注册会计师税法练习题1001.docx
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注册会计师税法练习题1001
注册会计师税法练习题1001
第十章车辆购置税法和车船税法
一、单项选择题
1、下列行为中，不属于车辆购置税应税行为的是（）。
A.进口使用应税车辆的行为
B.购买使用应税车辆的行为
C.自产自用应税车辆的行为
D.销售应税车辆的行为
2、甲公司购买一辆本单位自用轿车，支付含增值税的价款175500元，另支付购置工具件和零配件价款2340元，车辆装饰费4000元，支付销售公司代收保险费等5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。
甲公司应纳车辆购置税（）元。
A.15000
B.15200
C.15969.23
D.18684
3、张某从某4S店（一般纳税人）购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款120000元，另支付购置工具件和零配件价款2000元，车辆装饰费6000元，4S店还收取加急费等6000元，政府收取控购费2000元，并统一开具普通发票。
则张某应纳车辆购置税税额（ ）元。
A.11452.99
B.18694
C.22100
D.19083
4、某交通运输企业2012年拥有5吨载重汽车40辆，4吨挂车15辆，2.3吨低速货车10辆。
该企业所在地载货汽车年税额20元/吨。
该企业当年应缴纳车船税（）元。
A.6700
B.6460
C.6550
D.5100
5、下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的是（）。
A.摩托车
B.三轮汽车
C.乘用车
D.拖船
6、根据现行政策，下列表述正确的是（）。
A.车辆整备质量尾数在0.5吨以下的不计算车船税
B.挂车按载货汽车整备质量的50％计征车船税
C.净吨位不超过1吨的船舶，免征车船税
D.非机动驳船，免征车船税
7、下列说法不符合车船税规定的是（）。
A.纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间
B.依法不需要办理登记的车船，纳税地点由省、自治区、直辖市人民政府规定
C.保险机构代收代缴的车船税，应在保险机构所在地缴纳车船税
D.对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，由主管地方税务机关核定纳税义务发生时间
二、多项选择题
1、根据车船税法的规定，下列表述符合车船税征税现行规定的有（）。
A.依法在车船登记管理部门登记的企业内部行驶的车船不征收车船税
B.半挂牵引车不需缴纳车船税
C.拖拉机不需要缴纳车船税
D.拖船按照船舶税额的50％计税
2、下列表述符合车船税法的规定的有（）。
A.燃料电池汽车不征车船税
B.半挂牵引车不需缴纳车船税
C.人力三轮车不征车船税
D.纯电动乘用车不征收车船税
3、依据车船税的申报规定，下列表述正确的有（）。
A.车船税的纳税义务发生时间，应为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月
B.已由保险机构代收代缴车船税的，纳税人不再像税务机关缴纳车船税
C.已办理退税的被盗车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税
D.已缴纳车船税的车船，在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，同时已经缴纳的车船税可以申请退回
4、下列选项中，符合车辆购置税计税依据的有（）。
A.购买自用应税车辆时，支付的车辆装饰费不并入计税依据中计税
B.免税、减税条件消失的车辆，超过使用年限的车辆，不再征收车辆购置税
C.汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税
D.非贸易渠道进口车辆的最低计税价格，为同类型新车最低计税价格
5、下列车辆中，可以免缴车辆购置税的有（）。
A.设有固定装置的非运输车辆免税
B.公交汽车
C.外国驻华使馆外交人员自用车辆
D.设有固定装置的运输车辆
6、下列关于车辆购置税的征收管理中，不正确的有（）。
A.纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税
B.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税
C.纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起30日内申报纳税
D.纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起90日内申报纳税
7、下列关于车辆购置税的相关规定表述正确的有（）。
A.车辆购置税以列举的车辆作为征税对象，未列举的车辆不纳税
B.车辆购置税征收范围的调整，由国家税务总局决定，其他任何部门、单位和个人无权擅自扩大或缩小车辆购置税的征税范围
C.车辆购置税对同一课税对象的应税车辆不论来源渠道如何，都按同一比例税率征收
D.车辆购置税的征税范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车
答案部分
________________________________________
一、单项选择题
1、
【正确答案】：
D
【答案解析】：
销售应税车辆的行为，不属于车购税的应税行为。
【该题针对“车辆购置税的征税范围”知识点进行考核】
【答疑编号10300072】
2、
【正确答案】：
C
【答案解析】：
甲公司应纳车辆购置税＝（175500+2340+4000+5000）÷（1+17%）×10％＝15969.23（元）。
【该题针对“车辆购置税应纳税额的计算”知识点进行考核】
【答疑编号10300101】
3、
【正确答案】：
A
【答案解析】：
应纳车辆购置税＝（120000＋2000＋6000＋6000）÷1.17×10%＝11452.99（元）
【该题针对“车辆购置税应纳税额的计算”知识点进行考核】
【答疑编号10300102】
4、
【正确答案】：
D
【答案解析】：
载货汽车、低速货车计税依据为整备质量，挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税。
应纳车船税＝5×40×20＋4×15×20×50%＋2.5×10×20＝5100（元）
【该题针对“车船税应纳税额的计算”知识点进行考核】
【答疑编号10370399】
5、
【正确答案】：
B
【答案解析】：
以整备质量作为车船税计税标准的是货车（包括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车等）、挂车、专用作业车和轮式专用机械车。
【该题针对“车船税法（综合）”知识点进行考核】
【答疑编号10370404】
6、
【正确答案】：
B
【答案解析】：
车辆整备质量尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的，按照0.5吨计算；超过0.5吨的，按照1吨计算；净吨位不超过1吨的船舶，按照1吨计算车船税；非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算车船税。
【该题针对“车船税的税目和税率”知识点进行考核】
【答疑编号10370413】
7、
【正确答案】：
B
【答案解析】：
依法不需要办理登记的车船，纳税地点为车船所有人或者管理人主管税务机关所在地。
【该题针对“车船税的征收管理”知识点进行考核】
【答疑编号10370416】
二、多项选择题
1、
【正确答案】：
CD
【答案解析】：
依法在车船登记管理部门登记的企业内部行驶的车船，也纳入车船税征税范围。
半挂牵引车按照载货汽车缴纳车船税。
【该题针对“车船税法（综合）”知识点进行考核】
【答疑编号10370411】
2、
【正确答案】：
ACD
【答案解析】：
半挂牵引车按照载货汽车缴纳车船税；人力三轮车属于非机动车船，不征收车船税。
【该题针对“车船税的税收优惠”知识点进行考核】
【答疑编号10370392】
3、
【正确答案】：
ABC
【答案解析】：
已缴纳车船税的车船，在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。
【该题针对“车船税的税收优惠”知识点进行考核】
【答疑编号10370394】
4、
【正确答案】：
BCD
【答案解析】：
选项A，支付的车辆装饰费应作为价外费用并入计税依据中计税。
【该题针对“车辆购置税的税率和计税依据”知识点进行考核】
【答疑编号10300077】
5、
【正确答案】：
AC
【答案解析】：
公交汽车不免税；设有固定装置的必须是非运输车辆才免税，运输车辆不免税。
【该题针对“车辆购置税的税收优惠”知识点进行考核】
【答疑编号10300091】
6、
【正确答案】：
ACD
【答案解析】：
购置不需要办理登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税；纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起60日内申报纳税；进口自用的应税车辆，应当自进口之日起60日内申报纳税。
【该题针对“车辆购置税的征收管理”知识点进行考核】
【答疑编号10300094】
7、
【正确答案】：
ACD
【答案解析】：
选项B，车辆购置税征收范围的调整，由国务院决定，其他任何部门、单位和个人无权擅自扩大或缩小车辆购置税的征税范围。
【该题针对“车辆购置税法（综合）”知识点进行考核】
【答疑编号10300099】
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