芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼

多选题

15、下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有（）。

A．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

B．申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

C．依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

D．符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的

E．在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的

单选题

16、企业按规定缴纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等属于：

A．措施费

B．规费

C．企业管理费

D．营业税

单选题

17、根据我国现行规定，应免征土地增值税的是（）的房地产。

A．已居住3年后由个人转让

B．2000年之前签订转让合同

C．因国家建设需要依法征用、收回

D．增值额未超过扣除项目金额50%

多选题

18、根据《关于房地产开发企业土地增值税清算管理通知》的规定，下列不属于必须进行土地增值税清算的情况是（　　）。

A．整体转让未竣工决算房地产开发项目

B．房地产开发项目全部竣工、完成销售

C．取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

D．直接转让土地使用权

多选题

19、根据房产税规定，下列处理正确的有（）。

A．更换房屋附属设备和配套设施，不改变房产原值

B．对地下建筑自用于工业用途的，以房产原价的50%～60%作为应税房产原值

C．与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税

D．房产不在一地的纳税人，应在其机构所在地缴纳房产税

单选题

20、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。

A．与国有企业换房的外资企业

B．合作建房后出售房产的合作企业

C．转让办公楼的事业单位

D．继承房产的子女

多选题

21、以下关于房产税的说法正确的是（）。

A．如果是以劳务抵付房租的，没有货币和实物收入，从价计征房产税

B．旧房安装中央空调设备，要增加房产原值计算缴纳房产税

C．房产不在同一地方的纳税人，应按房产坐落地点分别向房产所在地税务机关缴纳

D．个人所有的房产，除出租房产外，一律免征房产税

E．房地产开发企业建造的商品房在出售前已使用的，应按规定缴纳房产税

多选题

22、以下有关房产税税收政策的表述中，正确的是（）。

A．在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定

B．以劳务方式抵付房租收入的，出租方应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，计征房产税

C．对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后要计入房产原值

D．凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论会计核算中是否单独记账核算，都并入房产原值，计征房产税

E．融资租赁，租赁期内房产税的纳税人为房屋的出租人

单选题

23、绿缘食品工业有限责任公司，2006年拥有原值为800万元的生产经营用房产，7月份又购入并交付使用200万元房产，另企业还拥有一个房产原值为150万元的小学，2月份又建成一个中学，房产价值为300万元。

当地规定允许减除房产原值的30%，该企业当年度应纳房产税额（）万元。

A．7.42

B．7.56

C．9.45

D．9.94

多选题

24、企业购进货物发生的下列相关税金中，不应计入货物取得成本的有（）。

A．进口商品支付的关税

B．一般纳税企业购进商品支付的增值税

C．签订购买合同缴纳的印花税

D．小规模纳税企业购进商品支付的增值税

单选题

25、在浮动汇率制度下的小国开放经济中，若政府对进口商品提高关税，会使（）。

A．进口减少，出口不变，净出口增加

B．进口减少，出口增加，净出口增加

C．进口减少，出口同样减少

D．进口与出口都不变

单选题

26、房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为（）。

A．10%

B．12%

C．15%

D．18%

单选题

27、某企业有原值为2000万元的房产，2006年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。

已知当地政府规定的扣除比例为30%该企业2006年度应纳房产税为（）万元。

A．16.80

B．168

C．24

D．240

多选题

28、土地增值税的特点包括（）。

A．采用扣除法计算增值额

B．采用评估法计算增值额

C．实行超额累进税率

D．征收管理上实行按次征收

E．以转让房地产取得的增值额为征税对象

单选题

29、某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。

2005年将其中的四分之一对外出租，取得租金收入100万元。

已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20％，该政府机关当年应纳的房产税为（）。

A．12万元

B．4万元

C．48万元

D．60万元

多选题

30、下列各项费用，应通过“管理费用”科目核算的是（）。

A．诉讼费

B．研究费用

C．业务招待费

D．聘请中介机构费

-----------------------------------------

1-答案：

A

【真题解析】　　本题考查关税的分类。

根据差别待遇和具体实施情况，关税又可分为进口附加税、差价税、普惠税和特惠税。

本题显然属于根据差价征收的关税，属于差价税。

答案为A.

2-答案：

A,C,D,E

[解析]自2004年7月1日起，纳税人因房屋大修导致连续停用导致连续停用半年以上的，大房屋大修期间免征房产税。

3-答案：

B,D

[解析]在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定；对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原零配件的原值也不扣除；融资租赁，租赁期内房产税的纳税人由当地税务机关根据实际情况确定。

4-答案：

C

【解析】按照征收管理的分工体系分类，可分为工商税类和关税类。

选项A、B是按征税对象分类；选项D按照计税标准的不同分类。

5-答案：

C

[解析]ABD均为土地增值税法规定的免税项目。

6-答案：

A,C,D

[解析]产权出典，是指产权所有人为了某种需要，将自己房屋的产权，在一定期限内转让（出典）给他人使用而取得出典价款的一种融资行为。

由于在房屋出典期间，产权所有人已无权支配房屋，因此，承典人为纳税人。

7-答案：

C

【解析】纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。

厂房的排水设备，不管会计核算中是否单独记账与核算，都应计人房产原值，计征房产税。

应纳房产税=200×（1-20%）×1.2%+12×8×10000+（200+45+15）×（1-20%）×1.2%÷12x4×10000=21120（元）

8-答案：

D

[解析]应缴纳房产税=288÷24×12%=1.44（万元）

9-答案：

A,B,C,D

[解析]在不同情况下，房产所有人、房产经营管理单位、房产承典人、房屋代管人都可能成为房产税纳税人。

10-答案：

A,B,C

暂无解析

11-答案：

C

[解析]产权属于集体的，由集体单位和个人缴纳房产税；产权出典的，由承典人缴纳房产税；产权属于国家的，由经营管理单位缴纳房产税，故题目中A、B、D均不正确。

12-答案：

B,C,D,E

《中华人民共和国土地增值税暂行条例》中规定扣除项目包括：

①为取得土地使用权所支付的金额；②开发土地和新建房及配套设施的成本；③开发土地和新建房及配套设施的费用；④旧房和建筑物的评估价格；⑤与转让房地产有关的税金；⑥加计的扣除额。

13-答案：

B

[解析]评估价格=重置成本×成新度折扣率=1200×70%=840（万元），扣除项目金额=840+500=1340（万元），增值额=2000-1340=660（万元），增值率=660÷1340=49.25%，适用税率为30%，应纳土地增值税=660×30%=198（万元）

14-答案：

B,C,D

[解析]外交人员的特权与豁免

15-答案：

A,B,C,D

[解析]房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税：

（1）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；

（2）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（3）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；（4）符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；（5）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

16-答案：

C

[解析]企业管理费是指建筑安装企业组织施工生产和经营管理所需的费用，包括以下内容：

17-答案：

C

[解析]本题考核的是税收优惠的有关政策，关于税收优惠的政策如下：

18-答案：

C

暂无解析

19-答案：

B,C

[解析]房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。

从2006年起，凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，均征收房产税。

20-答案：

D

[解析]土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房产，则不予征税。

21-答案：

B,C,E

[解析]如果是以劳务抵付房租的，应根据当地同类房产的租金水平，确定一个标准租金额从租计征，A选项错误。

为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼字设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税，B选项正确。

房产税在房产所在地缴纳，C选项正确。

个人所有的非营业用房产免征房产税，出租和经营用房产一律缴纳房产税，D选项错误。

房地产开发企业建造的商品房在出售前已使用的，应自房屋使用之次月起缴纳房产税，E选项正确。

22-答案：

B,D

[解析]在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定；对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原零配件的原值也不扣除；融资租赁，租赁期内房产税的纳税人由当地税务机关根据实际情况确定。

23-答案：

A

[解析]企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。

该企业当年度应纳房产税额＝800×（1－30％）×1.2％4－200×（1－30％）×1.2％×5÷12＝7.42（万元）

24-答案：

C,D

[解析]按规定印花税应计入管理费用；一般纳税企业购进商品支付的增值税应计入应交税费。

25-答案：

C

[解析]在浮动汇率制度下，若政府对进口商品提高关税，对进口商品征收关税后，本国经济可能受到下述影响：

①该种商品的国内价格提高，不利于进口商品的销售，使进口数量受到限制；②由于国内价格提高，将促进本国同类产品生产厂商产量增加，导致成本下降，价格也随之下降，从而促进本国同类产品的生产与销售；③过高的关税会使国外商品不再进口。

同时引起贸易伙伴国报复，引起出口的缩减，国内经济状况恶化。

26-答案：

B

[解析]根据《房产税暂行条例》的规定，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

27-答案：

A

[解析]用于投资联营的房产，纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产余值作为计税依据计征房产税，该企业纳房产税=2000×（1-30%）×1.2%=16.80（万元）。

28-答案：

A,B,D,E

[解析]土地增值税的特点：

以转让房地产取得的增值额为征税对象、征税面比较广、采用扣除法和评估法计算增值额、实行超率累进税率、实行按次征收。

29-答案：

A

政府自用房产不需要缴纳房产税，但用于经营的需要纳税，应纳房产税=100×12％=12（万元）

30-答案：

A,B,C,D

[考点]管理费用的核算