税法模拟试题.docx

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税法模拟试题

模拟试题一

1.下列属于税法构成要素的是（D）。

A.应纳税额B.纳税申报C.纳税义务发生时间D.纳税地点

2.甲首饰店为增值税一般纳税人，2018年1月采取以旧换新方式销售批金现链。

该批金项链含增值税价款为139200元，换回的旧项链作价127600元，甲首饰店实际收取差差价款11600元。

已知增值税税率为16%，甲首饰店当月该笔业务增值税销项税新的上列计算中，正确的是（D）。

A.139200/（1+16%）x16%=19200（元）

B.127600/（1+16%）x16%=17600（元）

C.139200x16%=22272（元）

D.11600/（1+16%）x16%=I600（元）

3..根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，不正确的是（B）

A.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税

B.委托加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款

C.纳税人到外县销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

D.纳税人的总机构与分支机构不在同县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税

4.甲公司是家化妆品生产企业，属于一般增值税般纳税人，2018年3月，该厂销售高档化妆品取得不含增值税销售收人100万元，销售一般护肤护发产品取得不含增值税销售收人80万元，将化妆品与护肤护发产品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额50万元，已知化妆品的消费税税率为30%，则该企业当月应纳消费税税额为（C）万元。

A.30B.38C.45D.69

5.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（A）。

A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业

B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业

C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业

D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业

6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应列人到“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税的是（D）

A.独生子女补贴B.误餐补助

C.差旅费津贴D.全年一次性奖金

7.根据个人所得税法律制度的规定，对于在中国境内无住所但在中国境内居住超过5年的个人，就来源于中国境内、境外的全部所得在中国激纳个人所得税的条件是，（D）

A.从第6年起，以后的年度中，凡在中国境内居住的于中国境内

B.从第6年起，以后的年度中，凡在中国境内居住超过90天的

C从第6年起，以后的年度中，凡在中国境内居住超过180天的

D.从第6年起，以后的年度中，凡在中国境内居住满1年的

.8.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是）。

A.名胜古迹中附设的经营性茶社B.公园自用的办公用房

C.个人所有的唯一普通居住用房D.国家机关的职工食堂

9.北京市某企业2018年7月转让块未经开发的土地使用权，取得收人2000万元，支付相关税费110万元。

2018年3月取得该土地使用权时支付地价款1000万元，取得土地使用权时发生相关税费60万元。

根据土地增值税法律制度的规定，该企业计算缴纳土地增值税时的土地增值额为（C）万元。

A.2000-1000=1000B.2000-110-1000=890

C.20000-110-1000-60=830D.2000-1000-60=940

10.根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税申报的表述中，不正确的是（C）。

A.扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登己地的主管税务机关中报缴纳车船税

B.没有扣缴义务人的，纳税人应当向主管税务机关自行申报缴纳车船税

C.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，需要另外纳税

D.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳

11.某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税22万元、土地增值税4万元。

已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。

该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为（B）万元。

A.4.2B.3.92C.3.22D.2.38

12.根据发票管理的有关规定，下列说法正确的是（C）。

A.不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，但单位和个人不得拒收

B.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存10年

C.除国家税务总局规定的特殊情形外，任何单位和个人不得跨规定的使用区城携带空白发票

D.在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录，录音、录像、照相，但不能复制

13.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（B）.

A.质押B.扣押C.保证D.抵押

二、多选

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列关于包装物的增值税处理正确的有（AC））

A.随同货物销售而出租包装物的租金一律在收取时作为价外费用并人销售额计征增值税

B.一般货物包装物押金律在收取时作为价外费用并人销售额计征增值税

C.白酒包装物押金一律在收取时作为价外费用并人销售额计征增值税

D.啤酒包装物押金一律在收取时作为价外费用并人销售额计征增值税

.2.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人收取的下列款项中，应并人销售额计算销项税额的有（ABC）

A.包装物租金B.手续费C.违约金D:

受托加工应税消费品代收代缴的消费税

3.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有（AD）

A.生产环节不含税销售价价格为14元毫升的爽肤水

B.生产环节不含税们售价格为9元毫升的爽肤水

C.进口环节完税价格为14元片的面膜

D.进口环节节完税价格为20元片的面膜

4.根据个人所得税法制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得视的有（ACD）

A律师以个人名义再聘请其他人员为其工作面支付的报酬

B.对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的事员以工作考察名义组织旅游活动，通过免收旅游费对个人实行的营销业绩奖励

C.证券经纪人从证券公司取得的用金收人

D.个人保险代理人取得的佣金、奖励和劳务费等相关收人

5.2018年甲企业取得销售收人8000万元，当年发生的与生产经营相关的业务招待费60万元，上年固超支在税前未能扣除的与生产经营相关的业务招待费支出5万元:

当年发生的与生产经营相关的广告费500万元，上年因超支在税前未能扣除的符合条件的广告费200万元。

根据企业所得税法律制度的规定，业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收人的千分之五，广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收人15%的部分，准予扣除。

甲企业在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准子扣除数额的表述中，正确的有（BD）。

A.业务招待费准予扣除的数额为39万元

B.业务招待费准予扣除的数额为36万元

C.广告费准予扣除的数额为500万元

D.广告费准予扣除的数额为700万元

6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂不征收个人所得税的有（ABCD）

A.企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金单位缴费部分

B.个人取得的年金基金投资运营收益的分配所得

C.个人取得的境内上市公司股票转让所得

D.个体工商户从事捕捞业取得的所得

7..2018年10月甲企业用自产的价值80万元的原材料换取乙企业的厂房，并因此用现金补给乙企业40万元差价:

当月甲企业又将一套价值100万元的厂房与丙企业的办公楼交换，并用自产的价值50万元的商品补给丙企业差价。

已知当地契税税率为3%，则关于甲企业应缴纳契税的下列计算中，正确的有（BC）。

（上述金额均不含增值税）

A.甲企业用原材料换取乙企业厂房应纳契税=40x3%=1.2（万元）

B.甲企业用原材料换取乙企业厂房应纳契税=（80+40）x3%=3.6（万元）

C.甲企业用厂房换取丙企业办公楼应纳契税=50x3%=1.5（万元）

D.甲企业用厂房换取丙企业办公楼应纳契税= （100 +50）x3% =4.5 （万元）

8.根据印花税法律制度的规定，印花税的缴纳方法包括（ABC）。

A.自行贴花  B.汇贴汇缴C.委托代征  D.代扣代缴

9.下列属于税法规定的偷税手段的是（ ）。

A. 伪造变造账簿、记账凭证B.以暴力拒不缴纳税款

C. 隐匿、擅自销毁账簿和记账凭D.转移或者隐匿财产

三、判断

1.企业在为本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额10%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除（F）

2.对公安部门无偿使用铁路、民航等单位的土地，减半征收城镇土地使用税（F）

3.纳税人将其开采的矿产品原矿自用于连续生产精矿产品，无法提供移送原矿使用数量的，可以将其精矿按折算率折算成原矿数量，以此作为销售数量（F）

四、不定项

（一）

甲企业为增值税一般纳人，主要从事高档化妆品生产和销售，2018年8月份发生以下业务:

（1）从境外进口A型号高档化妆品一批，海关审定的货价200万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费20万元、保险费5万元、包装费10万元。

（2）将上月外购的成本为100万元的化工原科全部发往乙公司（增值税一般纳税人），委托其加工成B型号高档化妆品;乙公司收取不含税加工费20万元并开具增值税专用发票，乙公司无B型号高档化妆品的销售价格。

（3）将委托乙公司加工收回的B型号高档化妆品全部领用继续加工成C型号高档化妆品，加工完成后将其中的80%内销取得含税销售额255.2万元。

已知:

高档化妆品进口关税税率为25%;高档化妆品的消费税税率为15%、增值税税率为16%。

要求:

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.有关甲企业进口A型号高档化妆品应缴纳的关税，下列计算正确的是（C）

A.200x25%=50（万元）

B.（200+20）x25%=55（万元）

C.（200+20+5+10）x25%=58.75（万元）

D.200+（1+25%）x25%=40（万元）

2.甲企业进口A型号高档化妆品，除关税外，还应当向海关缴纳（AB）。

A.增值税3.消费税C.城市维护建设税D.企业所得税

3.有关乙公司受托加工B型号高档化妆品，下列计算列式中，正确的是（BC）。

A.乙公司应代收代缴的消费税=（100+20）/（1+15%）x15%=15.65（万元）

B.乙公可应代收代嫩的消费税=（100+20）/（1-15%）x15%=21.18（万元）

C.乙公可应激纳的增值税=20x16%=3.2（万元）

D.乙公司应缴纳的增值税=（100+20）x16%=19.2（万元）

4.有关甲金业销传c型号高档化妆品应缴纳的消费税，下列计算列式中，正确的是（）

A.255.2/（1+16%）x15%=33（万元）

B.255.2/（1+16%）x15%-21.18=11.82（万元）

C255.24/（1+16%）x15%-21.18x80%=16.06（万元）

D.255.2/（1+16%）x15%x80%-21.18=5.22（万元）

（二）

甲企业为居民企业。

2018年有关收支情况如下:

（1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐贈收入100万元。

（2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。

（3）支付司法机关罚金20万元，支付給客户的违约金10万元。

（4）直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。

（5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。

已知：

在计算企业所得税应纳税所得税时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收人的千分之五;广告费、业务宜传费支出，不超过当年销售（营业）收人15%的部分，允许税前扣除。

要求:

根据上述资料，分析回答下列小题。

1.甲企业下列收人中，应计人企业所得税应纳税所得额的是（ABD）

A.产品销售收人4000万元

B.特许权使用费收入100万元

C国债利息收入50万元

D.接受捐赠收入100万元

2.甲企业在计算2018年度应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的是（AC）。

A.业务招待费准予扣除的数额为20.5万元B.业务招待费准予扣除的数额为30万元

C.广告费准予扣除的数额为500万元D.广告费准予扣除的数额为615万元

3.甲企业下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的是（B）。

A.支付司法机关罚金20万元B.支付给客户的违约金10万元

C.向某希望小学捐款100万元D.计提准备金50万元

4.甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额是（B）。

A.1719.5万元

B.1699.5万元

C.1669.5万元

D.1549.5万元

模拟试题

（二）

一、单选

1.下列各项中，属于地方税的是（B）

A.消费税B.契税C.增值税D.关税

2.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，在一定期限内不得变更，期限为（B）。

A.12个月B.36个月C.24个月D.18个月

3.甲公司为增值税一般纳税人，2018年7月进口批化妆品，海关核定的关税完它税价格为70万元，甲公司家纳进口关税7万元，进口消费视3万元，已知增值税率为16%。

根据增值税法律制度的规定，甲公司进口该批化妆品应当缴纳的增值税税额为（C）。

A（70+33）x16%=16.48（万元）B.70x169=11.2（万元）

C（70+7+33）x16%=17.6（万元）D.（70+7）x16%=12.32（万元）

4.某酒厂为增值税一般纳税人。

本月销售白酒4000斤，取得销售收人13920元（含增值税）。

已知白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。

该酒厂本月应缴纳的消贵税税额为（C）元。

A.6229.92B.5510C.4400D.4000

5.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是（C）。

A.以融资租赁方式租出的大型机床

B.以经营租赁方式租人的载货汽车

C.已投入使用的厂房

D.已足额提取折旧仍继续使用的电脑

6.甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2018年境内应纳税所得额为300万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元（折合人民币，下同），在A国已缴纳企业所得税25万元，其设在B国的分公司应纳税所得额100万元，在B国已经缴纳企业所得税20万元据企业所得税法制度的规定，该企业2018年在我国实际应激纳的企业所得税为（B）万元。

A72.5B.80C.75D.97.5

7.某个体工商户2018年的营业收人为600万元，销售成本200万元万元，实际支出广告费和业务宣传费为100万元,根据个人所得税法律的规定,在计算2018年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费是（C）万元

A.40B.60C.90D100

8.下列各项中，应当征收土地增值税的是（A）。

A.公司与公司之间互换房产B房地产开发公司为客户代建房产

C.兼并企业从被兼井企业取得房产D.双方合作建房按比例分配房产后自用

9.下列税种中，实行从量计征的是（D）

.A.契税B.车辆购置税C.房产税D.城镇土地使用税

9.2018年4月，甲企业与乙企业签订了份合同，甲向乙销售货物并负责运输到乙指定的地点，合同所载金额合计为300万元，其中包括货款和货物运输费用。

已知，购销合同适用的印花税税率为0.3

，货物运输合同适用的印花税税率为0.5

。

根据印花税法律制度的规定，甲企业应缴纳印花税（B万元。

A.0.24B.0.15C.0.09D.0.06

10.根据环境保护税法的规定，下列关于环境保护税的说法正确的是（C）。

A.企业、事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税

B.企业、事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的，应当缴纳环境保护税

C.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税

D.机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税

11.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大，适合采用的征收方式是（C）。

A.查账征收B.查定征收

C.查验征收D.定期定额征收

12.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是（B）。

A.确认适用税率B.收缴发票

C确认计税依据D.加收税收滞纳金

二、多选

1.下列各项中，属于增值税兼营行为的有（AD）。

A.某木地板专卖店既销售木地板，又提供地板安装业务

B.某百货商店在提供商品的同时又提供运输服务

C.某餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒

D.某酒店既提供房间住宿业务，商务中心又销售洗漱用品

2.根据消费税法律制度的规定，计算白酒的消费税时，应并人白酒计税销售额的有（ABCD）

A.品牌使用费B.包装费

C.包装物押金D.包装物租金

3.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，准予抵扣外购应税消费品已纳消费税的有（BCD）

A.外购已税珠宝玉石生产的金银首饰

B.外购已税素板生产的实木地板

C.外购已税高档化妆品生产的高档化妆品

D.外购已税鞭炮、焰火为原料生产的秘饱、焰火

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不得税前扣除项目的有（ABC）,

A.企业所得税税款B.超过规定标准的捐赠支出

C.非广告性质的赞助支出D.财产保险费

5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（ACD）

A.陈某获得的保险赔款B.钱某出租房屋所得

C.胡某领取的拨照国家统规定发给的补贴D.李某领取的按照国家统规定发给的退休工资

6.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税的税人的表述中，正确的有（ABC）

A.产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人

B.产权所有人，承典人均不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人

C..产权出典的，承典人为纳税人

D.房产出租的，承租人为纳税人

7.下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有（ABCD）

A.在中国境内拥有并使用船舶的国有企业

B.在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人

C.在中国境内拥有并使用船舶的内地居民

D.在中国境内拥有并使用车辆的外国企业

8.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生输税行为时，税务机关可以行使的权利有（ABC）

A.追缴税款B.加收迎纳金

C.处以罚款D.处以罚金

三、判断

1.增值税一般纳税人向消费者个人销售货物，不得开具增值税专用发票（T）

2.纳税人开采或者生产资源税应税产品，自用于连续生产应税产品的，视同销售，应缴纳资源税。

（F）

3.欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以阻止其出境（F）

四、不定项

（一）

甲食品厂 为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2018年6月有关经济业

务如下:

（1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元:

购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500元;支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额1 200元:

购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2 600元。

（2） 销售袋装食品取得含税价款696000元， 另收取合同违约金58 000元。

（3） 采取分期收款方式销售饮料，含税总价款116000元，合同约定分3个月收取货款，本月应收取含税价款46400元。

（4）赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2320元，同类乳制品含税价款3480元。

已知:

本题涉及的所有货物适用的增值税税率均为16%，成本利润率为10%;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

要求:

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1. 下列甲食品厂当月发生的进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ACD）

A.购进办公设备的进项税额8 500元

B.购进用于集体福利的食用油的进项税额2600元

C.购进生产用原材料的进项税额26 000元

D. 支付包装设计费的进项税额1 200元

2.甲食品厂当月销售袋装食品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（C）

A.696000/（1 +16%） x16% =96000 （元）

B.（696000+58000）x16%=120640（元〉

C（696000+58000）/（1+16%）x16%=10400（元）

D

x16%=11930元」

3.甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额的下列计算式中，正确的是（B）

A46400x169%=7424〈元〉

B46400/（1+16%）xI60%=6400〈元》

C116000/（1+16%）x16%=l6000〈元）

D.116000x169%=18560（元）

4甲食品厂当月贈送自产瓶装乳制品增值税销项税额的下列汁算列式中，正确的是（B）

A2320/（1+16%）x16%=320〈元）

B.3480/（1+16%）x16%=480（元〉

C2320x（+10%）x169%=408.32（元）

D.3480x16%=556.8（元）

（ニ）

作家张某任职于国内某軟件公司，2018年取得的收入如下:

（1）2月將其扱影作品出版获得稿酬5000元,7月份该摄影作品再版获得稿酬3000元。

（2）3月出版短篇小説，取得稿酬7000元，8月取得因添加印数而遠加稿酬2500元。

（3）4月起将其一篇长篇小説在投刊上連載，共连载五次、毎次取得收入4000元,当年10月连载完成。

（4）取得省級人民政府頒友的文化奘金13000元。

（5）取得特许权的经济赔偿收入2000元。

（6）11月按市場价格出租住房，当月取得不含税租金收入15000元，当月出租住房辻程中缴纳的可以税前扣除的税費合计为900元，由張某負担的修繕費用600元，均取得合法票据。

己知:

稿酬所得，适用20%税率，毎次收人4000元以上的、減除20%的費用;対个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，毎次收人4000元以上的、减除20%的費用。