财务管理制度.docx
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财务管理制度
财务管理制度范本
第一节财务预算管理制度
一、财务预算管理概述
1.财务预算管理的含义以及内容
企业通过财务预算可以对企业的各部门进行资金合理分配，与此同时，还能够对各个部门在财务上进行考核和控制，以便能够更加有组织地完成企业目标。
企业财务预算管理是企业全面预算的一个分支，应当按照“上下结合、分级编制、逐步汇总”的方式来进行。
具体的内容主要是制定财务预算管理目标、审批上报的财务预算草案并形成财务预算决议、执行财务预算，充分地让企业的资金投放在合适的区域，形成一种战略发展规划，为企业向前发展做好铺垫。
2.财务预算管理的目的
企业所以会做出财务预算，就是为了能够更好地分配资金，让企业发展更加合理，让管理者的决策更加英明。
（1）财务预算的目的是为了优化企业的资源配置。
只有做出详细的财务预算，才能让企业各种资金和资源得到有效施展和放置。
比如企业投资的项目、人力分配需要的资金需求等。
（2）协调企业管理，支持企业战略。
财务预算虽然是企业经济上的一个预算内容，但却直接关系到企业决策和管理。
因为企业发展和经营都离不开资金，而财务预算则能恰如其分地处理好这些管理和战略实施需要的资金分配。
有了财务预算的基础和铺垫，才能更好地协调企业发展和战略。
（3）加强财务控制。
加强企业财务控制是财务预算的一大重要目的，也是直接的目的。
3.财务预算管理的意义
企业为了能够求得生存和发展，必须要将企业看作一个整体，无论是从目标还是战略计划上，都要注重内部的协调计划和组织。
而财务预算则是一个十分重要的管理，因为它决定了企业战略实施的成功与否。
另外，企业财务预算是企业促进经济效益的一个必要途径。
首先，现代企业，尤其是销售企业大都是以销售为主的渠道，因此产品定销的财务预算管理就是连接市场与企业战略的一个桥梁，可以说财务预算在企业经济发展中起到承上启下的作用，做好财务预算能够降低成本，最大限度满足市场需求，促进企业发展，让企业长期在竞争中获得最大收益。
同时，财务预算管理还为提高企业经济效益提供了广阔的空间和时间。
财务预算管理是一个公司必不可缺的管理环节，彼得·德鲁克曾经说过：
“只有做好财务预算，才能让你的每一分钱都带来更大的利润。
”
二、财务预算管理制度范本
范本：
某公司的年度财务预算管理制度
总则
财务预算是本企业最高管理机构对企业未来发展在一定时期的经营思想和目标，是由本企业经营活动等单项预算促成的财务责任体系。
本制度为了规范财务预算的合理性而做出解释。
第一，财务预算编制程序
第一条公司董事会根据企业发展长期规划，提出企业在本年度的经营总目标，并要求各部门编制本年度的财务预算。
第二条各部门根据公司总经营方略制定出符合本部门的实际预算。
第三条各部门将编制的预算，制作成书面形式，上报财务部进行审查和平衡，并且汇总做出公司财务总预算。
第四条财务部将总预算上报董事会，董事会召集各位董事进行商讨，做出修改和建议。
第五条预算在经过董事会同意之后，再上报公司各位股东进行驳回或者修改。
获得股东批准之后，该预算计划将成为规范各项活动的文件，各部门都应该在这个预算范围之内执行计划。
第二，财务预算编制方法
预算按照上年发生的实际财务数据为依准和基础，对预算年度生产经营的情况进行详细的分析和预测，根据预测做出预算的总额。
另外，随着企业长久的发展和编制的成熟，预算编制方式可以逐渐向零基础的预算范围过渡，从而形成全新的企业发展财务预算。
第三，财务预算程序
第一条收入预算
有关预算负责人当年可能取得的各项收入做出一种收入预算。
第二条支出预算
（一）税金预算：
企业的营业税、城建税等。
（二）人工费用预算：
人工费用预算包括：
工资、工资附加费（福利、教育经费等）、社会保障费用（按照相关文件规定上缴的保险金、住房公积金等）。
（三）材料费用预算：
每个部门都有主要备用的材料和消耗。
这些预算要按照定额的依据和指标，合理安排和预计出所需要的材料费用。
（四）商业购置预算：
在企业的经营过程中，购买一些设备是必须的环节，所以一定要对此做出详细的预算。
（五）招待费用预算：
企业技术服务人员会经常接待企业的客户或者外出参加一些活动。
因此，要对这其中的费用做出预算。
（六）其他费用：
财务托管费用、办公材料费用、差旅费用、通讯费、水电费、折旧费等。
第三条利润预算
利润预算是一个企业在一定时间内实现赢利的总额度，这个环节也集中反映了企业经营活动的最大效益和绩效。
第四条预算编制特别说明：
对收入和支出的编制依据以及在预算执行中有可能出现的情况等要进行说明，以此来更明确地作出明细详情。
第四，预算调整
第一条预算编制要以企业战略、目标为前提，在实际中，预算与实际情况一定会出现差异，因此要对预算管理采取一定的预算准备、分析等方式，确保这个预算目标合理。
第二条在预算执行过程中，如果有超出预算既定范围的情况，应当做出及时调整和规划。
第三条预算调整的时间在年度中期进行。
三、财务预算管理制度表格范本
范本：
某公司主要项目业务收入预算表
编制部门：
金额单位：
万元
序号
产品
规格
计量
单位
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
合计
数量
收入
数量
收入
数量
收入
数量
收入
数量
收入
第二节税务管理制度
一、税务管理概述
1.税务管理的含义以及内容
税务管理是企业经营管理的一个重要内容，是企业在遵守国家税法的前提下，充分利用税收法规下提供的一切优惠政策，达到减少缴税，降低税收成本，实现企业高经济效益的一种管理活动。
它的主要内容包括企业在履行税收义务的同时，充分利用税法来对纳税期限规定的预缴和结算时间做出合理的处理，从而减少企业流动资金的支出。
同时，它最重要的内容就是能够做出合理的税收筹划，保证依法纳税、诚信纳税，让企业最终得到高效发展。
2.税务管理的目的
（1）为了能够合法减轻企业的税负。
这是企业税务管理的最重要目的。
每个企业管理都希望能够在合法的前提下减轻税负。
为了达到这个目的，管理者认为很有必要进行税务的严格管理。
企业各项决策和管理都与企业税负有着直接关系，因此企业税务管理就必须要深入企业管理中，只有这样，才能保证企业在税务方面更加合理和规划，让企业在合法的税法内减轻税负，让企业轻松发展。
（2）为了让企业从维护自身利益出发做到依法纳税、诚信纳税。
依法纳税、诚信纳税是企业发展的必要因素。
所以，企业纳税方面的管理不可缺少。
加强税务管理不但能够让企业管理者以及员工的纳税意识得到增强，更能够推动企业税务管理条例管理的完善，引导和调节企业的各项功能，让企业得到全面发展。
3.税务管理的意义
加强企业税务管理首先有助于降低企业税收成本。
社会在进步和发展，税收也在定期增加，因此企业必须要将税收当作是企业管理和经营的必要成本。
加强税务管理，可以有效节税，让企业更加合理有序地做出税务决策，降低企业实体成本，避免税收处罚，减少不必要的损失。
此外，企业加强税务管理还能够帮助企业在财务方面做出合理配置和调整。
企业按照税务管理条例做出一定预算或计划，这样一来，企业就能够进行合理投资和改革。
二、税务管理制度范本
范本：
某公司的税务管理规范
总则
为了规范公司税务管理，降低税负风险，本公司的财务管理部门特此制定该制度。
本制度适用于公司总部及其各分公司和办事处。
第一章税务管理机构与职责
第一条本公司财务中心税务部负责公司各项税务工作，并且直接进行监督与管理。
第二条各分公司财务部应当设定专门的税务管理机构以及专业税务人员，如果有重大涉及税务风险检查，税务管理人员应当及时向总公司税务部汇报情况。
第三条各分公司税务人员主要的职责是：
（一）办理税务登记证、纳税人资格认证以及各种重要的税务证件并且负责年审。
（二）购买、开具以及保管重要的税务发票以及其他各种发票。
（三）负责增值税发票的扫描认证以及各种税款的缴纳。
（四）编制各种内部税务管理报表。
（五）协调与总税务部的关系，保持良好沟通和交流。
（六）提出规避税务风险的各种建议。
（七）做好税务档案管理。
第二章发票管理
第一条购买或者印制发票
（一）各个部门需要开具的发票都由财务部税务人员进行负责，并且统一购买或者申请印制。
（二）各个分公司税务人员应当及时填写购买发票等相关申请表，并且由财务部负责人批准之后方可执行购买，税务人员必须保证公司内部不能出现发票短缺的情况。
（三）如果需要印制发票，则需要向当地税务机构申请且得到批准之后方可印刷。
而且公司税务人员不能在发票上进行任何手工加工和涂改。
（四）购买的任何发票都需要直接入库保存，并且做好相关登记。
第二条领用以及开具发票
（一）各分公司都由财务部税务人员开具经营所需要的任何发票，其他部门不能擅自领取和开具任何发票。
（二）税务人员在开发票之前要先进行申请，经过本公司财务部负责人批准之后方可执行。
且领用发票之前要进行登记。
（三）要按照发票类别进行分别登记和入库，税务人员还要定期检查盘点发票数量。
（四）严禁将本公司发票借给其他公司使用，禁止向任何公司开具与本公司有关业务内容的发票。
（五）开具发票时不能任意涂改，因为填错信息的发票必须要进行作废处置，并且在各联都要加盖“作废”印章。
（六）开具任何发票都应该按照法律程序填写客户名称，不能留空或者简化。
（七）普通销售发票、服务业发票要在实际业务发生一个月以内开具，超过期限则应由本公司财务人员批准之后方可开具。
（八）增值税发票的开具要在实际业务发生后三个月之内开具，如果超过期限，则由本公司财务负责人进行批准之后方可执行。
（九）各税务人员应当在收到有效开票资料之后的五个工作日内进行开票，如果收到的开票资料不符，则不应开票，但要及时说明情况，并且补充完整的开票资料。
（十）税务人员将开具的各种发票交给客户时，应当由客户当面进行书面签收，并且保存发票签收表。
第三条采购或者报销有效发票
（一）各分公司采购各种商品以及报销各种费用时都要依法取得相应的有效发票。
（二）本公司由于长年做广告，因此向广告公司支付的广告费用应取得广告业发票；向运输企业支付的运输费用也要取得公路运输发票。
（三）采购库存商品应取得17%的增值税专用发票。
（四）取得的所有增值税发票必须要在有效期内进行扫描认证。
（五）移交或者接收增值税发票时应当按照实际情况来填写相关明细表，且要交由双方签字确认。
（六）税务人员当月收到的税务发票必须要在当月内进行扫描确认，不能有任何遗失。
（七）财务人员进行账务处理时，选用的科目记录要与取得的发票内容保持一致。
第三章纳税
第一条各分公司应该按照主管税务机关要求进行申报所有纳税报表，并且按时缴纳税款。
第二条年末税务人员都要按照企业所得税汇算清缴口径填写所有的报表，并且根据此表进行计提企业所得税，经过企业财务中心批准之后，方可执行年度所得税的税务处理。
第三条年度内如果公司发生重大财产损失，那么应该按照判断来做出是否需要申请中介机构来提供鉴定报告，并且依法做出损失鉴定报告，及时汇报税务机关，获得税款扣除的批文来执行相关税务处理。
第四条无论企业发生亏损还是盈利，都应该进行年度所得税汇算清缴审核报告。
第五条各分公司应该按照公司财务中心的要求，定期向总部税务部进行汇报税务管理报表。
第四章办理税务证件
第一条各分公司获得营业执照之后，要及时办理税务登记，按照当地税务机关的要求开设纳税账户。
第二条各分支机构如果符合汇总缴增值税的要求，那么至少应该在开业的前一个月向主管税务机关进行递交所有的资料，并且获得缴纳增值税的批文。
第三条各分公司至少要在一个月内完成税务管理的各种基本工作。
第四条各分公司应该及时按照法律来办理各种税务证件的年审。
第五章税务档案管理
第一条各分公司应该将各主管的税务机关进行登记。
第二条各分公司要将所有法定纳税申报表以及内部各种税务申报进行妥善保管。
第三条各分公司要将税务机关出具的各种批复和检查决定形成文件装订成册，并且妥善保管。
第四条各分公司要建立税务管理保管清册，对所有的税务证件进行清册保管。
第五条若分公司税务人员离职，则应办理税务档案移交手续，填写相关税务移交清单。
第六条如果需要销毁相关税务档案，由总部财务负责人批准之后方可执行。
第六章附则
第一条本制度自年月日起执行。
第二条本制度由总部财务中心做出解释。
三、税务管理制度表格范本
范本一：
某公司税款缴纳记录表
年度：
年
税款名称
缴税处
标准
上月
下月
合计
备注
日期
金额
日期
金额
合计
－
－
－
－
范本二：
某公司变更税务登记申请表
申请者名称
部门
地址
联系电话
企业性质
所属行业
税务登记证号
发证日期
申请变更登记项目
变更前
变更后
变更原因
签字（盖章）年月日
征管人意见
签字（盖章）年月日
税务机构意见
签字（盖章）年月日
征管科意见
签字（盖章）年月日
第三节成本管理制度
一、成本管理概述
1.成本管理的含义以及内容
企业成本管理主要是指企业在生产经营过程中的各种成本核算、分析、决策、控制等一系列的科学管理。
成本管理的内容包括成本规划、成本计算、成本控制和业绩评价四项主要的内容。
其中，成本规划主要是根据企业战略和所处市场环境而对企业成本做出的一种合理规划；企业成本计算是成本管理中的基础，也是企业各项生产发展的必要条件；成本控制则是指利用成本计算信息采取一定的控制手段降低成本，或者改善成本的一系列行为；业绩评价就是对成本控制的一种评估，目的就是能够更好地控制企业活动，控制企业成本。
2.成本管理的目的
（1）以最少生产消耗来取得最大生产成果。
在现代企业发展中，如果不对企业成本进行合理管理，那么企业将很难在资金等方面有所约束。
企业管理者必须要对成本分配有一定了解，从中得知企业成本的分布情况，再对此做出一定的科学管理，这样一来就会在很大程度上约束企业各个环节的科学运作，以求用最少的消耗来取得最大的生产成果。
（2）保证生产质量的前提下，对企业经营过程进行合理管理。
企业成本管理对企业发展来说是一个十分重要的环节，它关系到产品的质量。
如果一家企业对成本没有合理管理，那么企业在运营过程中就很难将企业生产和管理结合在一起，从而容易出现企业生产畸形。
而对企业成本管理和控制，则很全面地完善企业整体的运营，从而让企业在保证生产质量的前提下，对企业做出合理管理。
（3）为企业整体运营目标做出合理规划。
企业发展需要内外相互映衬才能协调发展，而这就必须要对企业成本做出管理，在不同市场环境下，企业成本运用和需求也不同，因此在如今竞争激烈的情况下，就更需要企业做出科学的成本管理和规划。
3.成本管理的意义
做好企业成本管理是企业科学、系统发展的一个重要前提，它不但能够让企业节约开支、加强经济核算，还能在一定程度上改进企业管理模式，提高企业整体管理水平。
因此做好成本管理具有重大意义。
再者，从成本本身来说，成本是体现一个企业生产和管理的综合体现，因此，成本管理不能局限，必须要扩展到企业生产的各个程序环节中，包括生产成本、原材料采购、人工领域等。
只有发动全体员工参与，才能实现全面成本管理。
所以，做好成本管理能够最大限度地挖掘企业发展潜力，降低企业成本，提高企业整体管理水平。
二、成本管理范本
范本：
某大型产业公司的成本管理制度
总则
第一条为加强总公司所属企业成本、费用管理，提高企业经济效益，现在按照国家法律规定的企业相关成本管理条例实施明细，本公司结合现行的财务会计制度和实际情况做出本规定。
第二条本制度适用于各所属企业。
第三条本公司成本管理的基本任务是对成本费用的一种预测、计划和控制等，通过分析正确反映出公司生产经营成果，最大限度地降低企业成本。
第四条在成本管理中，各单位要严格遵守国家法律政策，实行成本管理的责任制度，以此来使计划管理、定额管理和分级管理做到相辅相成，最终正确核算出各单位成本和费用。
第五条各分公司总经理对本单位成本管理进行负责，总会计师或者财务总监协助总经理来组织本单位的成本费用核算，准确做出成本计算，并且对公司经营所产生的效果进行负责。
第六条各单位财会部门具体来负责成本费用的核算工作。
总公司财务部会依据法定程序对各所属单位的成本进行管理和监督。
第七条各所属单位应当根据本制度，结合单位实际情况制定各自成本费用实施明细，并且交至财务本部进行备案。
第一章成本开支范围
第一条企业应该严格地按照国家财务关于成本费用开支的范围规定来加强对产品生产成本及各项费用核算与管理。
具体开支范围严格按照工业企业财务制度的规定来进行执行。
第二条总公司所属的其他行业单位应该根据各种单位实际情况来认真遵守国家行业财务会计管理制度的开支范围。
第二章成本费用核算
第一条各所属企业制造成本必须要根据计算期内完工产品的统计产量和价格进行核算，对于企业在经营期间内的费用，则应按照其归属期限，来按照实际情况分类核算。
第二条企业不能以计划成本和定额来代替实际成本。
在成本计算过程中，对成品进行核算的，要严格按照规定成本计算期及时调整为实际成本。
第三条对于分期摊销的费用，应当及时按照费用项目的受益期限来确定其数额。
受益期限未超过一年的费用，则应当将其列入待摊费用；受益期限超过一年的费用，则要列入递延资产。
企业递延资产应当在年末会计决算中加以详细说明，并由公司财务本部进行核查。
第四条如果需要从成本费用中提取一定的费用，应该汇报总公司财务，并进行备案。
第五条低价格的日耗品单价在300元以内，可列出产品名，在领用时可以一次列入成本费用。
单价在300元以上且使用期限超过一年的，必须要采用五五摊销法进行核算。
第六条产品成品在产品成本以及其他费用的核算，一律以月为成本计算期。
第三章成本管理责任制以及监督管理
第一条各单位必须要明确分工，以及明细岗位职责，在此基础上建立成本管理目标责任制。
并且编制成本、共用计划和详细方案，对企业成本实行计划控制。
第二条各单位应根据各自特质，并结合国家相关规定，制定符合本单位的定额指标且认真执行。
总公司会对不同性质的单位采用不同方式考核和监督。
第三条各单位的财会部门要制定合理的成本管理责任制，制定本单位成本费用管理制度，组织核算计划，落实和监督具体的执行情况。
第四章附则
本制度由总公司财务部负责做出修订和解释。
三、成本管理制度表格范本
范本：
某公司生产成本核算表
耗
用
直
接
原
料
原料
名称
规
格
领料单
号码
单
位
数
量
单
价
金额
（元）
耗用
直接
物料
物料
名称
规
格
领料单
号码
单
位
数
量
单
价
金额
（元）
合计
合计
直接人工
分配费用
成本合计
续表
单位成本
生产
单位
如期
工时数
工资率
金额
工时数
分摊率
金额
项目
金额
金额
说明
合计
合计
缴库记录
出货记录
备注
日期
单号
数量
日期
名称
发票号码
数量
财务部经理签字：
会计签字：
制表：
第四节往来账款管理制度
一、往来账款管理概述
1.往来账款管理的含义以及内容
往来账款是企业在经济发展活动中发生的应收、应付、暂心、暂付等行为，这是企业资产和负债的一个重要组成部分。
随着现代经济不断发展，企业之间竞争也日益激烈，企业为了提高市场竞争力，越来越多的管理者运用商业信用来促销和赢利。
然而，市场信用危机又让企业之间产生相互拖欠的现象越来越严重，这严重造成企业的外来账款的复杂和增加。
此外，企业在财务方面的经营管理往往出现很多经济难题，造成往来账款十分复杂，这种结果也增加了往来账款，这就很容易让企业在资金周转方面产生问题和困难。
为了抑制这种现象，让企业资金周转灵活，企业就格外重视现代企业往来账款的管理。
企业往来账款的主要内容包括：
应收账款、预付账款、应付账款等。
而从整体上按照基本性质主要分为两大类：
应收款类和应付款类。
2.往来账款管理的目的
（1）为了让企业制定合理的信用政策，减少信用风险。
企业要想发展和扩展，不仅需要内部的实力，还要依靠外在的信用，而要想制定出合理的信用政策，就必须要对账款的来往进行恰当的管理。
（2）为了改善企业内部资金的灵动流动。
很多企业为什么因为流动资金周转不开而宣布破产，其实根本原因在于他们没有及时做好来往账款管理。
只有明细来往账款，才能清楚企业内部资金的流动趋势和分配情况，这样一来，有利于管理者及时做出决断，不至于让企业陷入危机。
（3）为企业发展保驾护航。
企业的每一笔来往账款都关系到企业每个细节，做好往来账款管理的目的就是为了能够为企业在每个细节方面的发展做到合理明细。
3.往来账款管理的意义
做好企业往来账款管理，有助于让企业在竞争激烈的社会中有条不紊地发展，还能够让企业不因为信用危机而处于危难之中。
此外，做好往来付款管理还能保证企业及时回收资金，加快企业资金的良性循环和利用，这能在很大程度上提高企业资金周转的高效，让企业在关键时刻能够得到喘息机会，防止产生坏账，减少企业不必要的财务损失。
二、往来账款管理制度范本
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