会计法律制度 习题答案.docx
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会计法律制度习题答案
答案部分
一、单项选择题
1
[答案]：
A
[解析]：
会计法律是调整我国经济生活中会计关系的法律总规范，即《中华人民共和国会计法》。
2
[答案]：
B
[解析]：
会计行政法规是指由国务院制定并发布，或者国务院有关部门拟定并经国务院批准发行，调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范。
《总会计师条例》就属于会计行政法规。
3
[答案]：
D
[解析]：
选项A属于会计法律；选项
B.C属于会计行政法规；选项D属于会计规范性文件。
4
[答案]：
A
[解析]：
2006年2月15日财政部部长以财政部第33号令形式发布了修订后的《企业会计准则——基本准则》。
5
[答案]：
C
[解析]：
我国会计工作管理体制的总原则是统一领导，分级管理。
6
[答案]：
A
[解析]：
在公司制企业中，对本单位会计工作承担第一责任的人员是董事长。
7
[答案]：
B
[解析]：
定期保管最短的期限是3年，最长的期限是25年。
8
[答案]：
C
[解析]：
账实相符是指单位会计账簿记录与之相应的实物、款项实有数核对相符。
9
[答案]：
B
[解析]：
收入是指公司、企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。
10
[答案]：
D
[解析]：
我国境内所有国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织的会计记录文字都必须使用中文。
民族自治地方和在我国境内的外国组织可以同时使用另外一种文字。
11
[答案]：
A
[解析]：
我国会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
12
[答案]：
D
[解析]：
本题考核违反会计制度相关规定的法律责任。
根据规定，对于未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度的，在责令限期改正的同时，可以对单位并处3000元以上，5万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以2000元以上，2万元以下的罚款。
二、多项选择题
1
[答案]：
ABC
[解析]：
我国会计法律制度的构成包括会计法律、会计行政法规、国家统一的会计制度（包括会计部门规章和会计规范性文件）以及地方性会计法规。
2
[答案]：
ABCD
[解析]：
会计资料是在会计核算过程中形成的、记录和反映实际发生的经济业务事项的资料，包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料。
3
[答案]：
ABC
[解析]：
本题考核会计法律制度的构成。
地方性会计法规，是指省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会在与宪法、会计法律、会计行政法规不相抵触的前提下根据本地区情况制定、发布的会计规范性文件。
4
[答案]：
BC
[解析]：
原始凭证根据来源不同，可分为外来原始凭证和自制原始凭证。
5
[答案]：
ABCD
[解析]：
对账包括账实相符、账证相符、账账相符和账表相符。
6
[答案]：
ABCD
[解析]：
《企业财务会计报告条例》规定会计期间分为年度、半年度、季度和月度。
7
[答案]：
ABD
[解析]：
原始凭证的基本要素包括：
凭证的名称、填制日期、填制单位或人员姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位的名称、经济业务内容、数量、单价和金额。
8
[答案]：
ABCD
[解析]：
账证核对是指各单位应定期将会计账簿记录与相应的会计凭证记录（时间、编号、经济业务内容、金额和记账方向等）逐笔核对。
三、判断题
1
[答案]：
N
[解析]：
本题考核会计人员管理的部门。
根据规定，财政部门负责会计从业资格管理、会计专业技术职务资格管理、会计人员评优表彰奖惩以及会计人员继续教育等。
2
[答案]：
N
[解析]：
本题考核会计凭证的相关规定。
根据规定，原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经会计机构负责人批准，可以复制。
3
[答案]：
N
[解析]：
本题考核财务会计报告的对外提供。
月度财务会计报告应当于月份终了后6天内对外提供。
4
[答案]：
Y
[解析]：
本题考核会计档案管理的要求。
根据规定，各单位保存的会计档案不得解除，如有特殊需要，经本单位负责人批准后，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。
所以，该企业领导同意将会计档案借出的做法是错误的。
5
[答案]：
Y
[解析]：
本题考核单位负责人的会计职责。
6
[答案]：
N
[解析]：
本题考核会计专业职务及会计专业技术资格。
初级、中级会计资格的取得实行全国统一考试制度；高级会计师资格实行考试与评审相结合制度。
7
[答案]：
N
[解析]：
本题考核财务会计报告。
根据规定，财务会计报告须经注册会计师审计的，企业应当将注册会计师及会计师事务所出具的审计报告随同财务会计报告一并对外提供。
8
[答案]：
Y
[解析]：
本题考核单位负责人的会计职责。
9
[答案]：
N
[解析]：
违法会计行为就是指公民、法人和其他组织违反了《中华人民共和国会计法》和其他有关法律、行政法规、国家统一的会计制度的行为。
10
[答案]：
N
[解析]：
财政部门是会计工作政府监督的实施主体。
11
[答案]：
N
[解析]：
国务院财政部门和省、自治区、直辖市人民政府财政部门，依法对注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会进行监督、指导。
四、不定项选择题
1
<1>
[答案]：
C
[解析]：
本题考核开具原始凭证分割单的情形。
根据规定，一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应负担的单位。
<2>
[答案]：
C
[解析]：
本题考核原始凭证分割单的基本内容。
原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容，包括凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位的名称或填制人的姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位的名称、经济业务的内容、数量、单价、金额和费用的分担情况等。
<3>
[答案]：
C
[解析]：
本题考核会计档案的保管和移交规定。
根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案不得借出，如有特殊需要，须经本单位负责人批准，在不拆散原卷册的前提下，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。
<4>
[答案]：
B
[解析]：
本题考核会计档案的保管期限的规定。
根据规定，会计档案的定期保管期限分为3年、5年、10年、15年和25年五类。
因此最短的期限为3年，而不是5年。
<5>
[答案]：
[解析]：
<6>
[答案]：
B
[解析]：
本题考核总会计师的相关规定。
（1）根据《总会计师条例》的规定，国有大、中型企业的总会计师，由本单位主要行政领导提名，政府主管部门任命、聘任或者解聘。
（2）根据《会计法》的规定，国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。
（3）根据规定，大中型企业和达到一定规模的事业单位、民办非企业单位应当设置总会计师；业务主管部门根据需要经批准可以设置总会计师。
2
<1>
[答案]：
D
[解析]：
胡某的观点不正确。
根据规定，县级以上人民政府财政部门为各单位会计工作的监督检查部门，对各单位会计工作行使监督权。
<2>
[答案]：
ABCD
[解析]：
本题考核的是伪造、变造会计凭证、会计账簿、编造虚假财务会计报告的法律责任。
题目中事项（5）涉及到的处罚包括选项所述。
答案部分
一、单项选择题
1
[答案]：
D
[解析]：
本题考核支付结算的特征。
支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。
2
[答案]：
D
[解析]：
本题考核办理支付结算和资金清缴的中介机构。
在支付结算中，银行、城市信用合作社、农村信用合作社（一般简称为银行），都是支付结算和资金清算的中介机构。
3
[答案]：
D
[解析]：
本题考核支付结算的基本原则。
根据银行不垫款原则，银行在办理结算时，只负责办理结算当事人之间的款项划拨，不承担垫付任何款项的责任。
“一个基本账户”原则是银行账户管理的基本原则。
4
[答案]：
C
[解析]：
本题考核办理支付结算的基本要求。
单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。
5
[答案]：
A
[解析]：
本题考核票据的填写要求。
在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。
票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。
6
[答案]：
C
[解析]：
本题考核银行结算账户的有关规定。
根据规定，存款人有下列情况的，可以申请开立临时存款账户：
设立临时机构；异地临时经营活动；注册验资。
而选项C的期货交易保证金，应当属于可以申请开立专用存款账户的情形。
7
[答案]：
B
[解析]：
本题考核支票的相关规定。
现金支票只能用来支取现金，不能用来办理转账结算。
8
[答案]：
B
[解析]：
本题考核汇票的记载事项。
汇票必须记载下列事项
（1）表明“汇票”的字样
（2）无条件支付的委托
（3）确定的金额
（4）付款人名称
（5）收款人名称
（6）出票日期
（7）出票人签章。
二、多项选择题
1
[答案]：
AD
[解析]：
本题考核现金使用范围的规定。
题目中的BC是不受结算起点为1000元的限制的。
2
[答案]：
BC
[解析]：
本题考核各种银行结算账户的用途。
根据规定，一般存款账户可以用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付；专用存款账户用于办理各项资金的收付。
3
[答案]：
ABCD
[解析]：
本题考核支付结算的概念。
支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
4
[答案]：
AC
[解析]：
本题考核异地银行结算账户的使用范围。
根据规定，存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户
（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的。
（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。
（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。
（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的。
（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。
5
[答案]：
ABCD
[解析]：
本题考核个人银行结算账户的相关规定。
个人银行结算账户是指存款人凭借个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。
本处所指的个人包括中国公民（含香港、澳门、台湾居民）和外国公民。
6
[答案]：
BCD
[解析]：
本题考核个人银行结算账户的功能。
个人银行账户结算有三项功能：
活期存款功能；普通转账结算功能；通过个人银行结算账户使用支票、信用卡等信用支付工具。
三、判断题
1
[答案]：
N
[解析]：
本题现金使用范围。
各单位之间的经济往来，如支付结算限额以上的货币结算，可使用现金，而限额以上的货币结算，一律通过银行转账。
2
[答案]：
Y
[解析]：
本题考核银行结算账户的种类。
3
[答案]：
N
[解析]：
本题考核银行汇票的概念。
银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
4
[答案]：
Y
[解析]：
本题考核办理支付结算和资金清算的中介机构。
根据规定，银行是支付结算和资金清算的中介机构。
未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构。
但是“法律、行政法规另有规定除外”。
5
[答案]：
N
[解析]：
本题考核支付结算的基本原则。
根据支付结算中谁的钱进谁的账，由谁支配原则，对于存款人的资金，“除国家法律另有规定外”，必须由其自由支配，银行不代扣款项。
6
[答案]：
Y
[解析]：
本题考核现金支票的相关规定。
现金支票只能用来支取现金，不能用来转账。
7
[答案]：
Y
[解析]：
本题考核异地银行结算账户的相关规定。
8
[答案]：
Y
[解析]：
本题考核票据的概念。
答案部分
一、单项选择题
1
[答案]：
C
[解析]：
本题考核税收法律关系。
A选项属于税收法律关系主体，B选项是计算税额的尺度，D选项属于税收法律关系内容。
2
[答案]：
D
[解析]：
本题考核应缴纳增值税额的计算。
题中的销售收入是含税的，所以增值税＝16960÷（1＋6%）×6%＝960（元）；小规模纳税人不得抵扣进项税，所以此题应缴纳的增值税税额是960元。
3
[答案]：
C
[解析]：
本题考核企业所得税不得扣除的项目。
不得扣除的支出项目有8项，包括税收滞纳金；违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款；未经核定的准备金支出等，不包括纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息。
4
[答案]：
C
[解析]：
本题考核企业所得税的税收优惠。
企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资，可按一定比例实行税额抵免。
5
[答案]：
C
[解析]：
本题考核适用加成征收方式的项目。
个人所得税的应税项目中，只有劳务报酬所得适用加成征收的方式。
6
[答案]：
B
[解析]：
本题考核税务登记的范围。
只缴纳个人所得税、车船税的个人，不需要向税务机关办理税务登记。
7
[答案]：
B
[解析]：
本题考核发票的有关规定。
发票的种类、联次、内容及使用范围由国家税务总局规定。
8
[答案]：
C
[解析]：
本题考核外出经营报验登记的规定。
根据规定，纳税人应当在到达经营地进行生产、经营前向经营地税务机关申请报验登记，因此选项C的说法是错误的。
二、多项选择题
1
[答案]：
CD
[解析]：
本题考核增值税征、免税项目。
选项AB属于增值税视同销售货物行为，应当征收增值税。
2
[答案]：
ABD
[解析]：
本题考核企业所得税的征税范围。
居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。
3
[答案]：
AC
[解析]：
本题考核行为税包括的税种。
选项B增值税属于流转税，选项D城镇土地使用税属于资源税。
4
[答案]：
ABCD
[解析]：
本题考核违反发票管理法规的行为。
以上四项均属于违反发票管理法规的行为。
5
[答案]：
ABCD
[解析]：
本题考核增值税专用发票的开具。
开具发票应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章。
三、判断题
1
[答案]：
N
[解析]：
本题考核纳税主体的确定。
我国对纳税主体的确定采取属地兼属人原则，即在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等，凡来源于中国境内的所得，都在我国纳税；来源于中国境外的所得，不在我国纳税。
2
[答案]：
Y
[解析]：
本题考核税收法律形式。
目前我国税种中，企业所得税、个人所得税采用税收法律形式。
3
[答案]：
N
[解析]：
本题考核无形资产投资的营业税有关规定。
根据规定，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担风险的行为，不征收营业税。
4
[答案]：
Y
[解析]：
本题考核企业所得税的扣缴义务人。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽然设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，实行源头扣缴，以支付人为扣缴义务人。
5
[答案]：
N
[解析]：
本题考核个人所得税中境外分回的所得的税务处理。
纳税人从中国境外取得的所得，依照个人所得税税法适用税率计算的应纳税额。
该应纳税额即为扣除限额，应当分国、分项目处理，不能仅分国计算。
6
[答案]：
Y
[解析]：
本题考核停业、复业登记。
纳税人停业期满未能按期复业又不办理延长停业的，税务机关视为恢复营业，实施正常的税收征收管理。
纳税人停业期间发生纳税义务，应及时向主管税务机关申报，依法补缴应纳税款。
7
[答案]：
N
[解析]：
本题考核税款追征期限的规定。
根据规定，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受时间的限制。
四、不定项选择题
1
<1>
[答案]：
A
[解析]：
旅行社10月份应纳营业税营业额
＝（4500-1600-400-300-600）×36+（6800×30-144000）
＝57600+60000＝117600（元）。
<2>
[答案]：
B
[解析]：
应纳营业税税额＝117600×5％＝5880（元）。
答案部分
一、单项选择题
1
[答案]：
D
[解析]：
本题考核国家预算的级次划分。
我国国家预算体系包括中央、省（自治区、直辖市），设区的市（自治州）、县（不设区的市、自治县、市辖区）、乡（民族乡、镇）五级预算。
2
[答案]：
D
[解析]：
本题考核预算体系组成。
我国的预算组成并非没有限制的，中央预算由中央各部门（含直属单位）的预算组成。
地方预算由各省、自治区、直辖市预算组成。
3
[答案]：
D
[解析]：
本题考核国家预算的级次划分。
我国实行“一级政府，一级预算”，一共分为五级。
包括中央，省、自治区、直辖市，设区的市、自治州，县、自治县，不设区的市、市辖区，乡、民族乡、镇五级预算。
4
[答案]：
C
[解析]：
本题考核国务院财政部门的预算职权。
选项C是全国人民代表大会常务委员会的预算职权之一。
5
[答案]：
D
[解析]：
本题考核预算收入。
预算收入按照分享程度划分，包括中央预算收入、地方预算收入以及中央和地方预算共享收入。
6
[答案]：
A
[解析]：
本题考核预算收入的形式。
税收收入是国家预算收入的最主要部分。
7
[答案]：
D
[解析]：
本题考核全国人民代表大会常务委员会的预算职权。
选项D是国务院财政部门的职权之一。
8
[答案]：
C
[解析]：
本题考核决算草案的审批。
乡、民族乡、镇政府编制本级决算草案，提请本级人民代表大会审查和批准。
9
[答案]：
B
[解析]：
本题考核政府采购当事人。
政府采购当事人是指在政府采购活动中享有权利和承担义务的各类主体，包括采购人、供应商和采购代理机构。
10
[答案]：
D
[解析]：
本题考核政府采购的主体范围。
目前，我国国有企业不属于政府采购的主体范围。
11
[答案]：
C
[解析]：
本题考核政府采购的原则。
12
[答案]：
D
[解析]：
本题考核政府采购方式。
符合下列情形之一的货物或者服务，可以采用竞争性谈判方式采购
（1）招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的
（2）技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的
（3）采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的
（4）不能事先计算出价格总额的。
13
[答案]：
A
[解析]：
本题考核政府采购方式。
邀请招标是指采购人依法从符合相应资格条件的供应商中随机邀请3家以上的供应商，并以投标邀请书的方式，邀请其参加投标。
14
[答案]：
C
[解析]：
本题考核预决算监督的相关规定。
各级审计机关应当依照《中华人民共和国审计法》以及有关法律、行政法规的规定，对本级预算执行情况，对本级各部门和下级政府预算的执行情况和决算，进行审计监督。
15
[答案]：
A
[解析]：
本题考核国库单一账户体系。
国库单一账户是财政部门在中国人民银行开设的，该账户用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出。
16
[答案]：
A
[解析]：
本题考核财政支付的方式。
财政直接支付是指由财政部向中国人民银行和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。
17
[答案]：
C
[解析]：
本题考核财政收入收缴方式。
集中汇缴是指由征收机关（有关法定单位）按有关法律法规规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。
二、多项选择题
1
[答案]：
BC
[解析]：
本题考核全国人民代表大会的预算职权。
选项
B.C是全国人民代表大会常务委员会的职权。
2
[答案]：
AB
[解析]：
本题考核中央预算。
中央政府预算由中央各部门（含直属单位）的预算组成。
中央预算包括地方向中央上解的收入数额和中央对地方返还或者给予补助的数额。
其中，中央各部门，是指与财政部直接发生预算缴款、拨款关系的国家机关、军队、政党组织和社会团体；直属单位，是指与财政部直接发生预算缴款、拨款关系的企业和事业单位。
3
[答案]：
ABCD
[解析]：
本题考核预算管理中全国人民代表大会的职权。
全国人民代表大会审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告；批准中央预算和中央预算执行情况的报告；改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议。
4
[答案]：
ABCD
[解析]：
本题考核我国预算支出的形式。
我国预算支出包括
（1）经济建设支出
（2）教育、科学、文化、卫生、体育等事业发展支出
（3）国家管理费用支出
（4）国防支出
（5）各项补贴支出
（6）其他支出。
5
[答案]：
ABCD
[解析]：
本题考核编制年度预算草案的依据。
各级政府编制年度预算草案的依据包括
（1）法律、法规
（2）国民经济和社会发展计划、财政中长期计划以及有关的财政经济政策
（3）本级政府的预算管理职权和财政管理体制确定的预算收支范围
（4）上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素
（5）上级政府对编制本年度预算草案的指示和要求。
6
[答案]：
AB
[解析]：
本题考核预算的审批。
根据规定，中央预算由全国人民代表大会审查和批准，地方各级政府预算由本级人民代表大会审查和批准。
7
[答案]：
CD
[解析]：
本题考核各部门的预算职权。
各部门的预算职权包括
（1）编制本部门预算、决算草案
（2）组织和监督本部门预算的执行
（3）定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况。
8
[答案]：
ABC
[解析]：
本题考核政府采购人的范围。
根据规定，采购人是指依法进行政府采购的国家机关、事业单位和团体组织。
9
[答案]：
ABCD
[解析]：
本题考核政府采购的方式。
本题四个选项均属于政府采购的方式。
10
[答案]：
ABCD
[解析]：
本题考核国库单一账户体系的范围。
本题的四个选项均属于国库单一账户的构成范围。
11
[答案]：
ACD
[解析]：
本题考核财政授权支付程序的适用范围。
财政授权支付程序适用于未纳入工资支出、工程采购支出，物品、服务采购支出管理的购买支出和零星支出。
包括单件物品或单项服务购买额不足10万元人民币的购买支出；投资额不足50万元人民币的工程项目支出，以及特别紧急的支出。
三、判断题
1
[答案]：
Y
[解析]：
本题考核国家预算的级次划分。
题目的表述是正确的。
2
[答案]：
N
[解析]：
本题考核预算的级次划分。
我国的预算分为中央预算和地方预算，中央预算是由中央各部门（含直属单位）的预算组成的。
3
[答案]：
N
[解析]：
本题考核预算法律制度。
根据规定，不具备设立预算条件的乡、民族乡、镇，经省、自治区、直辖市政府确定，可以暂不设立预算。
4
[答案]：
N
[解析]：
本题考核国家预算原则。
每一收支项目的数字指标必须运用科学的方法，依据充分确实的资料，并总结出规律性进行计算，不得假定、估算，更不能任意变造，体现了国家预算的可靠性原则。
5
[答案]：
N
[解析]：
本题考核决算的相关规定。
根据规定，国务院财政部门编制中央决算草案，报国务院审定后，由国务院提请全国“人大常委会”审查和批准。
6
[答案]：
Y
[解析]：
本题考核政府采购的方式。
题目的表述是正确的。
7
[答案]：
N
[解析]：
本题考核政府采购方式。
公开招标应作为政府采购的主要采购方式。
8
[答案]：
Y
[解析]：
本题考核公开招标方式的相关规定。
采购人不得将应当以公开招标方式采购的货物或者服务化整为零或者以其他任何方式规避公开招标采购。
9
[答案]：
N
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