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经济法基础试题1851docx
2018年经济法基础试题
多选题
1、某边境小额贸易企业2008年5月通过指定口岸进口原产于乌克兰的白酒10000斤，合同规定该批白酒的成交价格为3万人民币，由进口方负担的采购代理人的购货佣金为3000元人民币，应支付给代表双方利益的经纪人的经纪费2000美元；同月自俄罗斯进口一批小手工艺品，海关审定的成交价格为2万元人民币。
假定进口白酒的关税税率为10%，白酒的消费税税率为每斤0.5元和20%，小手工艺品的关税税率为4%，美元的人民币汇率为1:
7。
则下列关于边境贸易进口物资的相关陈述正确的是（）。
A．进口白酒应缴纳的关税为4646元
B．进口白酒应缴纳的增值税为10285元
C．进口白酒应缴纳的消费税为17100元
D．进口小手工艺品应缴纳增值税为3468元
E．除国家规定必须照章征税的其他商品外，进口关税和进口环节增值税减半征收
多选题
2、下列有关房产税的征税办法中正确的有（）。
A．融资租赁房屋对出租方以租金收入为计税依据征税
B．个人在城镇的居民住房应征房产税，在农村的居民住房不征房产税
C．以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的按房产余值为计税依据征税
D．以房产投资收取固定收入不承担风险的以取得的固定收入为计税依据征税
多选题
3、根据房产税法律制度的规定，下列对房产税免税规定的表述，正确的是（）。
A．对高校后勤实体免征房产税
B．老年服务机构自用的房产免征房产税
C．房管部门向居民出租的公有住房免征房产税
D．应税房产大修停用3个月以上的，在大修期间可免征房产税
单选题
4、属于股本投资，不会发生资本流动的突然性逆转的利用外资形式是（）。
A．国际金融组织贷款
B．国际商业贷款
C．外商直接投资
D．海外发行股票融资
单选题
5、转让旧办公楼应缴纳的土地增值税（）。
A．472.85万元
B．473.5万元
C．300.05万元
D．免税
单选题
6、下列各项中符合房产税纳税人的是（）。
A．产权属于全民所有的，其经营管理的单位是纳税义务人
B．产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人
C．产权出典的为承典人
D．外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞
简答题
7、某地将原体育球场收归为国有投资公司。
2003年国有投资公司投资700万元将其改造为一个规模较大的交易市场，国有投资公司对该市场实行“招商引资”，通过与丰融公司磋商，最终达成协议：
由丰融公司整体租赁，租期为20年，用于经营“超市”。
同时，丰融公司根据经营的需要，又与国有投资公司签订了一份附加协议，附加协议约定：
丰融公司利用交易市场的空闲场地，另投资220万元建造一个2000平方米的经营大厅，所投资的房屋在其账上“固定资产”明细账中单独反映，于20年后无偿归国有投资公司所有。
在丰融公司看来，所建房屋是属临时性建筑，房屋的所有权最终属国有投资公司所有，所以也未办理房屋产权手续。
而根据房产税政策规定：
只要是有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风挡雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所均为房产税的征税对象。
问题：
对丰融公司投资建造的房屋，其房产税的纳税义务人应当是谁简述理由。
如何计算缴纳房产税
单选题
8、某企业有办公用房一栋，房产原值为1000万元。
2011年1～4月将房产对外出租给某公司，取得租金收入20万元，其余8个月经营自用。
已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，如果该企业2012年计划将此办公用房全部用于出租，月租金保持2011年的水平，则2012年应纳的房产税比2011年节省______。
A．43000元
B．36000元
C．8000元
D．7000元
单选题
9、某企业一幢房产原值600000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%，该房产年度应缴纳的房产税税额为（）元。
A．9360
B．7200
C．5040
D．2160
多选题
10、下列各项中可以免征土地增值税的有（）。
A．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的
B．因国家建设需要依法征用、收回的房地产
C．经税务机关申报核准，个人因工作调动而转让原自用6年的住房
D．因改善居住条件而转让原自用2年的住房
多选题
11、下列各项中，应当征收房产税的是（）。
A．行政机关对外出租的房产
B．自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋
C．个人拥有的非营业用的房产
D．邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产
E．房管部门向居民出租的公有住房
单选题
12、（每个小题的备选答案中有一个或一个以上符合题意的答案）
经税务部门测算，该转让项目扣除项目金额为5600万元，则A房地产开发公司应当交纳土地增值税（）万元。
A．660
B．820
C．960
D．1080
多选题
13、下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有（）。
A．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税
B．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
C．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税
D．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其全部增值额按规定征收土地增值税
多选题
14、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。
芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。
另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。
甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。
依据有关规定，下列表述哪项是错误的（）
A．芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼
B．络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案
C．络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证
D．芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼
单选题
15、下列税种中，属于财产税的是（ ）。
A．增值税
B．房产税
C．消费税
D．关税
单选题
16、纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额的20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。
A．超过部分的金额
B．扣除项目的金额
C．全部增值额
D．出售金额
单选题
17、融资租赁的房产由（）缴纳房产税。
A．出租人
B．承租人
C．使用人
D．产权所有人
简答题
18、某市区工业企业（取得房地产开发资质）2009年的财务数据如下：
（1）销售产品取得不含税销售收入1898万元；提供工业修理劳务取得不含税收入52万元；
（2）当期产品成本为258万元；按规定缴纳增值税88万元；
（3）期间费用：
销售费用200万元，其中广告费120万元；管理费用350万元，其中业务招待费89万元；财务费用80万元，含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%，其中建造办公楼借款利息20万元）；
（4）转让一幢新建办公楼取得收入8000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%，经核定土地增值税可扣除“其他扣除项目”。
要求：
根据以上资料，按以下序号计算回答问题，每问需计算出合计数（以万元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种）
计算公司企业所得税的税前扣除项目；
单选题
19、某企业2011年拥有房产原值共计8500万元，具体使用情况如下：
（1）3栋属于厂房车间、原值共计3000万元，1栋属于办公楼、原值1000万元。
（2）年初1栋原值1000万元的行政楼用于出租，按月收取租金5万元。
由于该行政楼年久失修，2011年4月1日收回进行大修理，大修理时间为7个月。
大修理后该房产原值由1000万元上升为1200万元，11月1日作为活动中心投入本单位自己使用。
（3）年初将原值为1500万元的房产对外投资，但不承担风险，每年取得固定收益为30万元；将原值为1000万元的房产对外投资联营，并与对方共担风险，且房产已过户到被投资企业名下。
（4）另外还有原值1000万元的自有房产属于企业职工的集体宿舍，该企业是按政府规定价格向职工出租的，每年收取租金10万元。
已知：
当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。
要求：
根据上述资料，回答下列小题：
2011年企业职工宿舍应缴纳的房产税为（）万元。
A．0
B．0.4
C．1.2
D．8.4
单选题
20、下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据的是（）。
A．房产售价
B．房产余值
C．房产原值
D．房产租金
单选题
21、根据我国现行规定，融资租赁房屋的，房产税的计税依据为（）。
A．房产原值
B．房产租金
C．房产余值
D．房产现值
多选题
22、在世界贸易组织法律框架内，最惠国待遇适用于下列哪些方面（）
A．货物贸易
B．服务贸易
C．与贸易有关的知识产权
D．与输出入有关的国际收支转账
多选题
23、被更换的原进口货物退运出境时，海关对税费的征收是：
A．征收5%的税率税费
B．征收7%的税率税费
C．征收2%的税率税费
D．不征收出口关税
单选题
24、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。
A．产权属于集体的由使用人缴纳
B．房屋产权出典的由出典人缴纳
C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D．产权属于国家所有的不缴纳
多选题
25、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。
A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税
B．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税
C．购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
D．购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
多选题
26、判断一项转让房地产的行为是否属于土地增值税的征税范围，其标准包括（）。
A．转让的土地的使用权是否为国家所有
B．转让的土地的使用权是否为国家或农村集体所有
C．土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让
D．是否取得收入
单选题
27、张某将自家房屋（价值50万元）于2005年6月1日按市价对外出租给李某用于居住，每月租金3000元，当地政府规定的房产税扣除比例为20%，则其2005年应纳房产税为（）元。
A．840
B．1440
C．2520
D．4800
多选题
28、对于向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业，下列税收免税的有（）。
A．房产税
B．城镇土地使用税
C．企业所得税
D．资源税
单选题
29、下列计算地下建筑物房产税的方法正确的是（）。
A．地下建筑物以应税房产原值为计税依据
B．对于与地上房屋相连的地下建筑物，应将地下部分和地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定缴纳房产税
C．地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的10%～30%作为应税房产原值
D．地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值
多选题
30、下列属于房产税征税对象的是（）。
A．变电塔
B．中央空调
C．电梯
D．房地产公司出租的写字楼
E．玻璃暖房
-----------------------------------------
1-答案：
B,C,E
[解析]边境小额贸易，边境口岸原产于毗邻国家的商品，除烟、酒、化妆品以及国家规定必须照章征税的其他商品外，进口关税和进口环节增值税减半征收。
2-答案：
C,D
[解析]融资租赁房屋应从价计征，至于由谁来纳税，由税务机关根据实际情况确定；个人所有的非营业用房，不管在哪，不管面积多少，一律免房产税。
3-答案：
A,B,C
[解析]纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。
4-答案：
C
在我国的“分税制”财政管理体制中，中央与地方共享的收入主要包括：
增值税、资源税、证券交易（印花）税。
中央固定收入的税种包括关税、消费税。
地方固定收入包括营业税（不含各银行总行、铁道、各保险总公司集中缴纳的营业税）。
5-答案：
A
（1）销售旧办公楼的土地增值额占扣除项目金额比率=1189÷811=146.60%
（2）销售旧办公楼应纳土地增值税=1189×50%-811×15%=472.85（万元）
6-答案：
D
[解析]外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产税。
7-答案：
该房产税的纳税人应当是丰融公司。
因为房产税应当由房屋的产权所有人缴纳。
虽然该房产并未办理产权手续，但事实上的产权所有人就是丰融公司。
从双方签订的合同来看，应当是在20年后房屋的所有权才归属于国有投资公司所有，其性质属分期收款的销售方式。
所以，房屋交易在尚未交付之前就不能认定房屋所有权就是国有投资公司所有，在20年内房屋的所有权仍然是属丰融公司所有。
暂无解析
8-答案：
C
[解析]
（1）2011年1～4月房产出租，应按租金收入缴纳房产税，需要缴纳的房产税为：
20×12%=2.4万元
9-答案：
C
暂无解析
10-答案：
A,B,C
[解析]本题旨在考查土地增值税的减免税规定。
个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，居住未满3年的，按规定计算征收土地增值税。
故此选A、B、C。
11-答案：
A,D
[解析]选项BCE均为现行房产税政策中的免税项目。
12-答案：
D
适用：
土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的，应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目×5%=3400×40%-5600×5%=1080（万元）。
13-答案：
B,D
暂无解析
14-答案：
B,C,D
[解析]外交人员的特权与豁免
15-答案：
B
本题考查税收的分类。
财产税是指以各种财产为征税对象的税收，我国目前开征的财产税有土地增值税、房产税、车船税、契税等。
所以答案是B。
16-答案：
C
[解析]本题考核点是土地增值税的税收优惠规定。
税法规定超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额计算缴纳土地增值税。
17-答案：
B
[解析]融资租赁的房产，由承租人依照房产余值缴纳房产税。
18-答案：
计算公司企业所得税的税前扣除项目合计
暂无解析
19-答案：
A
[解析]从2001年1月1日起，对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房，房管部门向居民出租的公有住房等，暂免征收房产税。
20-答案：
B
融资租赁房屋实际是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，所以在计征房产税时应以房产余值计算征收。
21-答案：
答案出错
解析出错
22-答案：
A,B,C,D
[考点]最惠国待遇原则[解析]世界贸易组织体制下的最惠国待遇具有明确的适用范围。
在1947年关贸总协定中，它适用货物贸易的输出入，与输出入有关的国际收支转账；关税和费用及其征收方法；输出入手续方面以及内地税和内地规章的适用方面。
《世界贸易组织协定》将此适用范围扩大到服务贸易、与贸易有关的知识产权。
所以ABCD四项均正确。
23-答案：
D
被更换的原出口货物退运进境时不征收进口关税和进口代征税。
24-答案：
C
[解析]产权属于集体的由集体纳税；产权出典的，应当由承典人纳税；产权属于国家所有的由经营管理单位纳税。
25-答案：
B,C
[解析]A选项是房产税纳税义务发生时间中唯一的一个从“之月”起计税的时间点。
26-答案：
A,C,D
[解析]农村集体所有的土地不能自行转让，只有根据有关法律规定，由国家征用以后变为国家所有时，才能进行转让。
27-答案：
A
[解析]张某的房屋出租前，属于个人拥有的非营业用房，免交房产税；个人将自用房屋用于出租并且出租后仍用于居住的，房产税税率减按4%。
28-答案：
A,B
[解析]根据国家税务总局关于供热企业缴纳房产税和城镇土地使用税问题的批复，目前暂免征收房产税和城镇土地使用税。
29-答案：
B
[解析]选项A，地下建筑物以房产余值为计税依据；选项C，地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值；地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值。
30-答案：
B,C,D
[解析]变电塔和玻璃暖房都不属于房屋，因此不征房产税。
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