上海市资格从业考试《审计理论与实务》练习题资料七十一.docx
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上海市资格从业考试《审计理论与实务》练习题资料七十一
2019-2020年上海市资格从业考试《审计理论与实务》练习题资料[七十一]
一、单选题-1/知识点：
章节测试
下列不属于内部控制的局限性的是（）。
A.内部控制的设置和运行受制于成本效益原则；
B.内部控制针对常规业务活动和重大的非常规业务活动而设置
C.即使是设置完善的内部控制，也可能因有关人员的疏忽、误解和判断错误而失效
D.内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效
二、单选题-2/知识点：
章节测试
世界上第一位社会审计人员是（）。
A.美国的查尔斯?
斯内尔
B.威尼斯的查尔斯?
斯内尔
C.苏格兰的爱丁堡
D.英国的查尔斯?
斯内尔
三、单选题-3/知识点：
章节测试
下列关于审计种类的表述，正确的是（）。
A.效益审计与由统计、财会等部门所进行的经济活动分析和检查性质相同
B.就地审计也称事中审计，是指审计人员对正在进行的经济业务进行的审计
C.与财政财务审计相比，财经法纪审计主要以合法性为目标
D.全部审计就是详细审计，可以查出被审计单位存在的所有差错
四、单选题-4/知识点：
章节测试
对计划、预算和决策进行审查，包括对被审计单位的计划、方案和预算的编制、投资方案的选择、经营决策的制定及其可行性研究报告等进行审查的审计是（）。
A:
详细审计
B:
事前审计
C:
事中审计
D:
局部审计
五、单选题-5/知识点：
章节测试
审计的基本职能是（）。
A.经济监督职能
B.经济评价职能
C.调节经济职能
D.调节市场职能
六、单选题-6/知识点：
章节测试
对被审计单位（或项目）资源管理和使用的有效性进行检查和评价的审计类型是（ ）。
A.财政审计
B.财务审计
C.财经法纪审计
D.效益审计
七、单选题-7/知识点：
章节测试
在销售与收款循环审计中，审计人员现场观察对账单的寄出情况，其目的是（）。
A.证实应收账款是否真实存在
B.证实应收账款的完整性
C.证实主营业务收入的金额
D.测试该环节控制的执行情况
八、单选题-8/知识点：
章节测试
下列关于国家审计的表述，正确的是（）。
A.具有独立性，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉
B.审计主体是中央审计机关，不包括地方审计机关
C.审计机关与财政部门一样，直接对中央财政进行管理
D.审计机关做出的审计决定，被审计单位和有关人员可以根据情况选择执行
九、单选题-9/知识点：
章节测试
下列各项中，属于审计区别于其他经济监督的根本特征，同时也是审计本质特征的是（）。
A.客观性
B.宏观性
C.综合性
D.独立性
一十、单选题-10/知识点：
章节测试
注册会计师接受委托实施财务报表审计，体现的审计职能是（）。
A.经济鉴证职能
B.经济评价职能
C.经济核算职能
D.经济抵御职能
一十一、单选题-11/知识点：
章节测试
审计人员在审计甲公司时发现，甲公司于2007年11月接受一项工程安装任务，采用完工百分比法确认劳务收入。
预计安装期16个月，合同预计总收入80万元。
至2008年12月31日，已预收安装收入50万元，实际发生安装成本48万元，预计还将发生成本12万元。
2007年已确认劳务收入5万元，则经审计人员审计的2008年该项业务的营业收入的审定数为（）万元。
A.64
B.75
C.59
D.45
一十二、多选题-12/知识点：
章节测试
审计的独立性表现为（）。
A.目标的独立
B.组织机构的独立
C.经济来源的独立
D.人员独立
E.技术手段的独立
一十三、多选题-13/知识点：
章节测试
审计的独立性表现为（）。
A.目标的独立
B.组织机构的独立
C.经济来源的独立
D.人员独立
E.技术手段的独立
一十四、多选题-14/知识点：
章节测试
下列控制措施中，属于销售与收款业务循环实物控制措施的有（）
A.销售折让审批
B.保管票据以外的主管人员批准应收票据承兑、违约票据冲销
C.限制非授权人员接近销售发票等各种记录和文件
D.由专人调查每个客户的信用状况
E.由专人保管应收票据
一十五、多选题-15/知识点：
章节测试
（一）资料
2014年3月，某审计组对乙公司2013年度财务收支情况进行了审计。
有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：
1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：
销售部门负责赊销信用的审查和批准；仓储部门负责发送货物并填制发货凭证；出纳员负责记录主营
业务收入明细账；主管会计负责批准坏账的核销。
2．审计人员针对营业收入采取了如下审计程序：
比较各月营业收入的变动情况，了解有无异常变化；计算主要产品的毛利率并与上年进行对比，分析有无明显变化；抽取
12月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记人账；抽取金额较大的销货发票，与销售合同和主营业务收入明细账相核对。
3．审计人员在审查主营业务收入明细账时，发现有多笔销售退回业务，追查至记账凭证，未发现相关退货的原始凭证。
审计人员进一步查实，相关销售业务实际并未发生。
4．审计人员对2013年营业收入进行分析性复核时，发现当年营业收入明显比上年减少，而据销售部门反映，该公司当年产品销售情况好于往年。
审计人员抽查了11月和12月的会计凭证，发现部分“应付账款”记账凭证所附的原始凭证是销售发票。
5．审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。
（二）要求：
根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料1”中，违反内部控制要求的有：
A.销售部门负责批准赊销信用
B.仓储部门负责发送货物并填制发货凭证
C.出纳员负责记录主营业务收入明细账
D.主管会计负责批准坏账的核销
一十六、多选题-16/知识点：
章节测试
审计人员对A公司2014年年末的应收账款及其坏账进行审查时，发现A公司核销了B公司150万元应收账款，A公司相关人员解释说B公司已经不存在，经进一步审查，审计人员发现B公司于2014年12月经有关部门批准变更了企业名称，目前经营状况良好，且始终保持着与A公司的业务往来。
“资料3”中，为查明核销B公司150万元应收账款的事实，审计人员可以采取的审计程序有（）
A.审查核销坏账的批准文件
B.检查坏账准备计提方法的恰当性
C.派人到原丁公司进行实地调查
D.向原丁公司所在地工商行政管理部门进行调查
一十七、多选题-17/知识点：
章节测试
（一）资料
2010年4月，对甲公司的财务收支情况进行了审计。
有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环，有关审计的资料和审计情况如下：
1．甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：
在向客户赊销货物时。
需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：
总经理助理定期检查销售与收款情况。
2．甲公司在采购与付款业务的管理办法中规定：
提出采购申请与批准采购申请相互独立；采购部门批准请购并负责采购；验收部门与财会部门相互独立。
3．甲公司在生产与存货业务的内部控制中规定：
采购部门与验收、保管部门相互独立；存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行；管理当局通过授权程序、成本会计制度控制、永续盘存制等信息传递程序实施严格控制；限制非授权人员接近存货。
4．甲公司在货币资金业务的内部控制中规定：
支票的签发与出纳相互独立；由出纳员以外人员编制银行存款调节表；对于与此循环有关的信息传递程序实施严格有效的控制；限制接近货币资金进行实物控制。
5．甲公司在筹资与投资业务的内部控制中规定：
筹资、投资业务执行与记录相互独立；所有的资本交易事项，都必须经过企业最高权力机构的事先审批与授权；最高管理机构制定举债政策及内部批准程序；进行投资时。
有正式的授权审批程序；由股东大会或董事会做出利润分配决定；限制非授权人接近实物文件和实物资产。
（二）要求：
根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
甲公司采购与付款业务的下列措施中，符合内部控制要求的有（）
A.提出采购申请与批准采购申请相互独立
B.采购部门批准请购并负责采购
C.记账人员甲同时登记应付账款明细账与总账
D.验收部门与财会部门相互独立
一十八、多选题-18/知识点：
章节测试
（一）资料
2014年3月，某审计组对乙公司2013年度财务收支情况进行了审计。
有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：
1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：
销售部门负责赊销信用的审查和批准；仓储部门负责发送货物并填制发货凭证；出纳员负责记录主营
业务收入明细账；主管会计负责批准坏账的核销。
2．审计人员针对营业收入采取了如下审计程序：
比较各月营业收入的变动情况，了解有无异常变化；计算主要产品的毛利率并与上年进行对比，分析有无明显变化；抽取
12月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记人账；抽取金额较大的销货发票，与销售合同和主营业务收入明细账相核对。
3．审计人员在审查主营业务收入明细账时，发现有多笔销售退回业务，追查至记账凭证，未发现相关退货的原始凭证。
审计人员进一步查实，相关销售业务实际并未发生。
4．审计人员对2013年营业收入进行分析性复核时，发现当年营业收入明显比上年减少，而据销售部门反映，该公司当年产品销售情况好于往年。
审计人员抽查了11月和12月的会计凭证，发现部分“应付账款”记账凭证所附的原始凭证是销售发票。
5．审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。
（二）要求：
根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
针对“资料3”，审计人员认为可能存在的问题有：
A.隐匿营业收入
B.虚增利润
C.偷逃税金
D.虚增营业收入
一十九、多选题-19/知识点：
章节测试
下列关于中国国家审计的说法中，正确的包括（）。
A.产生于奴隶社会的末期
B.产生于封建社会的末期
C.我国是世界上最早产生审计的国家之一
D.清朝设立审计司和审计院
E.唐朝，国家审计有了明显发展
二十、多选题-20/知识点：
章节测试
内部审计的作用表现为（）。
A.为宏观政策的制定提供决策依据
B.促进组织合法经营和运行
C.促进组织自我发展和实现目标
D.维护财经法纪，监督、保障和促进各项宏观调控政策的贯彻执行
E.追踪反馈宏观调控政策的运行效果
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