经济法基础真题.docx

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经济法基础真题

1、根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（　）。

A、机动车辆

B、金银首饰

C、古玩字画

D、维持生活必需的住房

【正确答案】D

【答案解析】

本题考核税收保全措施。

税收保全措施的适用对象有两大类：

（1）主体的对象是从事生产经营的纳税人；

（2）物的对象是存款、商品、货物或者其他财产。

个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。

2、甲公司2012年5月10日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。

税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。

税务机关有权对其采取的措施是（　）。

A、处以2000元以下的罚款

B、没收经营所得

C、提请司法机关查封财产

D、提请工商行政管理机关吊销营业执照

【正确答案】D

【答案解析】

本题考核税务登记。

纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

【答疑编号10583817,点击提问】

3、下列银行结算账户中，不能支取现金的是（　）。

A、党、团、工会经费专用存款账户

B、个人银行结算账户

C、预算单位零余额账户

D、单位银行卡账户

【正确答案】D

【答案解析】

本题考核银行结算账户。

党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。

个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。

预算单位零余额账户，可以办理转账、提取现金等结算业务。

单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。

【答疑编号10583818,点击提问】

4、赵某所持贷记卡透支余额为1万元，根据支付结算法律制度的规定，其首月最低还款额不低于（　）元。

A、1000

B、1500

C、2000

D、2500

【正确答案】A

【答案解析】

本题考核贷记卡。

贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。

【答疑编号10583819,点击提问】

5、根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人中，应在票据和粘单的粘接处签章的是（　）。

A、粘单上第一手背书的背书人

B、票据上最后一手背书的背书人

C、票据上第一手背书的背书人

D、粘单上第一手背书的被背书人

【正确答案】A

【答案解析】

本题考核票据背书。

粘单上的第一记载人，应当在汇票和粘单的粘接处签章。

第一记载人，是该次背书的背书人。

【答疑编号10583820,点击提问】

6、根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是（　）。

A、假冒出票人在票据上签章

B、涂改票据号码

C、对票据金额进行挖补篡改

D、修改票据密押

【正确答案】A

【答案解析】

本题考核票据的伪造。

票据的伪造，是指对“签章”的伪造。

针对签章之外的事项，是变造。

【答疑编号10583821,点击提问】

7、下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件是（　）。

A、宪法

B、行政法规

C、法律

D、行政规章

【正确答案】C

【答案解析】

本题考核法的形式。

法律是由全国人大及其常委会经过一定立法程序制定颁布的规范性文件。

【答疑编号10583822,点击提问】

8、根据民事法律制度的规定，对始终不知道自己权利受侵害的当事人，其最长诉讼时效期间是（　）。

A、2年

B、5年

C、20年

D、30年

【正确答案】C

【答案解析】

本题考核诉讼时效。

诉讼时效期间从知道或者应当知道权利被侵害时起计算。

但是，从权利被侵害之日起超过20年的，人民法院不予保护。

【答疑编号10583823,点击提问】

9、根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于拘役法定量刑期的是（　）。

A、15天以下

B、1个月以上6个月以下

C、3个月以上2年以下

D、6个月以上15年以下

【正确答案】B

【答案解析】

本题考核刑事责任。

拘役的期限，为1个月以上6个月以下。

【答疑编号10583824,点击提问】

10、周某于2011年4月11日进入甲公司就职，经周某要求，公司于2012年4月11日才与其签订劳动合同。

已知周某每月工资2000元，已按时足额领取。

甲公司应向周某支付工资补偿的金额是（　）元。

A、0

B、2000

C、22000

D、24000

【正确答案】C

【答案解析】

本题考核签订书面劳动合同。

用人单位自用工之日起满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满一个月的次日至满一年的前一日应当依照规定向劳动者每月支付两倍的工资，并视为自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。

所以本题中应支付11个月的双倍工资，双倍工资中包括原本正常支付的工资。

因此题目中还需支付的补偿金是2000×11＝22000（元）。

【答疑编号10583825,点击提问】

11、郑某于2012年6月15日与甲公司签订劳动合同，约定试用期1个月。

7月2日郑某上班。

郑某与甲公司建立劳动关系的时间是（　）。

A、2012年6月15日

B、2012年7月2日

C、2012年7月15日

D、2012年8月2日

【正确答案】B

【答案解析】

本题考核劳动关系。

用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。

【答疑编号10583826,点击提问】

12、某企业实行标准工时制。

2012年3月，为完成一批订单，企业安排全体职工每工作日延长工作时间2小时，关于企业向职工支付加班工资的下列计算标准中，正确的是（　）。

A、不低于职工本人小时工资标准的100%

B、不低于职工本人小时工资标准的150%

C、不低于职工本人小时工资标准的200%

D、不低于职工本人小时工资标准的300%

【正确答案】B

【答案解析】

本题考核劳动报酬。

用人单位依法安排劳动者在日法定标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资。

【答疑编号10583827,点击提问】

13、韩某在甲公司已工作10年，经甲公司与其协商同意解除劳动合同。

已知韩某在劳动合同解除前12个月平均工资为7000元，当地人民政府公布的本地区上年度职工平均工资为2000元。

甲公司应向韩某支付的经济补偿金额是（　）元。

A、20000

B、24000

C、60000

D、70000

【正确答案】C

【答案解析】

本题考核解除劳动合同的经济补偿金。

劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过12年。

则本题中应支付的经济补偿金额＝10×2000×3＝60000（元）。

【答疑编号10583828,点击提问】

14、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是（　）。

A、体育业

B、财产保险业务

C、旅游业

D、修理修配业务

【正确答案】D

【答案解析】

本题考核营业税的征税范围。

根据规定，生产销售货物、加工和修理修配劳务属于增值税的征税范围。

选项D属于增值税的征税范围；选项A、B、C均属于营业税征税范围，其中选项A属于“文化体育业”；选项B属于“金融保险业”；选项C属于“服务业”。

【答疑编号10583829,点击提问】

15、某餐饮公司2012年6月取得餐饮收入154万元，包间服务费20万元，茶水收入25万元；直接成本支出120万元。

已知服务业适用的营业税税率为5%，该公司当月应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（　）。

A、154×5%＝7.7万元

B、（154＋20）×5%＝8.7万元

C、（154＋20＋25）×5%＝9.95万元

D、（154＋20＋25－120）×5%＝3.95万元

【正确答案】C

【答案解析】

本题考核营业税的计算。

根据规定，饮食业的营业额为向顾客提供饮食消费服务而收取的餐饮收入。

因此应缴纳的营业税＝（154+20+25）×5％＝9.95万元。

【答疑编号10583830,点击提问】

16、根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是（　）。

A、退休人员再任职取得的收入

B、从非任职公司取得的董事费收入

C、从任职公司取得的监事费收入

D、从任职公司关联企业取得的监事费收入

【正确答案】B

【答案解析】

本题考核劳务报酬所得的范围。

根据规定，个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按“劳务报酬所得”项目征税。

个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

【答疑编号10583831,点击提问】

17、钱某在一次演出中取得收入10000元。

已知劳务报酬所得每次收入不得超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，适用税率为20%。

钱某应缴纳的个人所得税税额为（　）元。

A、1840

B、1600

C、2000

D、4800

【正确答案】B

【答案解析】

本题考核劳务报酬所得的计算。

应缴纳个人所得税＝10000×（1－20％）×20％＝1600（元）。

【答疑编号10583832,点击提问】

18、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（　）。

A、加班工资

B、独生子女补贴

C、差旅费津贴

D、国债利息收入

【正确答案】A

【答案解析】

本题考核个人所得税征税项目。

选项A按照“工资、薪金所得”征收个人所得税；选项B独生子女补贴，选项C差旅费津贴，不征收个人所得税；选项D属于免税收入。

【答疑编号10583833,点击提问】

19、关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（　）。

A、房屋出租的，承租人为纳税人

B、房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人

C、房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人

D、房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人

【正确答案】A

【答案解析】

本题考核房产税的纳税义务人。

房产出租的，出租人按照租金收入缴纳从租计征的房产税，出租人为房产税的纳税义务人。

【答疑编号10583834,点击提问】

20、某企业2011年度生产经营用房原值12000万元；幼儿园用房原值400万元；出租房屋原值600万元，年租金80万元。

已知房产原值减除比例为30%；房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（　）。

A、12000×（1-30%）×1.2%＝100.8万元

B、12000×（1-30%）×1.2%+80×12%＝110.4万元

C、（12000+400）×（1-30%）×1.2%+80×12%＝113.76万元

D、（12000+400+600）×（1-30%）×1.2%＝109.2万元

【正确答案】B

【答案解析】

本题考核房产税的纳税与减免。

根据规定，企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。

出租人的房屋应该按照从租计征房产税，不再缴纳从价计征房产税。

【答疑编号10583835,点击提问】

21、甲公司于2012年9月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地使用权价款2000万元，厂房及地上附着物价款500万元。

已知当地规定的契税税率为3%，甲公司应缴纳的契税税额为（　）万元。

A、15

B、45

C、60

D、75

【正确答案】D

【答案解析】

本题考核契税的计算。

房屋买卖的，以成交价格为计税依据，成交价格中包括土地、房屋权属的转移合同确定的价格。

应缴纳契税＝（2000+500）×3％＝75（万元）。

【答疑编号10583836,点击提问】

22、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳车船税的是（　）。

A、载客汽车

B、银行运钞车

C、机关公务车

D、养殖渔船

【正确答案】D

【答案解析】

本题考核车船税的减免。

根据规定，捕捞、养殖渔船属于免征车船税的情形。

【答疑编号10583837,点击提问】

23、甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是（　）。

A、甲和乙为纳税人

B、甲和丙为纳税人

C、乙和丁为纳税人

D、甲和丁为纳税人

【正确答案】A

【答案解析】

本题考核印花税的纳税人。

根据规定，立合同人为印花税的纳税人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。

【答疑编号10583838,点击提问】

24、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不履行行政复议决定再提起行政诉讼的是（　）。

A、加收税款滞纳金

B、没收财物和违法所得

C、罚款

D、停止发售发票

【正确答案】A

【答案解析】

本题考核税务行政复议。

对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不服的，应当先行政复议，对复议结果不服再提起诉讼。

【答疑编号10583839,点击提问】

二、多项选择题

1、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（　）。

A、保险赔款

B、劳动分红

C、退休工资

D、军人转业费

【正确答案】ACD

【答案解析】

本题考核个人所得税的免征范围。

保险赔款、退休工资和军人转业费、复员费属于个人所得税免征的范围。

公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

【答疑编号10583840,点击提问】

2、关于契税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有（　）。

A、受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据

B、受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据

C、购入土地使用权的，以评估价格为计税依据

D、交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据

【正确答案】ABD

【答案解析】

本题考核契税的计税依据。

根据规定，国有土地使用权出让、土地使用权出售，以成交价格作为计税依据，因此选项C的说法错误。

【答疑编号10583841,点击提问】

3、关于确定城镇土地使用税纳税人的下列表述中，符合法律制度规定的有（　）。

A、拥有土地使用权的单位或个人为纳税人

B、拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在地的，以代管人或实际使用人为纳税人

C、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以实际使用人为纳税人

D、土地使用权共有的，以共有各方为纳税人

【正确答案】ABCD

【答案解析】

本题考核城镇土地使用税的纳税人。

【答疑编号10583842,点击提问】

4、关于印花税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有（　）。

A、财产租赁合同以租赁金额为计税依据

B、财产保险合同以保险费为计税依据

C、工商营业执照以注册资金为计税依据

D、商标注册证以件数为计税依据

【正确答案】ABD

【答案解析】

本题考核印花税的计税依据。

工商营业执照按件贴花，以件数为计税依据。

【答疑编号10583843,点击提问】

5、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理的下列事项中，必须提供税务登记证件的有（　）。

A、纳税申报

B、开立银行账户

C、领购发票

D、缴纳税务罚款

【正确答案】BC

【答案解析】

本题考核税务登记证件的使用。

根据规定，纳税人办理下列事项时，必须“提供”税务登记证件：

（1）开立银行账户；

（2）领购发票。

纳税人办理其他税务事项时，应当“出示”税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：

（1）申请减税、免税、退税；

（2）申请办理延期申报、延期缴纳税款；（3）申请开具外出经营活动税收管理证明；（4）办理停业、歇业；（5）其他有关税务事项。

【答疑编号10583844,点击提问】

6、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保范围的有（　）。

A、应纳税款

B、实现税款的费用

C、税款滞纳金

D、实现税款滞纳金的费用

【正确答案】ABCD

【答案解析】

本题考核纳税担保的范围。

根据规定，纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。

【答疑编号10583845,点击提问】

7、根据支付结算法律制度的规定，下列非现金支付工具中，属于结算方式的有（　）。

A、票据

B、银行卡

C、汇兑

D、委托收款

【正确答案】CD

【答案解析】

本题考核支付结算方式。

非现金支付工具，主要包括“三票一卡”和结算方式。

“三票一卡”是指三种票据和银行卡，结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。

【答疑编号10583846,点击提问】

8、关于商业汇票贴现的下列表述中，正确的有（　）。

A、贴现是一种非票据转让行为

B、贴现申请人与出票人或直接前手之间具有真实的商品交易关系

C、贴现申请人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织

D、贴现到期不获付款的，贴现银行可从贴现申请人的存款账户直接收取票款

【正确答案】BCD

【答案解析】

本题考核票据贴现。

贴现导致票据权利转让，因此选项A不正确。

商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备下列条件：

（1）在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织；

（2）与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系；（3）提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件，因此选项BC正确。

贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款。

不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款。

贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户直接收取票款，因此选项D正确。

【答疑编号10583847,点击提问】

9、关于汇兑的下列表述中，符合法律制度规定的有（　）。

A、单位和个人均可使用汇兑

B、汇款人和收款人均为个人的，方可办理现金汇兑

C、汇兑以收账通知为汇出银行受理汇款的依据

D、汇兑以汇款回单为银行将款项确已收入收款人账户的凭据

【正确答案】AB

【答案解析】

本题考核汇兑。

收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据，选项C错误；汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明，选项D错误。

【答疑编号10583848,点击提问】

10、根据我国法律制度的规定，下列各项中，能够成为法律关系主体的有（　）。

A、自然人

B、商品

C、法人

D、行为

【正确答案】AC

【答案解析】

本题考核法律关系的主体。

选项BD是法律关系的客体。

【答疑编号10583849,点击提问】

11、关于民事诉讼与仲裁法律制度相关内容的下列表述中，正确的有（　　）。

A、民事经济纠纷实行或裁或审制度

B、民事诉讼与仲裁均实行回避制度

C、民事诉讼实行两审终审制度，仲裁实行一裁终局制度

D、民事诉讼实行公开审判制度，仲裁不公开进行

【正确答案】ABCD

【答案解析】

【答疑编号10583850,点击提问】

12、根据民事法律制度的规定，下列各项中，属于民事责任形式的有（　）。

A、返还财产

B、没收非法财物

C、赔偿损失

D、罚款

【正确答案】AC

【答案解析】

本题考核民事责任。

选项BD属于行政责任。

【答疑编号10583851,点击提问】

13、根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，职工不能享受当年年休假的有（　）。

A、依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的

B、请事假累计20天以上，且单位按照规定不扣工资的

C、累计工作满1年不满10年，请病假累计2个月以上的

D、累计工作满20年以上，请病假累计满3个月的

【正确答案】ABC

【答案解析】

本题考核年休假的规定。

职工有下列情形之一的，不享受当年的年休假：

（1）职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的；

（2）职工请事假累计20天以上且单位按照规定不扣工资的；（3）累计工作满1年不满10年的职工，请病假累计2个月以上的；（4）累计工作满10年不满20年的职工，请病假累计3个月以上的；（5）累计工作满20年以上的职工，请病假累计4个月以上的。

【答疑编号10583852,点击提问】

14、某公司拟与张某签订为期3年的劳动合同，关于该合同试用期约定的下列方案中，符合法律制度规定的有（　）。

A、不约定试用期

B、试用期1个月

C、试用期3个月

D、试用期6个月

【正确答案】ABCD

【答案解析】

本题考核试用期。

试用期不是必备条款，可以不约定。

3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。

四个选项均符合规定。

【答疑编号10583853,点击提问】

15、根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可以单方面与用人单位解除劳动合同的有（　）。

A、用人单位未为劳动者缴纳社会保险费

B、用人单位未及时足额支付劳动报酬

C、用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护

D、用人单位未按照劳动合同约定提供劳动条件

【正确答案】ABCD

【答案解析】

本题考核劳动合同的解除。

《劳动合同法》规定：

用人单位有下列情形之一的，劳动者可以解除劳动合同：

（1）未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的；

（2）未及时足额支付劳动报酬的；（3）未依法为劳动者缴纳社会保险费的；（4）用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的；（5）因本法第26条第1款规定的情形致使劳动合同无效的；（6）法律、行政法规规定劳动者可以解除劳动合同的其他情形。

【答疑编号10583854,点击提问】

16、根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，可导致劳动合同关系终止的有（　）。

A、劳动合同期满

B、劳动者达到法定退休年龄

C、用人单位被依法宣告破产

D、女职工在哺乳期

【正确答案】ABC

【答案解析】

本题考核劳动合同的终止。

有下列情形之一的，劳动合同终止：

劳动合同期满的；劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的；劳动者达到法定退休年龄的；劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的；用人单位被依法宣告破产的；用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的；法律、行政法规规定的其他情形。

选项D属于劳动合同终止的例外情形，女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位不得终止劳动合同。

【答疑编号10583855,点击提问】

17、劳动者因用人单位拖欠劳动报酬发生劳动争议申请仲裁的，应当在仲裁时效期间内提出。

关于该仲裁时效期间的下列表述中，正确的有（　）。

A、从用人单位拖欠劳动报酬之日起1年

B、从用人单位拖欠劳动报酬之日起2年

C、劳动关系存续期间无仲裁时效期间限制

D、劳动关系终止的自劳动关系终止之日起1年

【正确答案】CD

【答案解析】

本题考核劳动仲裁时效。

劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。

【答疑编号10583856,点击提问】

18、根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，以余额为营业额计征营业税的有（　）。

A、一般贷款业务

B、融资租赁业务

C、债券买卖业务

D、外汇买卖业务

【正确答案】BCD

【答案解析】

本题考