国家开放大学电大《税法》考试题.docx

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国家开放大学电大《税法》考试题

税法（专升本）

1.（单选题）销售下列货物应按13%的税率征收增值税的有（）。

（本题1.5分）

A、服装

B、图书

C、方便面

D、化妆品

标准答案：

2.（单选题）下列属于增值税不予抵扣项目的是（）。

（本题1.5分）

A、某企业委托加工货物支付加工费的同时支付的增值税

B、某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利

C、某企业将自产的水泥用于基建工程

D、某企业将外购的洗衣粉赠与贫困地区居民

标准答案：

3.（单选题）某企业（一般纳税人）当月采用以物易物方式销售冰箱一批，实际收取含税销售额6.3万元（已扣除旧货折价2万元）；购进原材料一批，取得增值税专用发票注明金额5万元，同时支付购货运费0.3万元（取得运费发票），该企业当音乐应纳增值税为（）。

（本题1.5分）

A、1.256

B、0.527

C、0.625

D、0.335

标准答案：

4.（单选题）某服装生产企业自营出口自产货物，2010年5月末计算出的期末留抵税额为22万元，出口免抵税额为18万元，则当期免抵税额为（）万元。

（本题1.5分）

A、22

B、18

C、4

D、0

标准答案：

5.（单选题）一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800万元，另付设计、改装费30000元。

该辆汽车计征消费税的销售额（）。

（本题1.5分）

A、214359

B、240000

C、250800

D、280800

标准答案：

6.（单选题）化妆品厂8月份受托为某单位加工一批化妆品，委托单位提供的原材料金额为30万元，收取委托单位不含增值税的加工费4万元，化妆品厂无同类产品的销售价格。

该化妆品厂应代收代缴的消费税为（）。

（本题1.5分）

A、5

B、6.6

C、6

D、7

标准答案：

7.（单选题）某烟厂4月份外购烟丝，取得增值税专用发票上注明价款为50万元，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（）。

（本题1.5分）

A、6.8

B、9.6

C、12

D、40

标准答案：

8.（单选题）根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是（）。

（本题1.5分）

A、高尔夫球及球具

B、实木地板

C、护肤护发品

D、一次性木筷

标准答案：

9.（单选题）某歌舞厅当月收取包间费50万元，餐费10万元，研究饮料费30万元，其营业税合计（）。

（本题1.5分）

A、4.5

B、4.2

C、13.5

D、18

标准答案：

10.（单选题）某广告公司某月份取得广告业务收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元。

该公司当月应纳营业税为（）。

（本题1.5分）

A、0.8

B、0.55

C、0.7

D、0.95

标准答案：

11.（单选题）某县城一运输公司2009年取得运输收入120万元、装卸收入20万元，该公司2009年应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

（本题1.5分）

A、0.18

B、0.29

C、0.25

D、0.21

标准答案：

12.（单选题）某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得价款32760元，收取包装物押金150元。

该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。

（本题1.5分）

A、5000

B、6600

C、7200

D、7500

标准答案：

13.（单选题）根据进出口商品价格的变动而税率相应增减的进出口关税属于（）。

（本题1.5分）

A、从价税

B、从量税

C、滑准税

D、复合税

标准答案：

14.（单选题）按照关税的现行规定，下列表述不正确的是（）。

（本题1.5分）

A、进口货物关税的完税价格不包含进口关税

B、进口货物成交价格“CIF”是“成本加运费、保险费”的价格术语的简称，又称“到岸价格”

C、进口货物成交价格“FOB”是“船上交货”的价格属于简称，又称“离岸价格”

D、进口货物成交价格“CFR”是“到岸价格”的价格术语简称

标准答案：

15.（单选题）下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是（）。

（本题1.5分）

A、进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金

B、进口人负担的向中介机构支付的经纪费

C、进口设备报关后的安装调试费用

D、货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用

标准答案：

16.（单选题）依据关税的有关规定，以佣金方式对外支付的进口租赁货物，在租赁期间作为完税价格的是（）。

（本题1.5分）

A、以海关审定的租金

B、以海关审定的采购价格

C、按照一般进口货物估定完税价格

D、货物成交价格

标准答案：

17.（单选题）下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。

（本题1.5分）

A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

B、在中国境内成立的外商独资企业

C、在中国境内成立的个人独资企业

D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

标准答案：

18.（单选题）某企业于2009年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元，企业另支付运输费用0.8万元，该项受赠资产应缴企业所得税为（）万元。

（本题1.5分）

A、3.32

B、2.93

C、4.03

D、4.29

标准答案：

19.（单选题）某外国人2007年2月12日来华工作，2008年2月15日回国，2008年3月2日返回中国，2008年11月15日至2008年11月30日期间，因工作需要去了日本，2008年12月1日返回中国，后于2009年11月20日离华回国，则该纳税人（）。

（本题1.5分）

A、2007

B、

2008年度为我国居民纳税人，2009年度为我国非居民纳税人

C、

2008和2009年度均为为我国非居民纳税人

D、2007

标准答案：

20.（单选题）根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（）。

（本题1.5分）

A、股权转让收入

B、因债权人缘故确实无法支付的应付款项

C、国债利息收入

D、接受捐赠收入

标准答案：

21.（单选题）根据《企业所得税法》的规定，下列税金咋计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）。

（本题1.5分）

A、土地增值税

B、增值税

C、消费税

D、营业税

标准答案：

22.（单选题）某外商投资企业2009年度利润额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。

当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。

该企业2009年应缴纳的企业所得税为（）。

（本题1.5分）

A、12.50

B、12.55

C、13.45

D、16.25

标准答案：

23.（单选题）根据《企业所得税法》的规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限为（）。

（本题1.5分）

A、3

B、4

C、5

D、10

标准答案：

24.（单选题）甲厂系由乙公司和丙商场共同投资设立的食品生产企业。

因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股份转让给乙公司，并签订转让协议，于2008年4月18日向产权转移中心和工商行政部门办理了相关的登记手续。

甲厂投资主体变化后，关于有关各方的税务登记，正确的做法是（）。

（本题1.5分）

A、甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记

B、甲厂应办理变更税务登记，乙公司和丙商场不要需要办理任何税务登记手续

C、甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记

D、甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续

标准答案：

25.（单选题）依据《企业所得税法》的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）。

（本题1.5分）

A、销售货物所得

B、权益投资所得

C、动产转让所得

D、特许权使用费所得

标准答案：

26.（单选题）谋生产企业地处县城，本期出口自制产品按规定退回增值税10万元，本期在国内销售自制产品缴纳增值税30万元.消费税40万元，则该企业本期应缴纳的城市维护建设税税额为（）。

（本题1.5分）

A、4.9万元

B、3.5万元

C、4.2万元

D、3万元

标准答案：

27.（单选题）下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是（）。

（本题1.5分）

A、跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率纳城市维护建设税

B、营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税

C、流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税

D、代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税

标准答案：

28.（单选题）城市维护建设税按纳税人所在地不同设置了差别比例税，下列各项不符合税法规定的是（）。

（本题1.5分）

A、纳税人所在地在市区的，税率为7%

B、纳税人所在县城.建制镇的税率为5%

C、纳税人所在地不在市区.县城.建制镇的税率为1%

D、纳税人所在地在市区的，税率为5%

标准答案：

29.（单选题）由受托方代征代扣增值税.消费税.营业税的单位和个人，按规定不征收城市维护建设税的是（）。

（本题1.5分）

A、国有企业

B、事业单位

C、个体工商户及其他个人

D、外商投资企业和外商企业

标准答案：

30.（单选题）下列关于城市维护建设税的说法中，错误的是（）。

（本题1.5分）

A、实际上是附加税

B、开征此税是为了保证有可靠的城市维护建设资金

C、以纳税人实际缴的增值税、消费税、所得税的税额为计税依据

D、实行比例税率

标准答案：

31.（单选题）下列选项中不为城市维护建设税计税依据的是（）。

（本题1.5分）

A、消费税税额

B、增值税税额

C、营业税税额

D、筵席税税额

标准答案：

32.（单选题）某商场采取“以旧换新”方式销售D商品，取得现金收入5850元；取得旧货物若干件，收购金额为2340元。

该货物适用税率为17%。

此项业务应申报的销项税额是（）。

（本题1.5分）

A、1392.30元

B、1190元

C、33830元

D、510元

标准答案：

33.（单选题）下列关于增值税税率的说法（）正确。

（本题1.5分）

A、销售图书、报纸、杂志适用17%的税率

B、避孕药品用具适用13%的税率

C、寄销商店代销的寄销物品按6%的税率征收增值税

D、加工、修理修配业务的增值税率

标准答案：

34.（单选题）增值税纳税人以一个月为一期缴纳税款的，应自期满之日起（）内申报纳税。

（本题1.5分）

A、5日

B、10日

C、15日

D、30日

标准答案：

35.（单选题）当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法是（）。

（本题1.5分）

A、对购货方不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款

B、对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款

C、购货方不能够重新从销售方取得合法.有效专用发票的，以偷税论处

D、购货方能够重新从销售方取得合法.有效专用发票的，以偷税论处

标准答案：

36.（单选题）某塑料加工企业是小规模纳税人，2003年3月销售货物，取得销售收入15900元，则该企业当月的应税销售额是（）。

（本题1.5分）

A、15900元

B、15000元

C、13589.74元

D、15192.3元

标准答案：

37.（单选题）下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）。

（本题1.5分）

A、7％

B、10％

C、13％

D、17％

标准答案：

38.（单选题）某商场以“买一赠一”方式销售货物。

本期销售A商吕50台，每台售价（含税）4680元，同时赠送B商品50件，（B商品账面含税单价为23.40元/件）A.B商品适用税率均为17%。

该商场此项业务应申报的销项税额是（）。

注：

销项税额＝（4680＋23.40）×50×17%÷（1+17%）（本题1.5分）

A、34170元

B、34000元

C、33830元

D、32830元

标准答案：

39.（单选题）下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。

（本题1.5分）

A、生产过程中出现的报废产品

B、用于返修产品修理的易损零配件

C、生产企业用于经营管理的办公用品

D、校办企业生产本校教具的外购材料

标准答案：

40.（单选题）刘老师9月份取得工资收入3000元，缴纳住房公积金400元，向农村义务教育捐款1000元，则刘老师本月应缴纳多少所得税（）。

（本题1.5分）

A、135元

B、157元

C、190元

D、185元

标准答案：

41.（单选题）根据我国税法规定，下列那些项目在计算所得税时允许进行费用扣除（）。

（本题1.5分）

A、利息.红利

B、稿酬所得

C、偶然所得

D、薪金、工资所得

标准答案：

42.（单选题）职工王某1998年12月份取得工资收入1000元，一次性领取奖金3000元，王某应纳的个人所得税为（）。

（本题1.5分）

A、10元

B、215元

C、335元

D、355元

标准答案：

43.（单选题）某歌星参加某市举办的大型晚会，双方议定演唱三首歌曲，出场费为30000元，则晚会主办方应为该歌星代扣代缴的个人所得税额为（）。

（本题1.5分）

A、4800元

B、5200元

C、5520元

D、5840元

标准答案：

44.（单选题）某人接受一家公司委托，将外文资料译成中文，该人此项业务所得应按（）项目计算缴纳个税。

（本题1.5分）

A、工资.薪金所得

B、劳务报酬所得

C、稿酬所得

D、特许权使用费所得

标准答案：

45.（单选题）根据税法规定，个人转让自用达（）以上，并且是唯一家庭居住用房取得的所得，暂免征个人所得税。

（本题1.5分）

A、3年

B、5年

C、10年

D、15年

标准答案：

46.（单选题）某外国专家在北京一家外企工作，1999年3月取得工资收入8000元人民币，该专家应纳的个人所得税税额为（）。

（本题1.5分）

A、475元

B、595元

C、1025元

D、1065元

标准答案：

47.（单选题）孙某2000年存入一笔五年期的款项40000元，年利率为2%，则到期孙某应缴纳多少个人所得税额（）。

（本题1.5分）

A、1000元

B、1600元

C、800元

D、400元

标准答案：

48.（单选题）按照企业所得税的相关规定，下列各项中表述正确的是（）。

（本题1.5分）

A、按兼并后的企业无论是否独立纳税资格，其未弥补的亏损均由兼并企业弥补

B、被投资企业亏损可由投资企业盈利弥补，投资企业亏损不得用被投资企业盈利弥补

C、企业境外业务在同一国之内的盈亏可互相弥补，企业境内外之间的盈亏不得相互弥补

D、企业进行股权重组，在股权转让前尚未弥补完的亏损不得重组的企业进行弥补

标准答案：

49.（单选题）某商业银行1998年2月份取得贷款利息100万元，支付存款利息40万元，该企业应纳税额是（）。

（本题1.5分）

A、8万元

B、10万元

C、5万元

D、4.8万元

标准答案：

50.（单选题）根据我国企业所得税法，下列（）应当缴纳企业所得税。

（本题1.5分）

A、合伙企业

B、独资企业

C、个体工商户

D、股份制企业

标准答案：

51.（单选题）依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）。

（本题1.5分）

A、销售货物所得

B、权益性投资所得

C、动产转让所得

D、特许权使用费所得

标准答案：

52.（单选题）国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，缴纳企业所得税时享受的税收优惠是（）。

（本题1.5分）

A、暂减按15%的税率征税

B、减半征税

C、免税2年

D、免税3年

标准答案：

53.（单选题）某中国企业向国外转让专利权，取得收入10万元，在乙国已缴纳所得税4万元，其本年度的国内总应税所得为50万元，则该企业应缴纳（）所得税。

（本题1.5分）

A、19.8万元

B、20.33万元

C、18.711万元

D、16.5万元

标准答案：

54.（单选题）在计算企业（内资）所得税应纳税所得额时，允许扣除（）。

（本题1.5分）

A、与纳税人生产经营有关的业务招待费

B、纳税人直接向受赠人的捐赠

C、税收滞纳金

D、对外担保支出

标准答案：

55.（单选题）某羊绒生产厂2001年销售收入为240万元，支付成本80万元，支付各种费用60万元，向希望小学捐赠5万元，支付住房公积金6万元，则该企业的应纳所得税额是（）。

（本题1.5分）

A、100万元

B、95万元

C、97万元

D、91万元

标准答案：

56.（单选题）违反税收征管法的应承担的法律责任有两类：

一类是一般违法行为的责任；另一类是严重违法行为的责任，后者主要的制裁方法是（）和其它刑事处罚。

（本题1.5分）

A、罚金

B、罚款

C、有期徒刑

D、拘役

标准答案：

57.（单选题）根据税收征管法的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级以上税务局批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。

（本题1.5分）

A、1个月

B、3个月

C、6个月

D、一年

标准答案：

58.（单选题）账簿、记账凭证.报表.出口凭证等涉税资料的保存期限是（）。

（本题1.5分）

A、5年

B、10年

C、15年

D、12年

标准答案：

59.（单选题）根据税收征管法的规定，凡从事生产、经营的纳税人，实行独立经济核算，并经工商行政管理机关批准开业和发给营业执照的，应自领取执照之日起（）日内，向当地税务机关申请办理税务登记。

（本题1.5分）

A、10

B、15

C、30

D、60

标准答案：

60.（单选题）纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照吊销之日起（）日内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。

（本题1.5分）

A、7

B、10

C、15

D、30

标准答案：

61.（单选题）税务管辖从纳税主体的角度来说是一个（）的问题。

（本题1.0分）

A、纳税人所在地

B、纳税地点

C、商品销售地

D、报关地

标准答案：

62.（单选题）征税机关对于纳税人的应纳税额享有（）。

（本题1.0分）

A、确定权

B、核定权

C、调整权

D、照章纳税权

标准答案：

63.（单选题）国家税务局和地方税务局是税收法律关系中的（）。

（本题1.0分）

A、客体

B、征税主体

C、代理人

D、征税机关

标准答案：

64.（单选题）王某2000年6月1日将其自有房屋对外出租，每月租金2000元，则王某该年应缴纳（）房产税。

（本题1.0分）

A、1176元

B、

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