税收知识竞赛题库+社保1.docx

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税收知识竞赛题库+社保1

税收知识竞赛题库

1.税收是国家取得财政收入的基本形式。

2.2019年4月1日后，增值税的基本税率是13%。

3.清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。

4.我国增值税的类型为消费型增值税。

5.税收制度的核心要素是税率。

6.目前大多数国家实行的是分级所得税。

7.卷烟采用从量定额和从价定率混合计算方法计算消费税。

8.税务机关派出人员进行税务检查时，应当出示税务检查证、税务检查通知书。

9.增值税税率可分为三档分别是13%、9%、6%。

10.按管理和使用权限分类，增值税为中央地方共享税。

11.按管理和使用权限，消费税为中央税。

12.增值税通常可分为消费型增值税、生产型增值税、收入型增值税。

13.增值税小规模企业的征收率是3%。

14.发票的管理办法由国务院规定。

15.法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为扣缴义务人。

16.税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行。

17.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。

18.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。

19.纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。

20.增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

21.房产税是真正意义上的地方税种。

22.按征税对象的性质分类是我国税种的基本分类方法。

23.增值税是价外税。

24.个人所得税是直接税。

25.《税收征管实施细则》属于税收行政法规。

26.税制的三个基本要素是纳税人、课税对象、税率。

27.累进税率是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率。

28.定额税率是按课税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率形式，一般适用于从量定额计征的某些课税对象，实际是从量比例税率。

29.土地增值税实行的税率为超率累进税率。

30.房产税的征税范围与城镇土地使用税相同。

31.城市维护建设税的征税范围不包括农村。

32.各类应税合同的印花税纳税义务人是合同订立人。

33.房屋、建筑物最低折旧年限为20年。

34.飞机、火车、轮船最低折旧年限为10年。

飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是4年。

35.机器、机械最低折旧年限为10年。

36.与生产经营有关部门的器具、工具、家具最低折旧年限为5年。

37.发票印刷是发票管理的首要环节。

38.增值税专用发票由各省、自治区、直辖市税务局指定的企业印刷。

39.本国居民汇总境内、境外所得，按照本国税法的感到计算出的应纳所得税或一般财产税，可以全额扣除在境外所缴纳的税款，此方法为全额抵免法。

40.一个主权国家，按照领土原则（亦称属地原则）所建立起来的税收管辖权叫地域管辖权。

41.税收是国家凭借政治权力，运用法律手段，对一部分社会产品进行强制性的分配，无偿取得财政收入的一种形式。

42.课税对象:

又称征税对象，即税收客体，是指税法规定的征税的目的物，是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。

43.纳税人又称纳税主体，是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。

纳税人可以是自然人，也可以是法人。

44.税率是指政府征税的比率，是税收制度的核心，反映的是对课税对象征税的制度，体现国家的税收政策。

45.税收产生的先决条件是国家的公共权力。

46.资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税

47.增值税一般纳税人销售或者进口食用植物油，增值税率为9%。

48.增值税一般纳税人销售或者进口自来水，税率为9%。

49.增值税一般纳税人销售或者进口饲料，税率为9%。

50.增值税一般纳税人销售或者进口图书，税率为9%。

51.农业生产者销售或者进口的自产农产品，免征增值税。

52.进口货物的增值税由海关代征。

53.个人所得税起征点为5000元。

54.一般纳税人在2019年4月1日后，购进的不动产进项税额可一次性全部抵扣。

55.2019年4月是第28个全国税收宣传月。

56.个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。

57.2019年税法宣传月的主题是：

落实减税降费，促进经济高质量发展

58.税收的本质是取之于民、用之于民。

59.纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。

60.《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。

61.应开具未开具发票的由税务机关责令限期改正，可处1万元以下的罚款。

62.企业的各种帐簿凭证按规定必须保存10年以上，销毁时必须经税务局审验和批准。

63.纳税服务是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。

64.纳税服务热线号码是12366。

65.关于纳税人承包工程跨省、自治区、直辖市承包的工程，纳税地点是其机构所在地。

66.纳税服务以为国聚财、为民收税为宗旨，坚持依法、无偿、公平、公正的原则，促进纳税遵从，提高税收征管质量和效率，保护纳税人合法权益。

67.房产原值无法确定的，房产税应由房产所在地税务机关比照同时期的同类房产核定。

68.《中华人民共和国车辆购置税法》于2019年7月1日开始实施。

69.纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税。

70.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

71.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

72.企业应当自月份或季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。

73.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

74.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

75.企业购置并使用优惠目录中规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。

76.企业安置残疾人员所支付工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

77.企业采用缩短折旧年限方法提取折旧的，最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的60%。

78.个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得暂免征收个人所得税。

79.单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票。

80.纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权核定其应纳税额。

81.纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，延期申报。

82.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。

83.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间问题为收到预收款当天。

84.税收规范性文件应当自公布之日起30日后施行。

85.“一事不再罚”指的是同一违法行为不得给予两次以上罚款的行政处罚

86.税收规范性文件实行日常清理和定期清理制度，定期清理每2年开展一次。

87.对违法行为给予行政处罚的规定必须公布;未经公布的，不得作为行政处罚的依据。

”这一规定体现了行政处罚的公开原则。

88.根据《企业所得税法》规定，除个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税外，在我国境内的企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。

90.企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得低于10年。

91.应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

92.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税所得额时减计收入。

93.茶以及其他饮料作物和香料作物的种植减半征收企业所得税的项目。

94.海水养殖、内陆养殖减半征收企业所得税的项目。

95.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以实际使用人为土地使用税纳税人。

96.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。

97.车船税采用定额税率，即对征税的车船规定单位固定税额。

98.省、自治区、直辖市人民政府可以根据当地实际情况，对城市、农村公共交通给予定期减免、免税。

99.车船税的征收范围为车辆和船舶，不包括火车、飞机。

100.印花税最早始于1624年的荷兰。

101.契税是以转移的土地和房屋为征税对象。

102.车辆购置税是中央税。

103.伪造或者出售伪造的发票，要处以2年以下的有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处1万元以上5万元以下罚金。

104.增值税专用发票是一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。

105.纳税申报是纳税人在发生纳税义务后，按照税法规定的期限和内容，就计算缴纳税款的有关事项，向税务机关提交书面报告的一种法定手续。

106.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，是抗税。

107.根据个人所得税法规定，扣缴义务人和纳税人每月申报缴纳税款的时间为次月15日内。

108.纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除。

109.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

110.纳税人在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月，应当以其实际经营期为一个纳税年度。

111.企业收入总额中财政拨款为不征税收入。

112.根据增值税暂行条例规定，凡以一个月为一个纳税期限的纳税人，应自期满后15日内办理纳税申报。

113.法治是税收的灵魂。

114.国家征税凭借的是政治权力。

115.国家征税的目的是满足社会公共需要。

116.《中华人民共和国个人所得税法》属于税收实体法。

117.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收行政法。

118.我国自1983年和日本签订第一个综合税收协定。

119.纳税人享有的首要权利是知情权。

120.每年4月集中开展全国税收宣传月活动。

121.个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，以及具备《失业条例》规定条例的失业人员领取的失业保险金，免征个人所得税。

122.税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系。

125.英国是世界上开征个人所得税最早的国家。

126.个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。

127.“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月5000元。

128.个人所得税的附加扣除项目有六项。

129.个人所得税的附加扣除项目中，首套住房贷款利息的扣除标准全国统一。

130.个人所得税的专项附加扣除办法于2019年1月1日实施

131.个人所得税5000元费用扣除标准执行日期是2018年10月1日起。

132.纳税人日常自行报税办理业务的平台是电子税务局。

133.由海关负责征收的特定税种：

关税。

134.税务局特定的颜色是税务蓝。

135.在日常办理税费缴纳业务过程中，纳税人需要签订三方协议可顺利方便的实现纳税人与税务局的扣款业务。

136.“三证合一”登记制度中，“三证”是指工商营业执照、组织机构代码证和税务登记证。

137.增值税一般纳税人，符合条件的可以在2019年12月31日底前选择转登记为小规模纳税人。

138、税务机关宣传培训部门组织的纳税人实体培训叫纳税人学堂。

139.小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

140.第一个全国税收宣传月的主题是税收与发展。

141、彩民购买彩票获得百万元大奖后，需要缴纳个人所得税。

142.个人购买首套家庭住房缴纳的契税，超过90平米的减按1.5%缴纳。

143.车船税按年申报。

144.纳税人在电子税务局申报税款缴纳后，发现有问题需要更正，不可以自己在电子税务局做更正申报，需前往办税服务厅处理。

145.个人代开增值税普通发票，除了免税项目，500元以下额度免征增值税。

146．汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

147.一厅通办：

原国税和原地税的业务都在同一个厅办理。

148.最多跑一次：

纳税人到税务机关办理行政审批或者政务服务事项，在申请材料齐全、符合法定情况下，通过“最多跑一次”就能把事情办好。

149．消费税：

消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税,属于流转税的范畴。

150.起征点：

是指税法规定对课税对象开始征税的最低界限，收入未达到起征点的低收入者不纳税，收入超过起征点的高收入者按全部课税对象纳税。

151.完税证明：

是税务机关开出的，证明纳税人已交纳税费的完税凭证。

152.增值税一般纳税人：

超过年应征增值税销售额500万元的企业和企业性单位。

一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

153.增值税小规模纳税人是指年应征增值税销售额500万元及以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

154.印花税：

是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。

155.一般纳税人在取得增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，可开具红字发票。

156.符合发票作废条件的（同时符合以下条件）：

①收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；②销售方未抄税并且未记账；③购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

157.留抵退税：

一定时期形成的增值税期末留抵税额，一次性予以退还。

158.纳税信用等级：

税信用级别是指税务机关根据纳税人履行纳税义务情况，就纳税人在一定周期内的纳税信用所评定的级别。

159.即征即退：

是指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠。

160.税控盘：

是一种专用的税控装置，按照国家税务总局的“税控盘技术规范”进行研制。

161.纳税信用登记可分为A、B、M、C、D五级。

162.纳税人发生销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产的应税销售行为，先开具增值税发票的，纳税义务发生的时间为开具发票的当天。

163.纳税人采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，纳税义务发生的时间均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

164.纳税人采取赊销方式销售货物，签订了书面合同的，纳税义务发生的时间为书面合同约定的收款日期的当天。

165纳税人采取赊销方式销售货物，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，纳税义务发生的时间为货物发出的当天。

166.纳税人采取分期收款方式销售货物，签订了书面合同的，纳税义务发生的时间为书面合同约定的收款日期的当天。

167.纳税人采取分期收款方式销售货物，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，纳税义务发生的时间为货物发出的当天。

168.纳税人采取预收货款方式销售货物（特定货物除外），纳税义务发生的时间为货物发出的当天。

169.增值税一般纳税人销售增值电信服务、金融服务、现代服务（租赁服务除外）、生活服务、无形资产（不含土地使用权），税率为6%。

170.对增值税一般纳税人购进用于生产或者委托加工13％税率货物的农产品，按照10％扣除率计算进项税额。

171.增值税一般纳税人购进农产品，可凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或销售发票抵扣进项税额。

172.增值税一般纳税人购进农产品，取得流通环节小规模纳税人开具的增值税普通发票，不得计算抵扣进项税额。

173.自2019年4月1日起，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

174.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，可以作为进项税额抵扣的凭证有：

增值税专用发票、增值税电子普通发票，注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票。

175.自2019年1月1日起至2021年12月31日，增值税小规模纳税人，月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，以下称免税标准）免征增值税。

176.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存住房贷款合同。

177.纳税人赡养60岁（含）以上父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。

178.纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教育入学或年满三周岁的当月。

179.子女教育专项附加扣除的标准是每孩每月1000元。

180.纳税人的子女接受全日制本科学历教育的相关支出，可以按照每个子女规定的标准定额扣除。

181.纳税人在境内接受学历（学位）继续教育，在学历（学位）教育期间按照每月400元的标准定额扣除。

182.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得证书的当年，按照3600元的标准定额扣除。

183.纳税人发生符合条件的大病医疗支出，超15000元的部分在80000元限额内据实扣除。

184.纳税人符合条件的大病医疗支出取得大病医疗服务收费等票据的次年3月1日至6月30日扣除。

185.住房租金专项附加扣除标准有三档。

186.需要办理综合所得汇算清缴的纳税人，应当向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理汇算清缴申报，办理时间是取得所得的次年3月1日至6月30日内。

187.纳税人在取得经营所得的，应向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，办理时间是次年3月31日前。

188.纳税人取得利息、股息、红利所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人办理纳税申报的地点是所得项目纳税义务发生地主管税务机关。

189.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当向其中一处任职受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，办理纳税申报的时间是在取得所得的次月十五日内。

190.学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。

191.享受住房贷款利息专项附加扣除的时间为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过40个月。

192.纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送扣缴义务人。

193.纳税人报送的《个人所得税专项附加扣除信息表》及其他留存备查资料应当自法定汇算清缴期结束后保存五年。

194.纳税人选择在扣缴义务人预扣税款时享受专项附加扣除的，扣缴义务人对纳税人填写并签字的《个人所得税专项附加扣除信息表》，由扣缴义务人留存备查。

195.支付工资、薪金所得的扣缴义务人应当于年度终了后二个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。

196.《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》自2019年1月1日起执行。

197.扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款。

198.我国正式出现税收一词，是在1916年贾士毅的《民国财政史》一书中。

199.销售额是指纳税人销售货物、提供应税劳务或服务，从购买或接受应税劳务方或服务方收取的全部价款和一切价外费用，但是不包括向购买方收取的销项税额以及代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。

200.营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。

201.农业税是国家对一切从事农业生产、有农业收入的单位和个人征收的一种税，俗称“公粮”。

从1992年开始，中国改革开放正式对农业体制进行改革，2006年废除延续千年的农业税，标志中国进入改革开放转型新时期。

202.屠宰税是向屠宰牲畜的单位和个人征收的一种税收。

203.会计利润是指企业的总收益减去所有的显性成本或者会计成本以后的余额。

204.利改税是将国营企业原来向国家上交利润的大部分改为征收所得税。

1983年7月在国营企业中普遍推行利改税。

205.增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。

206.增值税普通发票增值税普通发票，是将除商业零售以外的增值税一般纳税人纳入增值税防伪税控系统开具和管理，也就是说一般纳税人可以使用同一套增值税防伪税控系统开具增值税专用发票、增值税普通发票等，俗称“一机多票”

207.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

208.不动产是指依照其物理性质不能移动或者移动将严重损害其经济价值的有体物。

209.注册会计师指通过注册会计师执业资格考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，简称为CPA。

210.税源管理税务部门做到税前监控、税中征收、税后稽查、负责将税款转交等叫做税源管理。

211.应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。

212.应纳税所得额是指按照税法规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额，是计算企业所得税税额的计税依据。

213.会计电算化也叫计算机会计，是指以电子计算机为主体的信息技术在会计工作的应用，具体而言，就是利用会计软件，指挥在各种计算机设备替代手工完成或在手工下很难完成的会计工作过程，会计电算化是以电子计算机为主的当代电子技术和信息技术应用到会计实务中的简称，是一个应用电子计算机实现的会计信息系统。

214.进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。

215.销项税额是指增值税纳税人销售货物和应交税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。

属于财务过程中的一个环节。

216.自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或进口货物，原适用16%税率的调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。

217.自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当前可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。

218.自2019年1月1日至2021年12月31日，对