初级会计职称《经济法基础》模拟试题及答案二含答案.docx

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初级会计职称《经济法基础》模拟试题及答案二含答案

2020年初级会计职称《经济法基础》模拟试题及答案二含答案

　　1.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。

　　A.甲企业将自有厂房出租给乙企业

　　B.丙企业转让国有土地使用权给戊企业

　　C.某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商

　　D.戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院

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　　2.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应进行土地增值税清算的情形的是（）。

　　A.直接转让土地使用权的

　　B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

　　C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

　　D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

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　　3.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（）。

　　A.承租商铺的张某

　　B.出让国有土地使用权的某市政府

　　C.接受房屋捐赠的某学校

　　D.转让厂房的某企业

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　　4.某企业销售房产取得不含增值税售价5000万元，扣除项目金额合计为3000万元，已知适用的土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%。

则该企业应缴纳土地增值税（）万元。

　　A.650

　　B.700

　　C.1850

　　D.1900

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　　5.甲房地产公司2015年销售自行开发的商业房地产项目，取得收入20000万元，准予从房地产转让收入额中减除的扣除项目金额12000万元。

已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

　　A.（20000-12000）×40%-20000×5%=2200（万元）

　　B.（20000-12000）×40%-12000×5%=2600（万元）

　　C.20000×40%-12000×5%=7400（万元）

　　D.20000×40%-（20000-12000）×5%=7600（万元）

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　　6.下列各项中，属于土地增值税征税范围，应按规定计算征收土地增值税的是（）。

　　A.国有土地使用权转让

　　B.国有土地使用权出让

　　C.房地产的继承

　　D.房地产的出租

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　　7.根据我国土地增值税暂行条例实施细则的规定，土地增值税的计税依据是（）。

　　A.转让房地产取得的收入额

　　B.房地产开发总投资额

　　C.转让房地产取得的利润额

　　D.转让房地产取得的增值额

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　　8.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（）。

　　A.向纳税人所在地税务机关申报纳税

　　B.向房地产坐落地的共同上一级税务机关申报纳税

　　C.选择房地产坐落地的某一方税务机关申报纳税人

　　D.按房地产坐落地的不同分别向坐落地各方税务机关申报纳税

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　　9.下列各项中，应当缴纳土地增值税的是（）。

　　A.继承房地产

　　B.以房地产作抵押向银行贷款

　　C.出售房屋

　　D.出租房屋

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　　10.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，需要缴纳土地增值税的是（）。

　　A.外国驻华机构购买土地使用权

　　B.某事业单位转让国有土地使用权

　　C.土地使用权的出让

　　D.土地使用权所有人将房屋产权赠与直系亲属

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　　11.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。

计算该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为（）万元。

　　A.1500

　　B.2000

　　C.2500

　　D.3000

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　　12.某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，另外支付有关税费500万元，则计算土地增值税时可以扣除的金额为（）万元。

　　A.400

　　B.840

　　C.1340

　　D.1700

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　　13.某国有企业转让一块已开发的土地，取得收入8000万元，已知取得该块土地支付的土地使用权出让金为2000万元，开发这块地的成本为1000万元，支付的与转让土地有关的税金合计为500万元。

则该企业应纳土地增值税为（）万元。

　　A.1725

　　B.1750

　　C.1975

　　D.2250

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　　14.下列属于土地增值税征税范围的有（　）

　　A.企业间房地产交换

　　B.房地产的出租

　　C.合作建房后转让房产

　　D.房地产的代建行为

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　　15.土地增值税纳税人在确定扣除项目金额时，可以扣除的与房地产转让有关的税金有（）。

　　A.消费税

　　B.城市维护建设税

　　C.印花税

　　D.企业所得税

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　　16.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，免于缴纳土地增值税的有（）。

　　A.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产

　　B.纳税人建造普通住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%

　　C.企事业单位转让旧房作为经济适用住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%

　　D.因国家建设需要依法征用、收回的房地产

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　　17.下列项目中，按税法规定可以免征土地增值税的有（）。

　　A.国家机关转让自用的房产

　　B.税务机关拍卖欠税单位的房产

　　C.企业单位转让旧房作为经济适用住房，且增值额未超过扣除项目金额的20%

　　D.因为国家建设需要而被依法征用的房产

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　　18.下列各项中，不应征收土地增值税的有（）。

　　A.赠予社会公益事业的房地产

　　B.个人之间互换自有居住用房地产

　　C.抵押期满权属转让给债权人的房地产

　　D.企业分设为两个与原企业投资主体相同的企业，原企业将国有土地变更到分立后的企业

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　　19.下列属于土地增值税征税范围的有（）。

　　A.企业间房地产交换

　　B.房地产的出租

　　C.合作建房后转让房产

　　D.房地产的代建行为

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　　20.纳税人转让旧房，在计算土地增值额时，允许扣除的项目有（）。

　　A.当期发生的管理费用、财务费用和销售费用

　　B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格

　　C.转让环节缴纳给国家的各项税费

　　D.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

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