财务决算专项说明新.docx
《财务决算专项说明新.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务决算专项说明新.docx（32页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
财务决算专项说明新
财务决算专项说明
2007年度
（金额单位：
人民币元）
【特别说明：
1、为了便于本专项说明的编制，本模版对部分说明项目采用表格方式披露，但是按照国资委要求，在采用表格披露的同时必须按照提示辅以文字说明。
若表格不能保证信息披露的完整性、准确性，应在表格下辅以文字说明，或应删除表格改为文字披露。
2、本财务决算专项说明共有15个大项，若某大项无需要披露的内容，则删除该项下相应的表格或文字，并表述为“无”；若某大项下分若干小项且需要披露的小项超过两个（含）以上小项，则保留需要披露的小项并删除无披露内容的小项，同时注意检查序号是否正确；若某大项下分若干小项且需要披露的小项只有一个小项，则保留需要披露的小项并删除无披露内容的小项，若保留的小项有小标题则需要删除。
】
一、期初重大调整事项说明
（一）期初权益重大调整明细
项目
合并范围变化
重大会计差错更正
会计政策变更
清产核资调整
其他
合计
实收资本（股本）
资本公积
盈余公积
未确认的投资损失
未分配利润
外币报表折算差额
少数股东权益
未处理资产损失
合计
本公司已于2007年1月1日开始执行新企业会计准则，按照《企业会计准则第38号—首次执行企业会计准则》的有关规定对期初所有者权益进行调整，并经国资委确认。
本公司首次执行新会计准则调整金额为XXX元。
具体调整情况见下表：
项目
注释
金额
备注
（一）2006年12月31日按会计制度核算的金额
1.合并范围变化影响
2.长期股权投资差额影响
其中：
同一控制下企业合并长期股权投资差额
其他采用权益法核算的长期股权投资贷方差额
3.公允价值变动影响
其中：
交易性金融工具
投资性房地产
4.金融工具分拆影响
5.预计负债影响
其中：
预计弃置费用
预计辞退福利
债务重组义务
6.所得税影响
7.其他
（二）2007年1月1日按新会计准则核算的金额
需要按照注释逐一进行文字说明。
】
【注：
对于其他期初权益重大调整事项（不含未分配利润）应逐项附加详细的文字说明产生差异的原因。
如企业对首次执行日账面余额进行了复核修正，应做如下披露：
本公司对首次执行日有关资产、负债与所有者权益项目的账面余额进行复核修正，由此调整资产XXX元、负债XXX元、与所有者权益XXX元。
】
（二）期初未分配利润调整事项说明
【对于非首次执行新会计准则调整外的期初未分配利润调整事项应逐项以文字说明。
】
二、非经常性损益的说明
（一）非经常性损益明细表
项目
金额
非流动资产处置损益
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助
计入当期损益的资金占用费
合并成本小于合并时应享有被合并单位可辨认净资产公允价值产生的损益
非货币性资产交换损益
委托投资收益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司主营业务无关的预计负债产生的损益
除上述各项之外的营业外收支净额
其他
非经常性损益合计
（二）本年度公司共发生非经常性损益XXX元，使利润总额【增加/减少】XXX元。
三、政府补助情况的说明
项目
具体内容
金额
主要会计处理方法
【说明企业当年度接受政府补助的具体内容、金额与主要会计处理方法。
（主要指收益法、资本法等）】
四、承诺事项的说明
（一）资产负债表日存在的经营租赁事项
【应披露资产负债表日存在的经营租赁事项，包括但不限于经营租赁存在的原因、租赁合同当事人、租赁标的、合同金额、已付金额、未付金额、未来付款时间的约定等。
】
（二）资产负债表日存在的资本性承诺事项
【1、重大对外投资
【约定重大对外投资指已签订的尚未履行或尚未完全履行的对外投资合同与有关财务支出。
披露内容包括但不限于分项说明约定重大对外投资存在的原因、被投资单位名称、合同投资额、已投资金额、未投资金额、预计投资时间等。
】
2、大额发包合同
【大额发包合同指已签订的正在履行或准备履行的大额发包合同与有关财务支出。
披露内容包括但不限于分项说明约定大额发包合同存在的原因、合同当事人、项目名称、合同金额、已付金额、未付金额、预计支付时间等。
】
3、融资租赁合同
【约定融资租赁合同指已签订的正在履行或准备履行的大额租赁合同与有关财务支出。
披露内容包括但不限于分项说明融资租赁合同存在的原因、租赁合同当事人、租赁标的、合同金额、已付金额、未付金额、未来付款时间的约定等。
】
4、并购协议
【并购协议指已签订的正在履行或准备履行的并购协议。
披露内容包括但不限于分项说明并购协议存在的原因、并购协议当事人、并购协议主要条款、对财务状况的影响等。
】
5、重组计划
【重组计划指已签订的正在履行或准备履行的重组计划。
披露内容包括但不限于分项说明重组计划存在的原因、重组计划当事人、重组计划主要条款、对财务状况的影响。
】
6、其他财务承诺
【其他财务承诺披露内容包括但不限于分项说明重组计划存在的原因、财务承诺事项等。
】】
五、高风险业务的说明
（一）委托理财投资
项目
受托机构名称
年初
余额
年末余额
当年实际盈亏
预计
盈亏
受托机构经营状况
本金
减值准备
其中
投资
净额
当年
计提
合计
其中：
（1）
（2）
……
（二）期货（权）与衍生品投资
项目
年末持仓合约金额
场外交易持仓合约金额
年末持仓合约市值
当年实际盈亏
浮动盈亏
当年累计交易金额
1、商品期货（权）与衍生品
……
2、金融期货（权）与衍生品
……
（三）基金投资
项目
年初余额
年末数
账面余额
跌价准备
账面价值
市值
合计
其中：
（1）
（2）
（3）
（4）
（5）
（四）股票投资
项目
年初余额
年末数
当年实际盈亏
账面余额
跌价准备
市值
合计
其中:
（1）
（2）
（3）
（4）
（5）
【从事房地产开发的企业，还需要披露“占用资金与效益情况”。
】
六、人工成本情况的说明
项目
上年数
本年数
负担数
实发数
负担数
实发数
一、企业人工成本总额（不含劳务外包费用）
其中：
工资总额
二、从业人员人工成本总额
其中：
从业人员劳动报酬
三、职工人工成本总额
（一）工资总额
（二）社会保险费用
其中：
养老保险
其中：
年金（补充养老保险）
医疗保险
失业保险
工伤保险
生育保险
（三）商业保险费用
（四）福利费用
（五）教育培训经费
（六）工会经费
（七）劳动保护费用
（八）住房费用
其中：
住房公积金
一次性支付的住房补贴
按月发放的住房补贴
（九）技术奖酬金与业余设计奖
（十）非货币性福利
（十一）辞退福利
其中：
一次性支付补偿
内部退休人员支出
（十二）股份支付
（十三）其他人工成本
四、在岗职工人工成本总额
其中：
工资总额
五、境内从业人员人工成本总额
【注：
必须附加文字说明企业当年发生的重大人工成本支出事项，需要具体说明其内容、对当年损益或权益的影响等。
该项说明需要结合上表的本年支出情况进行。
表中相关指标需要与附注“应付职工薪酬”进行合理性分析。
】
七、国有资本保值增值的情况
按照《企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》（国资委令第9号）的规定，对国有资本保值增值情况进行如下披露：
（一）国有资本保值增值结果确认表
项目
金额
一、上年年末国有资本与权益总额
二、年初国有资本与权益总额
三、本年国有资本与权益增加
其中：
客观增加因素
（一）国家、国有单位直接或追加投资
（二）无偿划入
（三）资产评估增加
（四）清产核资增加
（五）产权界定增加
（六）资本（股票）溢价
（七）接受捐赠
（八）债权转股权
（九）税收返还
（十）补充流动资本
（十一）减值准备转回
（十二）会计调整
（十三）中央和地方政府确定的其他因素
经营积累
四、本年国有资本与权益减少
其中：
客观减少因素
（一）经国家专项批准核销
（二）无偿划出
（三）资产评估减少
（四）清产核资减少
（五）产权界定减少
（六）消化以前年度潜亏和挂账而减少
（七）因自然灾害等不可抗拒因素减少
（八）因主辅分离减少
（九）企业按规定上缴红利
（十）资本（股票）折价
（十一）中央和地方政府确定的其他因素
经营减值
五、年末国有资本与权益总额
（二）企业国有保值增值情况分析说明
1、国有保值增值完成情况（加说明）
根据《国有资本保值增值结果确认表》列示的数据，计算出本公司2007年度国有资本保值增值率为XXX.XX%。
其计算过程如下：
2007年度国有资本保值增值率=（扣除客观因素影响后的期末国有资本÷期初国有资本）×100%=YYY.YY/ZZZ.ZZ=XXX.XX%
2、客观增减因素
客观增减因素见“国有资本保值增值结果确认表”。
【需要对填报的数字进行解释，并将证明材料或有效证据作为本说明附件】
3、国有资本本年年初数相对上年年末数的调整情况
【详细说明国有资本与权益本年年初数相对上年年末数的调整情况。
】
4、参考指标大幅波动或异常变动情况
【详细说明相关参考指标（如：
净资产收益率、利润增长率、盈余现金保障倍数、资产负债率等）大幅波动或异常变动情况。
】
5、其他国有资金的增减变动情况
【详细说明其他国有资金增减变动情况。
】
6、其他
【详细说明其他需要报告的情况。
】
（三）【“消化以前年度潜亏和挂账而减少”：
反映企业当年消化的按照有关规定统一组织清产核资基准日以前（中央企业为2003年底以前）发生的潜亏挂账而造成国有权益减少的数额，不包括非国有权益减少部分。
需要逐户、分明细项目作出说明。
】
八、工效挂钩情况的说明
项目
金额
项目
金额
一、工效挂钩企业情况:
——
1.核定的工资总额基数
（一）集团所属全部子企业户数（户）
2.核定新增效益工资
（二）工效挂钩子企业户数（户）
3.本年核定应提挂钩工资总额
其中：
二级子企业户数
三、工资实际提取和发放情况：
——
三级子企业户数
（一）本年企业实际提取工资总额
三级以下子企业户数
1.挂钩企业实际提取工资总额
（三）工效挂钩企业资产总额
单列工资
（四）工效挂钩企业所有者权益
其中：
当年新增大中专毕业生工资
（五）工效挂钩企业销售收入
当年安置复转军人工资
（六）工效挂钩企业利润总额
新建扩建项目移交前的人员工资
（七）工效挂钩企业全年平均职工人数（人）
当年新增企业的人员工资
其中：
平均在岗职工人数
当年新兼并收购企业人员工资
（八）当年接收的大中专毕业生人数（人）
其他
（九）当年接收的复转军人数（人）
2.未挂钩企业实际提取的工资总额
（十）工效挂钩企业增加值
其中：
境外企业实际提取的工资总额
二、工效挂钩清算情况：
——
（二）本年企业实际发放工资总额
（一）本年利润总额情况：
——
1.挂钩企业实际发放的工资总额
1.核定的利润总额基数
2.未挂钩企业实际发放的工资总额
2.实际完成利润总额
其中：
境外企业实际发放的工资总额
3.利润总额增加数
3.未挂钩企业实际发放的工资总额比上年增长（%）
4.浮动比例（1：
）
（三）本企业应付工资余额
5.新增效益工资
1.上年末应付工资余额
（二）本年核定应提取挂钩工资总额情况：
——
2.本年应付工资余额变化数
【集团本部按上表填列，并以文字说明企业当年工效挂钩基本情况，详细披露工效挂钩范围、未纳入工效挂钩范围企业的情况，实提工资情况与工资总额控制措施等内容。
其他企业可以直接以文字描述。
】
九、主辅分离辅业改制情况的说明
【集团本部按上表填列，并以文字说明企业实施主辅分离辅业改制的工作进展情况，详细披露主辅分离辅业改制方案批准情况、改制企业范围、“三类”资产、人员安置、经济补偿、预留费用等主要情况；其他企业可以直接以文字描述。
】
项目
本年数
累计数
一、“三类”资产账面净值
（一）非主业资产
（二）闲置资产
（三）关闭破产企业有效资产
二、已改制“三类”资产账面价值
其中：
非主业资产账面价值
三、辅业改制清查的资产损失总额
四、已改制“三类”资产评估值
（一）非主业资产评估值
（二）闲置资产评估值
（三）关闭破产企业有效资产评估值
五、企业富余人员总数（人）
六、辅业改制分流安置富余人员总数（人）
（一）改制企业安置富余人员总数（人）
其中：
进入国有法人控股企业人员数（人）
进入非国有法人控股企业人员数（人）
（二）实行内部退养人数（人）
（三）其他（人）
七、支付经济补偿金人数（人）
八、向职工支付总额
（一）按资金用途分：
——
——
其中：
支付经济补偿金总额
按规定应由净资产偿还的职工负债总额
（二）按资金来源分：
——
——
其中：
用改制企业净资产支付总额
原主体企业支付总额
九、退休人员费用总额
（一）用改制企业净资产预留总额
（二）原主体企业补足总额
十、移交社保机构管理的职工一次性支付费用总额
（一）用改制企业净资产支付总额
（二）原主体企业补足总额
十一、改制企业户数
其中：
国有法人控股企业户数
非国有法人控股企业户数
十二、改制企业资产处置批复情况：
——
——
（一）已批复核销净资产总额
（二）已批复户数
十、资产损失管理情况的说明
（一）账销案存资产管理工作情况结果与相关审计情况
1、账销案存资产年初余额与年末余额变动情况
项目
年初账销案存资产余额
本年清理收入
其中:
影响当期损益金额
本年销案金额
年末账销案存资产余额
合计
一、应收款项
其中：
应收账款
其他应收款
二、短期投资
其中：
股票投资
债券投资
三、存货
四、长期投资
其中：
长期股权投资
长期债权投资
五、可供出售金融资产
六、持有至到期金融资产
七、固定资产净值
八、无形资产
九、在建工程
十、工程物资
十一、商誉
十二、投资性房地产（以成本模式计量）
十三、生产性生物资产
十四、委托贷款
十五、其他资产
2、账销案存资产年初余额与上年末余额不一致的情况
项目
上年年末账销案存资产余额
本年年初账销案存资产余额
差异金额
产生差异的原因
合计
一、应收款项
其中：
应收账款
其他应收款
二、短期投资
其中：
股票投资
债券投资
三、存货
四、长期投资
其中：
长期股权投资
长期债权投资
五、可供出售金融资产
六、持有至到期金融资产
七、固定资产净值
八、无形资产
九、在建工程
十、工程物资
十一、商誉
十二、投资性房地产（以成本模式计量）
十三、生产性生物资产
十四、委托贷款
十五、其他资产
3、账销案存资产清理收入和相关审计等情况。
项目
本年清理收入
清理收入的入账方式
中介机构（或企业内审机构）
审计与发表意见情况等
合计
一、应收款项
其中：
应收账款
其他应收款
二、短期投资
其中：
股票投资
债券投资
三、存货
四、长期投资
其中：
长期股权投资
长期债权投资
五、可供出售金融资产
六、持有至到期金融资产
七、固定资产净值
八、无形资产
九、在建工程
十、工程物资
十一、商誉
十二、投资性房地产（以成本模式计量）
十三、生产性生物资产
十四、委托贷款
十五、其他资产
【根据国资委印发的《中央企业账销案存资产管理工作规则》（国资发评价[2005]13号）有关规定，以文字重点说明企业账销案存资产年初余额与上年末余额不一致的原因与差异金额（若差异数量不多可文字说明）、账销案存资产年初余额与年末余额变动情况、当年账销案存资产清理收入的入账方式和中介机构（或企业内审机构）的相关审计情况和意见发表情况等】
（二）资产减值准备财务核销工作情况
项目
资产减值准备核销管理情况
直接在当期损益中处理的资产损失
本年核销资产损失金额
本年核销资产减值准备金额
本年清理收入
合计
一、应收款项
其中：
应收账款
其他应收款
二、短期投资
其中：
股票投资
债券投资
三、存货
四、长期投资
其中：
长期股权投资
长期债权投资
五、可供出售金融资产
六、持有至到期金融资产
七、固定资产净值
八、无形资产
九、在建工程
十、工程物资
十一、商誉
十二、投资性房地产（以成本模式计量）
十三、生产性生物资产
十四、委托贷款
十五、其他资产
【根据《中央企业资产减值准备财务核销工作规则》（国资发评价［2005］67号）有关规定，以文字重点说明企业当年发生事实损失的已计提减值准备资产的财务核销情况、清理收入的账务处理、中介机构（或企业内审机构）对企业资产减值准备财务核销工作的审计情况，特别是主审所发表的审计意见与对参审所相关工作的复核意见情况等】
十一、企业对外借款情况
序号
借出款单位
借入款单位
借入款单位性质
借款本金
年末余额
逾期借款本息
预计坏账金额
借入款单位现状
合计
——
——
——
……
【1.借入款单位性质按
（1）国有独资；
（2）国有控股；（3）集体；（4）私营；（5）外商；（6）其他填列；2.借入款单位现状按
（1）正常经营；
（2）关停并转；（3）清理整顿
升级会员 