全国税务人员税收执法资格考试练习题库.docx
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全国税务人员税收执法资格考试练习题库
2021年全国税务人员税收执法资格考试练习题库
2021年全国税务人员税收执法资格考试
练习题库（国税精简版）
第一章知往鉴今：
税收内函话变迁
一、填空：
1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：
一是，二是。
2、我国税收发展大致可分为几个时期：
第一阶段是，第二阶段是，第三阶段是，第四阶段是，第五阶段是。
3、税收发展的里程碑是的实行。
4、党的十六届三中全会提出了“”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“”的税收管理模式。
5、税收的征收主体是，征收客体是，税收征收的目的是为了，税收征收的依据是，凭借的是。
6、税收的三个特征：
、、。
7、税收发展大体分为四个时期：
一是，二是，三是，四是。
8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：
一是以古老的为主的税收制度，二是
以为主的税收制度，三是以为主的税收制度，四是以的税收制度。
9、税收征纳形式体现为、、等。
10、夏代出现了国家进行强制课征的形式，到商代演变为法，周代又演变为法。
二、简答
1、税收的定义：
2、税和费的区别：
3、税收在构建和谐社会中的作用：
参考答案：
一、填空
1、经济条件，即私有制的存在；社会条件，即国家的产生和存在。
2、萌芽期发展期嬗变期过渡期成熟期3、初税亩
4、简税制、宽税基、低税率、严征管。
集中征收，重点稽查，强化管理。
5、国家单位和个人为了满足公共需要法律政治权力
6、强制性无偿性固定性
7、自由纳贡时期承诺时期专制课征时期立宪课税时期
8、简单直接税间接税所得税所得税和间接税并重
9、力役实物货币10、贡助彻
二、简答
1、税收是国家依据其社会管理职能，满足社会公共需要，凭借其政治权力，运用法律手段，按预定标准参与国民收入分配取得财政收入的一种形式。
2、税收属于财政范畴，实行强制性征收，是国家整体利益的集中体现，必须依据法律的规定执行。
而
3、费则是按照权利和义务对等的经济原则，主要体现地方或部门利益，一般依据地方或部门性文件执行，不具有普遍的约束力。
4、一、充分发挥税收的收入功能，为构建和谐社会夯实基础。
二、进一步完善税制，加强税收调控职能，促进经济社会协调发展。
三、进一步完善并落实各项税收优惠政策，支持区域经济协调发展。
四、依法治税推进和谐税
第二章取之有道:
税收原则定法度
一、判断：
1、最先系统、明确提出的税收原则是春秋时代的政治家管仲的“相地而衰征”的税收原则。
2、收入弹性是指税收收入必须具有随国家财政需要变化而伸缩的可能性。
3、一般说来，消费品税具有经济的和法律双重弹性。
4、当税收弹性小于1时，表明税收增长快于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。
5、税收收入在满足国家财政需要的同时，必须兼顾负担的可能，照顾经济承受能力，做到取之有度。
6、税收的增长略高于国民生产总值或国民收入的增长，大体是符合于收入适度这一要求的。
7、平等课征的公平价值表现为税法在法律适用上的平等。
8、从税收实践角度分析，提高税务行政效率，关键在于控制行政成本。
9、21世纪的税收是以经济增长为中心的税制。
10、税收弹性系数被定义为税收对经济增长的反应程度，即税收收入增长量与经济增长量之比。
二、单选：
1、亚当斯密的税收四原则是（）
A公平、效率、适度、法治B财政、公平、效率、法治
C平等、确实、便利、节约D平等、明确、有度、节约
2、税收的首要原则是（）
A财政原则B公平原则C效率原则D法治原则
3、政府财政充足有一个基本前提，那就是（）
A税收负担能力的可能性B税收收入形式的规范性
C税收收入比例的稳定性D税收制度的相对稳定性
4、税收调节作用往往是利用（）来实现。
A收入弹性B经济弹性C法律弹性D政策调整
5、税收弹性系数的合理区间是（）
A0.6-1.0B0.6-1.2C0.8-1.0D0.8-1.2
6、量能课税就是要求税收实现（）
A横向公平B纵向公平C征税公平D绝对公平
7、税收程序法定原则更为关键和更为侧重的是（）
A强调税收程序要素均须经法律加以规定B强调征纳双方均须依法定程序行事
C强调征收机关要依法行政D强调纳税人要依法纳税
8、纳税权利本位主义表明，（）是国家征纳权力配置和运作的目的和界限。
A征收机关权力B征收机关义务C纳税人权利D纳税人义务
9、税收额外负担是征税所引起的（）
A税收行政成本增长B税收经济成本增长
C市场调节效率下降D资源配置效率下降
10、税收效率原则不包括（）
A资源配置效率B行政效率C经济效率D生态效率
11、税收生态效率是人们在21世纪对（）在当代的理论创新。
A税收经济效率原则和税收行政效率原则B税收经济效率原则和税收公平原则
C税收经济效率原则和税收法治原则D税收效率原则和税收公平原则
12、“简税制、宽税基、低税率、严征管”原则中体现税收公平思想的是（）
A简税制B宽税基C低税率D严征管
三、多选：
1、税收原则包括（）
A财政原则B公平原则C效率原则D法治原则
2、税收财政原则的内容包括（）
A收入充裕B收入均平C收入弹性D收入适度
3、从财政原则出发，要求税制设计要（）
A着眼于广开税源，采用复合税
B选择税种应考虑课税对象能否提供丰富税源
C强调国家定税要有常规
D调整税目和制订减免税政策应考虑其对财政收入的影响
4、收入弹性一般包括（）两个方面
A经济弹性B公平弹性C法律弹性D需求弹性
5、从一般经济学意义上说，衡量税收公平原则的标准有（）
A明确原则B受益原则C能力原则D普遍原则
6、税收公平原则的主要内容包括（）
A普遍征税B平等课征C量能课税D监督征纳
7、税收行政成本包括（）
A政府为征税而花费的征收成本B政府为征税而花费的管理成本
C纳税人为纳税而耗费的核算成本D纳税人为纳税而耗费的缴纳成本
8、控制税收行政成本主要通过（）
A合理调配资源B加强内部管理C降低税收成本D优化税收成本结构
9、税收经济效率的要求是（）
A税收“额外负担”最小B保持税本
C通过税收分配来提高资源配置的效率D税收政策目标与整个经济政策一致
10、坚持税收法治就要坚持以下基本理念（）
A坚持税收执法责任本位主义B坚持纳税人权利本位主义
C坚持税收法定主义D坚持税收司法主义
11、坚持纳税人权利本位主义，具体要求税收执法中应（）
A建立税收执法责任制度体系B构筑严密规范的权力运行机制
C创新税收执法监控和考核手段D实施公正的过错责任追究
12、税收法定主义的内容概括为以下原则（）
A课税要素法定原则B课税要素明确原则
C税收程序明确原则D税收程序法定原则
四、填空：
1、结合税收理论和实践发展，我们可以从财政、社会、经济、四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、和法治”。
2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对方面的基本要求。
3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾与，做到取之有度。
4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府和的职能。
5、通常认为，是税本，是税源。
6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行兼顾公平的原则。
7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，。
有学者把体现税收生态效率的税收称为。
8、在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。
9、坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现向的转变。
10、税收征收机关的课征不但须满足，而且不得或对税收事项任意处理。
11、税法通过得到很好的实施保障，贯彻和原则，使税法实施有坚强的后盾。
12、衡量税收公平原则的标准之一的受益原则，是根据纳税人从中受益的多少，判定其纳税的多少和税负是否公平。
五、简答
1、什么是税收原则？
2、税收效率原则的基本含义？
3、税收的公平原则与效率原则间的联系？
4、什么是税收法治？
5、纳税人权利本位主义的含义？
复习题答案：
一、判断：
1、×最先系统、明确提出的税收原则是亚当斯密的税收四原则。
2、√
3、×一般说来，消费品税较少具有法律弹性。
4、×当税收弹性大于1时，表明税收增长快于经济增长。
5、√
6、×税收保持与国民生产总值或国民收入的同步增长，大体是符合于收入适度这一要求的。
7、×平等课征的公平价值表现为国家在税法中制定什么样的标准征税对纳税人来说才是公平的。
8、√
9、×21世纪的税收是以可持续发展为核心的税制。
10、×税收弹性系数是税收收入增长率与经济增长率之比。
二、单选
1、C2、A3、B4、C5、D6、B7、C8、C9、D10、A
11、B12、B
三、多选
1、ABCD2、ACD3、ABD4、AC5、BC6、ABC7、AD8、CD9、ABCD
10、BCD11、ABCD12、ABD
四、填空：
1、管理、效率2、税收政策3、需要、可能4、社会管理、公共服务
5、国民生产、国民收入6、效率型7、节约资源、绿色税收8、纳税人权利9、权本位、责本位10、程序的合法性、越权、滥用裁量权
11、司法、税收司法独立、税收司法中立12、政府提供的公共物品
五、简答
1、税收原则一般研究政府对什么征税、征收多少、怎样征税，是政府在设计税制、实施乘法过程中遵循的基本准则，也是评价税收制度优劣、考核税务行政管理状况的基本标准。
2、税收效率原则是税收的基本原则之一，其基本含义一是行政效率，也就是要求征税过程本身效率在征收和缴纳过程中耗费成本最小；二是经济效率，就是征税应利于促进经济效率提高，或对经济效率的不利影响最小。
3、税收的公平原则与效率原则是相互促进，互为条件的统一体。
具体表现为：
一，效率是公平的前提，如果税收活动阻碍了经济发展，影响了GDP的增长，尽管是公平的，也是无意义的；二，公平是效率的必要条件，尽管公平必须以效率为前提，但失去了公平的税收也不会提高效率。
公平与效率的统一性要求政府在税制设计时要二者兼顾。
4、法治的基本就是强调平等，反对特权，注重公民权利的保障，反对政府滥用权利。
税收法治原则是指国家税收要通过税法来规范，有法可依，有法必依，依法办事，依率计税，依法纳税。
5、纳税人权利本位主义的含义就是纳税人义务设置服务于本质（纳税人权利――公共产品享受权）的实现，征纳机关权力的运行也服务于本质（纳税人权利――公共产品享受权）的实现。
第三章统筹兼顾：
税收与宏观调控
一、填空题
1、政府运用税收手段，可以调节宏观经济总量，可以调控经济结构。
在我国的现实条件下，税收对经济结构的调节重点是对产业结构的调节。
2、税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入收益，从而形成税外负担，引起效率损失。
3、国际上通用的衡量贫富差距的指标是：
基尼系数，其取值在0~1之间，数值越高，贫富差距越大。
4、税收乘数是指因政府增加（或减少）税收而引起的国民生产总值或国民收入减少（或增加）的倍数。
5、市场失灵的主要表现：
宏观经济不稳定，微观经济无效率，社会分配不公平。
二、简答
1、税收在资源配置方面的作用？
（1）纠正外部经济；
（2）平衡产销供求；
（3）调节级差收益；
（4）有益商品和有害商品的税收引导。
2、目前我国提高税收正效应，提高经济效率的现实选择包括哪几方面？
（1）提高效率要体现在税收促进高新技术产业发展方面；
（2）提高经济效率，税收政策要重点关注生态环保产业发展；
（3）提高经济效率，税收政策要体现在促进经济发展方式转变方面。
3、促进社会公平的税收政策中主要有哪几种？
（1）累进所得税是调整高收入者的有力工具；
（2）税式支出是增加低收入者收入的有力措施；
（3）遗产税是削弱财富过度集中的重要策略；
（4）社会保障是转移支付的主要资金5、税法是调整的法律规范的总称。
6、所谓税收关系，是因国家组织税收收入所发生的社会关系，具体可以、和。
7、税法的特征包括、和。
8、税收法律关系是指和之间，在税法所调整的税收活动中发生的权利和义务关系，它是介入私人经济生活的税收关系在法律上的反映和体现。
9、税收法律关系的主体主要为、和。
10、税收法律关系的客体，指税收法律关系中各种共同指向的内容。
11、税收法律关系的客体主要包括、、。
12、税收法律关系的特征表现为、、。
13、，是指税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务，也是税法体系的核心。
14、税收法律规范的不同位价依次为：
、、税收行政法规和有关规范性文件。
15、纳税人是指按照税法规定的自然人、法人或其他经济组织。
16、是各个税种之间相互区别的根本标志。
17、税率有主要有、和三种基本形式。
18、税收优惠按优惠目的可分为和。
按优惠范围可分为和。
19、税法的效力范围包括、和。
二、简答题
（一）简述依法治税的基本内涵。
P34
（二）简要回答税法的应然效力和实然效力？
P34
（三）税法构成要素有哪八项内容？
P33-34
参考答案
一、填空
1、法治
2、依法治税、有法可依、有法必依、执法必严、违法必究
3、税收法制建设
4、征税主体依法征税，纳税主体依法纳税、税收法治
5、税收关系
6、税收经济关系、税收征纳程序关系、税收监督保障关系
7、税法的经济性、税法的政策性、税法的技术性
8、国家、纳税人、国家政治权力
9、国家、税务机关、纳税人
10、权利和义务
11、税收权力（权益）、物、行为
12、主体特定性、内容无偿性、权利义务法定性
13、税收法律关系的内容
14、宪法性税收法律规范、税收法律和有关规范性文件
15、直接负有纳税义务的
16、征税对象（征税客体）
17、比例税率、累进税率、定额（固定）税率
18、照顾性、鼓励性、区域性、产业性
19、时间效力、空间效力、对人效力
第五章枝叶扶疏：
各类税种细分辨（上）
一、填空题
1、关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。
2、我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。
3、根据抵扣范围不同，增值税通常可分为“消费型增值税”、“生产型增值税”和“收入型增值税”三种。
我国自2021年起实行消费型增值税。
4、我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类
5、2021年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。
6、小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额，应纳税额=销售额×征收率
7、增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。
目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。
8、消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。
9、消费税是价内税，实行从价定率、从量定额。
10、车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。
车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。
车辆购置税应纳税额=计税价格×税率。
11、对增值税一般纳税人而言，计算增值税并不需要计算出增值额，而只需要计算出进项税额和销项税额，两者相抵，便可计算出当期应纳税额。
增值税的计算公式：
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
12、消费税是价内税，计税依据与增值税税基相同，在市场经济条件下，开征消费税具有很重要的财政意义。
二、多选题
1、货物和劳务税主要包括的税种有（ABC）
A、增值税和消费税B、营业税C、车辆购置税和关税D、资源税
2、现行增值税征收范围主要包括（ABD）
A、销售货物B销售劳务、C出口货物D进口货物
3、增值税的税率主以下几种（ABCD）
A税率为17%。
B税率为13%：
C税率为0%；D税率为3%。
4、纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额，为进项税额。
一般而言，下列进项税额准予从销项税额中抵扣（ABCD）；
A、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
B、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
C、购进农产品，除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外，按农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%扣除率计算的进项税额。
D、购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%扣除率计算的进项税额。
三、计算题
某织布企业本月购买60万元原料，其中购进50万元原材料取得了增值税专用发票（已通过税务机关防伪税控系统认证，发票注明税款为8.5万元），10万元取得普通发票；支付运输费10万元，取得交通运输发票（已通过认证）。
本月销售棉布情况是：
销售产品（棉布）一批，价款120万元，其中，开具增值税专用发票一张，发票注明价款100万元，注明税款17万元，开具普通发票3张，累计销售产品收入23.40万元（含税）。
计算该企业本月纳增值税。
计算如下：
销项税额=17+23.40÷（1+17%）×17%=20.40（万元）
进项税额=8.50+10×7%=9.20（万元）
应纳税额=20.40-9.20=11.20（万元）
第六章枝叶扶疏：
各类税种细分辨（中）
国税主要考企业所得税部分
一、单项选择题
1．按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（C）
A国有企业B私营企业C合伙企业D外商投资企业
2．A公司2021年度取得以下收入：
销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2021年度取得的租金收入总额是多少（C）
A100B200C300D400
3．企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（A）确定收入额。
A公允价值B重置价值C历史价值D原始价值
4．以下哪个是企业所得税纳税人（C）。
A个人独资企业B合伙企业C一人有限责任公司D居民个人
5．下面哪个不是企业所得税纳税人（D）。
A国有企业B外商投资企业C私营有限责任公司D私营合伙企业
6．下面哪项收入应该征收企业所得税（A）。
A股息、红利等权益性投资收益B依法收取并纳入财政管理的政府性基金
C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费D财政拨款
7．甲企业2021年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（D）万元予以税前扣除，该公司2021年度的销售收入为4000万元。
A60B100C240D20
8．在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（C）。
A缴纳的营业税B合理分配的材料成本
C企业所得税税款D销售固定资产的损失
9．下面哪项固定资产可以提取折旧（A）。
A经营租赁方式租出的固定资产B以融资租赁方式租出的固定资产
C未使用的固定资产（机器设备）D单独估价作为固定资产入账的土地
10．企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（A）年。
A五年B三年C十年D不能弥补
11．企业对外投资期间，投资资产的（C）在计算应纳税所得额时不得扣除。
A利息B折旧C成本D管理费用
12．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（B）的规定计算。
A按企业财务、会计处理办法B按税收法律、法规
C按上级机关的指示D按有资质的中介机构
13．企业的下列收入中，哪个是应税收入（D）
A国债利息收入B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C符合条件的非营利组织的收入D银行存款利息收入
14．甲公司2021年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（A）万元予以税前扣除。
A150B200C100D50
15．某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。
同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为（B）万元
A100B150C110D183.33
16．企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（B）进行分摊。
A公平交易原则B独立交易原则
C方便管理原则D节约成本原则
17．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（B）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。
A管理费用B利息C生产成本D损失
18．居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（B）计算并缴纳企业所得税。
A分别B汇总C独立D就地预缴
19．某企业于2021年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（C）
A2021年1月1日至2021年12月31日B2021年5月5日至2021年5月4日
C2021年5月5日至2021年12月31日D以上三种由纳税人选择
20．企业应当自月份或季度终了之日起（B）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。
A10B15C7D5
21．企业所得税法从（C）起施行。
A2021年3月16日B2021年10月1日C2021年1月1日D2021年7月1日
22．企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（B）年内，逐步过渡到规定的税率。
A三B五C二D十
23．企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（B）扣除。
A全额B加计C减半D加倍
24．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
其
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