继续教育小金库治理习题集doc.docx
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继续教育小金库治理习题集doc
一、判断题：
1、在分析判断发现疑点掌握一定证据的基础上，向资金往来单位或其下属单位进行审计属于审阅相关资料法。
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2、小金库的最新定义是：
凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库”。
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3、财政超范围、超标准发放奖金、津贴只要是在国家规定的账簿内登记、核算，也要认定为“小金库”。
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4、会议记录往往能反映一些单位违纪违规问题的蛛丝马迹，可以通过审阅会议记录来获取一些小金库的线索。
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5、突击盘存法最重要的是事先掌握被查单位有几个保险柜。
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6、只有以现金形式存在才属于小金库。
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7、小金库”始于上世纪七十年代末财政部组织清理的“小钱柜”，而1986年开展税收财务物价大检查时开始俗称“小金库”。
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8、超范围、超标准发放奖金、津贴即使是在国家规定的账簿内登记、核算，也属于小金库行为。
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9、在突击盘库时，当判断现金会存放在多个保险柜时，应安排几个盘点小组同时进行。
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10、采用清查票据法检查票据不包括作废的票据。
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11、有些单位可能通过上下级单位之间相互转移资金来设立“小金库”。
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12、检查小金库时要注意被查单位历年在对待同一件事的处理上是否一致。
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13、比较分析法可以利用计算机来排查，解决数据量大、流程复杂、时间紧等难题，提高检查效率和检查质量。
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14、“小金库“是指违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。
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15、认定是否属于“小金库”，关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿。
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16、《税收征管法》不属于小金库处理处罚的法律依据。
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17、贯彻落实科学发展观，完善社会主义市场经济体制的必然要求。
（√）
18、项目支出预算应体现预算内外资金、当年财政拨款和以前年度结余资金统筹安排的要求。
（√）
19、项目支出结转资金结转下年可以不再按原用途继续使用。
（×）
20、现金盘点时，出纳一定要在场，相关主管会计人员一定要在场。
（√）
21、“小金库”，是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。
（√）
22、被查出小金库的，除进行相应财务、税务处理外，对单位和责任人依法予以行政处罚，并依法追究责任。
（√）
23、“从检查收入入手”属于检查小金库的切入点中的一个。
（√）
24、支出追查法不属于小金库的检查方法。
（×）
25、账户检查法，即从审计单位的银行存款账户入手，查找账外账。
（√）
26、对被审计单位的往来账、结余资金进行追踪检查是投资追踪法。
（×）
27、账上查不出问题，但外围能查出问题，能提供线索是外围突破法的作用。
（√）
28、审阅相关资料法的审计方法：
审阅，即查看、核对、复核、比较。
（√）
29、现场勘察法要调查和核实业务单位，确定被检查单位纪录的真实性、完整性。
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30、政府收支分类科目：
即预算科目，是政府收支分类的具体项目。
（√）
31、小金库治理相关规定一般包括8项文件。
（√）
32、经县级以上监察机关领导人批准，可以查询存款，可申请法院保全。
（√）
33、在治理中，走过场的，要通报批评并整改，对问题严重的要追究当事人的责任。
（×）。
34、被查出小金库的，除进行相应财务、税务处理外，对单位和责任人依法予以行政处罚，并依法追究责任。
（√）
35、政府采购是指各级国家机关、事业单位、团体组织，用财政资金，采购依法制定目录内或超过限额标准以上货物、工程和服务的行为。
（√）
36、政府采购的信息都应当在政府采购监督管理部门指定的媒体上及时向社会公开发布。
（×）
37、政府采购程序主要包括两个步骤：
编制和批准政府采购预算；选择采购方式及适用的程序。
（×）
38、公务卡是指财政预算单位的工作人员持有的，用于日常公务支出和财务报销业务的信用卡。
（√）
39、行政单位资产配置方式主要是购置。
（×）
40、小金库使国家、集体大量资产流入个人腰包，严重扰乱了正常的经济秩序。
（√）
41、单位“一把手”法纪观念不强授意或默许搞“小金库”这是“小金库”发展和屡禁不止的重要原因之一。
（√）
42、“小金库”是在较隐密的情况下设立的，知情面窄，难以察觉，收支情况往往是个别领导和个别人知道，而综合管理监督部门因管理的范围广难以普遍性监督，主管部门则缺少或忽视监督，纪检监察机关只是在有举报时才去监督查处。
（√）
43、有价证券形态的“小金库”一般来源于公用闲置资金，是“小金库”资金违法理财或套取（虚列支出）资金形成的产物。
（√）
44、资产出租收入包括资产出租收入和资产出借收入。
（√）
45、“小金库”的资金来源不包括经营收入。
（×）
46、“小金库”的审查是有规可循的，有一定的技巧性。
（√）
47、根据“小金库支出的处理处罚相关规定，购买房产、汽车、高档家具、高档办公用品、高档装修办公用房等的，责令相关人员改正以后，可以不追回有关款项。
（×）
48、区分从宽或从严的政策，必须坚持以查实的事实为依据，以法律法规及政策为准绳。
决不能因人而异、因地而异，也决不能片面强求从宽、从严或从重，既体现政策的严肃性，又体现政策的统一性。
（√）
49、财政及有关金融机构在对待各部门、各单位银行账户开设的问题是，发现擅自开设账户的，如果有特殊情况，可以特事特办。
（×）
50、行政事业单位凡是使用非财政部门印制收据收费的，一律视同乱收费，付费单位必须拒付。
（√）
51、银行存款形的“小金库”一般挂靠于二级单位或关联单位，有的以个人存款形式存在。
（√）
52、小金库”就是“账外账”。
（×）
53、小金库为吃喝玩乐、请客送礼大开方便之门，严重腐化了社会风气，毒化了人们的心灵。
（√）
54、小金库造成企业经营状况不实或行政事业单位收支不实，导致统计指标失真，但不至于影响国民经济的宏观调控。
（×）
55、政府性基金是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律、行政法规、地方性法规等有关规定，依照国务院规定的程序批准，在向公民、法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用。
（×）
56、2008年中纪委出台了《设立“小金库”和使用“小金库”款项违纪行为适用<中国共产党纪律处分条例>若干问题的解释》。
（×）
57、如果发现虚假折扣、折让、退货不进仓、不入账等问题，就可能将收入填充了“小金库”或有舞弊贪污问题。
（√）
58、在处理“小金库”问题时，私存私放财政资金或其他公款设立“小金库”的，对单位的罚款金额为（3000元以上5万元以下）。
59、银行存款形态存放的“小金库”在现实生活中非常普遍，使用时最为方便、快捷。
（×）
60、小金库腐化了党的干部队伍，使少数党员干部走向违纪违法甚至犯罪道路，削弱了党和政府在人民群众中的威信，严重损害了党和政府的形象。
（√）
61、检查“小金库”，仅从被查单位账目上难以发现，一定要对有疑点的收支项目分类排队，采用抽样延伸的方法，追查到其下属单位、被管理单位、被收费罚款单位以及发生业务较多的单位。
（√）
62、超范围、越标准列支会议费、劳务费、培训费和咨询费，挂账消费或套取资金的，追回有关款项，纳入单位预算，统一核算，统一管理。
对单位处2000元以上2万元以下的罚款。
对直接负责主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款。
（×）
63、事业单位出租出借国有资产收入，应列入而未列入符合规定的单位账簿，原则上追回有关款项，纳入单位预算，统一核算，统一管理。
（√）
二、单选题：
1、检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整,属于以下哪种方法（ 清查票据法）。
2、小金库检查时查阅被查单位的会议记录，属于以下哪种方法（ 审阅相关资料法）。
3、某生产企业将生产剩下的边角料出售，出售收入没有入账，而直接用于员工福利发放。
这种情况（属于私设“小金库” ）。
4、全面了解被查单位的行政管理、业务活动和经营管理活动情况，尽量掌握其各种收入的来源，以利于确认是否全部收入都已入账，核对报表与收入总账、明细账是否相符，重点核查行政事业性收费、罚没收入、各类协会、学会的收入、投资分利、房屋租赁收入，出售低值易耗品、材料、废料收入等是否入账；审查有无非法收入或用不合法票据收费，有无截留事业收入、经营收入和其他收入。
这种检查方法是（收入核实法 ）。
5、通过询问、调查有关部门或知情人员，并对其做思想工作，讲明利害关系，调查、核实证据，属于以下哪种小金库检查方法（调查取证法）。
6、对于现金形式存在的“小金库”，实践中比较有效的检查方法是（突击盘库）。
7、审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大、小写金额、复写字迹是否一致，有无涂改现象，作废的票据是否加盖“作废”戳记。
这种检查方法是（清查票据法）。
8、检查是否有虚报冒领款项转做“小金库”的情况，要特别注意（重点审查白条抵库、大额和金额较整，有规律的支出）。
10、改革开放以来，包括本次对小金库的专项治理，我国共开展了（审核票据编号是否连续）次全国范围的大规模专项治理“小金库”行动。
11、主要到被检查单位办公场所进行实地查看，观察办公场所有无闲置租赁、电梯间有无移动传媒广告、通讯机站等情况，按照目前市场运作机制，这些都可能为被检查单位带来额外收入。
以上方法属于（现场勘察法）。
12、审查被查单位的银行开户情况，同被查单位提供的资料进行核对。
同时，核实银行存款与银行对账单是否相符。
这种检查方法是（账户核对法）。
13、对于私设“小金库”的单位，（ 现金）是用起来最方便，最为便捷的。
14、认定是否属于“小金库”的标准是（资金或资产是否列入符合规定的单位账簿 ）。
15、为落实被查单位“疑问”资金的最终去处，审计人员按照审计程序的要求，带着介绍信来到延伸单位的开户行进行审查，经查有部分支出进了某大药房，有部分支出进了某工程有限公司，又有部分支出进了某区综合商店。
这属于以下哪种方法（延伸审计法 ）。
16、《设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》的实施的时间是（2010年2月15日）
17、张家口某学校2011年被是查出购买假发票报销50000元，套取单位资金，以备领导需要，这种行为属于（虚列支出转出资金设立“小金库”）
18、下列选项中不属于“小金库”实施手法的是（手段的隐蔽性）
19、下列选项中不属于“小金库”特点的是（帐外结算）。
20、村支书俞某在良棋村任职期间自任出纳私设“小金库”达110多万元以此大肆向有关单位干部送礼并大吃大喝以白条冲账。
该村的小金库的使用方向为（礼品礼金支出）。
21、为解决单位内部非独立法人机构老龄委经费问题A单位将办公楼部分空余房产的租赁费收入交由老龄委直接收取形成A单位的“小金库”该“小金库”的资金来源属于（国有资产出租出借收入）
22、在对某单位审计中，从详细审查收费票据存根入手，建立收费数据统计表28张，统计收费业务1300余笔。
利用EXCEL自动筛选功能进行筛选抽样，建立抽查表6张，与收费台账核对，查出了“账外”收费的问题。
该审计过程中采用的审查“小金库”的方法是（票据抽查法）。
23、贪污贿赂犯罪，包括刑法分则第八章规定的贪污贿赂犯罪及其他章中明确规定依照第八章节相关条文定罪处罚的犯罪案件，共有（12）种。
24、“小金库”用于集体公款旅游的，追回有关款项，列入符合规定的。
（单位帐簿）
25、防治“小金库”时，相关部门应该特别重点宣传是法律法规是（会计法）
26、防治“小金库”时，必须给予相关人员一定的行政处罚，情节严重的，移送司法部门追究刑事责任，其中“相关人员”是指（单位领导人和直接责任人）。
27、《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》
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