《会计基础》分录题1.docx
《《会计基础》分录题1.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《会计基础》分录题1.docx（22页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
《会计基础》分录题1
会计分录题汇总
编辑：
郑文军
资产的核算
1、将现金1000元送存银行
借：
贷：
2、开现金支票提现金2000元
借：
贷：
3、购买股票1000股，准备近期出售。
购买时公允价值每股5元，交易费用100元。
借：
贷：
4、上述股票宣告发放每股0.2元的现金股利。
借：
应收股利
贷：
投资收益
5、收到上述现金股利。
借：
贷：
6、期末，上述股票每股市价上升到7元。
借：
贷：
7、5月1日，销售商品不含税价10万，增值税率17%，收到6个月期带息商业承兑汇票一张，票面利率12%。
借：
贷：
8、6月30日，计提上述商业承兑汇票利息。
借：
贷：
9、10月1日，上述商业承兑汇票到期兑现。
借：
贷：
10、收回甲公司前欠货款20000元。
借：
贷：
11、订购乙公司产品，预付货款10000元。
借：
贷：
12、收到乙公司发来产品并验收入库，价款50000，税金8500，余款开转账支票付讫。
借：
贷：
13、职工张三出差预借差旅费2000，开出现金支票支付。
借：
贷：
14,、职工张三出差回来报销差旅费1800，余款交回现金。
借：
贷：
15、用银行存款5000万购进丙公司55%的股票，并准备长期持股。
购买过程中支付手续费100万元。
借：
贷：
16、购进不需安装设备一台，买价10万，增值税1.7万，运费1000元，均用银行存款支付。
借：
贷：
17、采用出包方式修建一栋厂房，①工程开工时预付工程款100万，结束时补付300万，③厂房完工投入使用。
①借：
贷：
②借：
贷：
③借：
贷：
18、购入商标权60万，开出转账支票支付。
19、计提本月固定资产折旧10000元，（其中车间设备提7000元，厂部提3000元）
借：
贷：
20、摊销本月无形资产5000元。
借：
贷：
21、本月对经营租入5年期的固定资产的发生改良支出50000元，用银行存款支付。
借：
贷：
22、摊销本期应负担的经营租入固定值产改良支出10000元。
（该固定资产用于企业生产）。
借：
贷：
负债的核算
23、从银行借入3个月借款100万元。
月利率1%，到期一次还本付息。
借：
贷：
24、计提上述借款利息1万元。
借：
贷：
25、上述借款到期归还。
借：
贷：
26、购买甲商品价10万元，税1.7万，款项未付。
借：
贷：
27、用银行存款偿还前欠货款11.7万。
借：
贷：
28、购买乙商品价20万，税3.4万，开出6个月期带息商业承兑汇票一张，年利率12%
借：
贷：
29、月末计提上述票据利息。
借：
贷：
30、上述票据到期一次换本付息。
借：
贷：
31、收到丁公司随同商品出售不单独计价的包装物押金2000元现金。
借：
贷：
32、丁公司归还上述包装物，用现金退还押金。
借：
贷：
33、销售产品给甲公司，按合同约定收到甲公司预付货款20万元。
借：
贷：
34、上述产品发出销售，发票所列售价30万，税金5.1万。
借：
贷：
35、收到甲公司补付剩余货款15.1万。
‘
借：
贷：
36、根据工资结算汇总表结算本月工资100万元，其中生产一线工人工资50万，车间管理人员工资10万，行政管理人员工资30万，销售人员工资8万，在建工程人员工资，2万。
借：
贷：
37、发放本月工资90万元。
借：
贷：
38、工资结算汇总表计提本月五险三金和职工福利费（不写金额）
借：
贷：
39、从银行贷款500万，3年，年利率10%，到期一次还本付息。
用于生产经营。
借：
贷：
40、年末计提长期借款利息50万
借：
贷：
41、到期归还上述借款本息650万。
借：
贷：
42、平价发行5年期债券，面值20万，年利率10%，到期一次还本付息。
借：
贷：
43、年末计提上述债券利息2万。
借：
贷：
44、到期一次还本付息30万。
借：
贷：
45、收到投资人投入企业资本金50万元。
借：
贷：
46、发行股票1000股，每股面值1元，发行价10元。
借：
贷：
收入的核算
47、向乙公司赊销商品一批，价50万，税8.5万，货款尚未收到。
借：
贷：
48、收回乙公司前欠货款58.5万。
借：
贷：
49、向丙公司销售原材料一批，价10万，税1.7万。
借：
贷：
50、结转本月已销商品成本10万元。
借：
贷：
51、结转本月已销材料成本2万元。
借：
贷：
52、收到本月出租固定资产租金2000元。
借：
贷：
53、与丙公司协议，丙公司可以使用我公司的商标，每月支付使用费2000元（该业务属于出租无形资产）
借：
贷：
54、收到本月出租包装物租金1000元。
借：
贷：
55、计提本月出租固定资产折旧1000元、出租无形资产摊销额500元，出租包装物摊销额600元。
借：
贷：
56、计算本月应交营业税1万元。
借：
贷：
57、计算本月应交城建税、教育费附加1万。
借：
贷：
费用的核算
58、开出转账支票支付本月车间办公费、水电费1000元。
借：
贷：
59、购买车间劳保用品3万元，开出现金支票支付。
借：
贷：
60、月末分配本月制造费用共计10万元，A产品应分配6万元，B产品应分配4万元。
借：
贷：
61、结转本月完工入库产品1万件总成本100万元。
借：
贷：
62、用银行存款支付销售过程中发生的保险费3000元、展览费6000元、广告费5万元、运输费1000元。
借：
贷：
63、本月销售产品领用随同产品销售不单独计价的包装物1000元。
借：
贷：
64、开出现金支票购买办公用品600元
借：
贷：
65、分别开出转账支票支付会计师事务所审计费1万元、律师事务所法律顾问咨询费5000元、诉讼费2000元，业务招待费3万元
借：
贷：
66、根据本月发出材料汇总表，本月发出领用原材料共60万元，其中生产一线用50万元，车间一般耗用3万元，行政管理部门维修设备用5万、专设销售机构用2万。
借：
贷：
67——69资产负债表日，经过测试，本月发生下列资产减值损失：
67、企业存货账面成本800万元，可变现净值700万元。
（计提存货跌价准备）
借：
贷：
68、企业应收账款借方余额500万，坏账准备账户贷方余额1万，公司采用应收账款余额百分比法提坏账，计提比例为1%。
（补提坏账准备）
借：
贷：
69、企业固定资产发生减值50万元。
（计提固定资产减值准备）
借：
贷：
70、按规定转销确实无法支付的应付账款5000元。
借：
贷：
71、捐赠给灾区10万元
借：
贷：
财产清查
72、现金账面余额1200，实存1500元。
借：
贷：
73、上述现金无法查明原因，批准转销。
借：
贷：
74、现金账面余额1900，实存1500。
借：
贷：
75、上述现金经查批准，由出纳赔偿300元，其余冲减管理费用
借：
贷：
76、甲材料账存3000元，实存3100元。
借：
贷：
77、乙材料账存5000元，实存4000元。
借：
贷：
78、上述甲材料属收发计量错误，经批准转销。
借：
贷：
79、上述乙材料属管理不善，应由保管员赔偿600，其余计入管理费用。
借：
贷：
80、丙材料由于发洪水账存3000元，实存1000元。
（非正常损失增值税进项税不予抵扣，因当转出，税率17%，故此处实际损失为2000+2000*17%）
借：
待处理财产损益2340
贷：
原材料2000
应交税费—应交增值税（进行税转出）340
81、上述丙材料属洪水损失，其中应由保管人员赔偿200元，保险公司赔偿1500元，其余由企业承担。
经批准转销。
借：
贷：
82、发现帐外设备一台，7成新，该设备市场同类价格为10万。
借：
贷：
借：
贷：
借：
贷：
最终，该项业务影响到企业所有者权益（或者留存收益）的数额为52500（5250+47250），分别保留在企业的盈余公积5250和未分配利润47250中。
83—84期末结转本年利润、进行利润分配：
83、期末，将本期主营业务收入500万、其他业务收入40万、投资收益10万、营业外收入20万、公允价值变动损益30万转入本年利润。
（共600）
借：
贷：
83、计算出本月应交所得税40万元
借：
贷：
84、期末，结转各项费用损失：
主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加销售费用管理费用、财务费用、资产减值损失、营业外支出各20万元所得税费用40万（共200万）
借：
贷：
85、计算出企业的税后净利润为400万元，按10%提取法定盈余公积，50%给投资者分配利润。
借：
贷：
月末，企业的未分配利润=本年利润—利润分配
86—87年末结转未分配利润：
86、年末，将本年利润转入未分配利润
借：
贷：
87、年末，结转利润分配各明细账户
借：
贷：
年末结账后，企业本年利润账户无余额，企业的未分配利润在利润分配—未分配利润明细账户中，利润分配的其他明细账户均无余额。
一、某企业8月发生以下经济业务，要求做出分录
（1）国家投入资金100000元存入银行。
借：
银行存款100000
贷：
实收资本100000
（2）购入不需要安装设备一台，买价30000元，增值税额5100元，发生包装费500元，运杂费400元，全部款项以存款支付。
借：
固定资产36000
贷：
银行存款36000
（3）购入需安装的生产线一条，买价200000元，增值税额34000元，发生包装费1000元，运输途中的保险费及运费1200元，全部款项以银行存款支付。
在安装过程中，耗用材料1500元，人工费用800元。
安装完毕，经验收合格交付使用。
购入时：
借：
在建工程236200
贷：
银行存款236200
安装时：
借：
在建工程2300
贷：
原材料1500
应付职工薪酬800
安装完工时：
借：
固定资产238500
贷：
在建工程238500
（4）购入甲材料200千克，单价40元，增值税额1360元，对方代垫运费400元，全部款项尚未支付，上述材料已验收入库，结转其实际采购成本。
采购时：
借：
在途物资—甲材料（材料采购）8400
应交税费—应交增值税（进项税额）1360
贷：
应付账款9760
结转时：
借：
原材料8400
贷：
在途物资（材料采购）8400
（5）销售A产品10件，单价2120元，货款21200元，销项税3604元，款项已存入银行。
销售B产品150件，单价880元，货款132000元，销项税22440元，款项尚未收到。
借：
银行存款24804
应收账款154440
贷：
主营业务收入153200
应交税费—应交增值税（销项税额）26044
（6）结转已售产品生产成本，A产品12476元，B产品69000元。
借：
主营业务成本—A产品12476
—B产品69000
贷：
库存商品—A产品12476
—B产品69000
（7）分配本月工资费用90000元，其中生产工人工资60000元，车间行政人员工资10000元，厂部行政管理部门人员工资20000元。
借：
生产成本60000
制造费用10000
管理费用20000
贷：
应付职工薪酬90000
（8）计提本月固定资产折旧4000元，其中车间固定资产折旧2600元，厂部固定资产折旧1400元。
借：
制造费用2600
管理费用1400
贷：
累计折旧4000
（9）以银行存款800元支付本月短期借款利息，1000元支付产品广告费。
借：
财务费用800
销售费用1000
贷：
银行存款1800
（10）计算应交城市维护建设税1100元，教育费附加610元。
借：
营业税金及附加1710
贷：
应交税费—应交城市维护建设税1100
—应交教育费附加610
（11）销售丙材料200千克，单价26元，计5200元，货款已存入银行，其采购成本为4900元。
借：
银行存款5200
贷：
其他业务收入5200
借：
其他业务成本4900
贷：
原材料4900
（12）企业取得罚款收入3000元，存入银行；同时以库存现金460元，支付延期提货的罚款。
借：
银行存款3000
贷：
营业外收入3000
借：
营业外支出460
贷：
库存现金460
（13）月末，将“主营业务收入”结转“本年利润”账户。
借：
主营业务收入153200
贷：
本年利润153200
（14）月末，将“主营业务成本”、“其他业务收入”、“营业外收入”账户、“营业税金及附加”、“其他业务成本”转到“本年利润”账户。
借：
其他业务收入5200
营业外收入3000
贷：
本年利润8200
借：
本年利润88086
贷：
主营业务成本81476
营业税金及附加1710
其他业务成本4900
（15）计算并结转本月应交所得税，税率为25％；同时将本月实现的净利润转入“利润分配”账户。
利润总额＝153200＋8200－88086－（20000＋1400＋800＋1000＋460）＝49654
应交所得税＝49654×25%＝12413.5
计算出应交所得税时：
借：
所得税费用12413.5
贷：
应交税费—应交所得税12413.5
结转所得税费用时：
借：
本年利润12413.5
贷：
所得税费用12413.5
净利润＝利润总额－所得税费用＝49654－12413.5＝37240.5
结转净利润：
借：
本年利润37240.5
贷：
利润分配—未分配利润37240.5
要求：
编制上述经济业务的会计分录（结果保留两位小数）。
二、某企业7月份发生以下经济业务：
（1）购入A材料2500千克，买价50000元，增值税进项税额8500元。
款项通过银行付讫，材料已验收入库（材料采购成本采取逐笔结转）。
借：
在途物资（材料采购）50000
应交税费－应交增值税（进项税额）8500
贷：
银行存款58500
借：
原材料50000
贷：
在途物资（材料采购）50000
（2）仓库发出材料，其中生产甲产品耗料50000元，车间一般耗料4000元，厂部行政管理部门耗料6000元。
借：
生产成本50000
制造费用4000
管理费用6000
贷：
原材料60000
（3）某采购员预借差旅费1000元，以库存现金付讫。
借：
其他应收款1000
贷：
库存现金1000
（4）销售上海甲工厂甲产品275件，售价计200000元，增值税销项税额34000元，其中之前预收甲工厂50000元，其余款项部分受收到并存入银行；并同时结转其成本110000元。
借：
预收账款50000
银行存款184000
贷：
主营业务收入200000
应交税费－应交增值税（销项税额）34000
借：
主营业务成本110000
贷：
库存商品110000
（5）以银行存款支付本月水电费4000元，其中车间水电费3000元，厂部行政管理部门水电费1000元。
借：
制造费用3000
管理费用1000
贷：
银行存款4000
（6）采购员出差归来报销差旅费800元，余款收回。
借：
管理费用800
库存现金200
贷：
其他应收款1000
（7）以银行存款支付广告费3000元；支付本月短期借款利息9000元。
借：
销售费用3000
财务费用9000
贷：
银行存款12000
（8）收到购货单位交来的包装物押金500元，存入银行。
借：
银行存款500
贷：
其他应付款500
（9）企业取得罚款收入40000元，存入银行；同时以库存现金2000元，支付延期提货的罚款。
借：
银行存款40000
贷：
营业外收入40000
借：
营业外支出2000
贷：
库存现金2000
（10）月末，结算本月应付的职工工资，其中生产工人工资为28000元；车间一般人员工资4000元；厂部行政管理部门人员工资8000元。
借：
生产成本28000
制造费用4000
管理费用8000
贷：
应付职工薪酬40000
（11）月末，计提本月固定资产折旧，其中生产车间计提折旧6000元；厂部行政管理部门计提折旧2000元。
借：
制造费用6000
管理费用2000
贷：
累计折旧8000
（12）月末，计算出本月应交城市维护建设税（流转环节税金）6000元。
借：
营业税金及附加6000
贷：
应交税费－应交城市维护建设税6000
（13）月末，将“主营业务收入”、“营业外收入”帐户结转“本年利润”账户。
借：
主营业务收入200000
营业外收入40000
贷：
本年利润240000
（14）月末，将“主营业务成本”、“营业税金及附加”、“营业外支出”、“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”帐户结转到“本年利润”帐户。
借：
本年利润147800
贷：
主营业务成本110000
营业税金及附加6000
营业外支出2000
销售费用3000
管理费用17800
财务费用9000
（15）计算并结转本月应交所得税，税率为25%；并同时结转本月实现净利润转入“利润分配”帐户。
借：
所得税费用23050
贷：
应交税费－应交所得税23050
借：
本年利润23050
贷：
所得税费用23050
借：
本年利润69150
贷：
利润分配－未分配利润69150
要求：
编制上述经济业务的会计分录（结果保留两位小数）。
三、甲公司2005年3月发生的经济业务如下：
（1）2日，购入A材料2000公斤，单价8元，材料已入库，货款以银行存款支付（不考虑增值税）。
（2）8日，王某出差预借差旅费5000元。
（3）10日，销售D产品1000件，单位售价50元，货物已发出，价款收到存入银行（不考虑增值税）。
（4）15日，现金支付销售D产品的运费800元。
（5）20日，为生产D产品领用A材料500公斤，单价8元。
（6）25日，王某出差回来，报销差旅费4500元，归还余额500元。
（7）31日，支付本月保险费用1200元。
（8）31日，支付本月借款利息1800元。
（9）31日，计提本月应缴城市维护建设税1000元，应缴教育费附加500元。
（10）31日，结转已售D产品成本，单位成本30元。
（11）31日，结转主营业务收入。
（12）31日，结转主营业务成本。
（13）31日，结转主营业务税金及附加、营业费用、财务费用、管理费用。
（14）31日，结转应交所得税（假定所得税率为30％）。
（15）31日，结转本年利润。
要求：
（一） 根据经济业务编制会计分录。
（1）借：
原材料 16000
贷：
银行存款 16000
（2）借：
其他应收款 5000
贷：
现金（银行存款） 5000
（3）借：
银行存款 50000
贷：
主营业务收入 50000
（4）借：
营业费用 800
贷：
现金 800
（5）借：
生产成本 4000
贷：
原材料 4000
（6）借：
营业费用 4500
现金 500
贷：
其他应收款 5000
（7）借：
管理费用 1200
贷：
银行存款 1200
（8）借：
财务费用 1800
贷：
银行存款
（9）借：
主营业务税金及附加 1500
贷；应交税费——城建税 1000
其他应缴款——教育费附加 500
（10）借；主营业务成本 30000
贷；生产成本 30000
（11）借：
主营业务收入 50000
贷；本年利润 50000
（12）借：
本年利润 30000
贷：
主营业务成本 30000
（13）借；本年利润 9800
贷：
营业费用 5300
管理费用 1200
财务费用 1800
主营业务税金及附加 1500
（14）借；所得税费用 3060
贷；应交税费——应交所得税 3060
借：
本年利润 3060
贷：
所得税费用 3060
（15）借：
本年利润 7860
贷：
利润分配——未分配利润 7860
（二） 编制科目汇总表及利润表。
（无表格）
四、某企业2005年12月份发生如下经济业务（均不考虑相关税费）。
要求：
根据经济业务编制会计分录
（1）12月2日购入不需要安装的设备一台，价款200000元，已用银行存款支付。
（2）12月6日购入原材料一批，价款80000元，材料已验收入库，货款未付。
（3）12月10日获得深海公司投资180000元，存入银行。
（4）12月15日用银行存款支付6日所购原材料的价款60000元。
（5）12月20日向银行借入期限为9各月的借款300000元存入银行。
（6）12月21日用盈余公积500000元向所有者分配利润。
（7）12月23日用现金支付水电费4000元。
（8）12月26日提取现金20000元。
（9）12月28日生产车间领用原材料60000元。
（10）12月30日分配工人工资10000元，其中生产工人工资8000元，车间管理人员工资2000元。
（11）12月31日，用现金支付工人工资10000元。
（12）12月31日，本月销售产品一批，售价120000元，成本8600元。
货款未收（不考虑增值税）。
（13）12月31日，计算本月应交所得税（税率33%）。
（14）12月31日，结转本月损益。
（15）12月31日，按税后利润的10%，提取盈余公积
答：
（1）借：
固定资产 200000
贷：
银行存款 200000
（2）借：
原材料 80000
贷：
应付账款 80000
（3）借：
银行存款 180000
贷：
实收资本 180000
（4）借：
应付账款 60000
贷：
银行存款 60000
（5）借：
银行存款 300000
贷：
短期借款 300000
（6）借：
盈余公积 500000
贷：
利润分配——向投资者分配股利 500000
（7）借：
管理费用 4000
贷：
现金 4000
（8）借：
现金 20000
贷：
银行存款 20000
（9）借：
生产成本 60000
贷：
原材料 60000
（10）借：
生产成本 8000
管理费用 2000
贷：
应付职工薪酬 10000
（11）借：
应付职工薪酬 10000
贷：
现金 10000
（12）借：
应收账款 120000
贷；主营业务收入 120000
借：
主营业务成本 8600
贷：
库存商品 8600
（13）
升级会员 