酒店管理财务酒店财务制度及绩效管理叶予舜.docx
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酒店管理财务酒店财务制度及绩效管理叶予舜
酒店管理财务酒店财务制度及绩效管理
筹建财务制度参照资料
筹建财务制度
第一章总 则
第一条为了加强酒店企业筹建期的财务管理和监督，便于经济核算，保护投资者的合法权益，根据酒店法及一般《财务管理制度》的有关规定制定本管理制度。
第二条筹建期一切财务、会计活动均应符合《会计法》的要求，符合《酒店企业财务通则》和《酒店企业会计准则》的要求，实行董事会领导下的总经理负责制，具体会计核算制度遵照《酒店企业会计制度》执行。
第二章资金、费用管理
第三条筹建期资金管理的原则是：
集中管理，统一调用，实行费用备用金专人管理制度，对资金进行合理使用，减少占压，降低风险，加速周转，提高效益。
1.资金由筹委会统一管理，所有酒店资金归集于银行账户；
2.由筹建部门根据日常工作需要进行预算，制定用款计划，确定用款金额，报总经理审核、经董事长审批后，由专门的财务人员给予核定并备用资金；
3.下列范围内可以使用该备用金：
职员工资、津贴、奖金、个人劳务报酬、出差人员必须携带的差旅费、办公费用、招待费、总经理批准及董事长审批的其他费用开支；
4.备用金管理人员负责备用金的结算管理，根据使用情况按申领备用金手续补充备用金；
5.有关部门、人员领取备用金时，填写借款单，写明用途和金额，经总经理审核，由备用金管理人员依凭证付款；
6.报销时凭发票、差旅费单据及酒店认可的有效报销或付款凭单，经办人签字，常务副总经理签字确认，备用金管理人员审核，总经理批准，到备用金管理人员冲抵以前借款、领取现金。
付款后加盖付款标志及经办人戳记；
7.每月25日备用金管理人员须将手续完备的付款单据归集整理，待新酒店正常运作时交由酒店财务部入账，冲抵领用的备用金。
第三章资产管理
第四条本制度所称资产系指酒店拥有的实物资产，主要指固定资产与存货。
固定资产指使用期限在二年以上，单位价值在2,000元以上的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输设备、电器设备、通讯设备、办公设备、工具器械、食堂设备等。
存货是指在生产经营过程中为销售或耗用而储备的各种物品，包括产品、半成品、原材料、燃料、包装物、低值易耗品等。
第五条固定资产管理
1.固定资产的购置、使用、内部转移、报废、转让、变卖、出租、抵押、赠送、盘盈、盘亏等应履行登记和报账手续；
2.固定资产的购买由有关部门提出书面申请，并做出可行性分析报告，经总经理审核、董事长审批后，由采购部门统一购买，采购部按酒店《采购合同评审流程》实行采购；
3.重大项目固定资产（5万元以上的），必须经过酒店领导集体研究决定后组织购买。
采购方式主要是公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价议标和单一来源；
4.固定资产购买、安装、调试、验收合格后，主管部门应尽快将有关单据到财务部办理报销手续；
5.所购固定资产纳入酒店，统一管理。
第六条存货资产的管理
1.存货的购置根据酒店企业生产经营需要购置，购置前有关部门要就购买必要对总经理进行说明和报备，经总经理审核、董事长审批后交采购部门统一采购。
2.存货的入库、出库必须办理相关的手续，保留相应的原始单据，并交由财务进行会计核算。
第七条资产的盘点
1.不定期抽点由财务部及酒店指定部门，经总经理批准，对财产进行不定期随机抽查。
不定期抽点，以不预先通知为原则；
2.总盘点：
在新酒店正常运作前，总经理前头，财务部负责组织对筹建期间的资产进行全面盘点工作。
第四章 对外收、付款的管理
第八条对外付款必须要填制对外付款审批单，由项目经办人具体办理。
第九条有合同（或协议）的付款，在第一次付款时应附上所签订的合同（或协议）。
实行分次付款的，在未结帐前的付款，应由收款方开具收据。
收款方必须提供符合酒店规定的发票或收据。
第一十条特殊情况先付款，收款方再提供发票或收据的，由经办人向财务办理暂支手续,并负责将发票或收据在规定时间内交回财务。
第一十一条对外付款有合同的，必须要按照约定的帐号办理；付款、收款要求改变帐号的，必须要由收、付款方提供盖有公章的证明，没有合同或合同没有约定帐号的，由收款方提供后办理。
第五章附则
第一十二条本管理制度适用于酒店企业筹建期的财务管理，经总经理办公会审核，董事长批准后实施。
本管理制度在新酒店正常运作后废止，酒店执行新的财务管理制度。
酒店管理财务财务部绩效管理参照资料
1．财务部总体目标（见表1-1）
表1-1财务部总体目标
目标
权重
时间限制
衡量标准
行动计划
将本部门的可控费用、归口费用控制在财政预算范围之内
本财政
年度
财政预算目标值
✓预算初期，由财务部门及酒店企业主要负责人共同制定预算，获得批准后开始施行；
✓将相关预算指标下达到财务部各个分管负责人处，并在日常进行预算的监控和审批
将财务部的内部管理制度和流程很好地贯彻执行
本财政
年度
内部管理执行情况的审计
✓明确酒店企业层面与财务部的内部管理制度和流程的要求；
✓在日常工作对部门内部管理制度和流程的实施进行监控；
✓配合审计部门的工作，根据审计报告进行工作改进
注意保持部门内部的员工满意度、员工流动率和培训满意度的比例
本财政
年度
期末相关得分
✓考核初确定本部门内员工满意度、员工流动率和培训满意度比例的目标，就该比例目标与部门相关负责人进行沟通；日常工作中对各个相关指标进行监控
保证高级管理人员对财务分析报告和预算编制体系的满意度（该指标的具体内容在分管负责人的目标中有所体现）
本财政
年度
高层管理人员评分
✓就财务部在财务分析报告和预算编制体系等工作上面的问题、改进点和项目要求与分管高级管理人员沟通；
✓根据要求，与部门相关负责人制定具体实施计划与要求
确保内部客户满意度指标达到目标值（该指标的具体内容在分管负责人的目标中有所体现）
本财政
年度
考核期末相关得分
✓以上一期的内部客户满意度调查结果所显示的工作的薄弱环节为依据，制定和修改工作计划；
✓与部门相关负责人确认改进计划，将内部客户满意度的指标传达到财务部各个分管负责人
满足酒店企业资金需求，降低酒店企业资金成本
本财政
年度
考核期末相关得分
✓根据酒店企业工作计划完成月度资金需求；
✓保持资金成本较低的状态
组织和指导员工进行部门工作的研究和创新
本财政
年度
研究与
创新得分
✓在部门内部讨论财务部工作的研究点和创新点，并根据讨论的结果由各个分管负责人制定可行性计划；
✓根据所制定的计划，在工作中进行方向性的创新以保证创新研究指标的完成
2．
财务部——会计核算目标（见表1-2）
表1-2会计核算目标
目标
权重
时间限制
衡量标准
行动计划
将分管负责的可控费用、归口费用保持在预算范围之内
本财政
年度
预算目
标值
✓期初协助财务部门总监制定预算计划；
✓对相关部分的预算进行管理，进行日常的监督和控制
贯彻执行财务部统一的内部管理制度和流程，以及会计核算相关的管理制度和流程
本财政
年度
内部管理执行情况的审计
✓日常监控相关内部管理制度和流程的实施；
✓配合稽核审计部门的工作，就稽核审计报告相应改进工作
管理下属员工的员工满意度、员工流动率和培训满意度
本财政
年度
期末相关得分
✓与财务部总监明确员工满意度、培训满意度和员工流动率等各个方面的目标；
✓日常工作中监控各相关指标的浮动情况，给予及时反馈；
✓对下属员工的流动率负责
保证会计核算效率和准确性，按时提交高质量的报告，确保内部客户对会计核算工作的满意度（根据战略导向，财务工作重点可以衍生出很多类似的目标）
本财政
年度
内部客户满意度评分和高管人员评估
✓与财务部总监根据上级主管部门的要求和内部客户满意度所反映的内容制定会计核算方面的准确性和及时性要求；
✓进一步了解会计核算工作需要改进之处，制定改进计划交财务部总监批复，日常确保各项工作的效率和准确性
对财务部会计核算工作进行改进和创新
本财政
年度
研究与
创新得分
✓协助财务部总监商讨财务部的研究方向和创新内容；
✓在工作中有方向性地进行创新以开发会计核算的创新成果
3．
财务部——财务管理目标（见表1-3）
表1-3财务管理目标
目标
权重
时间限制
衡量标准
行动计划
将分管负责的可控费用、归口费用保持在预算范围之内
本财政
年度
预算目
标值
✓期初协助财务部总监制定预算；
✓管理相关部分的预算，进行日常的监督和控制
贯彻执行财务部统一的内部管理制度和流程，以及财务管理相关的管理制度和流程
本财政
年度
内部管理
执行情况的审计
✓日常监控相关内部管理制度和流程的实施；
✓配合稽核审计部门的工作，根据稽核审计报告相应改进工作
管理下属员工的员工满意度、员工流动率和培训满意度
本财政
年度
期末相关
得分
✓与财务部总监明确员工满意度、培训满意度和员工流动率等各个方面的目标；
✓日常工作中监控各相关指标的浮动情况，给予及时反馈；
对下属员工的流动率负责
改进预算管理体系，实时监控成本和预算支出的情况（根据战略导向，财务工作重点可以衍生出很多类似的目标）
年中
之前
高管人员评估预算管理体系的改进成果和成本控制情况
✓与财务部总监根据上级主管部门的要求和内部客户满意度所反映的内容明确预算管理体系的要求；
✓制定预算管理体系的改进计划交财务部总监批复，日常监控各项成本的支出情况，加强预算的管理和控制
对于财务部财务管理工作进行改进和创新
本财政
年度
研究与
创新得分
✓协助财务部总监商讨财务部的研究方向和创新内容；
✓在工作中有方向性地进行创新以开发财务管理的创新成果
4．
财务部——信息管理目标（见表1-4）
表1-4信息管理目标
目标
权重
时间限制
衡量标准
行动计划
将分管负责的可控费用、归口费用保持在预算范围之内
本财政
年度
预算目标值
✓期初协助财务部总监制定预算；
✓管理相关部分的预算，进行日常的监督和控制
贯彻执行财务部统一的内部管理制度和流程，以及信息管理相关的管理制度和流程
本财政
年度
内部管理执行情况的审计
✓日常监控相关内部管理制度和流程的实施；
✓配合稽核审计部门的工作，根据稽核审计报告相应改进工作
管理下属员工的员工满意度、员工流动率和培训满意度
本财政
年度
期末相关
得分
✓与财务部总监明确员工满意度、培训满意度和员工流动率等各个方面的目标；
✓日常工作中监控各相关指标的浮动情况，给予及时反馈；
✓对下属员工的流动率负责
改进财务分析方法，提交更高质量的财务分析报告（根据战略导向，财务工作重点可以衍生出很多类似的目标）
年中之前
高管人员评估，各个部门管理者反馈对于财务分析报告的意见
✓与财务部总监根据上级主管部门的要求和内部客户满意度所反映的内容明确财务分析报告的改进要求；
✓制定财务分析报告的改进计划，加入更新的财务分析方法，交财务部经理批复后实行
建立酒店企业共享体系和财务信息管理的工作平台，精简财务工作体系
本财政
年度
高管人员评估服务共享体系的建立成果和财务工作体系的精简结果
✓根据酒店企业当年成本和效率的战略而来，由财务部总监和负责高管讨论确认；
✓通过信息技术平台的运用和流程的改善建立服务共享的体系和财务信息工作的平台，最终落实为精简的财务工作体系
对于财务部信息管理工作进行改进和创新
本财政
年度
研究与
创新得分
✓协助财务部总监商讨财务部的研究方向和创新内容；
✓在工作中有方向性地进行创新以开发信息管理的创新成果
5．
财务部——资金管理目标（见表1-5）
表1-5资金管理目标
目标
权重
时间限制
衡量标准
行动计划
将分管负责的可控费用、归口费用保持在预算范围之内
本财政年度
预算目标值
✓期初协助财务部总监制定预算；
✓管理相关部分的预算，进行日常的监督和控制
贯彻执行财务部统一的内部管理制度和流程，以及资金管理相关的管理制度和流程
本财政年度
内部管理
执行情况的审计
✓日常监控相关内部管理制度和流程的实施；
✓配合稽核审计部门的工作，根据稽核审计报告相应改进工作
管理下属员工的员工满意度、员工流动率和培训满意度
本财政年度
期末相关
得分
✓与财务部总监明确员工满意度、培训满意度和员工流动率等各个方面的目标；
✓日常工作中监控各相关指标的浮动情况，给予及时反馈；
✓对下属员工的流动率负责
改进筹资方法，降低资金成本（根据战略导向，财务工作重点可以衍生出很多类似的目标）
本财政年度
高管人员评估筹资方法的改进和实际的资金成本额度
✓与财务部总监根据上级主管部门的要求制定改进筹资方法的计划，对方法进行讨论；
✓在实际运作中改进筹资方法，降低资金成本
对财务部资金管理工作进行改进和创新
本财政年度
研究与
创新得分
✓协助财务部总监商讨财务部的研究方向和创新内容；
✓在工作中有方向性地进行创新以开发资金管理的创新成果
升级会员 