财政审计处副处长述职述廉报告.docx

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财政审计处副处长述职述廉报告

2019年财政审计处副处长述职述廉报告

各位领导、民评代表、同事们：

大家好！

　　本人xx，于2019年4月任财政审计处副处长，财政处主要职责分为四个方面：

一是制定市级预算执行情况的审计总体方案，汇总审计结果；二是审计市级预算执行情况，市地税局系统税收征管情况，区、县（市）政府的预算执行情况和决算；三是承担上级审计机关授权的国家金融、保险机构和非银行金融机构及分支机构的财务收支、资产、负债、损益情况审计；四是承担市属金融、保险机构和非银行金融机构及分支机构的财务收支和经济责任审计工作。

　　近三年来，我处共计完成审计项目约22个，报告涉及的延伸单位192家，查出违规违纪金额约17亿元，管理不规范金额约470亿元，损失浪费金额7151万元，上缴财政约17亿元。

被领导批示、采用的专题、综合报告、信息简报18篇次。

我处连续三年被局评为满意处室。

　　以下根据本次公述民评活动的要求，我向在座的各位汇报任职以来的学习工作情况，请予评议。

　　一、加强学习，提高认识，树立科学的审计理念

　　加强学习，认真学习，提高认识。

审计机关首要的任务在于把握现代国家审计的本质特征和要求，树立科学的审计理念。

刘家义审计长“国家审计免疫系统”理论，要求审计工作从保障经济社会安全高效运行和维护人民群众根本利益的高度，把推进法治、维护民生、推动改革、促进发展作为审计工作的出发点和落脚点，把提高主动性、发挥建设性、增强科学性作为首要任务。

　　一是坚持“以人为本”。

科学发展观的核心就是“以人为本”，促进人的全面发展。

财政在民生工程领域的投入和保障就是“以人为本”的具体体现。

因此，财政预算执行审计在指导思想上，要认真落实“以人为本”这一科学发展观的核心，把维护国家利益和人民群众的根本利益作为审计工作的根本出发点和工作目标，坚持以全部政府性资金为主线，以民生工程资金审计为突破口，促进公共财政体制的建立。

　　二是坚持科学发展。

审计工作服务发展的第一要务，就是要紧紧围绕本市经济工作的中心任务，找准审计工作在整个经济生活中所处的位置，以加快审计创新转型为突破口，注重从支持改革，促进发展的角度，通过深化对影响和制约本市经济社会发展所面临的重点突出问题的审计，为政府及时发现问题，进行宏观经济决策服务，促进经济社会建设和审计工作的全面、协调、可持续发展。

　　三是坚持统筹兼顾。

审计工作涉及到社会的方方面面，关系到民生、民权、民利和民主，就整体工作来讲，是经济社会工作的重要组成部分，切实把统筹兼顾作为处理各方面矛盾和问题必须坚持的根本方法，更加自觉地运用到实际工作中去。

在审计工作“二十字”方针指导下，统筹兼顾，协调各方，促进审计事业的科学发展。

　　二、创新思路，求真务实，提高财政审计工作水平

　　近年来，我们紧紧围绕市委市政府的中心工作，以推进我市公共财政体制建设为目标，密切关注社会经济热点、关注预算信息公开、关注财权运行轨迹、关注资金使用绩效，在不断完善财政大格局审计工作机制基础上，以“四个结合”为抓手，着力提高财政大格局审计工作水平，努力发挥审计在国家治理中的作用。

　　一是核心审计与专项审计相结合，创新审计模式。

目前的财政审计面临着体制和法律的双重约束，审计转型与创新比较艰难，我们在总结同级审经验的基础上，提出了“核心审计＋专项审计”的预算执行审计模式，即在同级审“核心审”的同时，重点选择部分专项资金进行绩效审计，并逐步加大绩效审计和专项审计调查分量，改变了同级审报告内容比较单一、所反映问题容易雷同的状况。

　　2019年的预算执行审计，在关注预算执行真实性情况、预算支出绩效情况、预算管理执行“三个子”情况的同时，结合我市经济社会发展和财政收支的特点，重点突出了企业扶持政策和三公支出执行情况绩效两个专项审计。

企业扶持政策专题反映了企业扶持政策滞后、扶持方式单一，资金总量较大、支出绩效较差，财政管理较粗放、资金使用不规范等问题，引起了市委市政府的高度重视，并召开专题会议研究完善我市的企业扶持政策。

三公经费专题，报告从支出总量、支出结构和支出途径三个方面，分析了我市“三公”及相关支出政策执行中存在的支出总额仍继续增长、相关费用支出“此削彼长”和专项资金安排的“三公”支出增长过快的状况。

问题披露后，引起了社会各界的强烈反响。

　　2019年的预算执行审计，在关注预算编制的完整性、预算安排的公平性、预算调整的合规性和预算管理的公开性的基础上，确定了“医疗救助制度执行情况”、“课题经费分配管理使用及绩效情况”和“市对区转移支付资金分配管理情况”三个重点。

三个专项审计均取得了很好的成效，“课题经费分配管理使用及绩效情况”和“市对区转移支付资金分配管理情况”两个专题报告分别得到了市政府主要领导的批示，并在2019年的本级预算编制中起到了非常好的作用。

根据我市医疗救助制度执行情况所编发的《广覆盖早救助高标准显成效——xx市不断完善医疗救助体系》一文，被中国审计报头条采用。

　　2019年的预算执行审计，在关注预算资金分配、国库集中支出、预算项目执行等常规审计的基础上，重点确定了对政府投资预算管理情况、节庆会展资金使用情况和转移支付资金使用绩效的审计，比较全面客观地反映了我市政府投资预算管理中存在的体制机制性问题，同时还揭露了节庆会展资金、转移支付资金使用中不规范、绩效不高的问题，取得了较好的效果。

　　二是关注财力与关注财权相结合，突出审计重点。

财政资金运用到那里，审计跟进到那里。

为了做好跟进工作，我们在财政审计实践中，紧紧抓住了财政资金管理分配使用权这个核心，分析寻找财政资金流向轨迹和财政资金使用权力运行轨迹的交叉点，把财政资金流动和财权运用中的控制风险点作为审计的重点和关键，进一步突出了审计的重点，提高了审计发现风险、揭露风险、控制风险的能力和水平。

　　在对某县的财政决算审计中，通过财力与财权的结合找重点的思路，我们发现该县的基本建设投入非常大，县里主要领导在推进区域城市化建设中，存在着决策程序不规范、资产运作没有完全市场化以及过多干涉财政预算执行的情况，审计就将土地资产运作、建设市场管理、工程建设变更作为审计的重点，揭露了该县违规返还土地出让金、违规变更商业建筑容积率以及超财政保障能力建设市政工程等问题，严肃指出了其中的政策风险和财政风险，引起了当地党委政府主要领导的高度重视，并作了认真整改。

　　在对另一个区县进行审计时，通过对政府有关会议纪要、抄送单等收发文本的检查，发现当地的国债资金、上级转移支付资金的金额比较大，而且有任意调拨的迹象。

我们就将上述资金的使用情况列为审计重点，揭露了违规用国债资金购买理财产品、违规挪用移用上级转移支付资金以及扶贫资金拨付不到位的问题，责成当地政府进行整改，维护了国债资金的安全和农民的利益。

通过分析财力与财权相结合点，提高了审计发现风险、揭露风险、控制风险的能力和水平，进一步发挥了审计在国家治理中的作用。

　　三是传统审计方法和现代计算机审计技术相结合，提高审计效率。

　　财政审计任务与现有审计力量之间的矛盾越来越突出，如何提高审计工作效率，是财政审计面临的新的课题。

在市财政地税部门理解和支持配合下，我们不断创新审计技术，逐步推进计算机审计工作，取得了较好的成效。

　　一是探索构建审计数据中心。

从去年开始，我们探索建立全部政府性资金审计数据中心，将财政、地税、工商、社保等部门的数据集群到审计数据中心，使全部政府性资金各项目审计组可以直接通过数据中心获取到相关部门的有关数据，同时可以通过搭建分析模型，对数据集群进行分析和比对，实现审计目标。

　　二是加强计算机审计应用。

自2019年起，我们已连续三年对市本级全部政府性资金中“部门预算执行情况”、“专项预算执行情况”、“三公支出执行情况”、“课题经费管理使用情况”、“行政事业性收费征缴控制情况”等各项内容开展计算机辅助审计，通过对相关事项所涉及总体数据进行全面系统的审计分析，较好地解决了审计全覆盖的问题。

通过计算机审计技术，分别对市本级510家部门（单位）的预算执行总体情况、分资金来源执行情况、分部门（单位）预算执行情况、分月度执行情况等多个纬度开展审计，既反映了部门预算的总体情况，也反映了部门其他资金管理不规范、预算执行不均衡年底突击花钱问题比较突出等问题。

　　三是加大计算机审计成果转化。

从2019年开始，我们通过积极探索审计查询、计算机辅助审计、联网审计和数据式计算机审计四个阶段，较好地实现了传统审计方法与计算机审计技术的结合，并取得了较为显著的成效。

我们选送的AO应用实例，已连续五年被评为审计署优秀AO应用实例。

多个审计方法被选入审计署计算机审计方法目录，仅去年就有《部门预算执行进度审计方法》等6个方法入选。

同时，还有多个审计项目被评为省计算机优秀审计项目。

　　四是查处问题与促进整改相结合，提升审计核心价值。

发现和揭露财政财务管理及相关经济活动中违纪违规问题是审计的基本职能，也是审计工作的基本价值所在。

但审计的根本目的不是查处问题，而是促进整改、完善制度、维护国家财政经济秩序。

近年来，我们在深入查处问题、深化财政大格局审计的基础上，十分重视审计整改工作，通过落实责任、建立机制、完善制度等多项举措，确保审计所反映的问题真实整改到位、落到实处，最大程度地提升审计工作核心价值。

　　首先是落实对审计反映的具体问题的整改。

通过“两个报告”制度、经济责任审计通报制度以及审计公告制度，我市初步形成了被审计单位整改、市政府督促整改和市人大监督整改的良好机制。

以去年为例，我们将审计结果报告报送市政府后，主要领导当即作出批示，要求市财政及相关单位对揭露的问题要一一研究具体的整改措施，严肃加以整改。

在市人大常委会听取并审议审计工作报告后，市政府又专门召集相关部门负责人召开审计整改专题会议，要求各部门、各单位把审计整改工作作为“一把手”工程，做到事事有回音，件件有着落。

　　二是落实对行业内共性问题的整改。

对审计中反映的行业内共性的问题，我们与财政及相关主管部门一起探讨，本着实事求是、提高管理水平的原则，共同研究整改办法，实现整改一个问题，规范一个行业。

如审计中发现部分建设单位奖金津贴发放不规范的问题，我们会同监察、财政及相关主管部门，共同进行调查研究，清理有关制度，完善了管理办法，既规范了专项资金的使用，又推动了重点项目的建设。

又如审计发现文化系统专项经费使用与预算不衔接的问题，我们与财政及文化主管部门共同研究，根据该系统专项资金使用的特点，改进预算编制和国库支付办法，较好地解决了该系统普遍存在的结余资金管理不规范的问题。

　　三是落实对全市财政管理中存在的体制机制方面问题的整改。

对审计发现的体制机制方面的问题，我们在认真深入进行研究分析的基础上，一方面通过专报、综合报告等多种形式，向党委政府提出审计意见和建议；一方面积极与财政等部门沟通，共同研究制定改进机制、完善制度的办法和措施。

如针对专项资金支出不规范、管理比较混乱的问题，市政府转发了我局与财政、检查联合起草的《xx市本级财政专项资金管理暂行办法》，针对审计反映的我市课题经费管理使用不规范的现状，市财政局、市审计局、市监察局根据市委市政府领导的意见，共同制定了《关于进一步规范部门重大课题经费管理》的规定；针对审计反映的部门转移支付资金管理不规范的状况，市财政与审计联合签发了《xx市本级加强收支两条线管理的通知》等等。

达到了出台一项制度，完善一项措施、规范一方面问题的目标，实现了审计价值的最大化。

　　三、宽以待人，廉洁自律，严格遵守审计纪律。

　　一是协助处长带好队伍，营造和谐氛围。

在抓好业务的同时，带好队伍也非常重要，在工作中，我们互相支持、互相信任、互相配合，努力调动每位同志的积极性，为业务骨干创造进一步提高的平台，为新同志积极创造实战机会，使得全处同志保持良好的工作状态，形成良好的工作氛围。

　　二是尊重同事，积极发扬民主作风。

对人对事坚持原则，不搞小派别，虚心听取别人的意见，以善意、诚恳、虚心的态度和同事建立沟通关系，以自身的言行去影响大家积极开展工作。

　　三是廉洁自律，增强自身防腐拒变能力和免疫功能。

严格遵守各项廉洁规定，认真参加各类廉政教育活动，强化党风廉政意识，增强自身防腐拒变能力和免疫功能。

在工作上，能以诚相待，公私分明，堂堂正正做人，干干净净做事。

严格执行“审计八不准”和“四条禁令”等规定，没有违规使用被审计单位交通工具和到被审计单位违规领取奖金福利补贴、报销发票等。

秉公办事，不以审谋私，杜绝“吃、拿、卡、要”。

　　四、存在的不足

　　在总结成绩的同时，我也深深地感觉到，当前财政审计工作与大家的要求和期盼还存在较大差距，有不少问题和薄弱环节有待进一步改进和提高，财政审计存在着审计水平、审计力量与日趋繁重的审计任务不相适应，审计成效与创新转型目标不相适应等问题：

一是思想观念上，存在着“预算执行审计年年搞，年年老一套”创新意识不够强、“预算执行审计越来越难搞”工作激情不够高等问题；二是工作能力上，财政审计是一项宏观性较强的工作，由于能力有限，分析和揭露问题的宏观层次和大局意识不够强，就事论事的倾向还不能完全克服等问题。

　　接下来，我将以本次活动为契机，根据大家的意见积极整改，努力履行职能，按照确定的财政审计工作总体思路和目标，加强与局内各业务处的沟通协调，更新理念，努力学习，提升效能，推进xx财政审计工作再上新台阶。

　　以上报告，如有不当，请各位领导、各位代表、各位同事批评指正。

谢谢大家！