国有企业清产核资报表编报说明.docx
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国有企业清产核资报表编报说明
国有企业清产核资报表填报说明
一、编制范围
本套报表适用于国有企业,包括一级企业本部和属下全资、控股企业、拥有实际控制权的参股企业(含关停企业、托管企业、境外企业)和企业化管理的事业单位(即已办理企业国有资产占有登记或工商登记为企业法人的事业单位).
二、报表组成
(一)国有企业清产核资报表(封面)
(二)国有企业清产核资涉及企业名单
(三)国有企业清产核资汇总表
(四)国有企业清产核资明细表
(五)国有企业清产核资明细表(差额表)
(六)国有企业土地汇总表
(七)国有企业土地明细表
(八)国有企业房屋建筑物汇总表
(九)国有企业房屋建筑物明细表
(十)国有企业已交付使用但尚未办理工程结算项目汇总表
(十一)国有企业已交付使用但尚未办理工程结算项目明细表
三、国有企业清产核资报表(封面)
(一)单位名称:
指在工商行政管理部门登记注册的企业全称.
(二)单位地址:
指企业注册地址或实际经营住所。
(三)组织机构代码:
指各级质监部门核发的组织机构代码证书规定的9位代码.
(四)隶属关系:
填写上级企业名单。
(五)单位状况:
指正常经营、关停企业和托管企业三大类。
(六)所属行业:
按国家统计局规定选择,包括“农、林、牧、渔业”、“采矿业”、“制造业"、“电力、热力、燃气及水生产和供应业"、“建筑业”、“批发和零售业”、“交通运输、仓储和邮政业”、“住宿和餐饮业”、“信息传输、软件和信息技术服务业”、“金融业”、“房地产业”、“租赁和商务服务业”、“科学研究和技术服务业"、“水利、环境和公共设施管理业"、“居民服务、修理和其它服务业"、“教育”、“卫生和社会工作"、“文化、体育和娱乐业”、“公共管理、社会保障和社会组织”、“国际组织"等20个选项。
(七)单位负责人:
指在工商行政管理部门登记的法定代表人.企业正在更换法人代表但尚未办妥变更登记手续的,由实际负责人签字盖章。
(八)财务负责人:
指企业内部承担财务会计任务的专职会计机构的负责人。
(九)填表人:
指具体负责填制本套报表的工作人员。
(十)填表人电话:
指具体负责填制本套报表的工作人员联系电话。
(十一)报送日期:
指本套报表通过填表企业内部决策机构审核完成的实际日期。
(十二)单位公章:
盖上单位名称的公章。
四、国有企业清产核资涉及企业名单(穗清企01表)
本表主要反映各填表企业具体名单及户数情况,由系统自动生成。
五、国有企业清产核资汇总表(穗清企02表)
(一)本表为汇总表,只要反映企业总体资产负债及权益状况,由系统根据清产核资明细表自动汇总生成,表内第6、7、8、9栏自动计算。
(二)表间关系:
1.表内第2栏“2011年12月31日资产总额”=清产核资明细表(穗清企03表)第5栏“评估值”的资产总额.
2.表内第3栏“2012年12月31日资产总额”=清产核资明细表(穗清企03表)第7栏“2012年审计数”的资产总额。
3。
表内第4栏“2011年12月31日负债总额”=清产核资明细表(穗清企03表)第5栏“评估值”的负债总额。
4。
表内第5栏“2012年12月31日资产负债总额”=清产核资明细表(穗清企03表)第7栏“2012年审计数"的负债总额.
六、国有企业清产核资明细表(穗清企03表)
(一)本表主要反映开展清产核资工作的企业对各类资产、负债和所有者权益进行账务清理和清查的基本情况。
(二)指标解释
1.第1栏“账面值":
指2012年清产核资报送的账面值。
2。
第2栏“核实值”:
指2012年清产核资报送的核实值。
3。
第3栏“审计数”:
指按清产核资基准日2011年12月31日经中介机构审计的审计数.
4。
第4栏“对比增减”:
指基准日2011年12月31日经中介机构审计数与2012年清产核资报送核实值的对比增减值。
5。
第5栏“评估值”:
指以清产核资基准日2011年12月31日为评估时点,评估中介机构评估出具的评估值。
6。
第6栏“评估增(减)值”:
指以清产核资基准日2011年12月31日为评估时点,评估中介机构评估出具的评估值与基准日2011年12月31日中介机构审计数的对比增减值。
7。
第7栏“2012年审计数":
若在填报日仍未取得中介审计数,则按企业决算报表填报。
(三)编制方法
1。
表内第1栏“账面值”,以2012年清产核资报送的账面值填列;
2。
表内第2栏“核实值”,以2012年清产核资报送的核实值填列;
3.表内第3栏“2011年审计数”,按清产核资基准日2011年12月31日审计中介机构审计数填列;
4。
表内第5栏“评估值”,按清产核资基准日2011年12月31日为评估时点、评估中介机构评估数填列;
5。
表内第6栏“评估增(减)值”,等于第5栏“评估值"减第3栏“2011年审计数”;
6。
表内第7栏“2012年审计数",按2012年审计中介机构审计数填报。
7。
本表金额单位:
以元(保留2位小数)填列。
审核公式:
4栏=3栏-2栏;6栏=5栏—3栏.
(四)表内关系:
1.存货>=其中:
原材料+库存商品(产成品)
2。
固定资产原价-累计折旧=固定资产净值
3。
固定资产净值—固定资产减值准备=固定资产净额
4.其他非流动资产〉=其中:
特准储备物资
5.应付职工薪酬〉=其中:
应付工资+应付福利费
6.应付福利费〉=其中:
职工奖励及福利基金
7.应交税费〉=其中:
应交税金
8。
其他非流动负债>=其中:
特准储备基金
9。
法人资本〉=其中:
国有法人资本+集体法人资本
10。
盈余公积>=其中:
法定公积金+任意公积金+储备基金+企业发展基金+利润归还投资
11、无形资产>=其中:
土地使用权
12、资产总额合计=负债及所有者权益合计
七、国有企业清产核资明细表(差额表)(穗清企03-01表)
此表由合并汇总层级企业根据审计报告抵销报表填报,无编制合并报表、无对外投资的企业不需填报本表.
八、国有企业土地汇总表(穗清企04表)
此表由系统根据土地明细表自动生成。
九、国有企业土地明细表(穗清企05表)
(一)本表主要反映企业土地真实的基本情况。
(二)指标解释
1.本表的土地:
指已取得土地使用权但未实施建设的土地、市政府明确作为资产注入的土地(未取得土地使用权),市政府明确土地开发收益返还本企业的地块,以及已办或未补办出让手续的历史用地。
2.权属证为房地产合一的房地产物业,只填《国有企业房屋建筑物明细表》。
3.表内第1栏“地块名称”:
按国土房管部门确认的地块名称填列。
4.表内第2栏“地址”:
按土地所在地填列。
5.表内第3-5栏“产权情况":
分别按“属本单位"、“属其他单位”及“产权不清”等面积数具体填列。
6.表内第6—8栏“出让金缴交情况”:
分别按“缴清”、“部分缴清”及“未缴”等面积数具体填列.
7.表内第9-11栏“土地价值”:
账面值原值按2011年经中介审计年报数填写;估值现状:
指以现时土地使用性质进行评估的价值;改变现状:
按照规划用途所指的改变土地使用性质后进行评估的价值。
(清产核资明细表(穗清企03表)中第5栏“评估值”即为本表“估值—>改变现状"的值)
8.表内第12—27栏“总土地面积用途情况”:
分别按生产经营(含办公自用)、出租用、闲置和其他等用途填列,“且只能在“生产经营(含办公自用)”、“出租用”、“闲置”、“其它”中选择一项来填写。
9.取得方式:
指出让、划拨、置换、租赁、其它等选择填列。
10.本表金额单位:
以元(保留2位小数)、平方米填列。
(三)表内关系:
1.总土地面积=属本单位面积+属其他单位面积+产权不清面积=缴清面积+部分缴清面积+未缴面积=生产经营(含办公自用)面积+出租用面积+闲置面积+其他面积,即3=4+5+6=7+8+9=13+17+21+25
2.土地价值—>账面值—〉原值=生产经营(含办公自用)清查原值+出租用清查原值+闲置清查原值+其他清查原值,即10=14+18+22+26
3.土地价值—>估值-〉现状=生产经营(含办公自用)估值现状+出租用估值现状+闲置估值现状+其他估值现状,即11=15+19+23+27
4.土地价值—>估值->改变现状=生产经营(含办公自用)估值改变现状+出租用估值改变现状+闲置估值改变现状+其他估值改变现状,即12=16+20+24+28
(四)表间关系
1.表内第10栏“土地价值—〉估值-〉改变现状”的值应按各企业实际情况(包括但不限于“固定资产”、“投资性房地产”及“无形资产”等科目填列的土地)反映在清产核资明细表(穗清企03表)中的第5栏“评估值"中。
十、国有企业房屋建筑物汇总表(穗清企06表)
本表反映房屋建筑物的基本汇总情况,由系统根据《房屋建筑物明细表》(穗清企07表)自动汇总生成。
十一、国有企业房屋建筑物明细表(穗清企07表)
(一)本表主要反映企业所拥有房屋建筑物基本情况。
(二)指标解释
1。
表内第1、2、3栏“物业名称”、“地址”及“产权证号”:
按房产证上名称具体名称、地址及证号填列。
2.表内第4—7栏“产权情况":
分别按照属本单位、属其他单位(名称)填列;若无产权号,请在第6栏填写“是”;并预计完善产权登记所需出让金金额,填列第7栏.
3.表内第8、9、10栏“用地面积”、“建基面积”及“总建筑面积”:
按房产证具体填列,若无“总建筑面积”,可根据实际计算得出.
4.表内第11、12栏“账面原值”、“账面净值”:
按照2011年12月31日为基准日并经审计中介审计数填列。
5。
表内第13栏“重估价值":
按照2011年12月31日为基准日,经评估中介机构重估值填列。
6.表内第14栏“无偿占有单位":
若该房产有无偿占有单位,则具体填列无偿占有单位名称.
7.表内第15、16栏“是否抵押”、“是否冻结":
企业按照实际抵押、冻结情况填列“是”与“否"。
(三)表内关系
“总建筑面积”等于“用途(面积)”小计
十二、国有企业房屋建筑物明细表(附表1)(穗清企07—01表)
(一)本表主要反映企业房屋建筑物现状及用途。
(二)指标解释
1。
房屋结构包括:
砖木结构、砖混结构、钢筋混凝土结构、钢和混凝土结构。
2.抗震设防烈度:
依据有关竣工图资料填报,具体选项包括:
六度以下、六度、七度、八度、九度.
3。
安全状况包括:
完好房、一般损坏房、严重损坏房、局部危险房、整栋危险房、疑似严损房、疑似危险房。
其中:
严重损坏房、危险房以鉴定公司鉴定报告确定;无鉴定公司鉴定报告的,根据《房屋完损等级评定标准(试行)》(城住字[84]第678号)和《危险房屋鉴定标准》(JGJ125—99,2004年版)进行判别,并选择“疑似严损房”或“疑似危险房"。
十三、国有企业房屋建筑物明细表(附表2)(穗清企07-02表)
(一)本表主要反映单位房地产未办理产权证情况。
(二)未办理产权登记的须填写用地取得及建筑物竣工时间(以阿拉伯数字填写,如1961年填写“1961”),并分三种情形勾选或填写:
1.手续(资料)齐全未申请登记的直接勾选;
2.手续(资料)未齐全的逐一勾选已具备资料,因历史原因有其他代替文件的详细填写文件名称;
3.因特殊原因不能办理房地产登记的,按表格所列原因勾选,如属表格所列之外原因请另附详细说明并加盖公章一并报送.
十四、国有企业已交付使用但尚未办理工程竣工决算(结算)项目汇总表(穗清企08表)
本表反映企业实际已交付使用但尚未办理工程竣工决算(结算)项目情况,由系统根据《已交付使用但尚未办理工程竣工决算(结算)项目明细表》(穗清企07表)自动汇总生成。
十五、国有企业已交付使用但尚未办理工程竣工决算(结算)项目明细表(穗清企09表)
(一)本表反映企业实际已交付使用但尚未办理工程竣工决算(结算)项目情况。
(二)指标解释
1.第2栏“项目立项批复文号":
是指发改委等投资主管部门对该项目工程的立项(核准)或备案批复文件批号(以最后文件为准),按规定不需立项(核准)或备案的不填。
2。
表内第4栏“立项设计建筑面积":
是指该工程项目工程设计面积.
3。
表内第5栏“工程概算金额”:
是指该工程项目设计概算。
4。
第6栏“财政批复预算金额”:
是指该工程项目经财政预算核定的数额。
如工程项目为财政投资(含企业举债投资,财政安排资金归还),按财政预算或投资评审批复结果填报;非财政投资项目,按企业决策批准的投资预算金额填报。
5。
第7栏“工程结算金额":
是指该工程项目实际应支付的工程清算价款。
6。
第8栏“工程决算金额”:
是指建设单位编制的财务决算金额.
7。
第13栏“已付工程款”:
是指本单位实际已支付的工程价款。
8.第14栏“未支付工程款”:
是指本单位尚未支付的工程价款.
9。
第15栏“已登记入账金额”:
是指本单位按照会计制度规定,对实际已交付使用固定资产以估价记账的金额。
10。
第16栏“未办理工程竣工决算(结算)主要原因”包括:
立项手续不完善、报建手续不完善、工程概算资料不完整、拆迁补偿未完成、工程款未落实、结算凭证不齐、等候投资评审排期、其他(选择“其它”的另附纸质说明原因,并加盖公章)等。
11.第17栏“市政项目”包括:
市政道路、桥梁等.
12。
第18栏“办公用房"包括:
企业用于办公的写字楼等.
13.表内第19栏“业务用房"包括:
学校、医院、体育场馆、公检法司部门的专业用房等。
14.第20栏“企业生产项目”包括:
企业的厂房、仓库、码头、经营门店、宾馆、展馆等.
15。
第21栏“其他”包括:
其他工程项目。
16.第23栏“预计决算期”:
企业完善已交付使用但未结算工程项目的预计决(结)算时间。
(三)表内关系
1.“立项设计建筑面积”等于“项目用途(面积)"之和。
2.“工程决算金额”等于“资金来源”之和。