东方殡葬管理中心公墓建设项目绩效评价报告.docx
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东方殡葬管理中心公墓建设项目绩效评价报告
东方市殡葬管理中心公墓建设项目绩效评价报告
评价类型：
□实施过程评价☑完成结果评价
项目名称：
公墓建设经费
项目单位:
东方市殡葬管理中心
主管部门:
东方市人民政府
评价时间：
2017年11月14日至11月28日
组织方式：
☑财政部门□主管部门□项目单位
评价机构：
☑中介机构□专家组□项目单位评价组
组织单位（盖章）:
东方市财政局
项目基本信息
单位:
万元
一、项目基本情况
项目实施单位
东方市殡葬管理中心
主管部门
东方市民政局
项目负责人
朱孙益
联系电话
0898—25505083
地址
东方市二环南路6号
邮编
572600
项目类型
经常性项目（）一次性项目（√）
计划投资额
2500.00
实际到位资金
2500。
00
实际使用情况
1543.31
其中:
中央财政
其中：
中央财政
其中：
中央财政
省财政预算
省财政预算
省级财政
市县财政预算
2500.00
市县财政预算
2500.00
市财政
1543.31
二、绩效评价指标评分
一级指标
分值
二级指标
分值
三级指标
分值
得分
项目决策
20
项目目标
4
目标内容
4
4
决策过程
8
决策依据
3
3
决策程序
5
5
资金分配
8
分配办法
2
2
分配结果
6
6
项目管理
25
资金到位
5
到位时效
5
5
资金管理
10
资金使用
7
7
财务管理
3
3
组织实施
2
组织机构
2
0
3
管理制度
3
0
3
合同评价
3
3
2
招标评价
2
0
项目绩效
55
项目产出
15
产出数量
5
3
产出质量
4
3
产出时效
3
0
产出成本
3
3
项目效益
40
经济效益
8
6
社会效益
8
6
环境效益
8
5
可持续影响
8
8
服务对象满意度
8
6
总分
100
100
100
78
评价等次
中
三、评价人员
姓名
职务/职称
单位
签字
陈向阳
主任会计师
海南鸿晔会计师事务所
曹介夫
注册会计师
海南鸿晔会计师事务所
许曼萍
助理会计师
海南鸿晔会计师事务所
许靖苡
助理会计师
海南鸿晔会计师事务所
评价工作组组长（签字）：
项目单位负责人（签字并盖章）:
关于东方市殡葬管理中心
公墓建设经费项目绩效评价报告
根据《海南省财政厅关于开展2017年预算绩效管理工作的通知》精神和《东方市财政局关于开展财政支出项目重点绩效评价的通知》（东财〔2017〕273号）的有关要求，绩效评价小组于2017年11月14日至11月28日对东方市殡葬管理中心2016年公墓建设经费项目进行了绩效评价.
一、项目概况
（一）项目单位基本情况
东方市殡葬管理中心（以下简称“市殡葬中心”），法定代表人:
朱孙益；统一信用代码：
124688775624440681；单位地址:
东方市八所镇二环南路6号；宗旨和业务范围：
管理殡葬事宜、推进殡葬改革。
殡葬改革与殡葬法规宣传、殡葬执法检查、殡葬法规执法检查违反殡葬法规行为查处、殡葬职业教育、殡葬岗位培训。
（二）项目绩效目标
为了加快东方市殡葬改革步伐，规范殡葬行为,促进公墓建设与殡葬服务，做好科学规划殡葬用地，节约土地资源,净化社会环境,推进文明建设,加快城乡建设的进程，改善海南岛的建设环境，市殡葬中心开展了公墓建设经费项目。
项目绩效目标如下：
项目绩效目标表
项目名称:
公墓建设经费
指标类型
绩效指标
绩效目标
绩效标准
优
良
中
差
产出指标
新增墓穴个数
17584个
17584个
17500—17584个
17450—17500个
17450个以下
衔接道路路面增宽
3.5m
3。
5m
3.2m—3。
5m
3m-3.2m
3m以下
种植龙柏
4951株
4951株
4940-4950株
4930-4940株
4930株以下
成效指标
项目施工进度
不延期
工程未延期
延期1—150天
延期150—300
延期300天以上
效率指标
项目开展成本
不超预算
不超预算
超过
1—10％
超过
10-19％
超过
19%
群众满意度
95％
95%
80%-95％
60%—80％
60%以下
（三）项目基本情况
本项目包含七个小项目。
1.马岭公益性生态公墓改造三期。
施工中标单位：
海南第一建设工程有限公司,中标价格：
2，603。
05万元，工期:
365天；开工时间：
2015年8月15日，截止绩效评价基准日尚未完工（已完成95％）；建设内容：
拟建17584座墓穴，配套建设道路、广场、公共服务区等工程，绿化面积162亩;监理单位：
厦门港湾咨询监理有限公司，监理费：
47.00万元；规划设计单位：
海南中元市政工程设计有限公司，设计费:
48。
80万元；工程预算编制单位：
四川昆林建设项目管理有限公司海南分公司，编制费：
7.84万元;东方市财政局批复工程审定预算造价2,747.90万元，其中：
建安工程2，454.51万元，其他费用213。
35万元，基本预备费80。
04万元。
2。
金山公墓衔接道路扩建工程.施工中标单位:
海南第七建设工程有限公司,中标价格：
523。
39万元,工期：
100天；开工时间:
2015年7月20日，竣工时间:
2016年1月18日，共计工期181天，延期81天；建设内容：
项目路段全长5994。
991米，原有路面宽3。
5米,现拓宽为7米（增宽3。
5米）、道路、排水管、涵管、土方等附属工程；监理单位：
四川亿博工程项目管理有限公司，监理费：
12.36万元；规划设计单位：
深圳市西伦土木结构有限公司,设计费：
12.36万元;工程预算编制单位：
陕西瑞恒项目管理有限公司海南分公司，编制费:
1。
37万元；东方市财政局批复工程审定预算造价688.87万元，其中：
建安工程617。
76万元，其他费用51。
05万元,基本预备费20.06万元。
竣工结算审计核定金额为519.42万元。
（其中：
项目变更增加协议价49。
09万元）、
3。
马岭公墓管理用房工程.2016年4月25日东方市民政局（为市殡葬中心主管单位）与海南荣基建筑工程有限公司签订施工合同,合同价格：
129.62万元，工期：
150天；开工时间：
2016年4月26日，竣工时间：
2017年9月29日,共计工期519天，延期369天;建设内容：
新建一栋地上二层框架结构楼房，建筑面积为252。
5㎡。
含管理用房土建工程、安装工程及园林工程;监理单位:
海口民建建设工程监理有限公司，监理费:
2.59万元；规划设计单位：
北京高能筑博建筑设计有限公司海南分公司，设计费:
2。
59万元；工程预算编制单位：
华城博远工程咨询有限公司,编制费:
0.31万元；东方市财政局批复工程审定预算造价145.15万元，其中：
建安工程129。
62万元，其他费用11.30万元，基本预备费4。
23万元。
已竣工验收但尚未做竣工结算审计。
4.马岭公墓供水工程（加压到公墓）。
2016年6月东方市民政局（为市殡葬中心主管单位）与东方市自来水公司签订施工合同，合同价格：
78.00万元，工期：
60天；开工时间：
2013年3月6日，竣工时间：
2013年6月26日，共计工期111天，延期51天；建设内容：
按施工图,供水工程加压到公墓；竣工结算审计核定金额为49.56万元。
（由于当时工程较急，领导直接安排单位与东方市自来水公司签订合同进行施工，未做工程预算批复，直接按最后竣工结算审计金额支付施工单位）
5。
马岭公墓供水工程（绿化喷灌）.2016年4月东方市民政局（为市殡葬中心主管单位）与东方市自来水公司签订施工合同，合同价格：
257.00万元，工期：
60天；开工时间2012年7月6日，竣工时间：
2013年3月26日，共计工期264天，延期204天；建设内容:
按施工图，供水工程绿化喷灌;竣工结算审计核定金额为86.38万元。
（由于当时工程较急,领导直接安排单位与东方市自来水公司签订合同进行施工，未做工程预算批复，直接按最后竣工结算审计金额支付施工单位）
6。
马岭公墓二期（1—3片区）龙柏种植工程。
2016年3月16日市殡葬中心与海南泰盛园林工程有限公司签订施工合同，合同价格：
188.86万元，工期：
30天（不含临建搭建）;开工时间：
2016年3月21日，竣工时间：
2016年4月15日,共计工期26天；建设内容:
种植龙柏4951株；东方市财政局批复工程审定预算造价184。
36万元,竣工结算审计核定金额为184。
36万.（市殡葬中心2016年3月16日按188。
86万元签订合同，东方市财政局2016年12月14日按竣工结算审核184.36万元批复工程审定预算造价，市殡葬中心最终以竣工结算审核价184.36万元支付予施工单位）.
7。
马岭公墓二期（4—6片区）景观绿化工程.施工中标单位:
海南凯景园林工程有限公司，中标价格：
920.51万元，工期：
180天；开工时间:
2015年9月1日,竣工时间：
2016年5月1日，共计工期244天，延期64天;建设内容：
景观绿化工程;监理单位：
四川亿博工程项目管理有限公司,监理费：
18。
42万元;规划设计单位：
海南中元市政工程设计有限公司，设计费:
18。
42万元;工程预算编制单位:
陕西瑞恒项目管理有限公司海南分公司，编制费：
2.60万元；东方市财政局批复工程审定预算造价1,015.23万元，其中：
建安工程921。
02万元，其他费用64。
64万元，基本预备费：
29.57万元.竣工结算审计核定金额为793。
20万元。
（其中：
项目变更增加协议价25。
12万元）
二、项目资金使用及管理情况
（一）项目资金到位情况
根据东方市财政局《关于下达2016年部门预算批复的通知》（东财〔2016〕1号），批复市殡葬中心公墓建设经费项目2，500万元.截止绩效评价基准日，此次绩效评价范围内的市级财政资金到位2，500万元,资金到位率100％.
（二）项目资金使用情况
截止绩效评价基准日，公墓建设经费项目已使用财政资金1,543。
31万元（市级财政资金1，543.31万元）,资金使用率61.73%，明细如下：
单位：
元
序号
项目
金额
1
金山公墓衔接道路工程进度款
2,616,000.00
2
金山公墓一期改造工程监理费结算款
100,474.00
3
金山公墓增加工程监理费结算款
17，800.00
4
马岭公益性生态公墓改造三期进度款
6，500,000。
00
5
马岭公益性生态公墓改造工程三期监理费
164,500.00
6
马岭公墓景观绿化一地块二工程结算款
647，730.59
7
马岭生态公益性公墓二期绿化工程款（4-6片区）
920，000。
00
8
马岭公墓二期绿化（1-3片区）监理费结算款
29,393.00
9
马岭公墓二期（1-3片区）补种龙柏工程款
1,716,420.94
10
马岭公墓二期（1—3片区）龙柏种植工程监理费
11，331。
00
11
马岭公墓二期（1-3片区）龙柏种植工程工程质保金
91,000。
00
12
马岭公墓供水工程（绿化喷灌）结算款
863，761。
87
13
马岭公墓供水工程（加压站到公墓）结算款
495,571.83
14
马岭公墓管理用房工程款
907，319.74
15
马岭公墓管理用房监理费
7,777.00
16
马岭公墓管理用房设计费
20，738.45
17
马岭公墓管理用房预算费
2，450。
00
18
公墓建设其他相关费用
320,863。
32
合计
15，433，131.74
（三）项目资金管理情况
市级财政资金统一由财政专户管理，市殡葬中心已按照财政专项资金的管理办法进行账务处理，并严格执行相关政策；相关支出已按照财政的要求进行了会计核算,付款申请审批等程序均已到位。
三、项目组织实施情况
项目实施前,市殡葬中心未专门制定该项目的实施方案，只在可行性研究报告中略有提及.也未设立专门的组织机构负责该项目的组织实施，职责分工不明确。
除财务管理制度外，市殡葬中心未制定项目相关管理制度。
马岭公益性生态公墓改造三期，施工中标单位：
海南第一建设工程有限公司，中标价格：
2603。
05万元,工期:
365天;开工时间：
2015年8月15日，截止绩效评价基准日尚未完工（已完成95％）；监理单位:
厦门港湾咨询监理有限公司；规划设计单位:
海南中元市政工程设计有限公司；工程预算编制单位：
四川昆林建设项目管理有限公司海南分公司。
金山公墓衔接道路扩建工程，施工中标单位：
海南第七建设工程有限公司,中标价格:
523.39万元，工期:
100天;开工时间：
2015年7月20日,竣工时间:
2016年1月18日,共计工期181天,延期81天；监理单位：
四川亿博工程项目管理有限公司；规划设计单位：
深圳市西伦土木结构有限公司；工程预算编制单位:
陕西瑞恒项目管理有限公司海南分公司；竣工结算审计核定金额为519.42万元。
（其中：
项目变更增加协议价49。
09万元）
马岭公墓管理用房工程,2016年4月25日东方市民政局（为市殡葬中心主管单位）与海南荣基建筑工程有限公司签订施工合同,合同价格:
129。
62万元，工期：
150天；开工时间：
2016年4月26日，竣工时间：
2017年9月29日，共计工期519天，延期369天；监理单位：
海口民建建设工程监理有限公司；规划设计单位：
北京高能筑博建筑设计有限公司海南分公司；工程预算编制单位：
华城博远工程咨询有限公司;已竣工验收但尚未做竣工结算审计。
马岭公墓供水工程（加压到公墓），2016年6月东方市民政局（为市殡葬中心主管单位）与东方市自来水公司签订施工合同，合同价格：
78.00万元,工期：
60天；开工时间:
2013年3月6日,竣工时间:
2013年6月26日,共计工期111天，延期51天;竣工结算审计核定金额为49.56万元。
（由于当时工程较急，领导直接安排单位与东方市自来水公司签订合同进行施工，未做工程预算批复,直接按最后竣工结算审计金额支付施工单位）
马岭公墓供水工程（绿化喷灌），2016年4月东方市民政局（为市殡葬中心主管单位）与东方市自来水公司签订施工合同,合同价格：
257。
00万元，工期：
60天;开工时间2012年7月6日，竣工时间:
2013年3月26日,共计工期264天，延期204天；竣工结算审计核定金额为86.38万元。
（由于当时工程较急，领导直接安排单位与东方市自来水公司签订合同进行施工,未做工程预算批复，直接按最后竣工结算审计金额支付施工单位）
根据单位提供的东方市马岭公墓供水工程竣工结算的审计报告，施工单位送审金额与工程结算审定金额相差较大,存在多计工程量、高套材料单价等问题；马岭公墓供水工程（绿化喷灌）施工合同价257.00万元未按规定招标;项目建设管理不善,部分喷灌设备损毁、长期闲置没发挥作用，造成资金损失和浪费。
马岭公墓二期（1-3片区）龙柏种植工程，2016年3月16日市殡葬中心与海南泰盛园林工程有限公司签订施工合同，合同价格：
188.86万元，工期：
30天（不含临建搭建）；开工时间：
2016年3月21日,竣工时间：
2016年4月15日,共计工期26天；竣工结算审计核定金额为184。
36万。
（市殡葬中心2016年3月16日按188.86万元签订合同，东方市财政局2016年12月14日按竣工结算审核184。
36万元批复工程审定预算造价,市殡葬中心最终以竣工结算审核价184.36万元支付于施工单位）。
马岭公墓二期（4-6片区）景观绿化工程，施工中标单位:
海南凯景园林工程有限公司，中标价格：
920。
51万元，工期：
180天；开工时间：
2015年9月1日，竣工时间：
2016年5月1日，共计工期244天，延期64天；监理单位：
四川亿博工程项目管理有限公司；规划设计单位：
海南中元市政工程设计有限公司；工程预算编制单位：
陕西瑞恒项目管理有限公司海南分公司；竣工结算审计核定金额为793。
20万元。
（其中：
项目变更增加协议价25。
12万元）
根据单位提供的东方市马岭公墓二期绿化工程、龙柏种植、供水工程和金山公墓衔接道路扩建工程竣工结算的审计报告，均存在多计工程量、高套材料单价等问题;
四、项目绩效情况
（一）项目绩效目标完成情况
1。
项目的经济性分析
（1）项目预算控制情况
根据东方市财政局《关于下达2016年部门预算批复的通知》（东财〔2016〕1号）文件，批复市殡葬中心公墓建设经费项目2，500万元.
截止绩效评价基准日,公墓建设经费项目资金已拨付到位2,500万元，实际使用1，543。
31万元。
2016年市殡葬中心向东方市财政局申请公墓建设经费（七个小项目及其他）预算,由于预算较多，财政局建议按施工进度申请拨款,所以只批复市殡葬中心公墓建设经费项目2，500万元,支付过程中资金不足再向财政局打申请.（部分项目工程款项以前年度已支付）
截止绩效评价基准日,还有905。
91万元项目款未支付,明细如下：
单位：
元
序号
项目
合同价款
已支付金额
未支付金额
1
马岭生态公益性公墓二期绿化工程（4-6片区）工程款
7，932,035。
17
7，361，500。
00
570，535。
17
2
马岭生态公益性公墓二期绿化工程（4-6片区）监理费
184,204。
00
92,102。
00
92,102。
00
3
马岭生态公益性公墓二期绿化工程（4-6片区）设计费
184，204。
73
147,300.00
36,904.73
4
马岭生态公益性公墓二期绿化工程（4-6片区）编制费
26,007.52
20,800.00
5,207。
52
5
马岭公墓二期（1-3片区）龙柏种植工程款
1，807，486.84
1，807，420。
94
65.90
6
马岭公墓二期（1-3片区）龙柏种植工程监理费
36，149。
74
11,331.00
24,818.74
7
马岭公墓公里用房工程款
1，296,172。
46
907,319.74
388,852。
72
8
马岭公墓公里用房监理费
25，923。
00
7，777.00
18，146。
00
9
马岭公墓公里用房设计费
25,923。
45
20,738.45
5，185。
00
10
马岭公墓公里用房编制费
3，063.00
2，450.00
613.00
11
马岭公益性生态公墓改造三期工程款
26，030,491.98
19，500，000。
00
6，530，491。
98
12
马岭公益性生态公墓改造三期监理费
470，000.00
305,500.00
164，500.00
13
马岭公益性生态公墓改造三期设计费
488，000.00
390,400.00
97，600。
00
14
马岭公益性生态公墓改造三期编制费
78,400。
00
62，700.00
15，700.00
15
金山公墓衔接道路扩建工程款
5,194，180.00
4，186,000。
00
1，008,180.00
16
金山公墓衔接道路扩建工程监理费
123，551。
00
61，775.00
61,776。
00
17
金山公墓衔接道路扩建工程设计费
123，551。
72
98，841.37
24,710.35
18
金山公墓衔接道路扩建工程编制费
13，715.17
—
13，715。
17
合计
44，043，059。
78
34,983,955。
50
9，059，104。
28
项目已使用市财政资金3，498，40万元（其中使用2016年东方市财政局批复预算资金支付为1，543.31万元），预计使用2016年批复市财政预算资金2，449.22万元；根据东方市财政局《关于下达2016年部门预算批复的通知》（东财〔2016〕1号），批复市殡葬中心公墓建设经费项目2,500万元。
综上，项目的到位资金及使用均控制在预算范围内.
（2）项目预算结余情况。
根据相关的财务资料，截止绩效评价基准日，公墓建设经费项目批复财政资金2,500.00万元,已到位财政资金2，500。
00万元，使用财政资金1，543。
31万元,还有项目款905.91万元尚未支付，预计预算结余资金50。
78万元.
2.项目的效率性分析
（1）项目的实施进度
根据单位提供的项目工程竣工验收单，截止绩效评价基准日，市殡葬中心七个小项目:
马岭公益性生态公墓改造三期已完成进度95%，原因为干旱问题导致绿化工程推进缓慢.
金山公墓衔接道路扩建工程工期：
100天；开工时间：
2015年7月20日，竣工时间：
2016年1月18日，共计工期181天,延期81天,原因为由于签证问题导致工程推迟完工；
马岭公墓管理用房工程工期:
150天；开工时间：
2016年4月26日,竣工时间：
2017年9月29日，共计工期519天，延期369天，原因为由于原址是水塘需要填土导致工程推迟完工；
马岭公墓供水工程（加压到公墓）工期:
60天；开工时间：
2013年3月6日，竣工时间：
2013年6月26日，共计工期111天,延期51天；
马岭公墓供水工程（绿化喷灌）工期:
60天；开工时间2012年7月6日，竣工时间：
2013年3月26日，共计工期264天，延期204天；
马岭公墓二期（1-3片区）龙柏种植工程工期：
30天（不含临建搭建）；开工时间：
2016年3月21日，竣工时间：
2016年4月15日，共计工期26天;
马岭公墓二期（4—6片区）景观绿化工程工期:
180天；开工时间：
2015年9月1日，竣工时间：
2016年5月1日，共计工期244天,延期64天，原因为干旱问题导致绿化工程推迟完工；
其中：
金山公墓衔接道路扩建工程、马岭公墓供水工程（加压到公墓）、马岭公墓供水工程（绿化喷灌）、马岭公墓二期（1-3片区）龙柏种植工程、马岭公墓二期（4—6片区）景观绿化工程已做竣工结算审计。
（2）项目完成质量
根据单位提供的资料,东方市民政局（为市殡葬中心主管单位）、施工单位等相关人员通过对建设内容检查验收，出具竣工验收单，竣工验收单经建设、设计、监理、施工单位代表签字盖章，经东方市建设工程质量安全监督站作合格鉴定意见后作为支付工程费的依据（除了马岭公益性生态公墓改造三期外,该项目尚未竣工）.但马岭公墓供水工程（绿化喷灌）管理不善，部分喷灌设备损毁、长期闲置没发挥作用,造成资金损失和浪费.
3。
项目的效益性分析
（1）项目实施对经济和社会的影响
项目的实施，加强了公墓建设管理，提高了多元化的处理方式，满足不同层次的消费者的需求，而且在一定意义上象征着现代城市的文明与进步。
公墓改造项目有效的解决了该地区乱埋乱葬这种有碍观瞻、大熬风景的行为。
项目实施后，规划埋坟范围，逐步迁移坟地，将取得较好的社会效益与生态效益.还为人民群众的丧葬提供便捷、优质、低价、环境优美、管理规范、服务良好的墓地，公墓建设适应了社会的需要。
在社会效益方面,有利于殡葬改革,净化社会环境，加快城市建设进程,从而促进了当地社会经济的发展。
但项目的实施也存在一定负面影响，有时根据施工要求，需临时封闭部分路段进行施工，对沿线
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