审计学原理15章节.docx
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审计学原理15章节
第一章概论
一判断题
1审计和会计师一回事（）
2审计业务属于注册会计师的法定业务，非注册会计师不的承办。
（）
3相关的服务业务是非鉴证业务，在提供相关服务时，注册会计师不能提供任何程度的保证，因而注册会计师不能给自己的行为作保证。
（）
4审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。
（）
5纵观中外审计发展史，审计最早出现于民间，成为民间审计。
（）
6审计是社会经济发展到一定阶段的产物，是在财产所有权与经营权相分离而形成的受托责任关系下，基于监督的客观需要而产生的。
（）
7审计按其内容与目的分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。
（）
8审计的对象就是被审计单位。
（）
9注册会计师审计的首要特征是独立性，他不同于国家审计和内部审计，审计主体既独立与被审计单位，又独立与审计委托人。
（）
10国家审计属于内部审计（）
二单项选择题
1审计的最基本职能是（）。
A、监督B、鉴证C、评价D、建设性
2在我国，“审计”一词最早出现于（）。
A、西周B、秦汉C、唐代D、宋代
3（）是指审计的执行者。
A、审计主体B、审计对象C、审计委托人D、被审计单位
4、所谓（）是指注册会计师将见证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，并对鉴证后的信息提供高水平保证。
A、无任何保证B、有线保证C、合理保证D、绝对保证
5下列属于注册会计师的法定业务的有（）
A、审计业务B、代理纳税业务C、管理咨询D、代编财务信息
6下列业务非注册会计师不得承办的（）
A、内部控制鉴证B、设计财务会计制度C、税务服务D、财务报表审计业务
7（）属于单向独立。
A、民间审计B、注册会计师审计C、内部审计D、独立审计
8纵观中外审计发展史，最早出现的审计是（）。
A、国家审计B注册会计师审计C、内部审计D、独立审计
9（）监督检查各级政府及其部门的财政收支及公共资金的收支、运用情况。
A、国家审计B、注册会计师审计C、内部审计D、独立审计
10按审计主体的不同，审计可分为（）。
A财务报表审计、经营审计、合规性审计
B国家审计、注册会计师审计、内部审计
C定期审计、不定期审计
D报送审计、就地审计
四多项选择题
1我家审计监督体系的组成内容包括（）。
A、专项审计B、国家审计C、内部审计D、注册会计师审计
2审计的职能包括（）。
A、监督B、鉴证C、评价D、制约性
3鉴证业务按照提供的保证程度和鉴证对象的不同，可分为（）。
A、审计业务B、审阅业务C、其他鉴证业务D、相关服务业务
4审计作用通常包括（）。
A、监督B、评价C、制约性D、建设性
5审计主体有（）。
A、国家审计机关B、内部审计机构C、公司经理D、注册会计师
6按审计的目的与内容，审计可分为（）
A、财务报表审计B、经营审计C、合规性审计D、国家审计
7审计的特征有（）。
A、权威性B、监督C、独立性D、建设性
8审计对象的三层含义是（）。
A、被审计单位
B、被审计单位的经济活动
C、被审计单位的会计资料及其相关资料
D、被审计单位的财务报表
9下列（）属于我国会计师事务所可以从事的业务。
A、审计业务B、审阅业务C、内部控制鉴证D、税务服务
10下列业务中，注册会计师可以积极方式提出结论的业务类型有（）。
A、财务报表审计业务
B、财务报表审阅业务
C、内部控制鉴证
D、会计政策选用咨询服务
答案：
一判断题
1×2√3√4√5×6√7×8×9√10×
二单项选择题
1-5ADACA6-10DCAAB
三多项选择题
1、BCD2、ABC3、ABC4、CD5、ABD6、ABC7、AC8、BCD9、ABCD10、AC
第二章审计准则，职业道德与法律责任
一判断题
1审计准则是注册会计师实施审计工作时应遵循的行为规范，但她不是衡量审计工作的质量的标准。
（）
2如果某注册会计师为某客户（非公众利益实体）提供代理记账服务，那么其所在的会计师事务所不独立于该客户。
（）
3注册会计师若与被审计单位的某位员工具有近亲属关系，就不得执行该客户的审计业务
（）。
4如果注册会计师拥有被审计单位的少量股票，没有达到直接控制，也并没有达到重大的间接控制，不影响独立性，注册会计师不需要回避。
（）
5如果注册会计师未查出被审计单位财务报表中的错报，则注册会计师应当承担法律责任。
6一般情况下，因违约可能使注册会计师承担民事责任，情节严重者应负刑事责任。
（）
7注册会计师依照执业准则进行审计，应能发现被审计单位财务报表中存在的所有错误或舞弊导致的错报。
（）
8会计师事务所在任何情况下不得对外泄露审计档案所涉及的商业秘密等有关内容。
（）
9目前，我国不允许会计师事务所为同一家上市公司同时提供编制财务报表服务和审计服务。
（）
10在审计过程中，注册会计师可根据工作需要，就某些问题向有关专家进行专业咨询，以便更好的了解情况并收集适当的审计证据。
（）
二单项选择题
1、会计师事务所和注册会计师无法消除损害独立性的因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）
A不予理睬，照常承接业务
B不予理睬，继续按原计划进行审计
C结束审计工作，出具无法表示审计意见的审计报告
D拒绝承接业务或接触业务约定
2会计师事务所如无法胜任或不能按时完成审计业务，应该（）
A减少审计收费B转包给其他会计师事务所C拒绝接受委托D聘请其他专家帮助
3会计师事务所给他人造成经济损失时，应予赔偿，这表明会计师事务所要承担（）
A行政责任B刑事责任C民事责任D道德责任
4（）是指注册会计师没有完全遵循职业准则的要求执业。
A普通过失B重大过失C欺诈D违约
5在注册会计师鉴证业务准则中，起统领作用的是（）
A鉴证业务基本准则B审计准则C审阅准则D鉴证业务准则指南
6注册会计师应当对在执业过程中获知的客户信息保密，但也有例外。
下列不属于保密例外情形的是（）
A法律法规允许披露，并且取得客户火雇用单位的授权
B法律法规要求披露，包括为法律诉讼出示文件或提供证据，以及向有关监管机构报告发现的违法行为
C接受、答复注册会计师协会或监管机构的质量检查、询问和调查
D另一客户提出查看的要求
7（）是指为了达到欺骗或坑害他人的目的，注册会计师明知已审计的财务报表有重大错报，却加以虚假的陈述，发表不巧当的意见。
A违约B一般过失C重大过失D欺诈
8（）是指注册会计师职业是应遵循职业准则和技术规范，对其所提供服务承担的勤勉尽责的义务。
A独立原则B应有的关注C保密原则D客观原则
9（）是一种内心状态，要求注册会计师在提出结论时不受有损于职业判断的因素影响，能够诚实公正行事，并保持客观和职业怀疑态度。
A实质上独立B经济上独立C形式上独立D组织上独立
10（）要求注册会计师避免出现这样重大的事实和情况，即使得一个理性且掌握充分信息的第三方在权衡这些事实和情况后，很可能推定会计师事务所或项目组织成员的诚信、客观或职业怀疑态度已经受到损害。
A实质上独立B经济上独立C形式上独立D组织上独立
四、多项选择题
1、注册会计师执业准则体系包括（）。
A、相关服务准则B、注册会计师职业道德规范
C、会计师事务所质量控制准则D鉴证业务准则
2、注册会计师业务准则体系包括（）
A相关服务准则
B注册会计师职业道德规范
C会计师事务所质量控制准则
D鉴证业务准则
3、我国注册会计师鉴证业务准则包括（）
A相关服务准则B审计准则C审阅准则D其他鉴证业务准则
4、注册会计师职业道德通常包括（）
A职业品德B职业行为C专业胜任能力D职业责任
5、E会计师事务所正考虑承接下列客户的审计业务。
为此首先应当考虑本事务所的独立性。
在以下所列的各个客户中，如惩戒骑年度财务报表审计业务就可能损害E会计师事务所独立性的客户包括（）
A、由于E会计师事务所2008年度失去了大量客户，导致其从A公司收取的2007年度财务报表审计费用占该所全年业务收入的70%
B、E会计师事务所在与B公司商定审计收费时，B公司提出其2007年度财务报表审计费用为本公司2008年度收入的0.5%，具体金额到2009年初确定
C、C公司为中介公司，其业务包括为E会计师事务所介绍过几家客户，但双方还是续签了2008年度的合作协议
D、D公司与E会计师事务所已于2007年末达成口头协议，双方同意E会计师事务所的现任主任会计师于2008年7月份借调到D公司财务部门任职，借调费用为每月3万元
6、根据注册会计师的专业胜任能力和应有的关注的要求，注册会计师（）
A即使不胜任的业务，也可承接
B应当持续了解和掌握相关的专业技术和业务的发展，以保持专业胜任能力
C应当保持职业怀疑态度
D不得按服务成果的大小收取各项费用
7、解决职业道德问题的思路包括（）
A识别对遵循职业道德基本原则的威胁
B评价已识别威胁的重要程度
C采取必要的防范措施消除威胁或将其降至可接受水平
D如果不能消除威胁后将其降至可接受水平，考虑拒绝、终止或接触业务约定
8、注册会计师存在下列行为时，可能需承担法律责任的有（）
A违约B过失C欺诈D无法表示审计意见
9、注册会计师法律责任的类型有（）
A行政责任B民事责任C刑事责任D批评
10、注册会计师执业时应遵守（）
A注册会计师职业道德规范
B注册会计师业务准则
C会计师事务所质量控制准则
D企业会计准则
答案
一判断题
1×2×3×4√5×6√7×8×9√10√
二单项选择题
1-5DCCAA6-10DDBAC
三多项选择题
1ACD2AD3BCD4ABCD5ABD6BC7ABCD8ABC9ABC10ABC
第三章：
管理层认定与审计目标
二.判断题
1.注册会计师的责任是按照《中国注册会计师审计准则》的规定对财务报表发表审计（）
2.治理层是指对企业经营活动的执行负有管理责任的人员。
（）
3.注册会计师的责任是监督企业财务报告的编制与披露过程。
（）
4.注册会计师对财务报表审计，能够减轻审计单位管理层与治理层的责任。
（）
5.管理层认定只是对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确的表达。
（）
6.发生认定可能存在的问题是漏记交易（低估）。
（）
7.完整性认定可能存在的问题是管理层把那些不曾发生的项目记入财务报表，它主要与财务
报表组成要素的高估有关。
（）
8.若已入账的销售交易是对正确发出商品的记录，但金额计算错误，则属于准确性认定错报，
而发生认定没有错报。
（）
9.由分类认定推导出的审计目标是确认接近与资产负债表日的交易是否记录于恰当的期间。
（）
10.由完整性认定推导出的审计目标是确认已记录的交易是否是真实发生的，没有虚报。
（）
三．单项选择题
1.（）的责任是按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表。
A.管理层B.治理层C.注册会计师D.内部审计部门
2.（ ）的责任是监督财务报告的编制与披露过程。
A.管理层B.治理层C.注册会计师D.内部审计部门
3.所谓（）是指被审计单位管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。
A．认定B.管理层责任C.治理层责任D.审计目标
4.如果本期交易推延到下期记录，或下期交易提前到本期记录，属于（）认定错报。
A.发生B.完整性C.截止D.计价或分摊
5.作为财务报表审计目标，（）是指被审计单位财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制。
A.合法性B.公允性C.一贯性D.认定
6.作为财务报表审计目标，（）是指被审计单位的财务报表是否在所有重大方面公允反应其财务状况、经营成果和现金流量。
A.合法性B.公允性C.一贯性D.认定
7.由（）认定推导出的审计目标是确认已记录的交易是否按正确的金额反应。
A.发生B.分类C.完整性D.准确性
8.如果不存在某顾客的应收账款，在应收账款明细表中却列入了对该顾客的应收账款，则属于（）认定错报。
A.存在B.完整性C.分类D.截止
9.分类目标是由管理层关于（）认定推导得出的。
A.存在B.完整性C.计价与分摊D.分类
10.审计意见旨在提高被审计单位（）的可信赖程度。
A.财务报表B.持续经营能力
C.管理层经营效率D.管理层经营效果
四．多项选择题
1.管理层对编制财务报表的责任具体包括（）。
A.选择使用的会计准则和相关的会计制度
B.选择和运用恰当的会计政策
C.根据企业的具体情况，做出合理的会计估计
D.设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制
2.治理层对财务报告过程的监督职责主要有（）。
A.审核或监督企业的重大会计政策
B.审核或监督企业财务报告的编制和披露程序，审核或监督与财务报告相关的企业内部控制
C.组织和领导企业内部审计、审核和批准企业的财务报告和相关信息披露
D.聘任或解聘负责企业外部审计的注册会计师并与其进行沟通
3.审计目标分为（）两个层次。
A.审计总目标B.报表层次审计目标
C.具体审计目标D.认定层次审计目标
4.某公司2008年12月31日资产负债表流动负债项下列示存货1000000万元，则明确的认定包括（）.
A.记录的存货是存在的
B.记录的存货的正确余额是1000000万元
C.所有应列报的存货都包括在财务报表中
D.记录的存货全部由本公司所拥有且使用不受任何限制
5.一般来说，具体审计目标必须根据（）来确定。
A.审计总目标B.被审计单位管理层认定
C.审计准则D.审计范围
6.注册会计师财务报表审计目标对财务报表的（）发表审计意见。
A.合法性B.公允性C.重大错报风险D.重要性水平
7.与期末账户余额相关的认定类别有（）。
A.存在B.权利和义务C.完整性D.计价和分摊
8.与各类交易和事项相关的认定类别有（）。
A.发生B.权利和义务C.完整性D.截止
9.下列属于交易分类认定的具体运用的有（）.
A.应收账款与其他应收账款予以明确区分记录
B.出售固定资产所得的收入与营业收入区分记录
C.将现销与赊销区分记录
D.财务报表附注分别对原材料、在产品和产成品等存货成本核算方法作了恰当说明
10.与列报相关的具体审计目标有（）。
A.分类与可理解性B.完整性C.截止D.准确性和计价
一判断题
1√2×3×4×5×6×7×8√9×10×
二单项选择题
1-5ABACA6-10BDADA
三多项选择题
1ABCD2ABCD3AC4ABCD5AB6AB7ABCD8ACD9ABC10ABD
第四章审计方法与审计范围
二、判断题
1.审计方法始终随着审计的变化而调整。
（）
2.虽然每个被审计单位的业务性质和规模不同，但其业务循环的划分应该一样。
（）
3.检查记录或文件仅是对以纸质形式存在的记录或文件进行审查。
（）
4.检查有形资产大多数情况下适用于库存现金或库存，不适用于证券投资资产、应收票据。
（）
5.重新执行是指注册会计师察看相关人员正在从事的活动或执行的程序。
（）
6.通过询问可以获得大量的证据，而且可以作为结论性证据（）
7.正因为函证来自于独立于被审计单位的第三方，所以受到高度重视、被经常使用。
（）
8.消极式函证是指要求被询证者在所有情况下都必须回函，确认询证函所示信息是否正确，或填列询证函要求的信息（）
9.注册会计师可采用积极的活消极的函证方式实施函证，也可将两种方式结合使用（）
10.财务报表审计范围是指注册会计师审计的哪一年度的哪一张财务报表（）
三、单项选择题
1.经营风险导向审计明确了审计工作以（）为起点和导向。
A．评估财务报表重大错报风险B.控制测试
C．被审计单位内部审计工作结果D.检查账证表
2.按（）来组织财务报表审计的工作方法成为业务循环法。
A．财务报表项目B.业务循环C.内部控制D.重大错报风险
3.（）是指注册会计师为了获得影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方的对有关信息和现存状况的声明，获取的评价审计证据的过程。
A.询问B.检查记录或文件C.函证D.观察
4.下列不是要函证的目的是（）
A.银行存款B.库存现金
C.由其他单位代为保管、加工或销售的存货D.应收账款
5.下列不适用分析的项目是（）
A.主营业务收入的完整性B.管理费用的真实性
C.应收账款的合理性D.存货内部控制的有效性
6.（）是指注册会计师对审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的记录或文件进行审查。
A.函证B.询问C.检查记录或文件D.重新计算
7.（）是指注册会计师以书面或口头方式，向呗审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。
A.函证B.询问C.分析程序D.观察
8.注册会计师对呗审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法属于（）
A.计算B.检查C.分析程序D.比较
9.（）是指实施审计单位程序的数量，如抽取的样本量，对某项控制活动观察的次数等，
A.审计程序的目的B.审计程序的时间
C.审计程序的类型D.审计程序的范围
10.（）是指注册会计师在审计准则的框架下，运用专业知识和经验在备选方案中作出决策。
A.职业怀疑态度B.审计职业判断
C.计划真机工作D.应对审计风险
四、多项选择题
1.审计方法的发展先后经历了三种模式，即（）
A.账项基础审计B.制度基础审计
C.风险导向审计D.业务循环审计
2.（）是根据取证顺序与会计核算顺序的关系来区分的。
A.顺查法B.抽查法C.详查法D.逆查法
3.制造业企业可以划分的业务循环包括（）
A销售与收款循环B.采购与付款循环
C.理财循环D.生产与仓储循环
4.下列属于运用观察审计程序的是（）
A.监督客户执行存货盘点B.对客户的控制活动进行观察
C.亲自抽点客户的存货D.对客户的固定资产适用情况进行观察
5.再实务中对库存现金、存货等常用的“监盘”是一项复合程序，由（）构成。
A.检查记录或文件B.观察C.检查有型资产D.重新执行
6.检查记录或文件适用于（）
A.银行存款总账B.保险柜内的现金
C.销售发票记账联D.应收账款明细账
7.函证的方式又（）
A.逆查B.积极方式C.顺查D.消极式
8.下列属于运用重新计算审计程序的是（）
A.比较本年个月主营业务收入B.检查应纳税额的计算
C.计算销售发票和存货的总金额D.重新编制银行存款余额调节表
9.注册会计师应当根据（）确定审计范围
A.审计准则B.审计依据C.审计目标D.审计职业判断
10.审计程序的目的包括（）
A.了解呗审计单位及其环境，识别、评估重大错报风险
B.确定控制运行的有效性
C.发现认定层次的重大错报
D.评价管理层是否诚信
一判断题
1√2×3×4×5×6×7√8×9√10×
二单项选择题
1-5ABCBD6-10CBCDB
三多项选择题
1ABC2AD3ABCD4ABD5ABC6ACD7BD8BC9AD10ABC
第五章审计依据、审计证据与审计工作底稿
一、判断题
1、审计证据就是评判被审计事项是非曲直的准绳。
（）
2、审计证据只包括财务报表所依据的会计记录中含有的信息。
（）
3、监盘存货形成的存货盘点表能够证明存货的存在，但却不能证明存货的所有权、价值和分类。
（）
4、询问形成的口头证据并不能独立证明被审计事项的真相，但往往能够提供重要的审计线索。
（）
5、在保证获取充分、适当的审计证据的前提下，注册会计师应考虑控制审计本，但如果审计证据获取难、成本高、则可减少不可替代的审计程序。
（）
6、审计证据要满足充分性，因此，审计证据的数量越多越好。
（）
7、如果审计证据不可靠，审计证据数量多也不能起到证明作用。
（）
8、审计工作底稿必须由编制人和复核人签章。
（）
9、会计师事务所在任何情况下不得对外泄露审计档案所涉及的商业秘密等有关内容。
（）
10、审计工作底稿是审计证据的载体，具有法律效力。
（）
二、单项选择题
1、注册会计师据以判断被审计事项是非曲直的根据是（）。
A、审计目标B、审计准则C、审计依据D、审计证据
2、（）是注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。
A、审计工作底稿B、审计证据C、审计准则D、审计依据
3、审计依据的（）是指审计证据的数量能足以支持审计意见。
A、客观性B、相关性C、充分性D、可靠性
4、在获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（）。
A、ABC公司连续编号的采购订单B、ABC公司编制的成本分配计算表
C、ABC公司提供的银行对账单C、ABC公司管理层提供的声明书
5、审计证据的相关性是指审计证据应与（）相关。
A、审计工作底稿B、审计目标C、审计依据D、审计准则
6、收集（）是审计工作的核心。
A、审计证据B、审计工作底稿C、审计计划D、审计依据
7、审计工作底稿的所有权属于（）。
A、会计师事务所B、签字的注册会计师
C、被审计单位D、审计委托人
8、下列关于审计工作底稿的表述正确的是（）。
A、审计工作底稿只能由注册会计师亲自编制，不可以从被审计单位获取
B、向委托人提交审计报告后，审计工作底稿可以立即销毁
C、审计工作底稿是审计证据的载体
D、由资深的注册会计师编制的审计工作底稿不必进行复核
9、对审计工作底稿负有复核责任的是（）。
A、项目负责人B、项目组内除项目负责人以外的复核人
C、项目组外的项目质量控制复核人D、被审计单位管理层
10、会计师事务所应按照规定的期限保存审计工作底稿，自审计报告日起，至少保存（）年。
A、5B、10C、20D、50
三、多项选择题
1、下列属于审计依据特征的有（）。
A、充分性B、完整性C、可靠性D、相关性
2、下列说法正确的有（）。
A、一般的，外部证据比内部证据更可靠，如银行对账单要比银行存款余额调节表更可靠
B、从原件获取的审计证据比从传真或复印件获取的审计证据更可靠
C、直接获取的审计证据一定比间接获取或推论得出的审计证据更可靠
D、以文件，记录形式存在的神审计证据比口头形式的审计证据更可靠
3、审计证据按其来源分为（）。
A、外部证据B、内部证据C、亲历证据D、其他证据
4、注册会计师可以运用（）获取亲历证据。
A、检查有形资产B、重新计算C、函证D、分析程序
5审计证据的特征有（）。
充分性B、风险性C、可靠性D、相关性
6、审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，包括（）两层含义。
A、客观性B、相关性C、充分性D、可靠性
7、下列属于外部证据的有（）。
A、注册会计师编制的固定资产折旧计算表B、应收账款
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