酒店固定资产管理办法.docx
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酒店固定资产管理办法
成陵旅游区天骄蒙古大营酒店
资产管理办法
第一章总则
第一条目的
为切实加强酒店固定资产管理，合理购置、正确使用各类固定资产，充分发挥资产效能，提高资产使用效益，保障酒店各项工作的正常开展，参照《企业会计准则---固定资产》相关规定，结合酒店实际情况，特制定本办法。
第二条定义
固定资产是指凡单位价格在800元以上同时使用年限在一年以上的属于酒店主要经营设备的房屋、建筑物、机器、设备、器具、工具等资产应作为固定资产。
受赠的具有一定价值的各类艺术品，亦纳入固定资产管理范畴。
重要资产是指单位物品符合价格800元以上或者使用年限一年以上为重要资产，重要资产也应单独立账管理，年底清查盘点。
低值易耗品是指单位价格800元以下，使用年限在一年以内，不能作为固定资产或者重要资产的为低值易耗品。
第三条管理原则
资产管理实行“集中采购、分级管理、责任明确，配置合理，效益优先”的原则。
第四条管理部门
总务部为资产的管理部门，主要负责资产的验收、入账、登记、建卡、发放、调配及报废处理等管理工作，并参与资产的购置计划。
财务部负责资产的资金筹措、核算、折旧等财务管理工作。
使用部门负责资产实物的直接管理工作。
工程部负责资产的维修及配合使用部门进行维护。
第五条管理任务
资产管理的主要任务是：
完善管理规章制度；明晰产权关系；落实管理责任；合理配置资产；监管资产安全、完整。
第二章固定资产分类及折旧
第六条分类
固定资产分类为：
（一）、房屋、建筑物及附属设施，使用年限20年，残值率5％；
（二）、运输工具，使用年限5年，残值率5％；
（三）、电子设备，使用年限5年，残值率5％；
（四）、其他类，使用年限5年，残值率5％。
第七条折旧及处置
房屋、建筑物及附属设施，运输工具，电子设备等固定资产折旧，按财务有关规定办理。
固定资产成本包括：
购买及将该项资产达到预定可使用状态前所必要的支出；日常的维修及保养支出则列为当期费用。
固定资产处置收益及损失，以净处置的收益记入营业外收入，净处值的损失，记入营业外支出。
下列固定资产不计提折旧：
（一）、以经营租赁方式租入的固定资产；
（二）、已提足折旧继续使用的固定资产；
（三）、按规定单独估价作为固定资产入账的土地。
酒店按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。
固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。
所谓提足折旧，是指已经提足该项固定资产应提的折旧总额。
应提的折旧总额为固定资产原价减去预计残值。
第三章固定资产购置和验收
第八条预算
固定资产购置实行预算管理。
固定资产的购置应根据实际工作需要，本着合理、节约的原则，年初，由天骄蒙古大营酒店各部门编制本部门年度固定资产购置预算，列明拟购置固定资产的名称、型号、品牌、具体配置、购置的数量、单价、金额，成套资产应按各组成部分分别编制预算，对于临时因改变计划而需购置的应将预算加入每月的部门预算中。
固定资产预算由总务部、财务部负责审核，经酒店主要领导批准后生效。
批准后的预算作为当年的固定资产购置依据。
第九条购置
酒店各部门设备的购置，在预算控制额度内由总务部和酒店事业部配送中心统一办理。
总务部负责固定资产购买的备案和登记。
固定资产购置过程中，各部门如有特殊需求，应及时与总务部或配送中心采购沟通，或共同参与购置工作。
固定资产购置应坚持多方询价的原则，保证资产购置物美价廉。
单批购置固定资产的价值在10万元以上，应实行择优竞价，相关部门进行议价，成交合同应报财务部备案。
预算内固定资产的购置，由使用部门填制《物品采购申请单》，交总务部初审后报酒店总经理审批，最终交配送中心办理购置。
申请单一式三份，分别由使用部门、总务部存留，一份由配送中心交到财务部作为报销凭据。
预算外固定资产的购置，应上报《预算外固定资产购置申请报告》，经酒店财务部、总务部会签后，报酒店主要领导批准方可进行购置。
第十条验收
资产购置应办理验收登记手续。
酒店资产验收由总务部和各使用部门负责，并在物品清单上签字确认；经过验收合格的资产，才能办理入库报销手续。
验收不合格的设备由采购人员办理退换、索赔、拒付等事宜。
各使用部门对固定资产进行验收后，一周内应到总务部办理《固定资产管理卡片》登记手续，固定资产卡片应由验收人和使用人签字，总务部在办理固定资产卡片的同时，应登记更新固定资产台账。
固定资产管理卡片一式三份，总务部、财务部和使用部门各持一份。
第十一条资产编号
为了系统性的管理酒店的固定资产，便于查找、归类、管理，所有固定资产实行编码管理，固定资产的编码遵照以下几点：
1、系统性----编码组织应该具有一定的系统性，便于分类和识别。
2、通用性----编码的结构要简单明了，位数少。
3、实用性----编码要便于使用，容易记忆。
4、扩展性----编码要便于追加，且追加后不会引起体系的混乱。
5、效率性----编码要易于计算和处理，且处理的效率较高。
6、成套性----成套给出制定的编码规范，以便于管理和维护。
备注：
资产编号由系统自动生成
第四章固定资产管理
第十二条管理
酒店各类固定资产的实物管理，由总务部统一管理，负责建立固定资产的总账、分类账、统一编号。
财务部负责各类固定资产数量、金额的总账及明细账，并按月负责计提折旧。
酒店固定资产实行“谁使用、谁负责”的原则，由总务部确认各部门资产管理责任人名单，原则上为部门经理。
总务部负责指导、监督各部门资产管理工作。
总务部应定期与财务部进行账目核对，保证账物相符。
如出现不符时，应编制差异表，注明差异原因。
第十三条部门固定资产责任人的工作职责
部门固定资产管理责任人的工作职责：
保障酒店资产的安全、完整，负责登记本部门的固定资产台账，登记固定资产的使用、变动、报废、处理情况，定期与不定期对本部门的固定资产进行清查。
并将固定资产的保管落实到具体的责任人；尤其是各类公用设备，更应明确保管的责任人，以确保公用设备的正常使用。
第十四条保管及监管
各类固定资产的维护手册、保修单据，由总务部统一保管。
固定资产使用部门应对资产进行保养和清洁，加强安全防护措施，做好防火、防潮、防尘、防爆、防绣、防蛀、防盗等工作，确保固定资产处于良好运行状态。
总务部对固定资产使用情况及各部门库房存放情况负有监管职责，对于使用、保管不善的情况提出整改意见，各部门应遵照执行。
第十五条操作与维修
各类设备的使用人，必须事先细读说明书，熟悉其性能，严格按照规定进行操作，以确保人身安全及设备安全。
各类固定资产在使用过程中，如需增加器件或进行维修的，应首先与总务部联系，由总务部联合工程部负责器件购置和联系维修，使用部门做好配合工作。
第十六条盘点清查
酒店对固定资产实行定期实物盘点清查，目的是保证固定资产账、卡、物相符，摸清固定资产的实际使用现状，保证固定资产的安全、完整。
总务部按月向使用部门下发新增固定资产及重要资产清单，明确管理职责。
每年10月下旬份对酒店固定资产及重要资产进行盘点清查，盘点清查工作由总务部牵头，财务部和各使用资产部门共同参与，对盘点清查中发现的盈亏和资产毁损，应逐个查明原因形成文档，并提出处理意见，报酒店总经理审批，同时做好账册的调整工作。
盘亏的，涉及的责任人应承担相应的赔偿责任。
盘点清查中发现的闲置资产要查明情况，并制订处理计划。
账外资产包括赠予礼品要作盘盈处理，及时入账。
第十七条资产处置方式
1、调剂
各部门之间调剂使用固定资产，经使用部门双方负责人、总务部、财务部签字后，报酒店领导审批。
由总务部负责对《固定资产台账》和《固定资产管理卡片》进行调整，相关负责人签字确认，财务部负责对账务进行调整。
2、借用
各部门之间临时借用固定资产，借入方应主动填写借条，借出方资产责任人应对借出的固定资产进行登记，并负责借出固定资产的收回。
3、租用
原则上禁止将公司固定资产借出，但可办理收益性的出租。
非经营性固定资产的出租，统一由总务部对外办理手续。
出租的固定资产必须报经酒店领导批准，并办理正式出租协议后，方可租出。
归还时，由总务部和酒店原使用部门进行清点，撤销原租赁合同。
经营性固定资产的出租，由酒店总经办按照集团相关规定办理。
4、离职归还
离职人员在办理离职手续时，所使用的各类固定资产一律退还，具体工作由所在部门资产管理责任人负责执行并负相关责任。
原则上未办理完退还固定资产手续的，不予办理离职。
部门资产管理责任人离职的，应由总务部、财务部及当事人、接替人对其所负责固定资产进行盘点，并形成交接记录。
盘亏的，追究责任后，方可办理离职手续。
第五章固定资产报废和处置
第十八条报废
申请固定资产报废，应符合下列条件之一：
1、申请报废的固定资产已超过其使用年限，且不能继续使用；
2、因自然和人为的原因，使固定资产受到毁损和丢失，且无法弥补和修复以便继续使用的；
3、由于历史原因，申请报废的固定资产存在重大质量问题，性能低劣且无法修复的；
4、因工艺设置改变和技术进步而遭淘汰，需要更新换代的；
5、申请报废的固定资产，虽未超过使用年限，但其实际工作量超过其产品设计工作量，且继续使用易发生危险的。
第十九条权限
固定资产报废审批权限：
1、固定资产报废，由使用部门提出申请并填写《天骄蒙古大营酒店资产报废审批单》，经总务部查验实物，了解情况并做出初步判断，并与财务部会签后，由酒店主要领导审批。
2、固定资产报废审批按现行财务制度办理。
第二十条报废程序
固定资产报废程序：
第二十一条报废处置
固定资产报废处置：
1、凡已批准报废的固定资产，均由总务部收回处置。
固定资产处置，一般采用有偿调拨或者出售两种方式，必须严格履行审批手续，由总务部填写固定资产报废处置单，经酒店主要领导批准后，方可进行报废处置。
2、固定资产处置的变价收入和残值收入，一律交本酒店财务，按照会计制度有关规定进行账务处理。
第六章低值易耗品管理办法
第二十二条低值易耗品分类
低值易耗品按其用途可分为：
分类
代码
列举
电子产品
微波炉、烘手器、饮水机、电风扇、吹风机、电磁炉、电热水壶等
厨房设备
锅、食品柜、案板、瓮、菜刀、勺子、连体餐桌椅、洗碗池等
办公设备
电话机、计算器、传真机、装订机、碎纸机、加湿器等
办公家具
小办公桌、办公椅、木质文件柜（3开门内）、铁皮文件柜、沙发、茶几等
劳保用品
线手套、胶手套、安全帽、工作服等防务用具
清洁用品
垃圾夹、高粱扫帚、铁土盘、拖布、鹿皮、鹿皮拖布、塑料扫帚土盘、擦玻璃器、毛巾、美容巾、洗衣粉、洗手液、除垢剂、清厕灵等
电子耗材
硒鼓、鼠标、键盘、U盘、路由器、交换机、硬盘等
一般工具
锤子、扳手、螺丝刀、撬棍、成套修理工具等
专用工具
焊机、钻（手枪钻、电钻）、角磨机、对讲机、割板机等
周转用具
桶、手推车、三轮自行车、货架等
其他
不在上述内的为其他类低值易耗品
第二十三条低值易耗品分类编码规则
由系统自动生成
第二十四条低值易耗品日常管理
低值易耗品的日常管理主要有：
低值易耗品购入、领用、报废、盘点对账。
低值易耗品分部门管理，每个部门设置一名兼职资产管理员，负责本部门低值易耗品的日常管理。
资产管理员主要负责本部门低值易耗品的购买上报、报废申请、定期盘点（与财务对账）。
低值易耗品的采购由配送中心统一负责。
1、低值易耗品购入：
各个部门的资产管理员根据本部门的需求情况应及时将本部门需购买的低值易耗品上报到总务部，由总务部和配送中心统一办理；
2、低值易耗品的报废：
资产管理员应时常查看和清点本部门的低值易耗品，如有需报废的低值易耗品，应填写低值易耗品报废单，经相关领导签字后，及时送往总务部和财务部进行处理。
5、低值易耗品盘点对账：
总务部和财务人员定期对各部门进行低值易耗品实物与账面数的核对，及时查找差异原因，进行相应处理。
天骄蒙古大营酒店各部门入、出库划分表
部门
范围
入库方
出库方
进销存
类型
酒店厨房
食材类
酒店厨房
酒店厨房
酒店厨房
酒店厨房
其他类
总务部
总务部
总务部
即入即出
餐饮部
烟、酒、饮品
餐饮部
餐饮部
餐饮部
餐饮部
其他类
总务部
总务部
总务部
即入即出
职工餐
食材类
总务部
职工餐
简单进销存
职工餐
其他类
总务部
总务部
总务部
即入即出
工程部
配件类
工程部
工程部
工程部
工程部
工具类和其他类
总务部
总务部
总务部
房务部
洗涤用品
总务部
房务部
房务部
房务部
其他类
总务部
总务部
总务部
即入即出
总务部
办公用品
总务部
总务部
总务部
其他部门
各类
总务部
总务部
总务部
即入即出
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