2022年市县部门预算编制内容.docx

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2022年市县部门预算编制内容

一、部门收入预算

（一）部门收入预算包括一般公共预算收入、政府性基金收入、国有资本经营预算和其他资金收入。

其他资金收入包括依托行政权力、国有资源（资产）获取的收入以及特许经营权拍卖收入、行政事业性国有资产出租、处置等收入、事业收入（含批准留用的资金和财政专户管理的事业收入）、事业单位经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、动用历年结余资金和其他收入。

（二）各一级预算单位应结合发展规划和履行职能需要，实事求是、积极稳妥地编报本部门收入规模，提高收入预算编制准确性。

各预算单位要将本单位所有收入按照不同收入来源分别编制，体现单位收入预算的完整性。

其他资金收入预算也应足额编制。

二、部门支出预算

各预算单位要坚持有保有压、讲求绩效的原则，优先保障基本支出预算，合理安排项目支出预算，切实保障部门履行职能和事业发展要求。

部门支出预算包括基本支出预算和项目支出预算。

需要说明的是，按照财政部项目类别标准（下称“部标”），分为人员类、运转类（含公用经费类和其他运转类）和特定目标类（含发展经费类和基建项目类）三类。

与我市分类标准对应关系具体如下：

（一）基本支出预算

基本支出预算指行政事业单位保障机构正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划，包括人员经费（部标人员类）和公用经费（部标运转类中的公用经费类）两部分。

1.人员经费分为工资福利支出、对个人和家庭补助支出。

工资福利支出是指单位开支的在职职工各类劳动报酬以及缴纳的各项社会保险费支出等，具体包括基本工资、津贴补贴、奖金、绩效工资、基本养老保险、职业年金、基本医疗保险等社会保障缴费、住房提租补贴、住房公积金等。

对个人和家庭补助支出是指单位开支的个人和家庭的补助支出，离退休费、退职（役）费、抚恤金、生活补助、助学金、奖励金等。

2.公用经费分为一般综合定额支出、非在编雇用人员经费支出、工会福利经费支出、交通费定额支出、物业管理费支出和其他公用经费等。

一般综合定额支出是指维持单位正常运转和完成日常工作任务发生的支出，按照单位编制内在职实有人数及预算年度综合定额标准编制预算。

具体包含办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、培训费、会议费、公务接待费、因公出国（境）经费、日常宣传费、劳务费、日常维修费、一般设备购置费、图书资料购置费、党建经费、妇女儿童青年组织工作及活动经费、关心下一代工作经费、精神文明建设经费等。

非在编雇用人员经费支出是指单位用于非在编雇用人员的各项经费支出，按照市编办、市财政局确定非在编雇用人员数及非在编雇用人员定额标准编制预算，实行总额控制。

工会福利经费支出是指按规定缴纳的工会经费以及开展集体福利活动所需支出，按照单位在职实有人数及预算年度定额标准编制预算。

具体包括工会经费、福利费、工会活动经费、户外运动卡办卡经费等。

工会福利经费执行中按照实际发生额开支，不得采取先预提后列支做法。

交通费定额支出是指单位用于车辆等各类交通工具的燃料费、维修费、过桥过路费、保险费等支出，包括车辆定额支出和船舶定额支出。

其中，汽车定额支出根据核定的编制内实有车辆数和年度定额标准编制，摩托车、船舶定额支出按照实有数和年度定额标准编制预算。

物业管理费支出是以单位办公用房面积及物业定额标准核定的用于办公用房和特殊业务用房物业管理的各项经费支出。

其中，一般办公用房物业管理费支出按照核定的编制内在职实有人数人均办公用房面积和定额标准编制预算，人均面积超过标准的按一定比例核减经费；特殊业务用房物业管理费支出按照用房面积和定额标准编制预算。

以上公用经费（含其他公用经费）中各个项目经费可统筹使用，开支应符合相关财政财务管理规定。

2022年市级行政事业单位部门预算各类定额标准由市财政局另行通知。

（二）项目支出预算

项目支出预算是指单位为完成年度特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划，包括专项业务费（部标运转类中的其他运转类）、发展经费（部标特定目标类中的发展经费类）、基建项目（部标特定目标类中的基建项目类）三类。

1.专项业务费是指单位履行职能和自身特殊事项需要，阶段性或一次性发生的项目支出，包括办公用房租赁费、大型设施设备运维经费、执法办案经费、大型宣传活动经费、非税征收成本经费等。

2.发展经费是指单位根据“三定职责”和特定工作需要，在本单位自身发展、建设以外的，安排用于经济社会发展或公共服务项目支出，包括社会管理、公共事业发展、社会保障、经济发展、政策补贴等方面的支出。

3.基建项目是指经基建立项程序批准的项目、或者经市政府（市土管会）批准的土地收储开发项目以及其他市委、市政府确定实施的基本建设项目。

各一级预算单位应编制滚动投资计划和年度投资计划，并与中期财政规划和年度预算做好衔接。