财政支出绩效评价管理审批流程.docx
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财政支出绩效评价管理审批流程
财政支出绩效评价管理审批流程
1概念
财政支出绩效评价（下称“绩效评价”），是指财政部门、有关主管部门和单位运用科学、合理的评价方法，设置、选择合适的评价指标，按照统一的评价标准和原则，对财政支出运行过程及其效果进行客观、公正的衡量比较和综合评判的管理行为。
有关主管部门是指参与分配财政性资金的政府组成机构或承担相应公共职能的部门。
单位是指财政性资金的具体使用或项目的组织实施机构（包括使用财政性资金的有关主管部门，下同）。
2管理范围
绩效评价管理工作包括财政支出事前确立绩效预期目标或编制绩效预算、事中和事后实施绩效评价及评价结果应用等管理环节。
绩效评价的资金包括财政预算内资金、预算外资金和其他财政性资金及政府性负债等财政性支出资金。
3管理原则
财政支出绩效评价管理控制应符合如下要求：
（一）统一领导原则。
绩效评价工作由各级政府统一领导，财政部门牵头组织，部门（单位）具体实施。
（二）分类管理原则。
绩效评价工作由部门（单位）根据评价对象的特点分类组织实施。
（三）客观公正原则。
绩效评价工作要坚持客观、公正，从评价对象的实际出发，实事求是地评价财政支出绩效。
（四）科学规范原则。
绩效评价以财政支出的经济性、效率性和有效性为出发点，按照规范的程序，科学、准确地评价财政支出绩效。
4管理对象
市本级与财政部门发生预算缴拨款关系或管理、使用财政性资金的国家机关、党政组织、事业单位、企业和社会团体组织、武警、公安、安全等部门。
5部门职责
（一）市财政局绩效管理处负责起草绩效评价管理的相关文件，组织和实施年度绩效评价计划，聘请并指导绩效评价中介机构和专家人员开展工作、提出绩效评价结果应用具体工作建议、对外开展绩效评价宣传及培训等。
（二）市财政局各业务处室负责指导、监督归口预算部门和单位申报预期绩效目标并进行审核、督促归口预算部门和单位做好绩效自评工作，并对自评报告整理、分析，落实绩效评价结果应用等工作。
（三）主管部门（单位）负责制订本部门绩效评价工作具体操作办法，明确专人负责绩效评价工作，同时指导和检查所属单位的绩效评价工作。
6管理程序
6.1财政支出绩效评价管理与控制流程图
6.2流程控制
6.2.1各预算部门（单位）申请安排年度项目支出时，申报项目绩效预期目标，填报《财政支出项目绩效预期目标评审表》。
6.2.2市财政局各业务处室和绩效处进行评审后，批复项目的预算数和绩效预期目标。
6.2.3市财政局绩效管理处对经常性项目、政府投资项目、基建项目，按照省厅工作重点、市局工作思路等制订绩效评价总体方案。
6.2.4各预算支出处室依据绩效评价总体方案的具体规定向绩效管理处报送绩效评价的项目。
6.2.5绩效管理处按照重要性和可行性原则，对项目进行筛选，确定评价项目，制定《评价工作实施方案》，其主要内容包括评价的对象、目的、依据、组织分工、实施步骤、时间安排以及其他相关要求等。
6.2.6对各预算部门（单位）印发绩效评价通知书。
其内容一般包含
（1）评价的目的
（2）评价内容
（3）评价任务
（4）评价依据
（5）评价的时间安排
（6）评价的具体实施者
（7）需提供的相关资料。
6.2.7组建评价小组。
评价小组是项目评价工作的具体实施者，可以由绩效管理处、绩效评价中心和相关业务处室或中介机构的成员组成；也可根据评价工作需要，从有关部门、科研机构、大专院校中聘请有关专家学者组成。
6.2.8被评价单位提交自评报告。
项目单位对评价项目进行自评，并及时将自评报告及要求上报的材料报市财政局相关业务处室。
6.2.9评价小组对项目的有关数据进行核查，并根据实际需要进行问卷调查。
6.2.10现场、非现场评价、综合评价
——现场评价。
评价小组深入被评价部门或项目，实地勘察、询查、采集有关基础数据资料，核实评价对象提交的数据资料的真实性、准确性和完整性，调查了解有关情况，对所掌握的有关信息资料进行分类、整理，并运用规定的评价方法对评价指标进行周密的计算和细致的分析，全面反映被评价部门或项目的综合绩效情况，提出存在问题的改进的建议。
——非现场评价。
评价小组对被评价部门提交的自评绩效报告及相关资料、内容进行分类、整理、审查和分析。
——综合评价。
评价小组在现场评价和非现场评价的基础上，运用相关评价方法对被评价的部门或项目的绩效情况进行综合评价，形成评价结论。
评价结论包括定性分析和定量分析两个方面。
6.2.11评价小组按照规定的文本格式和要求撰写绩效评价报告。
绩效评价报告应依据事实，数据准确，理由充分，内容完整，逻辑清晰，分析透彻，建议和措施可行。
评价小组将绩效评价报告提交绩效管理处，绩效管理处以书面形式向被评价部门（单位）征求意见，部门、单位对评价有异议的可以反馈，由评价小组做出解释。
6.2.12绩效管理处根据评价结果提出资金安排等建议，财政各相关处室、被评价部门（单位）落实评价结果应用。
7管理（政策）依据
7.1《中华人民共和国预算法》（21号主席令）第47条、第71条
7.2国务院《中华人民共和国预算法实施条例》（国务院令186号）第33条、第51条
7.3财政部关于印发《财政支出绩效评价管理暂行办法》的通知（财预[2011]285号）
7.4浙江省财政厅《关于印发浙江省财政支出绩效评价实施办法的通知》（浙财绩效字〔2009〕5号）
7.5绍兴市人民政府关于印发《绍兴市预算绩效管理办法（试行）》的通知（绍政发〔2013〕5号）
7.6绍兴市财政局关于印发《绍兴市财政支出绩效评价管理实施办法》的通知绍市财绩效〔2013〕41号
7.7绍兴市财政局关于印发《绍兴市预算绩效目标管理实施意见》的通知（绍市财绩效〔2013〕42号）
8业务表单
8.1绍兴市市级部门（单位）财政支出项目绩效预期目标评审表
8.2绍兴市财政支出项目绩效评价报告
8.3财政支出绩效评价结果意见书
绍兴市市级部门（单位）财政支出项目
绩效预期目标评审表
项目名称
项目单位（盖公章）
单位地址
邮政编码
主管部门（盖公章）
申报时间年月日
项目负责人
联系电话
项目经办人
联系电话
项目类别
项目
属性
□新增
□延续
项目口径
□经常性
□阶段性
□一次性
项目实施
期限
项目概况
项目立项依据和
项目主要内容
项目计划实施进度
项目资金来源
资金来源
项目投资总额（万元）
以前年度结余（万元）
本年度计划（万元）
合计
公共预算
政府基金
融资收入
单位自筹
其他
项目支出计划及说明
明细支出内容
所需资金
（万元）
测算说明
资金使用时间
时间
（年月）
使用资金额（万元）
使用资金情况说明
项目绩效目标
目标总体描述
及预算年度绩效目标
预
算
年
度
绩
效
指
标
一级指标
二级
指标
三级
指标
四级指标
评价
标准
指标解释
项目决策
（20分）
项目
目标
（4分）
目标内容
目标是否明确、细化、量化
决策
过程
（8分）
决策依据
项目是否符合经济社会发展规划和部门年度工作计划；是否根据需要制定中长期实施规划
决策程序
项目是否符合申报条件；申报、批复程序是否符合相关管理办法；项目调整是否履行相应手续
资金
分配
（8分）
分配办法
是否根据需要制定相关资金管理办法，并在管理办法中明确资金分配办法；资金分配因素是否全面、合理
分配结果
资金分配是否符合相关管理办法；分配结果是否合理
项目管理
（25分）
资金
到位
（5分）
到位率
实际到位/计划到位×100%
到位时效
资金是否及时到位；若未及时到位，是否影响项目进度
资金
管理
（10分）
资金使用
是否存在支出依据不合规、虚列项目支出的情况；是否存在截留、挤占、挪用项目资金情况；是否存在超标准开支情况
财务管理
资金管理、费用支出等制度是否健全，是否严格执行；会计核算是否规范
组织
实施
（10分）
组织机构
机构是否健全、分工是否明确
管理制度
是否建立健全项目管理制度；是否严格执行相关项目管理制度
项目效益
（55分）
项目
产出
（15分）
产出数量
项目产出数量是否达到绩效目标
产出质量
项目产出质量是否达到绩效目标
产出时效
项目产出时效是否达到绩效目标
产出成本
项目产出成本是否按绩效目标控制
项目
效果
（40分）
经济效益
项目实施是否产生直接或间接经济效益
社会效益
项目实施是否产生社会综合效益
环境效益
项目实施是否对环境产生积极或消极影响
可持续
影响
项目实施对人、自然、资源是否带来可持续影响
服务对象满意度
项目预期服务对象对项目实施的满意程度
财政局各业务处（分局）审核意见：
负责人：
时间：
财政局绩效处审核意见：
负责人：
时间：
财政局预算处审核意见：
负责人：
时间：
备注：
1.“项目绩效目标”下的“目标总体描述”主要是指部门（项目承担单位）根据其履行职能、发展事业的需要，对所提出的项目完成后将要达到的产出和效果进行总体性描述。
“具体指标及标准”中请填写具体评价标准，该评价标准作为项目完成后开展绩效评价的重要参照，一级、二级指标的名称和分值不得随意修改，三级、四级指标的名称和分值可根据需要调整，所有指标分值相加应等于100分。
2.财政支出绩效目标申报时应附可行性分析报告等其他资料。
绍兴市财政支出项目绩效评价报告
项目名称
项目单位
主管部门
评价类型事前评价□事中评价□事后评价□
评价方式：
部门（单位）绩效自评□财政部门组织评价□
评价机构：
中介机构□部门（单位）评价组□财政评价组□
年月日
绍兴市财政局（制）
一、项目基本概况
项目负责人
联系电话
地址
邮编
项目起止时间
～
计划安排资金（万元）
实际到位资金（万元）
其中：
中央财政
其中：
中央财政
省财政
省财政
市级财政
市级财政
其它
其它
实际支出（万元）
二、项目支出明细情况
支出内容
（经济科目）
计划支出数
实际支出数
支出合计
三、项目绩效情况
预期
实际
项目绩效目标及实施计划完成情况
评价得分
*
评价等次
*评价等次分为优秀（S≥95）、良好（95＞S≥85）、合格（85＞S≥60）、不合格（S＜60）4个评价等次
四、评价人员
姓名
职称/职务
单位
签字
填报人（签字）：
年月日
评价组组长（签字）：
年月日
中介机构负责人（签字并盖章）：
年月日
财政支出绩效评价报告文字部分
（参考提纲）
一、项目基本情况
（一）项目概况。
（二）项目绩效目标。
1.项目绩效总目标。
2.项目绩效阶段性目标。
二、项目单位绩效报告情况（自评项目该部分可省略）
三、绩效评价工作情况
（一）绩效评价目的。
（二）绩效评价原则、评价指标体系（附表说明）、评价方法。
（三）绩效评价工作过程。
1.前期准备。
2.组织实施。
3.分析评价。
四、绩效评价指标分析情况
（一）项目资金情况分析。
1.项目资金到位情况分析。
2.项目资金使用情况分析。
3.项目资金管理情况分析。
（二）项目实施情况分析。
1.项目组织情况分析。
2.项目管理情况分析。
（三）项目绩效情况分析。
1.项目经济性分析。
（1）项目成本（预算）控制情况。
（2）项目成本（预算）节约情况。
2.项目的效率性分析
（1）项目的实施进度。
（2）项目完成质量。
3.项目的效益性分析
（1）项目预期目标完成程度。
（2）项目实施对经济和社会的影响。
五、综合评价情况及评价结论。
六、存在的问题和建议。
七、绩效评价结果应用建议（以后年度预算安排、评价结果公开等）。
八、其他需说明的问题。
绍兴市财政支出绩效评价指标评价得分表（参考样本）
一级指标
分值
二级指标
分值
三级指标
分值
评价标准
评价
得分
项目
决策
20
项目
目标
4
目标内容
4
目标明确（1分），目标细化（1分），目标量化（2分）
决策
过程
8
决策依据
3
项目符合经济社会发展规划和部门年度工作计划（2分），根据需要制定中长期实施规划（1分）
决策程序
5
项目符合申报条件（2分），申报、批复程序符合相关管理办法（2分），项目实施调整履行相应手续（1分）
资金
分配
8
分配办法
2
办法健全、规范（1分），因素选择全面、合理（1分）
分配结果
6
项目符合相关分配办法（2分），资金分配合理（4分）
项目
管理
25
资金
到位
5
到位率
3
根据项目实际到位资金占计划的比重计算得分（3分）
到位时效
2
及时到位（2分），未及时到位但未影响项目进度（1.5分），未及时到位并影响项目进度（0-1分）。
资金
管理
10
资金使用
7
虚列（套取）扣4-7分，支出依据不合规扣1分，截留、挤占、挪用扣3-6分，超标准开支扣2-5分
财务管理
3
财务制度健全（1分），严格执行制度（1分），会计核算规范（1分）。
组织
实施
10
组织机构
1
机构健全、分工明确（1分）
管理制度
9
建立健全项目管理制度（2分）；严格执行相关项目管理制度（7分）
项目
绩效
55
项目
产出
15
产出数量
5
对照项目绩效目标评价产出数量（5分）
产出质量
4
对照绩效目标评价产出质量（4分）
产出时效
3
对照绩效目标评价产出时效（3分）
产出成本
3
对照绩效目标评价产出成本（3分）
项目效果
40
经济效益
8
对照绩效目标评价经济效益（8分）
社会效益
8
对照绩效目标评价社会效益（8分）
环境效益
8
对照绩效目标评价环境效益（8分）
可持续
影响
8
对照绩效目标评价可持续影响（8分）
服务对象满意度
8
对照绩效目标评价服务对象满意度（8分）
总分
100
100
100
*评价等次分为优秀（S≥95）、良好（95＞S≥85）、合格（85＞S≥60）、不合格（S＜60）4个评价等次
填报说明
一、本评价报告由评价机构填写，所有内容必须真实、准确。
二、封面填写
1．项目名称：
须与项目批复文件一致。
2．项目单位：
填写全称，不得省略。
3．主管部门：
填写全称，不得省略。
4．评价类型：
分为预算申报（事前）评价、实施过程（事中）评价和完成结果（事后）评价三种。
属于预算申报情况评价的在“事前评价”后打√；属于跨年度支出项目中期评价的在“事中评价”后打√；属于项目完成后评价的在“事后评价”后打√。
5．评价方式：
即指评价组织方式。
属于部门（单位）自评的在“部门（单位）绩效自评”后打√；属于财政部门评价的在“财政部门组织评价”后打√。
6．评价机构：
以部门（单位）内部人员为主实施评价的在“部门（单位）评价组”后打√；以财政部门内部人员为主实施评价的在“财政评价组”后打√；委托中介机构实施评价的在“中介机构”后打√。
三、评价报告表格内容填写
1．项目负责人：
当项目负责人有多个时，项目负责人、联系电话、地址和邮编等栏目，可调整格式，逐个填写。
2．项目起止时间：
按照项目预算批复至项目完工（竣工验收）的实际时间填写。
3．项目支出明细情况：
按照实际支出内容（经济科目）不同，对照项目申报书中的项目支出明细和实际支出情况对应填写。
4．项目绩效目标及实施计划完成情况：
“预期”栏按部门预算项目申报书的有关内容直接填写，“实际”栏主要填写项目绩效目标及实施计划的实际完成情况，应与“预期”栏相关内容逐条对应。
5．基本指标：
按照“绍兴市项目支出评价指标一览表”（附2）中的“二级指标”填列，也可根据实际情况有所增减。
6．具体指标：
由部门（单位）或受托中介机构设置并商财政部门研究确定，设置时可参照“绍兴市项目支出评价指标一览表”（附2）。
7．评价等次：
按照综合得分（S）的分值填写相应的评价等次。
评价等次分为优秀（S≥95）、良好（95＞S≥85）、合格（85＞S≥60）、不合格（S＜60）4个评价等次。
8．评价人员：
填写参与项目评价的所有成员名单，并由各成员签字确认。
四、评价报告文字部分（报告综述）
评价机构应根据下列提纲对各项内容进行详细说明：
（一）项目基本概况
1.项目立项：
项目的实施依据、涉及范围、主要内容、用途、绩效目标以及预期主要经济、社会、生态环境效益等。
2.项目执行：
项目的进展及目标、计划调整情况；绩效总体目标和阶段性绩效目标的完成情况；项目总投入，财政拨款、自筹资金落实、实际支出情况；主要经济、社会、环境效益及可持续影响等；财务管理情况；项目管理制度及执行情况等。
（二）项目绩效及评价结论
对项目实施后所取得的实际绩效进行认真梳理与总结，并根据评价得分给出相应评价等次。
（三）评价发现的问题
对项目实施和资金使用过程中存在的有关问题进行总结与归纳。
（四）相关意见与建议
对评价过程中发现的问题进行认真分析与说明，并针对有关问题提出相应的整改意见与建议。
（五）附件
评价机构认为需要作为评价报告附件的有关文件、资料等，以进一步解释和证明报告所反映的相关内容。
五、其他要求
评价报告统一使用A4纸打印、装订。
提交评价报告时，需同时报送书面和电子文本，两者内容必须一致。
书面文本提交一式2份。
财政支出绩效评价结果意见书
（绍市）财绩效意字[]第号
：
年月日到月日，我局对你单位**项目组织实施了财政支出绩效评价，根据评价小组（或**中介机构）对你单位出具的绩效评价报告，你单位**项目绩效评价得分为分，绩效评价结果为。
现对你单位**项目实施绩效评价中发现的问题提出以下意见：
一、存在的问题：
1、
2、
3、
二、建议（处理）意见：
1、
2、
3、
绍兴财政局（签章）
年月日
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