东城国际酒店财务管理制度.docx

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东城国际酒店财务管理制度

东城国际酒店财务管理制度

1．目的

明确制度，共同遵守。

2．适用范围

全店经营活动的全过程。

3．制度

东城国际酒店是家民营性质、按五星级标准建造的酒店，在遵循国家各项政策、法令、法规的基础上，总经理在董事会授权范围内，对酒店实施系统化、规范化的管理，在管理过程中，为使酒店目标利润的实现过程得到有效监督，必须制定与之相适应的财务管理制度，使企业的发展更加制度化、规范化，管理趋向更完善。

3．1计划管理规定

3．1．1酒店财务计划的确定，必须依照董事会的指示精神，并根据社会经济发展因素、市场竞争环境、企业自身能力、社会环境等方面进行制定。

3．1．2依据总经理室审定的财务计划，年底向各部门下达下年度的财务指标，指标一经下达，原则上不予变动，如受重要因素影响，可作适当调整，财务指标一般在半年内才作调整。

3．1．3财务计划分年度、月度计划。

编报时间为：

年度计划：

酒店于每年十二月下旬，各业务部门为每年十一月下旬。

各业务部门根据总经理室下达的全年计划任务指标，结合部门的具体情况，分析全年形势，参考历史资料，制定全年各月任务指标，由财务部整理下达，每次早上部门经理例会，总经理室宣读有关营业指标的实现情况，每月总结，全年清算。

3．1．4为使酒店的经营管理和收支标准符合董事会、总经理的要求，做到增收节支，强调以计划办事，确定财务计划应包括以下内容：

酒店应编制：

流动资金计划、外汇收支计划、营业计划、费用计划和利润计划，利润分配计划、人力资源控制计划、员工福利发放计划、营销奖励计划、工程维修保养计划。

各部门应编制：

客房部：

营业计划、住房率计划、费用计划、利润计划。

餐饮部：

营业计划、利润计划、费用计划、接待人数计划、人均消费计划、餐饮成本计划。

康乐：

营业计划、利润计划、费用计划、接待人数计划。

洗衣房：

营业计划、内部洗涤计划、费用计划、利润计划。

会议室：

营业计划、费用计划、利润计划、接待会议人次数计划。

人力资源部：

部门人员定编计划、工作服、鞋发放计划、工资福利发放计划。

工程部：

工程设备维修保养计划、零配件、工具购置计划、费用开支计划。

人力资源部、保安部、营销部、财务部、稽查部、总经理办公室等要编报费用开支计划。

各部门所需编报的计划，送财务部汇总核定。

3．2会计核算管理规定

3．2．1采取借贷记账法记账，记账的原则采取权责发生制。

即凡是收益已经实现，费用已经发生，不论款项是否收付，都应作为本期的收益或费用入账。

凡是不属于本期的收益或费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收益或费用处理。

一个会计报告期内的各项收入与其相关联的成本、费用都必需在同一时期内入账。

凡是用于增加固定资产而发生的各项支出都应记资本支出，不得计入费用。

凡是为了取得收益而发生的各项支出，都应作支出，同时计入成本、费用。

依照税务部门的规定，依法计税、依法纳税。

3．2．2会计年度采用公历年制，自公历每年一月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。

3．2．3记账用的货币单位为人民币，凭证、账簿、报表，均用中文书写。

汇率设置，参照人民银行公布的外汇牌价、制定人民币与港币的内部折算汇率，汇率年初设置、确定，全年使用，不随意变更，其他币种按人民币银行当天公布的汇率折算收取。

3．2．4会计科目。

一级科目按我国《会计法》的规定制定，二级及三级科目可结合我店的具体情况而设定。

3．2．5财会人员离职时，必须办清交接手续，并注明交接日期，由主管人员监交，并由交接双方签章。

未按规定办清交接手续的财会人员，不得离职。

3．2．6会计报表。

依照我国《会计法》所规定的会计报表格式和填报时间、份数执行。

3．2．7会计凭证。

1）使用自制原始凭证和外来原始凭证两种。

自制原始凭证指：

进货验收单、领料单、旅差费报销单、费用开支证明单、调拨单、收款收据、借款条等。

外来原始凭证指：

我单位与其它单位或个人发生业务、劳务关系时，由对方开给本单位的凭证、发票、收据等

2）本酒店统一使用电脑复式记帐和手工并存的两种记帐方式。

3）会计凭证会计账簿、会计报表、会计资料要永久保存，到一定期限需要销毁时，须开列清单，经董事会核准，报上级主管部门批准后始得销毁。

3．3资金管理规定

3．3．1流动资金管理规定

1）管理原则：

流动资金即要保证需要又要节约使用，在保证按批准计划供应营业活动正常需要的前提下，以较少的占用资金取得较大的经济效益。

因此，要求各业务部门在编制营业计划、费用成本计划时，必须严格控制库存存量。

超储物资、商品，除经批准作为特殊储备者外，原则上不得使用流动资金，只能压缩超储商品、物料，以减少占用流动资金。

2）使用的基本要求：

在符合国家政策和酒店董事会、总经理的要求前提下，加速资金周转、扩大经营、减少流动资金的占用。

对货款的占用，在保证正常物料运转的前提下，本着勤俭节约的精神，尽量压缩。

严格控制家具用具的购置。

同时，要加速应收款的结算，减少对流动资金的占用。

3．3．2货币资金管理规定

1）现金管理规定

根据酒店业务范围和经营活动的特点，营业收入以收取人民币为主，本着以客为先、方便顾客的角度出发，也会收取零星的港币和外币，现金的管理参照国家的有关规定执行，为保证营业的运作，计划性地存储一定零找款。

。

①现金支付的范围

A．发放员工及临时人员的工资、补贴、福利补助、退休金、出差费、零星劳务报酬。

B．农副产品、海鲜、异地非固定供应商餐料、干货的采购，需要支付的现金。

C．采购员外出采购、酒店人员出差必须携带的现金。

②现金支付的手续和规定

A.在支付现金时必须认真、详细审查现金支付凭证是否符合规定手续，必须审核开支是否符合制度规定，领导是否已批准开支，凭证是否有主管审核，是否已由经办人和证明人签名，是否有齐全、合法的原始凭证。

所有支付凭证必须经经办人——部门主管——财务经理——总经理签批方可报销，一万元以上的非生产性的支出必须由董事长签批方可报销。

③现金收入的规定

A．所收付的现金，必须认真清点，既要点大数，也要点细数，还要确立复核制度，以防差错事故。

一线营业人员及收款员在面对顾客收付现金时，还应唱收唱付。

B．各收银点根据营业时间的安排，分早晚两次上缴营业款，每市结束，收银员必须认真审核所收款项是否款表相符，核对备用金和长短款，长款如实上交，短款由责任人填补。

早班收银员直接将营业款用缴款箱装好，由保安员护送缴交给出纳员，由出纳员签收缴款单；夜班收银员收市后，将营业款用缴款袋装好，按缴款袋格式要求详细填写，交夜审员签名核实，酒店值班经理监督一起将封好的缴款袋放入投币夹万。

次早，出纳员协同总台收银一起点收营业款。

④．在收付现金后，必须在发票、收付款单据或原始凭证上加盖有日期的“现金收讫”或“现金付讫”字样的戳记。

出纳人员还必须及时根据记帐凭证，在电脑记载现金日记账。

⑤．会计人员应经常核对现金数额，检查出纳库存现金使用情况，要保证现金的账存与实际库存相符，严禁以白条抵充库存，严禁挪用库存现金，发现库存现金的长余或短缺，应立即作出记录，及时列账，并应查明原因，明确责任，按照规定的审批权限核批处理。

⑥．各收银点、采购员按规定暂借一定备用金便于找零和采购零星货物及外出采购必须物品所用，除节假日生意旺可多借备用金外，其余一律按规定执行，财务人员定期核点，并不定期抽查。

采购员、收银员、出差人员、业务借款等，必须由财务经理同意，总经理审批方可执行。

⑦出纳人员现金存入银行时，必须由保安护送，不得走小巷；携带现金不得探亲访友，不得途中逗留会客；存取现金较大时，必须由保安员护送，汽车接送。

2）协议记帐单位应收账的结算制度

①发生业务往来的应收款项，按协议约定一个月内，将当月应收款结清。

若约定期内应收账未结，应收账专管员应与往来单位联系催收。

②市内往来单位的应收款项，一般应以支票结算，并应在收到支票的当天，最迟不得超过第二天，把支票送存银行清算，以加速资金回笼。

③留单待签业务，因签单客户的特殊要求，发生留单待签业务，要严格执行有关规定，留单由申请人和担保人签名，所有留单必须在一个月内签好。

④应收账款坏账准备，坏账准备金按会计法的规定提取，以减少坏账的风险。

⑤签署记帐协议的往来单位，根据信誉程度，收取一定保证金，约满退回或抵消最后一期应收账。

3）银行存款的规定

①送存银行的款项（含现金及转账票据），应填制“送款单”连同现金或结算凭证、转账票据等送存银行，并将“送款回单”或“银行收款通知”填制记帐凭证入账。

②到银行提取款项或转出款项时，应开出“现金支票”或其它结算凭证，并应及时将支票存根、结算凭证付款联或银行发生的结算“支付通知”，填制记账凭证并据以出账。

③酒店在银行开立的存款账户，不准外单位或个人借用来进行结算。

④出纳人员不得发出全空白支票。

为方便采购工作，准许发出半空白支票，即必须填写日期、受票单位名称、用途，只空出金额栏（必要时尚要注明限额金额），同时，一个外勤、采购人员领用支票不得超过两张。

凡领用支票必须在开出支票五天内报账。

⑤出纳人员应定期与银行核对存款余额，存款账户每月至少核对一次。

在接到银行对账单后，应逐笔核对借贷发生额和余额。

发现记帐错误，要立即更正。

属于银行的差错，要及时通知银行更正。

发现有未达账款，应采用“余额查找法”进行查对，并编制“银行存款余额调节表”来确定收付的未达账，对核实的未达款，要加强管理，经常检查，如发现有账款长期未还，应认真查明原因及时处理。

4）银行账户设立的规定

A）酒店设立、办理工商登记，在董事会指定银行开设银行账户开设的银行账户有：

外币结算户和人民币基本账户。

酒店的所有营业收支，工资福利支出、固定资产购置、长期投资等项目必须经酒店账户转账和结算。

B）财务人员不准以个人名义开设账户存放营业款及其他款项的收入。

如确因营业需要开设私人账户进行运作，必须由董事会批准方可执行。

3．3．3专用资金的管理规定

1）盈余公积金的管理

盈余公积金每年按酒店税后盈利提取，提取比例10%或按董事会制定的比例计提，按会计法的规定，盈余公积金所提金额达到注册资本50%后不再提取。

盈余公积金的主要用途：

企业扩大再生产投资、扩股、弥补年度亏损等，盈余公积金专户存储，专款专用，有关支出必须经董事会批准执行，

2）任意盈余公积金

任意盈余公积金按酒店税后利润提取，提取比例由董事会决定，主要用途：

企业扩大再生产投资、投股、弥补、年度亏损等。

任意盈余公积金专户存储，专款专用，有关支出，必须经董事会批准执行。

3）公益金

公益金按酒店税后利润提取，提取比例10%或按董事会制定的比例计提，主要用途：

员工集体福利、饭堂、宿舍福利设施的开支、奖金、员工生活困难补助等。

4）三项基金

三项基金的提取，按各部门员工工资总额的17.5%提取，其中福利费14%、工会会费2%、教育经费1.5%，并在各部门费用科目的“工资”项列支。

该三项基金分部门提取，统一管理，统一使用。

福利费用于员工宿舍、集体活动、旅游、晚会、竞赛、节日慰问、婚丧、喜庆以集体名义致送礼金，奖金、劳工保险等方面的开支，工会会费用于酒店工会活动的开支，教育经费用于员工培训、岗位后续教育的开支。

开支标准及审批程序：

a、员工生活困难补助：

根据酒店的制度规定，员工生活发生困难，由员工填写申请报告，总经理室召集有关主管，开会研究后审批，由福利费项目开支。

b、节日慰问、开年利是等福利，按董事会的规定发放，由福利费开支。

3．3．4外汇管理规定

外汇的收入支出必须按我国的“外汇管理条例”规定执行。

1）每天营业收入中的外币，收款员必须详细记录在营业收入日报表中，连同收费单证一并缴交出纳入库。

2）外汇现金必须当天送存银行。

一切营业收入的外汇现金，不得坐支，外汇的收支必须通过银行办理。

3）对国内外业务单位的外汇结算办法，必须在双方协商下以订合同或协议的形式加以肯定和约束。

凡与国外私人及股份单位办的企业订立业务合同时，除摸清信誉和偿还能力外，还必须事先预存一次业务往来所需费用在我酒店银行帐户内作为每次（项）业务的结算资金（尤其是私人办的旅行社）。

4）负责外汇结算工作的人员，必须及时把对外结算单证按合同或协议办理结算，并在委托银行结算后的第六天（国外业务单位在委托银行后的第十天）核对是否收妥，凡在上述的时期内未接获银行收款通知单的，应即通知营销部或销售部门协助办理催收，同时向财务经理人报告。

5）使用外汇必须编制使用外汇计划。

除商品、食物原材料外，一切包装、物料、备用品、设备、工具、零配件、燃料、能源等使用外汇，必须经财务部审查，报总经理室审批。

6）宾客用外币结账，一律按酒店制定的汇率收取，不得套汇。

7）宾客以旅行支票结付账单者，一律按当天酒店制定的汇率收取。

8）宾客以本单位受理的银行信用卡签付账单者，一律按账单实际金额填列“认购单”，并让客人签付。

9）凡以转账或记帐方式结付业务款项者，外币与人民币的折算率按业务发生日酒店所定汇率收取。

10）酒店在银行开立的外汇账户，不准外单位或个人借用来进行结算。

3．3．5固定资产管理规定

1）管理的规定

①酒店全部固定资产，包括主楼、附楼建筑、员工宿舍、机械电子设备、大小汽车等，财务部对固定资产的购置、建造、赠送、报损、调拨、转让全过程实施监督和管理，固定资产实物归属哪部门，管理责任就归属哪部门。

电脑设备由总办管理，电话总机、商务中心设备，由客房部管理。

音响设备、各种管道、空调、电器系统、机械设备由工程部管理。

消防系统由保安部管理。

大小汽车（除各部使用部分或所属企业部分）由总办管理。

属各部使用的列入固定资产范围的各项设备和采购部的货车，由所属部门负责管理。

根据上述分工，各部门同时应建立固定资产登记簿，记录固定资产名称、规格、数量、单价、总值金额、购建日期、规定合理使用年限、产地及放置地段。

②土建房屋、道路、园林建筑、机械设备、油库气库及附属设施以及各部所使用的动力、电话、音响设备、空调系统及警报、消防系统等的大修理及经常维修制度由工程部负责制订。

汽车的大修理计划由总办和车辆所属部门制定。

③各部门应指定一名负责人负责固定资产的管理工作。

固定资产每年年终必须进行一次盘点，做到实物和账表记录相符，核算资料正确。

对固定资产遗失部分，要查明原因，明确责任，适当处理。

④固定资产购进必须呈申购报告，待财务部核准，总经理室审批后方可购买，添置的固定资产由财务部设卡编码登记，并对固定资产的使用、折旧、调拨、转让、报损、清理全过程实施监督。

2）固定资产计算价值的规定

固定资产的入账价值按我国《会计法》的规定执行

3）固定资产调拨的规定

一切固定资产的调出、调入必须经总经理室批准。

调出、调入的固定资产按折旧净值入账。

部门内部固定资产的调拨，必须填写调拨单，由双方部门主管签收确认、财务经理核准、总经理批准执行，由财务部作账务处理。

4）固定资产折旧规定

酒店的房屋建筑折旧年限十五年，土地等无形资产摊销期二十年，汽车折旧期限为五年，机械设备、电话设备折旧期限为五年，空调系统、音响设备折旧年限为五年，电脑硬件设备折旧年限三年。

折旧计算方法，根据固定资产的使用年限，预计使用残值，用直线法计提折旧，折旧期满，固定资产未报废仍然使用，不再计提折旧。

3．3．6家具用具的管理

划分家具用具（低值易耗品）的界限为：

不符合固定资产入账标准的设备、工具、用具、家具、物品等低值易耗品均为家具用具。

1）购进、摊销规定

家具用具的购进，要按年分季编报计划，由各使用部门根据营业所需或办公需用，编报计划，报财务部审查并提出意见报总经理审批。

家具用具的购进成本，包括购进价格和所支付的运杂费等。

家具用具购进后，可作一次性或多次摊销方式，作出账务处理，在“营业费用——低值易耗品”科目入账。

2）修理、报废规定

家具用具必须列表登记，领用部门或个人应负保管责任，同时必须做好日常修理工作，以延长使用期限。

修理家具用具所用的开支，以“营业费用——修理费”列支。

家具用具在使用一定时期后，因磨损而失去使用价值时，经批准可办理报废。

如果采取一次摊销办法处理家具的购入，报废时即不作会计处理。

若采用多次摊销的形式入账，家具用具未摊销完毕就报废，应作会计账务调整，报废的家具出售时，其售出残值作“营业外收入”科目处理。

3）其他规定

家具用具发生丢失、损毁，应由当事人或部门写明原因，向部门经理报告。

不属人力不可抗拒的丢失、毁损，由当事人负责赔偿或部分赔偿。

赔偿的价款作“营业外收入”科目处理或作相应会计账务调整。

家具用具发生溢余或短缺，应先按估值转入“待处理收益”或“待处理损失”科目账户，查明原因，并分别不同情况审批后，转入“营业外收入”科目处理。

4）购置的审批：

家具用具的购置权属各部门。

各部门申购家具用具，必须编定计划，提出申请理由和用途，报财务部审查，呈总经理室审批。

家具用具领用，按照购置审批范围领用。

一切领用，均必须填报领用后登记，并由领用人签名负责保管。

每季盘点一次。

家具用具残损、报废的审批。

凡出现残损并失去使用价值者，必须说明原因，属人为残损，按情节分别由部门经理决定当事人该赔偿部分。

部门填写《物品申请报损表》，由部门经理加具意见，工程部核准，报财务部审查，报总经理审批，作报废处理。

3.3.7工作服的管理规定

根据酒店的管理规定，员工必须穿着整齐的工作服上岗。

工作服包括：

衣服、鞋子、帽子、腰带、领带、领结、手套、饰物等，款式、佩戴等视岗位、职级要求而定。

员工入职时发放，离职或调职时退回。

1）工作服保证金，员工入职领取工作服时，必须交纳一定的保证金，保证金的标准按员工职级而定，具体标准按《3.3.8管理规定办法》执行，员工离职办妥手续后，退回工作服保证金本金。

2）工作服损坏处理，要求员工爱护工作服，对工作服的人为损坏，由责任人按工作服原价赔偿，并按《员工手册》的规定作相应处理。

3）工作服洗涤服务，员工工作服可交洗衣房免费洗烫，具体规定按洗衣房的工作流程规定执行。

4）工作服的发放规定，人力资源部根据酒店的需求和规定，每年制定工作服的费用预算，发放计划，并负责款式的设计，跟进工作服的购进、发放、库存等相关事宜。

5）工作服的入账处理，批量发放的工作服，费用摊销期一年，零星发放的工作服，当月一次性转入经营费用账务处理“借：

营业费用——工作服”。

3．3．8管理规定

为贯彻“凡是收益已经实现，费用已经发生，不论款项是否收付，都应作为本期的收益或费用入账。

凡是不属于本期的收益或费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收益或费用处理”的规定，对各项预提、待摊、待缴、待付等费用作如下规定：

1）费用核算的规定：

转账摊销费用。

各种物料、备品、订制的包装用品、家具用具、固定资产折旧，这些费用，均采取定期摊销转账。

已付待摊费用。

某些虽在本期支付的费用，但应由以后分期负担的，属于预付性质，由于费用支出数额较大，一次核销影响费用水平和财务成果，因而必须通过“待摊费用”账户进行核算，如开办费、大宗包装物、备品物料，大宗的进口物资所付关税等。

预提待付费用。

凡是由本期负担的费用，都应如实提取入账。

预计应付费用。

某些费用额在本期已经发生，但未支付，为了正确计算本期费用水平和财务成果，月末应预先估计这些费用数额记入“费用”和“应付款”账户核算，如水电、邮电费、银行借款利息等。

2）各项费用的开支标准、范围

1、旅差费：

A．员工因公出差到外地的伙食补助费，不分途中和住勤，按到达地区：

分别每人每天补助为：

省内30元、省外50元，港澳地区180元港币，报销餐费的员工，可不补伙食补助费，补助费列入“营业费用——旅差费”科目列支。

出国公干的补助按董事会决定执行。

B．凡公差人员报销旅差费，应填写出差报销单，经部门主管——财务经理——总经理进行签批，出差借款，回来一周内必须结算。

2、伙食补助

A、员工每日可享受酒店提供的三餐员工饭堂工作餐，饭堂设早餐、午餐、晚餐、夜宵四段，员工根据排班安排就餐，夜宵只提供给酒店上通宵、夜班的员工享用，员工每段只能读卡一次进行消费，标准：

早餐、夜宵1.50元/餐，午餐、晚餐2.50元/餐。

B、员工市内出差误餐，可申请误餐补助，由误餐人员申请，部门主管签批-财务经理审核-总经理批准，标准：

7.50元/餐。

工作餐在“营业费用——伙食补助”科目列支。

3、汽车驾驶员行车补助

汽车驾驶员每次出车登记里程，每月统计总里程，规定每位司机每月标准里程2000公里，超过部份，按每公里0.30元计行车补助，司机领取行车补助后，不再参与酒店的其他激励奖励活动，所计提的行车补助入：

“营业费用——旅差费科目”列支。

4、职务及技术津贴

各级管理人员及特殊岗位技术人员，根据国家规定应发给职务岗位技术津贴。

其发放标准参照国家规定，结合酒店实际情况，由董事会和总经理决定。

职务、岗位及技术津贴，应以“工资——职务及技术津贴”科目列支。

5、工资费用

员工工资是员工劳动报酬所得，工资标准的制定依照按劳分配，多劳多得原则进行。

员工工资由基本工资、假期工资、奖励工资、职务/技术津贴等部份组成。

工作满一年的员工可享受第十三个月工资的奖励，员工请病事假、违章等应扣减当月工资。

当月员工工资的发放在下月7日前经银行转账支付，个别临工、钟点工、离职员工用现金方式结算。

6、加班费

A、加班费分日常加班费和节日加班费两种，各部门因营业需要加班，要求在生意淡时补休，但不能安排休息的才可计算加班费，具体程序由部门提出，经人力资源部核准，财务部审查，最后交总经理审批，日常加班C级经理以上一律安排补休，不计加班费。

B、加班费补助标准，日常加班费：

A级员工以下4元/小时，C级督导5元/小时，B级督导6元/小时，A级督导7元/小时，员工、督导、经理等节日加班参照国家规定的标准计算。

7、福利费是每月从员工工资总额中提取及其他途径所得，主要用途是用于员工集体福利，员工生活困难补助、节日慰问、奖金等，专户存储，专款专用。

年度的春节慰问、开年利是、中秋慰问、周年志庆、计划生育奖等福利开支，由总经理提出，董事会批准执行。

8、员工个人所得税的扣缴，根据我国税法的规定，员工个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职、受雇有关的其它所得，必须依法扣缴个人所得税，个人所得税由工资所得者支付。

财务部依照税法的具体规定，每月制定员工工资时代扣代缴个人得税，员工个人所得税专户专储，专款专用。

9、邮电通讯费，根据业务需要，酒店制定相关人员邮电通讯费的补助标准，以助联络和业务的推广，总经理500元/月，A级经理300元/月，B级经理200元/月，C级经理150元/月，采购主管200元/月，采购员100元/月，司机50元/月，营销员100元/月，电脑主管100元/月，电脑员50元/月，应收账员50元/月。

10、交际应酬费的制定酒店因业务推广、交际应酬而发生交际应酬费。

外出或在酒店内应酬，均应事先征得总经理室的同意方可进行，费用依规定由酒店支付。

A、C级至A级经理在酒店内可享接待签单权，交际应酬费限额，A级经理500元/月，B级经理400元/月，C级经理300元/月，接待餐费可按相应权限打折，超额部分费用自付，职能部门交际应酬费视业务需要，可向总经理申请，由总经理签批执行。

B、总经理可获董事会授权进行交际应酬，具体限额和标准由董事会制定。

11、办公用品的管理

办公用品应坚持节约原则，酒店各部门用于办公所需的文具、纸张、笔墨、计算器具、账册、凭证以及其他办公用品，每季编报领用计划，统一由供应部购进，交仓管部保管，各部用“以旧换新”的原则领用及管理。

凡办公用品除个别零星急需者外，各部不得自行采购。

12、宣传广告费

根据酒店的具体情况，为拓展业务、扩大经营，对酒店的形象推广、业务推介通过各种的广告形式进行宣传、推广。

宣传广告费的开支范