会计人员考试题及答案.docx
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会计人员考试题及答案
单位：
姓名：
分数：
一、填空题（每题1分，共20分）
1、银行会计以货币为主要计量单位，采用特定方法，对银行经济活动全部过程进行核算与监督，并为银行的经营管理者提供经营成果、财务状况等信息的专业会计。
2、综合业务系统采用柜员卡、柜员代号和密码对柜员身份进行识别认证和管理。
3、借贷记账法的记账规则：
有借必有贷，借贷必相等
4、根据在综合业务系统中职能不同，将柜员分为帐务柜员、非帐务柜员两种类型。
5、在设置帐务柜员时，应遵循以下原则：
唯一性原则、永久性原则、真实性原则。
6、在中华人民共和国境内设立的金融机构和按照规定应当履行反洗钱义务的特定非金融机构，应当依法采取预防、监控措施，建立健全客户身份识别制度、客户身份资料和交易记录保存制度、可疑报告交易制度，履行反洗钱义务。
7、金融机构违反保密规定，泄露有关信息的，国务院反洗钱行政主管部门或者其授权的设区的市一级派出机构，责令整改；情节严重的，最高可以处于五十万元的罚款。
8、国务院有关金融监督管理机构审批新设金融机构或者金融机构增设分支机构时，应当审查新机构反洗钱内部控制制度的方案；对于不符合本法规定的设立申请，不予批准。
9、单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个个基本存款账户。
10、存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制度。
二、单选题（每题1分，共15分）
1.银行机构在进行联网核查或对相关个人居民身份证信息进一步核实时，发现客户以虚假居民身份证骗取开立银行账户或办理其他银行业务的，应及时向报案。
A.公安机关B.人民银行C.银监局D.海关答案：
A
2.银行机构应建立健全（）机制，确保联网核查和各项规定业务的正常、合规开展。
A.内控管理B.联网核查应急C.合规管理D.客户身份识别答案：
B
3.客户对联网核查结果提出疑问的，银行机构应向其出具（），并告知客户可自行到被核查人常住户口所在地公安机关进行核实。
A.联网核查后相关个人居民身份证信息核对不一致的证明B.联网核查结果C.不出具任何证明D.联网核查审定说明书答案：
A
4.同一银行机构网点在办理规定业务时，如先前在为相关个人办理银行业务时已对其进行联网核查且其公民身份信息尚未发生变化，应如何处理？
A.重新进行联网核查B.可不再对其进行联网核查C.登记身份信息D.留存身份证件复印件答案：
B
5.同一银行机构网点在办理规定业务时，如对先前获得的相关个人的公民身份信息的真实性存在疑义，应如何处理？
A.可不再对其进行联网核查B.登记身份信息C.重新进行联网核查D.留存身份证件复印件答案：
C
6、金融机构为客户开立个人账户，在客户身份认定上应当遵守什么规定？
（）
A:
《境内外汇账户管理规定》B:
《境外外汇账户管理规定》C:
《个人结算账户管理规定》D:
《个人存款账户实名制规定》
三、多项选择（每题2分，共20分）
1、联网核查公民身份信息是指通过联网核查公民身份信息系统核对或查询相关个人的公民身份信息，以验证相关个人的居民身份证所记载的（ABCD）等信息真实性的行为。
A、姓名B、公民身份号码C、照片D、签发机关E、证件有效期
2、银行机构可通过（ABC）等方式进行联网核查公民身份信息。
A、本行综合业务系统接入联网核查公民身份信息系统
B、人民币银行结算账户管理系统登录联网核查公民身份信息系统C、个人信用信息基础数据库登录联网核查公民身份信息系统D、直接通互联网登录联网核查公民身份信息系统
3、银行机构在办理（ABCDE）等人民币银行业务时，如法律、法规或部门规章规定需要核对相关个人出示的居民身份证，则应进行联网核查。
A、开立、变更个人储蓄账户B、开立、变更个人银行结算账户C、开立、变更单位银行结算账户业务。
D、票据结算业务及汇兑业务E、银行卡结算业务F、国内信用证业务
4、对身份证件号码存在但与姓名不匹配或反馈照片不相符的，可要求客户出示（ABC）等其他有效证件对相关居民身份证的真实性进一步核实。
经佐证，相关居民身份证确属真实证件的，银行机构应留存相关证件复印件，并继续办理相关业务。
A、居民户口簿B、护照C、机动车驾驶证
D、单位证明、居委会或村民委员会证明
5、因客户申请办理个人银行账户业务，银行机构为此而进行联网核查的，若个人的姓名、公民身份号码、照片和签发机关中一项或多项核对不一致且无法确切判断客户出示的居民身份证为虚假证件时，银行机构可继续为该客户办理业务。
同时按如下方法处理（ABCDE）A、银行机构继续办理业务的，应详细登记客户的联系方式（如通讯地址、联系电话等），并在办理业务后及时对相关个人的居民身份证的真伪进一步核实。
B、如其居民身份证经核实确属虚假证件，银行机构应立即停办相关账户的支付结算业务。
C、对于开户业务的，银行机构应及时通知该客户撤销账户，并将有关情况向人民银行当地分支机构报告。
D、对于变更账户业务的，银行机构还应及时采取恢复原状、通知真实存款人等补救措施，并将有关情况向人民银行当地分支机构报告。
E、银行机构无论是否继续办理业务，均应将核查结果明确告知客户。
6、因客户申请办理支付结算业务，银行机构为此而进行联网核查的，若个人的姓名、公民身份号码、照片和签发机关中一项或多项核对不一致且无法确切判断客户出示的居民身份证为虚假证件时，应下列处理方法处理：
（ABCDE）
A、银行机构可根据法规制度规定及内部管理要求决定是否为该客户办理相关业务。
B、银行机构如拒绝为该客户办理业务，应将核查结果明确告知客户。
C、银行机构如暂停为该客户办理业务，应将核查结果明确告知客户，及时对相关个人的居民身份证的真伪进一步核实，并根据核实情况决定是否继续办理业务。
D、银行机构如继续为该客户办理相关业务，应详细登记客户的联系方式，并在办理业务后及时对相关个人的居民身份证的真伪进一步核实。
E、如其居民身份证经核实确属虚假证件，银行机构应及时采取适当的补救措施，并将有关情况向人民银行当地分支机构报告。
7、当银行机构或银行客户对联网核查结果存在异议时，可以通过下列方式对联网核查结果进一步核实。
（BD）
A、由银行机构将存有疑义的信息通过联网核查系统向人民银行反馈并申请进一步核实。
B、由银行机构将存有疑义的信息通过联网核查系统向公安部公民身份信息查询服务中心反馈并申请进一步核实。
C、银行客户对联网核查结果提出疑问的，银行机构应向其出具联网核查结果证明，客户可自行到核查银行所在地人民银行申请核实。
D、银行客户对联网核查结果提出疑问的，银行机构应向其出具联网核查结果证明，客户可自行到其常住户口所在地公安机关申请核实。
8、对于身份证件号码不存在的，可要求客户出示（ABC）等其他有效证件对相关居民身份证的真实性进一步核实。
经佐证，相关居民身份证确属真实证件的，银行机构应留存相关证件复印件，并继续办理相关业务。
A、居民户口簿B、护照C、机动车驾驶证
D、单位证明、居委会或村民委员会证明
9、银行机构为不在本机构开立账户的客户提供现金汇款、现钞兑换、票据兑付等一次性金融服务且交易金额单笔（AD）以上的，应当通过联网核查公民身份信息系统核查、鉴定、核对客户的有效身份证件或者其他身份证明文件，登记客户身份基本信息，并留存有效身份证件或者其他身份证明文件的复印件或者影印件。
A、人民币单笔1万元B、人民币单笔5万元C、外币等值1万美元D、外币等值1000美元
10、出现以下（ABCDEFG）情况时，金融机构应当重新识别客户的，应当通过联网核查公民身份信息系统核查、鉴定、核对客户的有效身份证件或者其他身份证明文件。
A、客户要求变更姓名、身份证件或者身份证明文件种类、身份证件号码、法定代表人或者负责人的。
B、客户行为或者交易情况出现异常的。
C、客户姓名与国务院有关部门、机构和司法机关依法要求金融机构协查或者关注的犯罪嫌疑人、洗钱和恐怖融资分子的姓名相同的。
D、客户有洗钱、恐怖融资活动嫌疑的。
E、金融机构获得的客户信息与先前已经掌握的相关信息存在不一致或者相互矛盾的。
F、先前获得的客户身份资料的真实性、有效性、完整性存在疑点的。
G、金融机构认为应重新识别客户身份的其他情形。
11、根据《个人存款账户实名制规定》，除法定有效证件外，银行还可根据需要要求存款人出具AC等其他能证明身份的有效证件或证明文件，以进一步确认存款人身份。
A、户口簿B、工作证C、机动车驾驶证D、结婚证
1、下列属于基本存款账户的存款人的有（全是）。
A、居民委员会B、外国驻华机构C、机关D、企业法人E、非法人企业F、武警部队G、异地常设机构
2、存款人应以实名开立银行结算账户，银行应负责对存款人开户申请资料的（ABC）进行审核。
A、真实性B、完整性C、合规性D、有效性
3、存款人日常经营活动的（ABD）支取，应通过基本存款账户办理。
A、资金收付 B、工资及奖金 C、注册资金 D、现金
4、人民币单位定期存期分（全是）档次。
A、三个月B、六个月C、一年D、二年E、三年F、五年
5、单位可以开立以下哪些用途的专用存款账户（ABCD）?
A．基本建设基金 B．住房基金 C．社会保障基金 D．单位银行卡备用金
6、可以开立临时存款账户的情形包括（ABD）：
A、设立临时机构B、异地临时经营活动
C、异地业务往来D、注册验资
7、下列关于临时存款账户有效期，描述正确的是（AB）。
A．临时存款账户根据开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定有效期限，最长不超过2年。
B．注册验资的期限较短，一般为3－6个月。
C．临时存款账户无有效期。
D．临时存款的有效期以人民银行核定的期限为准。
8、长城公司是舒城县本地注册的一家法人企业，其要求在营业部开立基本存款账户，小王应要求其提供下列哪些资料：
（全是）
A、营业执照正本B、组织机构代码
C、税务登记证书D、法人代表身份证件
9、小王在办理下列（全是 ）业务时，应当联网核查客户身份信息。
A、小李开立个人银行结算账户 B、开户单位大江公司变更法人代表
C、小张申请领取信用卡D、小赵开立活期储蓄存折
10、下面关于基本存款账户开立的说法，正确的有：
（ABD）
A、外地常设机构开立基本存款账户，应出具其驻在地政府主管部门的批文。
B、单位设立的独立核算的附属机构（包括食堂、医院、招待所、幼儿园）开立基本存款账户，应出具该附属机构隶属单位的基本存款账户许可证和相关批文。
C、不具有社会团体法人资格的工会组织，不得开立基本存款账户。
D、机关和实行预算管理的事业单位出具的政府人事部门或编制委员会的批文或者登记证书上有两个或两个以上名称的，可以分别开立基本存款账户。
三、判断题（正确的打 √ ，错误的打 ×， 每题1分，共15分 ）
1、《银行业金融机构联网核查公民身份信息业务处理规定》将应进行联网核查的银行业务统称为规定业务。
（正确）
2、银行机构在办理规定业务时需当场为客户办结的，应当场联网核查相关个人的公民身份信息。
（正确）
3、银行机构在办理规定业务时不需当场办结的，应在办结相关业务后联网核查相关个人的公民身份信息。
（错误）
4、银行机构为办理规定业务而进行联网核查时，若个人的姓名、公民身份号码、照片和签发机关中一项或多项核对不一致且能够确切判断客户出示的居民身份证为虚假证件，银行机构应拒绝为该客户办理相关业务。
（正确）
5、银行机构为办理规定业务而进行联网核查时，若相关个人的姓名、公民身份号码、照片和签发机关与居民身份证所记载的信息核对完全相符，可按照相关规定继续办理业务。
（正确）
6、因客户申请办理单位银行结算账户业务，银行机构为此而进行联网核查的，若个人的姓名、公民身份号码、照片和签发机关中一项或多项核对不一致且无法确切判断客户出示的居民身份证为虚假证件时，银行机构应暂停为该客户办理业务，同时，将核查结果明确告知客户，并及时对相关个人的居民身份证的真伪进一步核实。
如其居民身份证经核实确属虚假证件，银行机构应拒绝为该客户办理业务，反之，可按相关规定继续办理业务。
（正确）
7、同一银行机构网点如先前在为相关个人办理银行业务时已对其身
份信息进行联网核查无误，那么以后该客户到本网点办理相关业务时均无需再对其身份信息进行联网核查。
（错误）
8、同一银行机构网点在办理银行账户、支付结算业务时，如当天在为相关个人办理银行业务时已对其进行联网核查且其公民身份信息尚未发生变化，可不再对其进行联网核查。
（正确）
9、同一银行机构网点在办理银行账户、支付结算业务时，如对先前获得的相关个人的公民身份信息的真实性存在疑义的，即使先前已对该客户的身份信息进行联网核查，也应当重新进行联网核查。
（正确）10、银行机构在对公民身份信息进行联网核查时，如对核查结果存在疑义的，可向人民银行或公安部门申请进一步核实。
（错误）
11、银行机构在对公民身份信息进行联网核查时，如对核查结果存在疑义的，可向公安部门申请进一步核实。
（正确）
12、银行机构在对公民身份信息进行联网核查时，如客户对联网核查结果提出疑问的，银行机构应向其出具联网核查后相关个人居民身份证信息核对不一致的证明，并告知客户可自行到被核查人常住户口所在地公安机关进行核实。
（正确）
13、当客户对联网核查结果或核实结果存在异议时，银行机构应耐心细致地做好解释说明工作，同时告知客户，客户可直接向公安部信息中心申请核实。
（错误）
14、银行机构在进行联网核查或对相关个人居民身份证信息进一步核实时，发现客户以虚假居民身份证骗取开立银行账户或办理其他银行业务的，应及时向公安机关报案。
（正确）
15、银行机构在进行联网核查或对相关个人居民身份证信息进一步核实时，发现客户以虚假居民身份证骗取开立银行账户或办理其他银行业务的，应及时向人民银行当地分支机构报告。
（错误）
16、对于联网核查结果中身份证件号码与姓名一致但未反馈照片的，银行机构原则上应拒绝办理业务。
（错误）
17、银行机构为办理规定业务而进行联网核查时，若相关个人的姓名、公民身份号码、照片和签发机关等信息，只要有三项以上与居民身份证所记载的信息核对相符，则可按照相关规定继续办理业务。
（错误）
18、银行机构应对联网核查获得的公民身份信息进行保密；非依法律规定，不得向任何单位和个人提供。
银行机构可以根据自身情况将联网核查获得的公民身份信息用于办理银行业务之外的其他目的。
（错误）
四、简答题（每题5分，共20分）
1、哪些资金可以申请开立人民币专用存款账户?
答：
人民币专用存款账户的设置：
下列资金，存款人可以申请开立专用存款账户：
（1）基本建设资金；
（2）更新改造资金；（3）特定用途、需要专户管理的资金。
2、根据反洗钱法，金融机构的反洗钱义务有哪些？
答：
金融机构反洗钱义务包括：
金融机构应当依法建立健全反洗钱内控制度、建立客户身份识别制度、建立客户身份资料和交易记录保存制度、执行大额交易和可疑交易报告制度、开展反洗钱培训和宣传工作制度等。
3、依据账务拒员在进行各种账务处理时权限不同，账务柜员分为哪几种岗位？
答：
分为主任、主管、库管和普通四种岗位
4、贷款按风险程度划分为哪几类？
银行主要依据借款人的还款能力，即最终偿还贷款本金和利息的实际能力，确定贷款遭受损失的风险程度。
正常贷款关注贷款
次级贷款可疑贷款损失贷款（不良贷款）
五、简述题10分
你在柜面受理收款人提交的现金支票时，应审查哪些内容。
（1）支票是否是统一规定印制的凭证，是否真实，是否超过提示付款期限；
（2）支票是否用碳素墨水填写，有无涂改；必须记载的事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明；
（3）付款人的签章是否符合规定，并折角核对其签章与预留印鉴是否相符，使用支付密码的，其密码是否正确；
（4）支票的大小写金额是否相符；
（5）付款人账户是否有足够支付的款项；
（6）支付的现金是否符合国家现金管理的规定；
（7）支票是否背书，背书与收款人是否相符，收款人为个人的，还应审查其有效身份证件，是否在支票背面“收款人签章”处注明身份证件名称、号码及发证机关；
（8）是否为挂失支票；
（9）金额起点是否符合规定。
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