审计学第四章审计证据题库.docx
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审计学第四章审计证据题库
审计学第四章审计证据题库
1.将销售发运单和发票、顾客对账单以及顾客的汇款通知单等会计记录作为审计证据时，其（）都会影响注册会计师对这些原始凭证的信赖程度。
（）[单选题]*
A.来源和被审计单位内部控制的相关强度（对内部生成的证据而言）（正确答案）
B.充分性
C.相关性
D.适当性
2.（）是审计证据适当性的核心内容。
（）[单选题]*
A.相关性和可靠性（正确答案）
B.审计证据的数量
C.审计证据的质量
D.审计证据的来源
3.（）是审计证据的两个重要特征，两者缺一不可。
（）[单选题]*
A.充分性和适当性（正确答案）
B.充分性和相关性
C.相关性和适当性
D.可靠和相关性
4.如果在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，注册会计师应当就这些信息的（）获取审计证据。
（）[单选题]*
A.准确性和完整性（正确答案）
B.来源和完整性
C.准确性
D.完整性
5.下列关于对审计证据可靠性的比较中不恰当的是（）。
（）[单选题]*
A.会议的同步书面记录比讨论该事项事后的口头表述可靠
B.银行对账单比银行询证函回函可靠（正确答案）
C.从原件获取的审计证据比从传真件获取的可靠
D.口头证据在得到不同人和不同信息的证实后其可靠性大大提高
6.在确定审计证据相关性时，下列事项中不属于注册会计师应当考虑的是（）。
（）[单选题]*
A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关
B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据
C.从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠（正确答案）
D.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据
7.下列关于注册会计师评价审计证据的充分性和适当性的说法中，不正确的是（）。
（）[单选题]*
A.审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，注册会计师也不是鉴定文件记录真伪的专家，但应当考虑用作审计证据的信息的可靠性，并考虑与这些信息生成与维护相关的控制的有效性
B.如果在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，注册会计师应当就这些信息的准确性和完整性获取审计证据
C.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，表明某项审计证据不可靠，注册会计师应当追加必要的审计程序
D.注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，因此可以减少某些不可替代的审计程序（正确答案）
8.注册会计师执行财务报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（）。
（）[单选题]*
A.购货发票
B.销货发票
C.采购订货单副本
D.应收账款函证回函（正确答案）
9.作为内部证据的会计记录在（）情况下可靠性较强。
（）[单选题]*
A.在外部流转
B.经注册会计师验证
C.有健全有效的内部控制制度（正确答案）
D.被审计单位管理当局声明
10.以下关于审计证据可靠性的表述不正确的是（）。
（）[单选题]*
A.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠
B.内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠
C.注册会计师推理得出的审计证据比直接获取的审计证据可靠（正确答案）
D.直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的更可靠
11.充分性和适当性是审计证据的两个重要特征，下列关于审计证据的充分性和适当性表述不正确的是（）。
（）[单选题]*
A.充分性和适当性两者缺一不可，只有充分且适当的审计证据才是有证明力的
B.审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少
C.如果审计证据的质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷
D.如果审计证据的质量存在缺陷，注册会计师必须收集更多数量的审计证据，否则无法形成审计意见（正确答案）
12.注册会计师S在检查P公司某项固定资产的累计折旧计提情况时，为证实P公司所确定的此项固定资产预计使用年限是否适当，打算对下列证据的相关性进行分析。
在下列证据中，相关性最低的是（）。
（）[单选题]*
A.P公司形成的此项固定资产的使用与维修记录
B.P公司保存的此项固定资产的购买发票
C.P公司保存的关于此项固定资产的性能的说明
D.P公司所聘常年法律顾问的函证回函（正确答案）
13.审查F公司2019年度财务报表的列示的应收账款项目时，注册会计师Ｌ发现其应收G公司的货款在应收账款总额中占有70％的比例，为此，决定对F公司与G公司的往来情况进行重点审查，以获取充分适当的审计证据。
在以下获取的相关证据中，可靠性最高的是（）。
（）[单选题]*
A．由前往G公司催款的小王带回的G公司总经理亲笔签名并在封口盖章的亲笔信（正确答案）
B．由G公司财务经理向Ｌ注册会计师发出、并由Ｌ亲自接收的有关该笔货款的电邮
C．G公司财务经理对欠F公司的货款情况作了专门录音，制成光盘后直接快递给Ｌ
C．G公司财务经理对欠F公司的货款情况作了专门录音，制成光盘后直接快递给Ｌ
G公司财务经理对欠F公司的货款情况作了专门录音，制成光盘后直接快递给Ｌ
D．F公司财务部门提供的财务资料，包括其与G公司签订的销售合同及产品出库单
14.I公司提供的销售发票副本与客户J公司按函证回函要求寄来的其所持有的销售发票复印件上列示的金额不一致，作为注册会计师，应当（）。
（）[单选题]*
A.采信J公司提供的证据，因为外部证据比内部证据可靠
B.不采信J公司提供的证据，因为复印件没有原件可靠
C.放弃采纳上述两个证据，转而从第三途径获取证据
D.实施追加的审计程序，确定上述两个证据的可靠性（正确答案）
15.下列审计证据都是注册会计师王艺通过实际观察或清点取得的、用以确定U公司相关的实物资产是否确实存在的证据，但对于取得（）证据的账面资产，王艺还应就其价值情况另行审计。
（）[单选题]*
A.库存现金盘点表
B.固定资产盘点表（正确答案）
C.应收票据盘点表
D.有价证券盘点表
16.在审计过程中，注册会计师往往要选用恰当的审计程序，以最低的审计时间成本,完成特定的审计工作。
一般情况下，下列各项审计程序中，审计时间成本最低的是（）。
（）[单选题]*
A.对存货实施监盘
B.对货币资金项目实施控制测试（正确答案）
C.计算当年应计提的固定资产折旧
D.函证银行存款的余额
17.当实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据。
专供注册会计师实施控制测试的审计程序有（）。
（）[单选题]*
A.重新计算
B.检查有形资产
C.函证
D.重新执行（正确答案）
18.下列关于审计程序的说法中，不正确的是（）。
（）[单选题]*
A.检查有形资产可提供权利和义务的全部审计证据（正确答案）
B.观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点
C.对于询问的答复，注册会计师应当通过获取其他证据予以佐证
D.分析程序包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系
19.检查有形资产可为其（）提供可靠的审计证据。
（）[单选题]*
A.存在（正确答案）
B.权利和义务
C.计价和分摊
D.完整性
20.下列关于注册会计师实施的审计程序的说法不恰当的是（）。
（）[单选题]*
A.检查文件或记录的目的是对财务报表所包含信息或应包含的信息进行验证
B.检查有形资产主要是为了获取证据证明资产的存在认定和计价认定（正确答案）
C.函证获取的证据可靠性较高
D.重新计算主要是为了获取计价和分摊认定、准确性认定的审计证据
21.注册会计师应对下列各项中的（）实施检查文件或记录的程序，而对其余各项实施监盘。
（）[单选题]*
A.现金
B.有价证券
C.销售发票（正确答案）
D.应收票据
22.注册会计师在审计过程中，可以采用函证程序获取充分、适当的审计证据。
根据函证程序的特性，这一程序最易发现下列（）存在的问题。
（）[单选题]*
A.应收账款
B.账户记录中（正确答案）
C.应付账款
D.账户记录外
23.在下列各项项目及其认定中，注册会计师最适宜采用函证程序加以证实的是（）。
（）[单选题]*
A.应付账款的存在认定（正确答案）
B.应收账款的完整性认定
C.固定资产的存在认定
D.主营业务成本的计价认定
24.下列关于函证决策与评估认定层次重大错报风险水平二者关系的说法中恰当的是（）。
（）[单选题]*
A.评估的认定层次重大错报风险水平越高，不需要函证提供更多的审计证据
B.评估的认定层次重大错报风险水平越低，越应当实施函证程序
C.对于特别风险的事项注册会计师实施函证不能降低检查风险
D.对于特别风险的事项注册会计师不仅应实施函证，而且还要向交易对方函证交易的真实性和详细条款（正确答案）
25.评估的认定层次重大错报风险与从实质性程序中获取的审计证据的相关性和可靠性的关系是（）。
（）[单选题]*
A.正向关系（正确答案）
B.反向关系
C.没有关系
D.比例关系
26.如果注册会计师将资产负债表日前适当日期作为函证的截止日，则说明注册会计师评估的重大错报风险是（）。
（）[单选题]*
A.高水平
B.低水平（正确答案）
C.特别风险
D.无法应对风险
27.对函证的时间，下列说法不正确的是（）。
（）[单选题]*
A.注册会计师通常以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证
B.如果重大错报风险评估为低水平，注册会计师可选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证，并对所函证项目自该截止日起至资产负债表日止发生的变动实施实质性程序
C.根据评估的重大错报风险，注册会计师可能会决定函证非期末的某一日的账户余额
D.在资产负债表日进行函证（正确答案）
28.在采用积极的函证方式时，只有注册会计师收到回函，才能为财务报表认定提供审计证据。
注册会计师没有收到回函，下列可能的原因不恰当的是（）。
（）[单选题]*
A.被询证者根本不存在
B.被询证者没有收到询证函
C.询证者没有理会询证函
D.询证者回函，但邮件丢失（正确答案）
29.如果发现了不符事项，注册会计师应当提请被审计单位查明原因，并作进一步分析和核实。
对不符事项的原因，下列说法不恰当的是（）。
（）[单选题]*
A.双方登记入账的时间不同
B.一方或双方记账错误
C.被审计单位的舞弊行为
D.注册会计师检查失误（正确答案）
30.函证所获取的审计证据的可靠性主要取决于注册会计师设计询证函、实施函证程序和评价函证结果等程序的适当性。
在评价函证的可靠性时，注册会计师不应当考虑（）。
（）[单选题]*
A.对函证的设计、发出及收回的控制情况
B.被询证者的胜任能力、独立性、授权回函情况、对函证项目的了解及其客观性
C.被审计单位施加的限制或回函中的限制
D.函证和替代审计程序的可靠性（正确答案）
31.以下关于分析程序的说法中，不正确的是（）。
（）[单选题]*
A.在风险评估过程中使用的分析程序所进行比较的性质、预期值的精确程度，以及所进行的分析和调查的范围都不足以提供很高的保证水平
B.实质性分析程序必须与细节测试程序结合运用（正确答案）
C.实质性分析程序所提供的证据的证明力相对较弱
D.当重大错报风险较低且数据之间具有稳定的预期关系，注册会计师单独使用实质性分析程序也能获取充分、适当的证据
32.注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量呈（）变动关系。
（）[单选题]*
A.同向（正确答案）
B.反向
C.比例
D.不存在关系
1.可用作审计证据的其他信息包括（）。
（）*
A.被审计单位会议记录、内部控制手册、询证函的回函、分析师的报告、与竞争者的比较数据（正确答案）
B.通过询问、观察和检查等审计程序获取的信息（正确答案）
C.自身编制或获取的可以通过合理推断得出结论的信息（正确答案）
D.通过检查存货获取存货存在性的证据和注册会计师编制的各种计算表、分析表等（正确答案）
2.必要审计证据的性质与范围取决于注册会计师对何种证据与实现审计目标相关做出的职业判断。
这种判断受到（）的影响。
（）*
A.重要性评估水平（正确答案）
B.与特定认定相关的审计风险（正确答案）
C.总体规模（正确答案）
D.影响账户余额的各类经常性或非经常性交易的影响（正确答案）
3.会计记录是编制财务报表的基础。
如果被审计单位会计记录是电子数据，则注册会计师应对电子数据赖以产生的内部控制予以充分关注，以获取电子数据形成的会计记录的（）。
（）*
A.可靠性
B.真实性（正确答案）
C.准确性（正确答案）
D.完整性（正确答案）
4.以下对审计证据的描述正确的有（）。
（）*
A.财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录（正确答案）
B.会计记录中含有的信息是基本信息，以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础
C.可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息（正确答案）
D.财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可（正确答案）
5.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境。
注册会计师在判断审计证据的可靠性时，通常会考虑下列原则（）。
（）*
A.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠（正确答案）
B.直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠（正确答案）
C.以文件、记录形式（无论是纸质、电子或其他介质）存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠（正确答案）
D.从原件获取的审计证据比从传真件或复印件获取的审计证据更可靠（正确答案）
6.下列获取审计证据的方法与特定认定的审计目标不相关的有（）。
（）*
A.注册会计师从审计客户已经发出存货的记录追查到销售发票存根，主要是为了获取期末存货存在性认定的证据（正确答案）
B.注册会计师从审计客户销售发票存根中选取样本并追查到与每张发票相应的发货单，主要是为了获取存货完整性认定的证据（正确答案）
C.注册会计师审查审计客户期后应收账款收回的记录主要是为了证明主营业务收入期末截止认定是否恰当（正确答案）
D.注册会计师分析审计客户的应收账款账龄和期后收款情况，主要是为了证据应收账款的计价认定
7.如果注册会计师发现被审计单位的重要文件记录有涂改变动的痕迹，则下列事项中恰当的有（）。
（）*
A.直接向与涂改信息相关的第三方询证（正确答案）
B.考虑利用专家的工作来评价文件记录的真伪（正确答案）
C.考虑内部控制的有效性（正确答案）
D.考虑账户或交易的性质（正确答案）
8.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与以下哪些因素有关（）。
（）*
A.样本量有关（正确答案）
B.重大错报风险（正确答案）
C.具体审计程序
D.审计证据的质量（正确答案）
9.注册会计师在评价审计证据的充分性和适当性时特别要考虑（）方面。
（）*
A.对文件记录可靠性的考虑（正确答案）
B.使用被审计单位生成信息时的考虑（正确答案）
C.证据相互矛盾时的考虑（正确答案）
D.获取审计证据时对成本的考虑（正确答案）
10.在确定审计证据的相关性时，注册会计师应当考虑（）。
（）*
A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关（正确答案）
B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据（正确答案）
C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据（正确答案）
D.一种审计程序往往只能取得某一认定的审计证据
11.注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。
以下关于审计证据数量的说法中，正确的有（）。
（）*
A.错报风险越大，需要的审计证据可能越多（正确答案）
B.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少（正确答案）
C.证据的质量存在的缺陷越多，所需的证据越多
D.获取的原件证据可能比获取的复印件证据少（正确答案）
12.注册会计师S在检查P公司某项固定资产的累计折旧计提情况时，为证实P公司所确定的此项固定资产预计使用年限是否适当，打算对下列证据进行分析。
为达到这一目的，在下列证据中，相关性最低的两项有（）。
（）*
A.P公司形成的此项固定资产的使用与维修记录
B.P公司保存的此项固定资产的购货发票
C.P公司保存的关于此项固定资产的使用说明书（正确答案）
D.P公司债券银行出具的与借款抵押相关的复函（正确答案）
13.注册会计师为了证明四个问题，获取了四组不同的证据。
在不考虑相关性的情况下，依据可靠性由强到弱排列不正确的有（）。
（）*
A.律师声明书、购货发票、销货发票、管理层声明书
B注册会计师自行编制的计算表、销货合同、明细账、支票存根（正确答案）
C.发货凭证、销售发票、销售单、应收账款函证回函（正确答案）
D.银行存款收款凭证、银行存款对账单、银行存款日记账、银行存款余额调节表（正确答案）
14.注册会计师通常认为从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠。
除此之外，还可以运用下列（）原则考虑证据的可靠性。
（）*
A.直接获取的证据比间接获取或推论得出的证据更可靠（正确答案）
B.内部控制有效时内部生成的证据比内部控制薄弱时内部生成的证据更可靠（正确答案）
C.从原件获取的证据比从传真或复印件获取的证据更可靠（正确答案）
D.以文件记录形式存在的证据比口头形式的证据更可靠（正确答案）
15.在以下有关内部控制与审计证据充分性和适当性的说法中，正确的有（）。
（）*
A.内部控制健全、有效性影响审计证据的充分性，确切地说，内部控制的健全、有效程度与审计证据的数量成反向变动关系（正确答案）
B.通常，注册会计师应当从控制测试与实质性程序两方面考虑审计证据的相关性，内部控制健全、有效性影响审计证据的相关性（正确答案）
C.内部控制健全、有效性影响审计证据的可靠性，一般而言，来自健全、有效的内部控制的审计证据具有更高的可靠性（正确答案）
D.内部控制健全、有效性只影响审计证据的充分性，不影响审计证据的适当性
16.注册会计师可以运用观察程序来获取下列与（）有关的审计证据。
（）*
A.被审计单位经营场所（正确答案）
B.内部控制的设计
C.实物资产
D.有关业务活动（正确答案）
17.注册会计师利用审计程序获取审计证据涉及以下四个方面的决策（）。
（）*
A.选用何种审计程序（正确答案）
B.对选定的审计程序，应当选取多大的样本规模（正确答案）
C.应当从总体中选取哪些项目（正确答案）
D.何时执行这些程序（正确答案）
18.注册会计师执行函证程序的时间可选择在资产负债表日（2018年12月31日）后任意时间，但通常受（）。
（）*
A.审计完成时间（正确答案）
B.审计证据的有效性（正确答案）
C.审计项目组人力充足性的影响（正确答案）
D.被审计单位的协助程度
19.在审计过程中，注册会计师可根据需要单独或综合运用以下审计程序（），以获取充分、适当的审计证据。
（）*
A.检查记录或文件、检查有形资产（正确答案）
B.观察、询问、函证（正确答案）
C.重新计算、重新执行（正确答案）
D.分析程序（正确答案）
20.注册计师应当确定是否有必要实施函证以获取认定层次的充分、适当的审计证据。
在作出决策时，注册会计师应当考虑以下（）两个因素。
（）*
A.评估的认定层次的重大错报风险（正确答案）
B.评估的财务报表层次的重大错报风险
C.函证程序所审计的认定（正确答案）
D.根据认定推论得出的审计目标
21.注册会计师应当确定是否有必要实施函证以获取认定层次的充分、适当的审计证据。
在做出决策时，注册会计师应当考虑以下两个因素（）。
（）*
A.评估的认定层次重大错报风险（正确答案）
B.实施其他审计程序获取的审计证据如何将检查风险降至可接受的水平（正确答案）
C.评估的财务报表层次重大错报风险
D.实施其他审计程序获取的审计证据如何将审计风险降至可接受的水平
22.除非存在下列两种情形（）之一，注册会计师应当对应收账款实施函证。
（）*
A.根据审计重要性原则，有充分证据表明应收账款对财务报表不重要（正确答案）
B.注册会计师认为函证很可能无效（正确答案）
C.金额较小
D.账龄较短
23.分析管理层要求不实施函证的原因时，注册会计师应当保持职业怀疑态度，并考虑（）。
（）*
A.管理层是否诚信（正确答案）
B.是否可能存在重大的舞弊或错误（正确答案）
C.替代审计程序能否提供与这些账户余额或其他信息相关的充分、适当的审计证据（正确答案）
D.管理层是否配合审计工作
24.除非有特别证据或存在特殊理由，注册会计师应当对下列（）实施函证。
（）*
A.零余额借款账户（正确答案）
B.在本期内注销的银行存款账户（正确答案）
C.应收账款（正确答案）
D.由其他单位代为保管的存货
25.以下函证内容的表述中恰当的有（）。
（）*
A.函证银行存款是为了了解银行存款余额正确与否
B.对于零余额银行存款必须函证（正确答案）
C.对于本期内注销的账户必须函证（正确答案）
D.函证交易量大、交易频繁但余额较小的情形时可能发现银行存款或借款被隐瞒的事实（正确答案）
26．下列项目应当作为特定项目函证的有（）。
（）*
A.重大交易（正确答案）
B.可能存在舞弊的交易（正确答案）
C.重大关联交易（正确答案）
D.金额大且账龄长的项目（正确答案）
27.在设计询证函时，注册会计师应当考虑所审计的认定以及可能影响函证可靠性的因素。
可能影响函证可靠性的因素主要包括（）。
（）*
A.函证的方式、以往审计或类似业务的经验（正确答案）
B.拟函证信息的性质（正确答案）
C.选择被函证者的适当性（正确答案）
D.被询证者易于回函的信息类型（正确答案）
28.在设计询证函时，注册会计师选择的被询证者适当的有（）。
（）*
A.对短期投资和长期投资，注册会计师通常向股票、债券专门保管或登记机构发函询证或向接受投资的一方发函询证（正确答案）
B.对应收票据，通常向出票人或承兑人发函询证（正确答案）
C.对其他应收款，向形成其他应收款的有关方发函询证（正确答案）
D.对预付账款、应付账款，通常向供货单位发函询证（正确答案）
29.当同时存在下列情况（）时，注册会计师可考虑采用消极的函证方式。
（）*
A.重大错报风险评估为低水平（正确答案）
B.涉及大量余额较小的账户（正确答案）
C.预期不存在大量的错误（正确答案）
D.没有理由相信被询证者不认真对待函证（正确答案）
30.在实施函证程序时，注册会计师应当恰当确定函证的方式，以提高函证程序的有效性。
以下有关函证方式的说法中，你认可的有（）。
（）*
A.如果在询证函中列明拟函证的账户余额或其他信息，要求被询证者确认所函证的款项是否正确，难以避免被询证
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