新企业所得税会计继续教育练习题答案.docx

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新企业所得税会计继续教育练习题答案

新公司所得税申报表

一、单选题

1、某公司销售货品100万，提供劳务20万，那么作为业务招待费计提基数金额是（）。

A、100万

B、20万

C、120万

D、80万

【对的答案】C

【您答案】

2、下列选项不属于视同销售是（）。

A、用于市场推广

B、用于职工奖励

C、用于职工福利

D、变化资产性能

【对的答案】D

【您答案】

3、下列选项属于公司所得税法定税率是（）。

A、17%

B、12%

C、25%

D、30%

【对的答案】C

【您答案】

4、下列分支机构分派比例公式对的是（）。

A、分支机构分派比例＝（该分支机构营业收入÷分支机构营业收入共计）×35%＋（该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬共计）×35%＋（该分支机构资产总额÷分支机构资产总额）×30%

B、分支机构分派比例＝（该分支机构营业收入÷分支机构营业收入共计）×30%＋（该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬共计）×35%＋（该分支机构资产总额÷分支机构资产总额）×30%

C、分支机构分派比例＝（该分支机构营业收入÷分支机构营业收入共计）×35%＋（该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬共计）×30%＋（该分支机构资产总额÷分支机构资产总额）×35%

D、分支机构分派比例＝（该分支机构营业收入÷分支机构营业收入共计）×35%＋（该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬共计）×30%＋（该分支机构资产总额÷分支机构资产总额）×30%

【对的答案】A

【您答案】

5、居民公司转让技术专利权，不超过（）万某些，免征公司所得税。

A、50

B、100

C、280

D、500

【对的答案】D

【您答案】

6、居民公司从直接或间接持有股权之和达到（）关联方获得技术转让所得，不享有技术转让减免公司所得税优惠政策。

A、50%

B、80%

C、95%

D、100%

【对的答案】D

【您答案】

7、下列属于减半征税项目是（）。

A、农作物新品种选育

B、中药材种植

C、林产品采集

D、海水养殖

【对的答案】D

【您答案】

8、下列不属于国家重点扶持公共基本设施项目是（）。

A、内陆养殖

B、机场项目

C、铁路项目

D、电力项目

【对的答案】A

【您答案】

9、下列选项中属于免税项目是（）。

A、家禽饲养

B、花卉种植

C、茶种植

D、内陆养殖

【对的答案】A

【您答案】

10、下列不属于环保、节能节水项目是（）。

A、公共污水解决项目

B、水利项目

C、公共垃圾解决项目

D、海水淡化项目

【对的答案】B

【您答案】

11、高新技术公司合用税率是（）。

A、10%

B、15%

C、20%

D、25%

【对的答案】B

【您答案】

12、下列不属于业务宣传费计提基数是（）。

A、租金收入

B、销售货品收入

C、特许权使用费收入

D、接受捐赠收入

【对的答案】D

【您答案】

13、公司从事下列项目获得所得中，免征公司所得税是（）。

A、花卉种植

B、蔬菜种植

C、海水养殖

D、内陆养殖

【对的答案】B

【您答案】

14、公司从事下列项目获得所得，应减半征收公司所得税是（）。

A、海水养殖

B、饲养家禽

C、远洋捕捞

D、种植中药材

【对的答案】A

【您答案】

15、公司下列项目所得免征公司所得税有（）。

A、牲口、家禽饲养

B、花卉作物种植

C、内陆养殖

D、香料作物种植

【对的答案】A

【您答案】

16、10月甲公司撤回其在乙公司3年前所有投资，共计从乙公司收回1900万元。

投资时成本1500万元，获得乙公司30%股权；撤资时乙公司合计未分派利润为300万元，合计盈余积为100万元，甲公司可享有免税收入为（）万元。

A、160

B、280

C、450

D、120

【对的答案】D

【您答案】

17、如下属于“免税收入”是（）。

A、财政拨款

B、行政事业性收费

C、政府性基金

D、国债利息收入

【对的答案】D

【您答案】

18、根据公司所得税法规定，下列收入中属于免税收入是（）。

A、国债利息收入

B、公司转让股权收入

C、金融债券利息收入

D、公司转让国债收益

【对的答案】A

【您答案】

19、依照公司所得税法规定，下列对长期待摊费用税务解决不对的是（）。

A、固定资产修理支出，增长固定资产价值，计提折旧

B、固定资产改良支出，关于固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定期间平均摊销

C、固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

D、已足额提取折旧固定资产改建支出，按照固定资产预测尚可使用年限分期摊销

【对的答案】A

【您答案】

20、公司为开发新技术、新产品、新工艺发生研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益，在按照规定在税前据实扣除基本上，按照研究开发费用（）加计扣除。

A、10%

B、20%

C、50%

D、100%

【对的答案】C

【您答案】

21、公司安顿残疾人员，计算公司所得税时，在按照支付给残疾职工工资据实扣除基本上，按照支付给上述人员工资（）加计扣除。

A、20%

B、50%

C、80%

D、100%

【对的答案】D

【您答案】

22、依照公司所得税法规定，下列项目可以享有加计扣除是（）。

A、公司安顿残疾人员所支付工资

B、公司购买节水专用设备投资

C、公司从事国家需要重点扶持和勉励创业投资

D、购进环保专用设备投资

【对的答案】A

【您答案】

23、在计算公司所得税时，公司发生职工福利费支出扣除原则是（）。

A、全额扣除

B、不得扣除

C、不超过工资薪金总额14%某些准予扣除，超过某些不得扣除

D、不超过工资薪金总额14%某些准予扣除，超过某些准予在后来纳税年度结转扣除

【对的答案】C

【您答案】

24、房屋折旧年限是（）。

A、20

B、10

C、5

D、3

【对的答案】A

【您答案】

25、公司发生下列支出中，按公司所得税法规定可在税前扣除是（）。

A、税收滞纳金

B、非广告性赞助

C、增值税税款

D、按规定缴纳财产保险费

【对的答案】D

【您答案】

26、依照公司所得税法规定，下列项目中享有减计收入政策是（）。

A、公司综合运用资源，生产符合国家产业政策规定产品所获得收入

B、创业投资公司从事国家需重点扶持和勉励创业投资投资额

C、安顿残疾人员及国家勉励安顿其她就业人员所支付工资

D、公司购买用于环保投资额

【对的答案】A

【您答案】

27、公司处置资产下列情形中，应视同销售拟定公司所得税应税收入是（）。

A、将资产用于股息分派

B、将资产用于生产另一产品

C、将资产从总机构转移至分支机构

D、将资产用途由自用转为经营性租赁

【对的答案】A

【您答案】

28、公司下列处置资产行为，应当缴纳公司所得税是（　）。

A、将产品用于部门生产使用

B、将资产在总机构及其分支机构之间转移

C、将资产用于股息分派

D、将产成品用于在建工程

【对的答案】C

【您答案】

29、下列属于公司所得税视同销售收入是（）。

A、房地产公司将开发房产转作办公用途

B、房地公司将开发房产用于经营酒店

C、某酒厂将产品用于捐赠

D、某工业公司将产品用于管理部门使用

【对的答案】C

【您答案】

30、某居民公司获得商品销售收入1000万元，接受捐赠收入50万元，转让无形资产所有权收入10万元。

广告费120万元，业务宣传费40万元。

该公司可税前扣除广告费、业务宣传费共计为（　）万元。

A、160

B、150

C、125

D、130

【对的答案】B

【您答案】

31、技术先进型服务公司职工教诲经费不超过工资薪金总额（）某些可以税前扣除。

A、2%

B、14%

C、10%

D、8%

【对的答案】D

【您答案】

32、下列支出可以税前扣除，不填入《纳税调节项目明细表》是（）。

A、罚金

B、合同违约金

C、罚款

D、被罚没财物损失

【对的答案】B

【您答案】

33、存货单笔（单项）损失超过（），无论何种因素形成，均应以专项申报方式进行公司所得税纳税申报。

A、300万元

B、200万元

C、100万元

D、500万元

【对的答案】D

【您答案】

34、下列政策表述错误是（）。

A、公司筹办期间不得计算为亏损年度

B、公司清算期间亏损弥补：

单独作为一种独立纳税年度

C、公司政策性搬迁涉及亏损弥补期间确认：

计算亏损弥补年限

D、此前年度应扣未扣支出涉及亏损弥补问题：

公司做出专项申报阐明，追补5年计算扣除

【对的答案】C

【您答案】

35、安顿残疾人员，在支付给残疾职工工资据实扣除基本上，按照支付给残疾职工工资（）加计扣除金额。

A、100%

B、200%

C、50%

D、150%

【对的答案】A

【您答案】

36、对金融机构农户小额贷款利息收入，按（）计入收入总额。

A、全额

B、90%

C、50%

D、70%

【对的答案】B

【您答案】

37、创业投资公司采用股权投资方式投资于未上市中小高新技术公司（）年以上，可以按照其投资额（）在股权持有满期限当年抵扣该创业投资公司应纳税所得额；当年局限性抵扣，可以在后来纳税年度结转抵扣。

A、3，70%

B、2，90%

C、3，90%

D、2，70%

【对的答案】D

【您答案】

38、自10月1日起至12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间小型微利公司，其所得按（）计入应纳税所得额，按（）税率缴纳公司所得税。

A、50%，10%

B、50%，20%

C、50%，25%

D、100%，20%

【对的答案】B

【您答案】

39、公司购买并实际使用《环保专用设备公司所得税优惠目录》、《节能节水专用设备公司所得税优惠目录》和《安全生产专用设备公司所得税优惠目录》规定环保、节能节水、安全生产等专用设备，该专用设备投资额（）可以从公司当年应纳税额中抵免；当年局限性抵免，可以在后来5个纳税年度结转抵免。

A、90%

B、20%

C、10%

D、15%

【对的答案】C

【您答案】

40、某公司销售商品收入1000万元，劳务收入45万元，当年发生业务招待费50万元，假定不存在其她纳税调节事项，公司所得税前可以扣除业务招待费为（）万元。

A、30

B、5

C、5.68

D、5.23

【对的答案】D

【您答案】

二、多选题

1、公司所得税下列收入可以作为广告费、业务宣传费计提基数有（　）。

A、提供劳务收入

B、转让固定资产收入

C、销售商品收入

D、特许权使用费收入

【对的答案】ACD

【您答案】

2、下列属于免税收入有（）。

A、国债利息收入

B、符合条件居民公司之间股息、红利等权益性收益

C、财政拨款

D、非营利组织接受其她单位或者个人捐赠收入

【对的答案】ABD

【您答案】

3、下列计入公司所得税收入总额有（）。

A、销售货品收入

B、提供劳务收入

C、利息收入

D、保险赔款

【对的答案】ABC

【您答案】

4、依照公司所得税法规定，下列属于视同销售收入有（）。

A、变化资产形状、构造或性能

B、将资产在总机构及其分支机构之间转移

C、自产货品用于对外捐赠

D、自产货品用于职工奖励或福利

【对的答案】CD

【您答案】

5、如下公司广告费和业务宣传费不超过销售收入30%某些可以税前扣除有（）。

A、化妆品制造与销售公司

B、医药制造公司

C、烟草公司

D、饮料制造公司

【对的答案】ABD

【您答案】

6、在计算应纳税所得额时，公司实际支付给关联方利息支出，不超过如下规定比例和税法及其实行条例关于规定计算某些，准予扣除，超过某些不得在发生当期和后来年度扣除。

公司实际支付给关联方利息支出，符合本告知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为（）。

A、金融公司，为5：

1

B、其她公司，为2：

1

C、金融公司，为2：

1

D、其她公司，为5：

1

【对的答案】AB

【您答案】

7、下列损失应当以专项申报形式进行公司所得税纳税申报有（）。

A、因零星失窃导致损失

B、因顾客退货导致损失

C、因自然灾害导致损失

D、因运送失事导致损失

【对的答案】CD

【您答案】

8、下列关于政策性搬迁纳税调节对的有（）。

A、在获得政策性搬迁收入时，会计计入专项应付款，税法计入应纳税所得额，存在差别，应当纳税调节

B、搬迁期间，公司将收到政府搬迁补偿款用于弥补搬迁过程中损失、进行费用化支出或对搬迁后拟新建资产进行补偿，会计计入营业外收支，税法可以暂不计入应纳税所得额，存在差别，应调节应纳税所得额

C、在完毕搬迁年度，如果公司获得搬迁补偿款扣除转入递延收益金额后仍有结余，会计作为资本公积解决，但税法需要对搬迁收入和支出进行汇总清算，余额计入应纳税所得额，形成差别，应进行调节

D、发生政策性搬迁纳税调节项目纳税人在完毕搬迁年度及后来年度进行损失分期扣除年度，需填报《政策性搬迁纳税调节明细表》

【对的答案】BCD

【您答案】

9、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》合用于享有（）纳税人填报。

A、免税收入

B、减计收入

C、加计扣除优惠

D、不征税收入

【对的答案】ABC

【您答案】

10、从事符合条件（）项目所得，自项目获得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征公司所得税，第四年至第六年减半征收公司所得税。

A、公共污水解决

B、沼气综合开发运用

C、节能减排技术改造

D、海水淡化

【对的答案】ABCD

【您答案】

11、下列选项中属于公司所得税视同销售有（）。

A、用于交际应酬

B、用于对外投资

C、将产品用于再生产

D、用于股息分派

【对的答案】ABD

【您答案】

12、下列选项中计入主营业务收入有（）。

A、销售商品收入

B、提供劳务收入

C、建造合同收入

D、让渡资产使用权收入

【对的答案】ABCD

【您答案】

13、下列选项可以作为广告费计提基数有（）。

A、提供劳务收入

B、出租固定资产收入

C、捐赠利

D、汇兑损益

【对的答案】AB

【您答案】

14、下列选项属于会计上职工薪酬范畴有（）。

A、职工工资、奖金、津贴和补贴

B、职工福利费

C、社会保险费

D、住房公积金

【对的答案】ABCD

【您答案】

15、税法上公司发生下列合理支出可以税前扣除有（）。

A、基本工资

B、奖金

C、津贴

D、加班工资

【对的答案】ABCD

【您答案】

16、下列可以全额扣除有（）。

A、软件开发公司培训费

B、动漫公司职工培训费

C、职工教诲经费

D、职工福利费

【对的答案】AB

【您答案】

17、下列表述对的有（）。

A、公司筹办期间不得计算为亏损年度

B、公司清算期间亏损弥补，单独作为一种独立纳税年度

C、公司政策性搬迁涉及亏损弥补期间确认：

暂停计算亏损弥补年限

D、查补所得额弥补亏损问题：

在亏损弥补年限内可以弥补

【对的答案】ABCD

【您答案】

18、下列选项属于免税项目有（）。

A、国债利润收入

B、符合条件居民公司之间股息、红利等权益性投资收益

C、营利组织收入

D、符合条件非营利组织收入

【对的答案】ABD

【您答案】

19、下列选项属于三免三减半项目有（）。

A、专利技术转让

B、节能减排技术改造

C、海水淡化

D、节能节水项目

【对的答案】BCD

【您答案】

20、下列支出不可以税前扣除有（）。

A、罚息

B、公司所得税税款

C、税收滞纳金

D、赞助支出

【对的答案】BCD

【您答案】

三、判断题

1、公司所得税居民纳税人不能实行查账征收。

（）

Y、对N、错

【对的答案】N

【您答案】

2、申报表中资产减值损失填报纳税人计提各项资产准备发生减值损失。

（）

Y、对N、错

【对的答案】Y

【您答案】

3、申报表中投资收益填报纳税人以各种方式对外投资确认所获得收益或发生损失。

（）

Y、对N、错

【对的答案】Y

【您答案】

4、公司所得税税法规定法定税率是20%。

（）

Y、对N、错

【对的答案】N

【您答案】

5、公司所得税中捐赠扣除限额是会计利润30%。

（）

Y、对N、错

【对的答案】N

【您答案】

6、业务招待费计提基数是主营业务收入、营业外收入和视同销售收入。

（）

Y、对N、错

【对的答案】N

【您答案】

7、债务重组利得不缴纳公司所得税。

（）

Y、对N、错

【对的答案】N

【您答案】

8、换出资产为存货，不视同销售。

（）

Y、对N、错

【对的答案】N

【您答案】

9、视同销售按照公允价值确认销售收入，同步结转成本。

（）

Y、对N、错

【对的答案】Y

【您答案】

10、提供劳务收入属于主营业务收入。

（）

Y、对N、错

【对的答案】Y

【您答案】

11、汇兑损益属于财务费用。

（）

Y、对N、错

【对的答案】Y

【您答案】

12、公司筹建期间发生利息支出，应计入开办费。

（）

Y、对N、错

【对的答案】Y

【您答案】

13、公司发生非货币性资产互换，应当视同销售货品。

（）

Y、对N、错

【对的答案】Y

【您答案】

14、用于市场推广或销售视同销售收入，会计上不确认收入。

（）

Y、对N、错

【对的答案】Y

【您答案】

15、用于对外捐赠产品，会计解决不确认销售收入，税法解决也不确认收入。

（）

Y、对N、错

【对的答案】N

【您答案】

16、出租房屋获得收入计入营业外收入。

（）

Y、对N、错

【对的答案】N

【您答案】

17、除国务院、财政部、国家税务总局规定不征公司所得税状况外，补贴收入均应计入应纳税所得额征收公司所得税。

（）

Y、对N、错

【对的答案】Y

【您答案】

18、公司受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其她劳务等，持续时间超过10个月，按照纳税年度内竣工进度或者完毕工作量确认收入实现。

（）

Y、对N、错

【对的答案】N

【您答案】

19、处置交易性金融资产，其公允价值与初始入账价格之间差额计入投资收益，同步调节“公允价值变动损益”。

（）

Y、对N、错

【对的答案】Y

【您答案】

20、投资方以撤资或减少投资方式，收回资产中相称于被投资单位相称于被投资单位合计未分派利润和合计盈余公积按减少实收资本比例计算某些，确以为股息、红利所得，免征公司所得税。

（）

Y、对N、错

【对的答案】Y

【您答案】

21、税法上公司发生合理工资薪金支出，准予扣除。

（）

Y、对N、错

【对的答案】Y

【您答案】

22、公司因雇用季节工、暂时工、实习生、返聘离退休人员所实际发生费用，应区别为工资薪金支出和职工福利费支出，并按规定在公司所得税前扣除。

（）

Y、对N、错

【对的答案】Y

【您答案】

23、技术先进型服务公司不超过工资薪金总额6%，可以税前扣除。

（）

Y、对N、错

【对的答案】N

【您答案】

24、软件开发公司、动漫公司职工培训费全额扣除。

（）

Y、对N、错

【对的答案】Y

【您答案】

25、工会经费不超过工资薪金总额2.5%某些可以税前扣除。

（）

Y、对N、错

【对的答案】N

【您答案】

26、烟草公司烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

（）

Y、对N、错

【对的答案】Y

【您答案】

27、视同销售收入和查增收入作为计提广告费和业务宣传费根据。

（）

Y、对N、错

【对的答案】Y

【您答案】

28、公司从其关联方接受债权性投资与权益性投资比例超过规定原则而发生利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

（）

Y、对N、错

【对的答案】Y

【您答案】

29、租入固定资产改建支出税会无差别。

（）

Y、对N、错

【对的答案】Y

【您答案】

30、因国家建设需要依法征用、收回房地产免征土地增值税。

（）

Y、对N、错

【对的答案】Y

【您答案】

31、公司在计算应纳税所得额及应纳所得税时，公司财务、会计解决办法与税法规定不一致，应当按照税法规定计算。

税法规定不明确，在没有明确规定之前，暂按公司财务、会计规定计算。

（）

Y、对N、错

【对的答案】Y

【您答案】

32、采用赊销和分期收款方式销售货品，公司所得税确认收入为按合同商定收款日期当天。

（）

Y、对N、错

【对的答案】Y

【您答案】

33、公司从其关联方接受债权性投资与权益性投资比例超过规定原则而发生利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

（）

Y、对N、错

【对的答案】Y

【您答案】

34、对土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为，征收营业税。

（）

Y、对N、错

【对的答案】N

【您答案】

35、公司筹办期间计算为亏损年度。

（）

Y、对N、错

【对的答案】N

【您答案】

36、《符合条件居民公司之间股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》合用于享有符合条件居民公司之间股息、红利等权益性投资收益优惠纳税人填报。

涉及持续持有居民公司公开发行并上市流通股票局限性12个月获得投资收益。

（）

Y、对N、错

【对的答案】N

【您答案】

37、对符合条件节能服务公司实行合同能源管理项目，符合公司所得税税法关于规定，自项目获得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征公司所得税，第四年至第六年按照25%法定税率减半征收公司所得税。

（）

Y、对N、错

【对的答案】Y

【您答案】

38、对于10月1日之前成立，全年合计利润或应纳税所得额不超过30万元小型微利公司，按照“10月1日之后经营月份数占其经营月份数比例”，计算其可以合用减半征税政策实际利润额或者应纳税所得额。

（）

Y、对N、错

【对的答案】Y

【您答案】

39、在汇总计算境外应纳税所得额时，公司在境外同一国家（地区）设立不具备独立纳税地位分支机构，按照公司所得税法及实行条例关于规定计算亏损，不得抵减其境内或她国（地区）应纳税所得额，但可以用同一国家（地区）其她项目或后来年度所得按规定弥补。

（）

Y、对N、错

【对的答案】Y

【您答案】

40、跨地区经营汇总纳税公司年度分摊公司所得税明细表合用于跨地区经营汇总纳税纳税人。

填报跨地区经营汇总纳税公司总机构，按规定计算总分机构每一纳税年度应缴公司所得税，总、分机构应分摊公司所得税。

（）

Y、对N、错

【对的答案】Y

【您答案】