最新经济法基础练习题二.docx
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最新经济法基础练习题二
2019年最新经济法基础练习题二
单选题
1、某市政府有办公用房一栋，账面房产价值4000万元。
2009年将其中的1/5对外出租，当年取得租金收入220万元。
已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，则该市政府当年应纳房产税为（）。
A．0万元
B．6.72万元
C．20.4万元
D．26.40万元
单选题
2、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有士地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。
（A市规定计征房产税的减除比例为30%，土地使用税税额为每平方米5元）
根据上述资料，回答下列问题：
甲企业共计应纳房产税（）。
A．0
B．8.4万元
C．9.96万元
D．84万元
单选题
3、根据我国现行规定，融资租赁房屋的，房产税的计税依据为（）。
A．房产原值
B．房产租金
C．房产余值
D．房产现值
单选题
4、下列各项中，不符合房产税纳税人的是（）。
A．产权属于全民所有的，其经营管理的单位是纳税义务人
B．产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人
C．产权出典的，承典人
D．外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞
单选题
5、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：
A．人民法院审理行政案件不适用调解
B．某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可
C．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解
D．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解
单选题
6、下列税种中采用定额税率的有（）。
A．营业税
B．车船使用税
C．企业所得税
D．土地增值税
单选题
7、建海公司有原值为1500万元的房产，2007年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。
已知当地政府规定的扣除比例为30%，该公司2007年度应纳房产税为（）万元。
A．12.60
B．450
C．18
D．5.40
单选题
8、计算应纳税所得额时，不能扣除的税费是（）。
A．增值税
B．教育费附加
C．营业税
D．城市维护建设税
单选题
9、以下关于房地产企业进行土地增值税清算时相关问题处理正确的是（）。
A．土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入
B．房地产企业用建造房产安置回迁户的，安置房不属于视同销售，应直接确认为拆迁补偿费
C．房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
D．纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
单选题
10、土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收。
A．税务机关确定的价格
B．扣除项目金额不得扣除的原则
C．成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法
D．房地产评估价格
单选题
11、某人2009年自有住房9间，房产原值15万元，其小5间门面房出租给某公司，租金按其当年营业收入的10%收取，该公司当年营业收入50万元；另有3间出租给居民居住，每间月租金收入为2000元；余下一间自住。
该地区规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税。
该人出租房2009年应纳的房产税为（）万元。
A．0.6
B．0.27
C．0.89
D．0.49
单选题
12、下列关于房产税的纳税人的规定，正确的是（）。
A．产权出典的，由出典人纳税
B．产权所有人不在房屋所在地的，由房屋的使用人或代管人纳税
C．外商投资企业不需要交纳房产税
D．产权未确定的，可以申请不缴纳房产税，待确定之后补交房产税
单选题
13、根据房地产开发企业土地增值税清算的有关规定，以下说法正确的是（）。
A．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
B．房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除
C．房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除
D．土地使用者转让土地，如果转让时未取得土地使用权属证书，也没有与受让人办理权属变更登记手续，不缴纳土地增值税
单选题
14、
（一）
某市房地产开发公司在2010年1月-9月中旬开发写字楼一栋，在开发写字楼的过程中，相关财务信息如下：
（1）取得土地使用权支付金额400万元，发生房地产开发成本1600万元。
（2）9月-12月将写字楼全部销售，销售合同记载收入5600万元。
（3）从2010年3月1日起将2009年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月，2010年7月底双方同意停止租赁。
（4）2009年7月1日将一处原值1000万元的房产用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。
已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。
根据上述资料回答下列问题：
2010年该公司应缴纳土地增值税（）万元。
A．931.6
B．940.4
C．971.4
D．991.6
单选题
15、下列税种中，属于地方税务局负责征收和管理的税种是（）。
A．城市维护建设税
B．消费税
C．增值税
D．契税
单选题
16、下列关于税收的表述中，正确的是（）。
A．房产税的课税对象是房产
B．房地产转让，必须按照交易合同上载明的价格征收契税
C．农村居民占用耕地新建住宅，全部免征耕地占用税
D．城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地是城镇土地使用税的计税依据
单选题
17、某企业2009年1月1日的房产原值为3000万元，3月底将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，从4月起每月收取租金5万元。
当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。
该企业当年应缴纳房产税（）。
A．4.8万元
B．24万元
C．27万元
D．28.8万元
单选题
18、某企业有原值为2500万元的房产，2011年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10年，每年同定利润分红50万元，不承担投资风险。
已知，当地政府规定的扣除比例为20%。
根据房产税法律制度的规定，该企业2011年度应纳房产税（）万元。
A．24
B．22.80
C．30
D．16.80
单选题
19、某企业有原值为2000万元的房产，2008年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。
已知当地政府规定的扣除比例为30%，该房产2008年度应纳房产税为（）万元。
A．16.80
B．168
C．24
D．240
单选题
20、某企业一幢房产原值600000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%，该房产年度应缴纳的房产税税额为（）元。
A．9360
B．7200
C．5040
D．2160
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1-答案：
D
[解析]政府机构自用办公房属于免征房产税的房产，但对出租房产，应以其租金收入计征房产税。
2-答案：
C
暂无解析
3-答案：
答案出错
解析出错
4-答案：
D
[解析]外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产税。
5-答案：
B
[考点]行政诉讼案件中的调解适用
6-答案：
B
[解析]A、C实行比例税率，D实行超率累进税率，只有B实行定额税率。
7-答案：
A
[解析]本题考察房产税的征收计算。
根据我国税法的有关规定，用于投资联营的房产，如纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税，从价计征的房产税税率为1.2%，则建海公司应纳房产税＝1500×1.2%×（1-30%）＝12.60万元。
8-答案：
A
[解析]根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，计算应纳税所得额时，准予扣除的税费有：
消费税、营业税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设费、教育费附加等营业销售税金及附加，以及发生的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。
9-答案：
D
[解析]土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销僻合同所记载的销售金额及其他收益确认收入；房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费；房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。
10-答案：
D
[解析]土地增值税的计算依据为土地增值额，但纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收；
（1）隐瞒、虚报房地产成交价格的；
（2）提供扣除项目金额不实的；
11-答案：
D
[解析]自2008年3月1日起，个人出租住房，不区分用途，按4甲。
的税率征收房产税。
该人出租住房应纳的房产税=50×10%×4%+0.2×3×12×4%=0.2+0.288=0.49（万元）。
12-答案：
B
[解析]产权出典的，由承典人纳税；自2009年1月1日起，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人，依照《中华人民共和国房产税暂行条例》缴纳房产税；产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。
13-答案：
A
[解析]选项B、C房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除。
具体核定方法由省税务机关确定。
土地使用者转让、抵押或置换土地，无论其是否取得了该土地的使用权属证书，无论其在转让、抵押或置换土地过程中是否与对方当事人办理了土地使用权属证书变更登记手续，只要土地使用者享有占有、使用、收益或处分该土地的权利，且有合同等证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益，土地使用者及其对方当事人应当依照税法规定缴纳营业税、土地增值税和契税等相关税收，所以选项D不正确。
14-答案：
B
[解析]准予扣除项目=2180+5600×5%×（1+7%+3%）+（400+1600）×20%=2888（万元）
15-答案：
A
[解析]本题考查税收征收管理机关。
国税征收的项目有：
增值税；消费税；海关代征的增值税、消费税、直接对台贸易调节税；企业所得税（中央企业所得税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司、外资银行、地方银行及非银行金融企业所得税）；证券交易税（未开征前暂征收证券交易印花税）；外商投资企业所得税和外国企业所得及地方附加；海洋石油资源开发的各项税收；出口产品退税；个体户和集贸市场的增值税和消费税；中央税和共享税滞纳补税罚款收入；铁道部门、金融、保险业的营业税、城市维护建设税和教育费附加；储蓄存款利息所得税。
地税征收的项目有：
营业税；个人所得税；土地增值税；城市维护建设税；车船税；房产税；资源税；城镇土地使用税；固定资产投资方向调节税；地方企业所得税；印花税；地方税的滞补罚收入；地方营业税附征的教育费附加。
地方财政局征收的项目：
耕地占用税；契税。
海关征收的项目：
关税。
16-答案：
A
房地产转让，为了保护房屋产权交易双方的合法权益，体现公平交易，应以评估价格作为契税的计税依据；农村居民占用耕地新建住宅，按规定税额减半征收耕地占用税；土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，房产税应在城市、县城、建制镇和工矿区征收。
17-答案：
C
[解析]分别计算从价计征部分与从租计征部分。
1年之中3000万元房产中的1000万元只自用了3个月，有9个月出租，所以当年应纳房产税为：
从价部分：
3000×（1-20%）×1.2%-1000×（1-20%）×1.2%×9/12=21.6（万元）或：
2000×（1-20%）×1.2%+1000×（1-20%）×12%×3/12=21.6（万元）从租部分：
5×9个月×12%=5.4（万元）当年应纳房产税：
21.6+5.4=27（万元）。
18-答案：
B
[解析]
（1）用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收入，视同出租，其计税依据为租金收入，即每年的固定利润分红50万元，应纳税额=50×12%=6（万元）；
（2）剩余部分以房屋余值为计税依据，应纳税额=2500×（1-30%）×（1-20%）×1.2%=16.80（万元）；（3）该企业2011年度应纳房产税=6+16.8=22.8（万元）。
19-答案：
A
[解析]主要考查房产税的纳税额计算。
用于投资联营的房产，纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产余值作为计税依据计征房产税，该企业应纳房产税=2000×（1-30%）×1.2%=16.80（万元）。
故答案为选项A。
20-答案：
C
暂无解析
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