福建地税办税服务练习题及答案.docx

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福建地税办税服务练习题及答案

福建地税纳税服务与办税服务厅工作规范

一、单项选择题

1.（C）是税收法律关系的基本准则。

A.纳税人正确履行纳税义务

B.税务机关公正执法

C.征纳双方法律地位平等

D.征纳双方正确履行自己的权利和义务

2．纳税服务的新格局是始于纳税人（A），基于纳税人（），终于纳税人（）。

A.需求满意遵从

B.满意遵从需求

C.遵从需求满意

D.要求遵从满意

3．国家税务总局提出了建设以（B）为中心，以持续提高纳税人（）和税法（）为目标的纳税服务新格局。

A.纳税人遵从度满意度

B.纳税人满意度遵从度

C.纳税服务满意度遵从度

D.办税服务遵从度满意度

4．纳税服务的内容包括税法宣传、纳税咨询、办税服务、（B）、信用管理、社会协作。

A.权利保护

B.权益保护

C.保护权利

D.利益保护

5．（C）年10月国家税务总局在总结各地纳税服务工作经验的基础上，出台了《纳税服务工作规范（试行）》。

该文件是我国第一部关于纳税服务的正式规范。

A.2007

B.2006

C.2005

D.2004

6．纳税服务的宗旨是（D）。

A.聚财为国，严格执法

B.严格执法，以人为本

C.聚财为国，以人为本

D.聚财为国，执法为民

7．税务机关应当根据纳税人的纳税信用等级，（A）提供服务，促进税收信用体系建设。

A．有针对性地

B．有目的性地

C．有级别性地

D．有条件性地

8．办税服务厅在纳税申报期内，应当采取有效措施，引导纳税人（B）申报纳税。

A．分批次

B．分时段

C．分业务

D．分类别

9．集中受理或办理纳税人需要到税务机关办理的各种涉税事项的服务方式，称为（B）。

A．全程服务

B．“一站式”服务

C．首问责任

D．提醒告知

10．受理纳税人办税事宜后，通过内部运行机制，为纳税人提供包括受理、承办、回复等环节的服务方式，称为（A）。

A．全程服务

B．“一站式”服务

C．首问责任

D．提醒告知

11．根据纳税人需求，在征纳双方约定时间内，为纳税人办理涉税事项的服务方式，称为（B）。

A．提醒告知

B．预约服务

C．援助服务

D．全程服务

12．第一个受理纳税人办税事宜的税务人员负责为纳税人答疑或指引，不得以任何借口推诿的制度，称为（D）。

A．宣传咨询

B．“一站式”服务

C．提醒告知

D．首问责任

13．对于限时服务，下列说法不正确的是（B）。

A．回答纳税咨询，应当准确及时

B．对于所有纳税咨询问题应当当场即时答复

C．对于不能即时准确解答的问题，限时答复

D．对于不能在办税服务厅内即时办结的涉税事项，限时办结

14．延时服务的含义是（B）。

A．下班后适当延长工作时间，为上班时来不及办税的纳税人服务

B．对下班时正在办理的涉税事项，可适当延长工作时间办理完成

C．对在规定时限内办完的涉税事项，延长服务时间跟踪服务效果

D．延时服务就是午间办税

15．纳税人涉税审批申请材料齐全、符合法定形式，或者申请人按要求提交全部补正申请材料的，应当受理申请，并（D）。

A．按期办结

B．即时办结

C．限时办结

D．即时办结或限时办结

16．下列工作事项中，不属于办税服务厅受理或办理的是（B）。

A．纳税申报，税款征收

B．涉税审核（批）文书，税务行政赔偿

C．发票发售、缴销、代开

D．税收咨询，办税辅导

17．能够实现某一个区域内的纳税人不受地域限制，自主选择办税服务厅办理涉税事项的服务方式，称为（C）。

A．“一站式”服务

B．“一窗式”服务

C．同城通办

D．网上办税

18．税务机关为纳税人提供“一窗式”服务的窗口是（A）。

A．综合服务

B．发票管理

C．申报纳税

D．咨询服务

19．下列选项中，不属于我省地税系统办理纳税人涉税事项即到即办项目的是（B）。

A．无欠税、无未验旧发票的停业登记

B．涉及税务登记证件主要内容变化的变更登记

C．单位纳税人的设立登记

D．个体经营设立登记

20．下列选项中，不属于我省地税系统办理纳税人涉税事项即到即办项目的是（C）。

A．延期申报

B．委托代征申报

C．退（抵）税及退付利息申请

D．印花税票销售

21．下列选项中，不属于我省地税系统办理纳税人涉税事项即到即办项目的是（A）。

A．征收方式（变更）鉴定

B．建安发票抵扣验证

C．建安项目登记

D．房产权属转移登记

22．根据省局《关于加强办税服务厅机构设置和人员管理工作的意见》，除非个人自愿，在编人员在办税服务厅（窗口）岗位工作超过（D）年的，原则上应进行轮岗。

A．2

B．3

C．4

D．5

23．根据省局《关于加强办税服务厅机构设置和人员管理工作的意见》，县（市、区）以下税务机关选拔中层领导干部，一般要有不少于（B）年的办税服务厅（窗口）工作经历。

A．1

B．2

C．3

D．5

24．根据国家税务总局《纳税人权利与义务公告》，我国纳税人享有（D）项权利。

A．11

B．12

C．13

D．14

25．下列关于涉税信息共享的表述，错误的是（D）。

A．国地税局应当加强协作配合，互通信息

B．税务机关应加强与工商、银行及其他部门协调配合，共享信息资源

C．税务机关应共享12366纳税服务系统、税务网站、税收管理信息系统的数据资源

D．税务机关对于与政府相关部门和其他单位通过信息共享制度而获得的信息不负保密责任

26.税务机关应当从实际出发，提供上门申报、邮寄申报、电话申报、网上申报、银行网点申报等多元化申报纳税方式，由（B）。

A．税务机关按纳税人实际情况指定

B．纳税人自愿选择

C．税务机关和纳税人协商确定

D．税务机关任意指定

27．下列关于纳税服务的表述，错误的是（C）。

A．税务机关要坚持公开办税制度

B．税务机关应当广泛、及时、准确地宣传税法

C．税务机关均应采取第三方评价和监督制度

D．税务机关应建立对纳税人的定期回访制度

28．法院、检察院和公安机关依法查询纳税人涉税保密信息的，应当向（B）提出查询申请。

A．被查询纳税人所在地的税务分局（所）或县级税务机关

B．被查询纳税人所在地的县级或县级以上税务机关

C．被查询纳税人所在地的地市级税务机关

D．被查询纳税人所在地的省级税务机关

29．税务机关应根据申请人查询信息的内容，本着（B）的原则，确定查询信息提供的时间和具体方式。

A．方便纳税人

B．方便申请人

C．保护纳税人合法权益

D．保护申请人合法权益

30．税务机关对申请人申请查询涉税信息的申请资料应专门归档管理，保存期限为（B）年。

A．1

B．3

C．5

D．10

31．12366纳税服务热线应当以（D）为通信资费标准。

A．市内通话费的80%

B．免费

C．长途通话费

D．市内通话费

32．纳税信用等级评定的对象是:

（A）

A．应当办理税务登记的各类纳税人

B．已经办理税务登记的各类纳税人

C．全部纳税人

D．单位纳税人

33．现阶段我国纳税信用评价机构是（D）。

A．国家税务局

B．地方税务局

C．第三方中介机构

D．国地税共同联合

34．下列不属于纳税信用等级评定具体指标的是（D）。

A．税务登记情况

B．纳税申报情况

C．帐簿、凭证管理情况

D．税务代理情况

35．“违反税收法律、行政法规行为处理情况”指标在纳税信用等级评定中的分值为（B）分。

A．15

B．20

C．25

D．30

36．被评定为A级纳税信用等级的纳税人，其考评分应在（D）分以上。

A．80

B．85

C．90

D．95

37．被评定为D级纳税信用等级的纳税人，其考评分应在（D）分以下。

A．35

B．30

C．25

D．20

38．对办理税务登记不满两年的纳税人，不进行纳税信用等级评定，视为（B）级管理。

A．A

B．B

C．C

D．D

39．纳税信用等级评定，每（B）个年度评定一次。

A．1

B．2

C．3

D．4

40．主管国家税务局和地方税务局应当以联席会议的形式对各自初步确定的纳税人纳税信用等级按照（B）共同核定。

A．从高原则

B．从低原则

C．平均原则

D．加权原则

41．纳税人的纳税信用等级被评定为A级的，分别由主管税务机关采取适当形式进行公示，自公示之日起（B）日内没有重大异议的，即可确定为共同评定的纳税信用等级。

A．10

B．15

C．20

D．30

42．具体办理纳税服务投诉事项的机构是（C）。

A．办税服务厅

B．税务分局（所）

C．县以上税务机关的纳税服务管理部门

D．县以上税务机关的监察效能部门

43．纳税人对纳税服务的投诉一般应采取（B）。

A．匿名投诉

B．实名投诉

C．个别投诉

D．集体投诉

44．纳税人对税务机关的投诉，应向（B）提交。

A．本级税务机关

B．上一级税务机关

C．地市级税务机关

D．省级税务机关

45．税务机关收到投诉后，应于（A）个工作日内进行审查，决定是否受理。

A．3

B．5

C．7

D．10

46．税务机关收到投诉后，发现投诉事项符合规定受理范围，但不属于本税务机关处理权限的，按照（B）的原则，转交相关税务机关处理。

A．属地管理、分类负责

B．属地管理、分级负责

C．属人管理、分级负责

D．属人管理、分类负责

47．税务机关收到投诉后，未按规定的期限审查作出不予受理决定，或者转交相关部门处理的，自（C）起视为受理。

A．纳税人投诉之日

B．期限届满之日

C．收到投诉之日

D．期限届满之次日

48．纳税人的同一投诉事项涉及两个或者两个以上税务机关的，由（D）负责受理。

A．纳税人选择其中一个税务机关

B．共同上级税务机关指定其中一个税务机关

C．先收到纳税人投诉的税务机关

D．共同上级税务机关

49．税务机关调查、处理投诉事项时，应本着（B）的原则进行。

A．客观真实、依法处理

B．注重调解、化解争议

C．依法处理、速查速决

D．调解为主、注重和谐

50．税务机关根据调查核实的情况，对纳税人投诉的事项作出处理，并将处理结果（C）实名投诉人。

A.短信通知

B.电话通知

C.书面告知

D.口头通知

51．纳税服务投诉事项应当自受理之日起（D）日内办结。

A．10

B．15

C．20

D．30

52．对于情况复杂的纳税服务投诉事项，经受理税务机关负责人批准，可以适当延长办理期限，但延长期限不得超过（C）个工作日。

A．7

B．10

C．15

D．20

53．被投诉人应按照责令改正通知要求的限期，对投诉事项予以改正，并自限期期满之日起（A）个工作日内将改正结果书面报告作出处理决定的税务机关。

A．3

B．5

C．7

D．10

54．税务机关应根据公开事项执行时限确定公开期限，具有相对稳定性或经常性的办税事项，应（C）。

A．临时公开

B．定期公开

C．长期公开

D．不定期公开

55．税务机关应根据公开事项执行时限确定公开期限，阶段性事项，应（A）。

A．定期公开

B．不定期公开

C．短期公开

D．长期公开

56．税务机关应根据公开事项执行时限确定公开期限，临时性事项，应（D）。

A．不定期公开

B．定期公开

C．临时公开

D．随时公开

57．办税公开必须服从于（C）的要求，在向纳税人公开税收执法权的过程中，努力规范执法行为，促进纳税遵从，做到办税公开与纳税服务相统一。

A．严格征管

B．严格执法

C．依法行政

D．优化服务

58．下列关于办税公开的表述，正确的是（A）。

A．对于应当让纳税人和社会公众广泛知晓或参与的事项，要及时主动向社会公开

B．暂不宜公开或不能公开的，要报上级主管税务机关政务公开领导小组办公室批准

C．对于只涉及部分人和事的事项，公开前应取得当事人的同意

D．确实不能公开的事项，税务机关为保密，可以不做解释说明工作

59．税务机关决定或办理（C），应当事先充分听取广大纳税人的意见，并进行合理的调整、修改、完善后，方可正式公布。

A．与纳税人利益密切相关的所有事项

B．特殊征管事项

C．与纳税人利益密切相关的重大事项

D．针对特殊纳税人的涉税事项

60．涉税事项的具体公开期限，由（C）确定。

A．县级税务机关

B．地市级税务机关

C．省级税务机关

D．国家税务总局

61．（B）服务是指通过综合服务窗口统一办理纳税人的各类涉税事项。

A．一站式

B．一窗式

C．一户式

D．一项式

62．对纳税人办理涉税事项所需的申请材不齐全或者不符合法定形式的，应当（C）告知申请人需要补正的全部内容。

A．提前

B．分次

C．一次性

D．预先

63．纳税人、扣缴义务人向税务机关申请办理的各类涉税事项，除（B）的以外，由办税服务厅统一受理。

A．法律另有规定

B．法律、法规另有规定

C．法律、法规和规章另有规定

D．主管税务机关另有规定

64．纳税人在某办税服务厅向正在该厅参观的外地税务人员咨询问题，该税务人员下列（B）回答是正确的。

A．对不起，我不是这里的税务人员，你去问其他人

B．对不起，我不是这里的税务人员，请您到右边的咨询窗口咨询

C．我不是这里的税务人员，不清楚

D．对不起，我不是这里的税务人员，我们那里是这样做的…

65．纳税服务科的温某收到一封纳税人来信，发现是投诉其好友受贿的信件，其正确做法是（C）。

A．烧毁信件

B．告诉其好友，同时将信件转交监察室

C．将信件转交监察室

D．告诉好友，让其私下解决

66．纳税人拨打12366纳税服务热线，向咨询员小张咨询有关新企业所得税法的有关问题，但小张对此问题了解得不很透彻，此时小张正确的做法是（C）。

A．告知纳税人这个问题他不会，将电话转接给其他同事

B．不讲问题重点，不解决实质问题，蒙混过关

C．告知纳税人此问题需要进一步确认，留下纳税人联系方式，并将疑难问题录入疑难问题库，转交后台业务支持人员处理，等有答复后，主动在规定时间内给予纳税人回复

D．挂掉电话，甩手不管

67．纳税人通过拨打12366纳税服务热线，向咨询员小刘反映12366热线，有时候打半天都打不进，小刘的最佳解释是（B）。

A．对不起，这个是你自己的问题，不关税务局的事

B．对不起，因为现在是纳税申报高峰期，打电话咨询的人比较多，难免会出现电话排队等候的问题，我们正想办法解决，希望您能谅解

C．这个不是我能解决的问题，你找领导去，多安排人手接电话

D．打不进来你就别打

68．咨询员接到纳税人投诉某科室税务人员服务态度不好问题电话时正确的做法是（B）。

A．只是敷衍的听听罢了不做记录

B．认真做好记录，转交相关部门核实处理

C．替税务人员无理辩解帮同事推脱责任

D．认为纳税人无理取闹不予理睬

69．电话铃声响后，最多不超过（C）就应该接听。

A．一声

B．两声

C．三声

D．四声

70．与纳税人握手时间不宜过长,一般最佳的握手时间是（A）。

A．3－5秒

B．5－6秒

C．10秒

D．30秒

二、多项选择题

1．纳税服务应坚持的原则是：

（ABCD）。

A．依法

B．无偿

C．公平

D．公正

2．纳税服务工作的目的是：

（ABD）。

A．促进纳税遵从

B．提高税收征管质量和效率

C．保障税务机关工作的正常运行

D．保护纳税人合法权益

3．下列关于纳税人权利的表述，正确的是（BD）。

A．保密权的内容包括纳税人的税收违法行为信息

B．纳税人对其他纳税人的税收违法行为有权进行检举

C．纳税人决定采取邮寄或数据电文的申报方式的，无需主管税务机关批准

D．知情权的内容包括获知法律救济的途径

4．下列关于纳税人权利的表述，错误的是（ABD）。

A．纳税人经批准办理延期申报的，同时延期缴纳税款。

B．计划单列市的税务局无权审批纳税人的延期缴纳税款申请

C．纳税人申请退还多缴的税款的，有权加算银行同期存款利息

D．纳税人享受减免税优惠后，减免税条件发生变化的，不影响其继续享受该优惠

5．下列关于纳税人权利的表述，错误的是（ACD）。

A．纳税人享有对税务机关的罚款的申请听证权，同时也应负担部分听证的费用

B．纳税人的申请听证权可以明示放弃，也可因逾期未提出而视为放弃

C．完税凭证只能由税务机关开具，扣缴义务人和税务机关委托的银行均无权开具

D．税务机关扣押纳税人的商品、货物或其他财产的，必须开付清单

6．纳税人涉税保密信息主要包括（ABCD）。

A．商业秘密

B．个人隐私

C．技术信息、经营信息

D．纳税人、主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项

7．下列（ABCD）情形下，税务部门可以将纳税人的涉税保密信息向外部门、社会公众或个人提供。

A．按照法律、法规的规定应予公布的信息

B．法定第三方依法查询的信息

C．纳税人自身查询的信息

D．经纳税人同意公开的信息

8．根据法律、法规的要求和履行职责的需要，税务机关可以披露纳税人的有关涉税信息，主要包括（ABCD）。

A．根据纳税人信息汇总的行业性、区域性等综合涉税信息

B．税收核算分析数据

C．纳税信用等级

D．定期定额户的定额

9．下列关于纳税人涉税保密信息内部管理的表述，正确的是（ACD）。

A．税务机关内部各业务部门、各岗位人员必须在职责范围内接收、使用和传递纳税人涉税保密信息

B．为提高涉税保密信息电子数据的稳定性，可以委托外部专业人员传输和储存

C．涉税保密信息的纸质资料或电子存储介质销毁时，要指定专人负责监督

D．税务机关在开发建设、安装调试、维护维修信息系统时，要与协作单位签订保密协议

10．法院、检察院和公安机关向税务机关提出查询申请时，应当由工作人员向主管税务机关提交以下资料（ABD）。

A．《纳税人、扣缴义务人涉税保密信息查询申请表》

B．单位介绍信

C．涉税违法案件卷宗

D．有效身份证件原件

11．直接到税务机关查询自身涉税保密信息的纳税人，应当向主管税务机关提交下列资料（AB）。

A．《纳税人、扣缴义务人涉税保密信息查询申请表》

B．查询人本人有效身份证件原件

C．单位介绍信

D．单位法定代表人的身份证件原件

12．纳税人授权其他人员代为查询自身涉税保密信息的，应当向主管税务机关提交下列资料（ABCD）。

A．《纳税人、扣缴义务人涉税保密信息查询申请表》

B．纳税人本人有效身份证件原件

C．纳税人本人（法定代表人或财务负责人）签字的委托授权书

D．代理人的有效身份证件原件

13．下列关于纳税人涉税保密信息内部管理的表述，正确的是（ABCD）。

A．税务机关、税务人员应根据有关法律、法规规定和征管工作需要，向纳税人采集涉税信息资料

B．对涉税保密信息纸质资料，税务机关应严格按照程序受理、审核、登记、建档、保管和使用

C．对涉税保密信息电子数据，应分级授权查询，避免无关人员接触

D．对存储纳税人涉税保密信息的纸质资料或者电子存储介质按规定销毁时，要确保纸质资料全部销毁，电子存储介质所含数据不可恢复

14．办税服务厅工作人员甲一次因琐事与纳税人乙发生矛盾，此后即对前来办税的乙故意拖延、刁难。

对此，主管机关应对甲做如何处理：

（BC）。

A．罚款

B．调离工作岗位

C．依法给予行政处分

D．行政处罚

15．税务机关应当根据（ABCD），合理设置办税服务厅，并加强办税服务厅与其他部门和单位的业务衔接。

A．税收征管工作需要

B．税源分布

C．便利纳税人的原则

D．降低征纳成本的原则

16．办税服务厅应当按照（ABCD）的原则为纳税人提供优质服务。

A．规范

B．便捷

C．高效

D．文明

17．办税服务厅提供的导税服务的内容包括（ABCD）。

A．引导纳税人到相关的服务区域或窗口办理各类涉税事项

B．辅导纳税人填写涉税资料

C．辅导纳税人使用自助办税设施

D．解答纳税人办税咨询

18．税务机关受理纳税人涉税审批事项，实行全程服务的要求是（ABCD）。

A．窗口受理

B．内部流转

C．限时办结

D．窗口出件

19．办税服务厅内部必须明确设置（ABCD）。

A．办税服务区

B．咨询辅导区

C．自助办税区

D．等候休息区

20．税源和纳税人较少的办税服务厅，可以结合实际设置（AC）。

A．申报纳税、综合服务两类窗口

B．发票管理、综合服务两类窗口

C．一类综合窗口

D．一类申报纳税窗口

21．办税服务厅发票管理窗口受理或办理的主要工作事项包括（BCD）。

A．发票的内部领用和保管

B．企业发票领购资格和企业衔头发票印制申请

C．发票发售和代开

D．发票缴销、验旧、挂失等

22．办税服务厅综合服务窗口受理或办理的主要工作事项包括（ABCD）。

A．税务登记事项，开立或变更基本存款账户或者其他存款账户账号报告

B．有关税收证明等事项

C．涉税事项申请

D．纳税咨询与办税辅导

23．税务机关应当从实际出发，提供上门申报、（ABCD）等多元化申报纳税方式，由纳税人自愿选择。

A．邮寄申报

B．电话申报

C．网上申报

D．银行网点申报

24．办税服务厅税务人员应当（ABCD），提倡讲普通话；准确掌握税收业务和计算机操作技能。

A．着装上岗

B．挂牌服务

C．语言文明

D．举止庄重

25．办税服务厅税务人员出具税务文书要程序合法、（ABCD）。

A．数据准确

B．内容完整

C．格式规范

D．字迹清晰

26．办税服务厅应当设置（ABCD）等，提供纸张、笔墨及其他办公用品。

A．办税指南

B．公告栏

C．表证单书填写样本

D．举报箱

27．根据《福建省地税系统办税服务厅规范化管理意见》，下列（BCD）业务可以实行代填单服务。

A．个体税务登记、个人独资企业税务登记

B．个体纳税申报、临时纳税申报

C．个人存量房转移纳税申报、个人土地使用权转移纳税申报

D．个人代开发票及申报、发票领购

28．下列选项中，属于我省地税系统办理纳税人涉税事项即到即办项目的是（AB）。

A．纳税申报方式申请核准

B．缴税方式申请确认

C．印花税票代售许可

D．外出经营活动税收管理证明缴销

29．下列选项中，属于我省地税系统办理纳税人涉税事项即到即办项目的是（ABCD）。

A．个人所得税代扣代缴申报

B．欠税人处置不动产或大额资产报告

C．税（费）款征收

D．完税凭证换开

30．12366纳税服务热线以（BC）为主要方式。

A．网站服务

B．自动语音

C．人工座席

D．直接接待纳税人

31．12366纳税服务热线涵盖（ABCD）等服务功能。

A．纳税咨询

B．办税指南

C．涉税举报

D．投诉监督

32．税务机关应当建立健全纳税服务质量考核机制，坚持（AB