浅谈4S店资金管理论文.doc

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沙洲职业工学院毕业论文

前言

企业的资金管理是企业管理的核心，资金管理的优劣也直接影响到企业的发展，所以良好的资金管理是延续企业生命力的良药。

随着社会的发展和经济环境的变化，企业的资金管理面临更多新的考验，只有不断创新“开源节流”的途径和方法，才能不断满足企业发展壮大的需求。

1企业资金管理对企业经营的重大意义

任何企业的生存发展最重要的评价指标就是企业的财务管理，而资金管理作为财务管理的核心，在企业生命周期的各个阶段以及营运的各个环节都离不开资金的支持和运转。

合理的资金管理使企业在正常运转的基础之上给企业增加了生命活力。

所以只有把资金管理的理念和精神下达到企业下属的每个部门，继而灌输给每一个企业的成员，并且贯穿在生产、分配、流通、销售的每个环节，这样才能为企业蓬勃发展保驾护航。

1.1资金是企业日常生产经营的“血液”

企业组织日常的生产经营活动，从营销部门投入大量广告费招揽订单，采购部门购入原材料，到生产部门的加工，继而再到营销部门再销售，这些过程中物料费，人工费，各种期间费用，以及期间新产品的开发，市场的开拓都需要大量的资金。

如果我们把给部门之间职能关系网作为我们企业正常运转的“血管”，那么企业可以动用的资金就是企业正常经营的“血液”。

我们要把有限的资金通过缜密的筹划，合理分配到各个需要资金的项目、事项中去。

这就要求我们站在企业战略发展的高度，分清轻重缓急，综合运用各种资金融通的手段保证企业资金链灵活运转，防止企业陷入捉衣见肘的窘境。

1.2良好的资金管理有利于营运风险的控制

良好的营运资金管理包括：

流动资产内部现金、应收账款、存货之间的结构的调整与优化；流动负债内部短期借款、应付账款及其他短期债务之间的结构的调整与优化；流动资产与流动负债之间的比率、企业长期资产与流动资产调整与优化。

通过考虑行业特点和企业的具体情况，权衡利弊合理规划资产、负债中每一个科目的资金占用，以降低由于固定资产利用率不高，存货增加，收款延迟等现金周转速度减慢的风险、过渡交易而导致营运资金不足，长期资产流动性差不易变现的风险、负债过多而利润率达不到预期的风险、以及营运资金被购置固定资产、无形资产等占用的风险。

1.3高效率的资金利用离不开高水平的资金管理

企业资金管理的基本原则，是在满足企业对流动资产基本需求的前提下，尽可能地降低企业在流动资产上的投放额，最大限度地利用资金。

因而，资金是一种极限式管理，但它并不是要求资金账目数为零，而是在满足一定的条件下，尽量是资金占用趋于最小。

高水平的资金管理会将短期负债与长期负债、负债资金与权益资金等之间比率关系趋向合理化，利用财务杠杆原理，进行适当的负债经营，只要在投资报酬率高于银行借款的利息率的情况下，就会使企业处于较高的盈利水平。

所以在权衡盈利与风险后的高水平的资金管理，才能提高资金利用率，给企业带来更大的收益。

2汽车4S店资金管理的现状和问题

2.1汽车4S店的基本情况

随着社会的不断进步和发展，人们的生活水平不断提高，汽车成为很多家庭的代步工具，所以各种品牌的汽车4S点在中国迅速的发展起来。

“4S店”这名词在生活中常常听到，但是还是很多人并不知道其真正的含义。

4S，是四个英文单词的首写字母。

这四个以S开头的英文单词分别代表如下含义：

整车销售（Sale）、零配件（Sparepart）、售后服务（Service）、信息反馈（Survey）.4S表述了一种整车销售、零配件供应、售后服务、信息反馈“四位一体”的汽车经营方式。

4S店是由汽车生产商授权建立的，是“四位一体”销售专卖店，即包括了整车销售、零配件供应、售后服务、信息反馈四项功能的销售服务店。

汽车4S店从1999年以后才开始在国内出现，强调一种整体的、规范的、由汽车生产商集中控制的服务。

它拥有统一的外观形象，统一的标识，统一的管理标准，只经营单一的品牌的特点。

汽车4S店是一种个性突出的有形市场，具有渠道一致性和统一的文化理念。

汽车4S店一般采取一个品牌在一个地区分布一个或相对等距离的几个专卖店，按照生产厂的统一店内外设计要求建造，投资巨大。

2.2汽车4S店资金管理中存在的问题

2.2.1资金管理观念淡薄、方式落后

资金管理观念淡薄、方式落后是在向信息化社会过渡中很多汽车4S店普遍存在的问题，没有把资金的管理提升到管理的核心位置，使企业在资金管理中存在很多弊端。

（1）淡薄的资金管理观念严重冲击了资金链的运转

大部分汽车4S店从管理层到员工资金管理观念淡薄，他们把重点放在整车的销售上，把销售的业绩放在第一位，而疏于管理企业的资金链。

管理层更是缺少对资金时间价值的意识与流量的观念，缺乏有效的使用资金计划与财务分析技巧。

一个固定资产投资在1000万至1500万元的汽车4S店，流动资金要求在1000万元。

近几年，随着汽车4S店在国内越开越多，许多汽车经销商也都改弦易辙，将汽修厂或配件厂改建成汽车4S店，因而建立汽车4S店的竞争压力剧增，前期的投入也不断增加。

在如此激烈竞争的市场环境下，辛苦筹集来的资金得不到有效的分配和利用，使资金利用缺乏科学性，从而资金的运转进入难筹措、乱使用恶性循环，资金链出现缺口后，进而形成拆东墙补西墙的债务关系。

企业的目的大都是利润最大化，以利润为中心，从而疏忽资金的管理。

对于汽车4S店这种中小型商业服务企业也不例外。

为了增加利润，很多4S店不断创新营销策略，加大宣传力度，扩大销售途径，增加销售量，这一系列的市场运作背后都需要大量的资金投入。

由于当前汽车行业中汽车4S店与厂商不对等地位存在，汽车生产商从自身的利益最大化出发，对汽车4S店经销商进行强行搭售、强制性接车现象并非少见。

有些品牌的汽车企业不顾市场实际变化强迫4S店吃货，而汽车4S店因为担心汽车厂家将其经销资格收回，不得不大量积托库存，使得大量的资金用来购入更多的整车、配件，形成大量的沉淀资金。

这些营运手段和方法导致企业资金积压与资金不足并存，致使资金严重不足、甚至资金链断裂。

（2）陈旧的资金管理方式面临严峻考验

现代市场经济条件下的生产经营活动日益复杂，各行各业的生产经营流程不断的完善，经营方式也趋于成熟。

汽车4S店的也从不完全的4S经营理念逐步向完全的4S经营理念转变，汽车4S店的内部管理，客户资源管理，厂家关系管理，以及其他工商、税务等机关的关系管理，都需要准确的基础数据和相关信息作支撑，而要把这些复杂的信息流、物流和资金流及时准确地集成起来，原始的、经验主义的资金分配管理手段是无法做到的。

在汽车4S店的营运过程中，销售部门销售车辆的资金管理；前期投入以及正常运作需要大笔资金，资金投入后与生产厂商围绕费用承担、利益分配、后期往来返点的资金管理；售后服务方面一级维护、二级维护、专项修理和大修等营运紫金的管理；汽车装潢、汽车改装、二手车置换、车贷等业务资金管理，这些不同的日常经营项目背后是一个庞大的信息、数据流。

我们必须要去认识、解读、处理这些信息，弄清楚每股资金流向，并将其集成为管理者有用的财务报表。

而陈旧的资金管理手段不仅会浪费大量人力，而且导致往来混乱，甚至资金占用不明，所以我们要改变传统的手工统计核算，依靠现代信息技术和专业的信息集成系统来理清各项成本支出，弄清并细化各项收入，从而使资金管理朝着精细化的方向发展。

2.2.2缺乏有效的预算管理

（1）预算制度不健全

很多汽车4S店经营运转大多是走一步看一步，对企业自身采购、销售、售后维修能力没有一定的预估，对企业的后期发展也没有一个长远的规划。

这种现象会使资金周转出现筹集不到、分配不均的情况。

随着全面预算管理制度的制定和推行，包括：

销售预算、生产预算、人工预算、制造费用预算、成本预算、销售和管理费用预算、现金预算这些环节。

汽车4S店也结合自身服务行业的特点参照进行采购、销售、人工、成本、销售和管理费用、现金等环节预算管理，但是大都是对其中的几项进行预算，预算制度没有连贯性、逻辑性，不能真正发挥好对企业资金有效管理的作用。

（2）编制的预算得不到执行

部分汽车4S店对资金的分配做了有效的预算，建立起以财务为核心，采购、销售、售后维修、市场营销、钣金机修等部门广泛参与的预算管理机制，在经营伊始，由各部门根据往期情况及对本期业务预测，都对部门资金收支计划做了合理的预测，并及时上报财务。

如机修车间的配件指标用款预算，市场部广告投入预算等等。

但是往往是计划赶不上变化，计划并不能得到有效的实行。

如车间经理为了超额完成厂家指标，会在实际购买配件时多出预算，获得更多厂家更高的评分，从而获得更高的返点，以显示自己所在部门的业绩。

而其他部门也有可能发生计划之外的事件，如销售部门为了发展潜在顾客，多送出去很多的礼品等等，所以费用一般远超出预算，导致资金在部门之间的占用不均，甚至在后期出现资金缺口。

预算应该是我们执行的一个要求，可以因实际情况的不同有所差异，但是不能完全脱离，这就失去了编制的预算的意义。

2.2.3融资困难、资金利用率不高

筹资、融资困难是大部分企业共同存在的问题，中小企业更为严重。

这从资金运营的源头给资金管理带来了障碍。

这个问题解决不好会在企业面临资金链缺口的时候导致企业破产。

由于汽车4S店的经营业务具有一定的特殊性，与客户之间除了按揭贷款很少存在应收账款，而资金主要用于采购、日常费用支出两个方面，所以汽车4S店的融资困难问题主要出现在采购资金的融资和日常营运资金的融资。

（1）采购资融资关系复杂、风险较高

汽车4S店的采购资金方面资金管理具有行业特殊性,由于自身资金有限,汽车4S店普遍采用三方协议贷款的融资方式,汽车经销商只提供30%的资金从供应商处采购汽车,剩余款项由银行支付,但条件是经销商将所购车辆的合格证质押于银行,等经销商实现销售后归还借款及利息,银行归还合格证。

这种方式放大了4S店的自有资金,有很大的风险。

首先,资金还款的风险,经销商的销售实现时间难以把握,如果所购车辆销路不好或市场前景变化,都会给4S店带来较大的还款压力。

其次,管理风险,车辆合格证质押于银行,时间过长会给双方的信息记录带来不便,如果入账不及时,有可能造成汽车4S店合格证的记录与银行记录不一致,需要花费财务人员较大的精力进行梳理。

第三,信誉风险,当销售实现时,汽车4S店要将车辆合格证转移给购买者,如果不能及时与银行办理相关手续,合格证依然质押,客户无法取得实际拥有权,从而有损汽车4S店信誉。

（2）日常营运资金融资渠道单一

汽车4S店自有资金主要用于采购环节，资金的分配结构导致日常营运资金较少。

而维持日常营运，所需费用也是不容小视的，工资薪金、房租水电、辅料购进、市场推广等等都需要大量的资金，所以对于这部分资金来源的融资能力也不容忽视。

当前企业的融资渠道无非包括股权筹资、债权筹资（包括向金融机构贷款、发行债券）、融资租赁等。

对于汽车4S店这种小型的商业企业，在资金管理不佳的情况下，发行股票的融资渠道就被排除了。

而证券市场门槛高，难以通过资本市场公开筹集资金，加上公司债券的发行又受到政府的严格控制，规模由国家根据每年宏观经济的运行情况决定并具体分配到各地、各部门，这些因素造成了中小企业很难通过资本市场筹集到资金。

所以剩余的途径就是向金融机构贷款，但现今商业银行“嫌贫爱富”的本质决定了对汽车4S店的贷款额度极为有限。

2.2.4资金流转中监督与审批力度不够

目前，企业的所有者、管理者对资金运动环节普遍存在监控不力，甚至无内部控制现象。

擅自挪用资金问题突出，审批成为虚设，企业各种决策随意性大，资金入不敷出，以“借新还旧”来维持生产经营，财务风险极大。

对于汽车4S店来说也普遍存在这些问题，例如维修车间工具采购，维修技师发现工具丢失，报配件仓库统计，仓库就通知采购人员购买，工具配件供应商月末结账，财务人员还要去查到底有没有购买这批工具以及工具的数量等，再和供应商对账，财务成为了事后监督者。

像这样不遵守资金使用流程、资金流转审批力度不够的现象在汽车4S店并不少见。

除了流程制度不到位以外，汽车4S店财务人员大多意志完全受领导者的支配，缺