某教育连锁财务管理制度.docx

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某教育连锁财务管理制度

某教育连锁财务管理制度

第一章总则

第一条为了加强公司财务管理，搞好经济核算，提高经济效益，促进公司健康发展，特制定本办法。

第二条公司财务管理的主要任务是：

按照党和国家的方针、政策规定，负责组织、监督本企业财会管理工作；编制、执行、分析企业财务预算；对资金实施集中管理，统一调度；参与经营决策，并做好企业成本、费用、利润指标的考核；监督企业财务收支，如实反映企业财务状况和经营成果，依法正确计算、缴纳国家各项税（费）；配合其他部门做好各项基础管理工作。

第三条公司根据财务管理工作的需要，设置财务部，但是暂不配备财会人员，由英达学校财务人员兼任。

财会人员要忠于职守，坚持原则，廉洁奉公，照章办事。

企业领导要支持财会人员的工作，维护财经纪律。

第四条公司财务工作接受税务机关的管理、监督和检查。

并按有关规定定期向当地税务机关报送财会报表，如实反映和提供财务管理情况和资料。

第二章财务机构的设置

第五条财务部是公司财务管理的职能部门，负责公司的会计核算和财务管理工作。

第六条公司财务部下设英达学校出纳、英达学校会计（兼）。

第七条英达学校会计一人，负责公司的审核发票、成本核算，按规定每月向公司总经理报送有关财务资料，并接受公司英达学校出纳的审计、监督、管理和考核。

第八条公司实行公司内部报账制，负责公司销售核算及日常开支。

（2000元以下的由总公司指定负责人签字，2000元以上须报请总经理同意）按规定登记每日的销售情况并向英达学校出纳提供有关的核算依据，接受英达学校出纳的审计、监督和管理。

第九条总之负责制定公司财务管理办法，组织正确会计核算，落实规范的会计基础管理工作；及时筹措和统一调度资金，不断提高资金使用效果，如实反映企业财务状况和经营成果，监督财务收支，按期报送会计报表，并对报表计算的及时性、正确性负责；参与企业的经营决策和项目决策，为决策提供准确的会计资料；负责企业财务预算和财务成本费用计划的编制工作，公司内部的财务执行情况，研究并及时解决执行过程中存在的问题；合理组织人员，科学分工，统筹处理会计核算中出现的各种问题，保证企业财会工作的正常进行。

第三章会计核算与会计监督

第十条财务部根据公司实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐薄，编制财务会计报告。

严格执行国家颁布的《企业会计制度》。

第十一条会计核算包括如下内容：

各种经济事项和有价证券的收付；财务的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理以及其他经济业务事项。

第十二条公司实行会计监督，建立健全的企业内部财务管理制度和内部牵制制度实施细则。

在接受企业外部监管部门监督的同时，加强内部审计的作用，真正做到防患于未然。

第三章财务计划管理

第十三条公司的财务计划是公司计划管理的重要组成部分，主要反映公司计划期内生产经营活动的资金需要量和来源，及其实现成本利润的目标。

第十四条公司根据国家经济政策和市场供求情况，结合公司实际，在财务预测的基础上积极而稳妥地编制财务计划。

第十五条公司的财务计划主要包括：

固定资金计划、流动资金计划、成本计划、销售及利润计划、财务收支计划等。

第十六条公司财务计划的编制由财务部根据公司现状及发展情况进行编制，报董事长和总经理批准执行。

第四章流动资金管理

第十七条公司的流动资金是指在生产经营活动过程中，主要用于流动资产的那部分周转资金。

其主要来源有生产发展基金、银行借款以及其他筹集方式形成的资金。

第十八条公司应当按照既保证工作正常开展的需要，又节约资金的原则，核定定额流动资金。

公司的定额流动资金包括；储备资金、日常资金。

公司流动资金实行分级归口管理制度，把资金定额落实到部门和个人，使各部门和个人都能按定额管好、用好流动资金，提高资金使用效果。

第十九条财务部组织建立健全物资管理制度，完善原始凭证和设置必要的账册，及时、完整地做好记录。

各种物资收、发、调、存的数量、单价、金额，要有统一的计价方法，有严格的计量验收和收发退领等制度。

要加强物资储备定额管理，做到进料有计划，投料有定额，领料有凭证，余料要退库，废料要回收。

有条件时，要根据经营的特点和企业主管部门的规定，参照全国或本地区同行业的平均先进标准和本企业历史最好水平，制定相关定额，认真执行，定期修订，不断挖掘生产潜力。

第二十条公司存货实行统一仓储管理的原则，即教材、不干胶、手袋、奖状、宣传手册，归供各分公司管理，各职能部门管理实物、台帐，金额统一由财务部门管理，应不定期实行抽查，帐、卡、物必须保持一致。

存货的计价原则上统一采用一种方法，一经确定在一个会计年度内不得变动。

第二十一条公司要定期对流动资产进行清查盘点，除应按季进行盘点以外，年终必须彻底清查盘点一次。

对发生的盘盈、盘亏和毁损损失，应当在财务决算期内，查明情况，按照董事会和税务机关规定的审批权限，报经批准后，及时处理。

经核实的流动资产盘盈，冲减成本；流动资产盘亏和毁损损失，除由过失人负责赔偿收回的以外，列入企业成本；属于自然灾害造成的非常损失，列入营业外支出。

第二十二条公司货币资金的管理，必须严格遵守国家的有关规定，还应根据企业情况建立健全货币资金的各种内控制度。

应健全货币资金管理制度，合理分工，严格要求，银行对帐单必须做到每月核对，严禁以“白条”抵充库存现金。

货币资金做到日清月结。

第二十三条财会部门应当经常督促和协助有关人员及时清理企业的往来帐目。

企业应收、应付的款项要及时办理收、付手续，对确实不能收回的坏帐和无法付出的款项，要按各省、自治区、直辖市税务机关规定的审批权限报批处理，不得长期挂在帐上。

第五章固定资产管理

第二十四条提取折旧的依据和方法：

（一）固定资产折旧，以固定资产的帐面原值为计算依据。

根据月初允许提取折旧的固定资产帐面原值，按月计算应提折旧，计入当月成本。

对当月增加的固定资产，当月不提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧。

（二）各类固定资产的净残值比例，在原价5％的范围内，由公司主管部门确定，报同级税务机关备案，由于情况特殊，需调整残值比例的，应报税务机关审核批准。

（三）公司固定资产折旧方法采用平均年限法，（股份制企业采用加速折旧法）折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。

确需变更，由财务部提出申请，经公司董事会批准，在财务报告中加以说明。

第二十五条公司应对固定资产定期或不定期进行清查，对帐实不符情况查明原因，作相应帐务处理。

公司要加强固定资产的管理。

要设立明细帐卡，正确、全面、及时地记录固定资产增减变动情况。

要建立健全使用保管制度和维护保养制度，妥善地加以保管和养护，提高固定资产的完好率。

合理使用固定资产，提高固定资产利用率；公司还应当定期进行固定资产盘点。

对固定资产的盘盈、盘亏、报废、损失，要在当年的财务决算期内查明原因，按照公司主管部门和税务机关规定的审批权限，报批处理。

对盘亏和损毁的固定资产，按照会计法规定作相应的账务处理。

第六章无形资产及递延资产管理

第二十六条企业取得的无形资产按实际成本或评估确认价值计价。

除企业合并外，商誉不得作价入帐。

财政部门有专门规定的按规定办理。

第二十七条递延资产按原始成本计价，按受益时间在有效期内均衡分摊，计入销售费用或管理费用。

开办费用从开始经营月份的次月起按不低于五年的期限均摊入管理费。

财政部门有专门规定的按规定办理。

第七章投资管理

第二十八条公司投资管理权限在董事会。

第二十九条公司财务部门应积极参与投资项目的可行性研究，配合有关部门做好投资的立项审批、跟踪检查、评比考核等工作。

第三十条投资成本的确认，应以投资时实际支付的全部价款，包括税金，手续费等相关费用。

第三十一条处置投资时，投资的帐面值与实际取得收入的差额，应确认为当期投资损益。

第八章成本费用管理

第三十二条企业应按会计核算的要求，分设日常成本、日常费用、管理费用、销售费用、财务费用科目对培训管理企业成本和费用进行归集和核算。

第三十三条加强成本管理是企业提高经济效益的一项重要措施。

财务部必须建立严格的成本管理制度和核算制度，通过预测、计划、控制、核算、分析和考核，全面真实地反映公司培训管理经营成果，努力挖掘各个环节的生产潜力，增收节支、增产节约，降低成本。

第三十四条企业成本费用核算应坚持权责发生制原则，不应以估计成本、计划成本、定额成本代替实际成本。

若企业按计划成本或定额成本进行核算的，应按月调整为实际成本。

第九章收入管理

第三十五条公司必须加强销售收入的管理，严格遵守国家的物价政策，认真履行产销合同。

企业所有的销售收入都要全额记入销售帐，不得采取任何方式隐瞒和抵扣销售收入。

对于已发生的销售，要及时办理结算收回货款。

第三十六条公司内部非生产部门使用本企业产品，不得以成本价格进行内部转帐，而应以售价列为企业收入。

第十章利润及利润分配管理

第三十七条利润是公司在一定时期内生产经营活动的财务成果。

企业分配利润，公司财务部应按照董事会所规定的比例提留各种基金和股东分红。

第三十八条公司发生的年度亏损，可以用下一年度税前利润弥补，下一年度利润不足弥补时，可在五年内延续弥补，五年不足弥补时，应由税后利润弥补。

第十一章工资基金管理

第三十九条公司职工的工资，是企业根据按劳分配原则支付给职工的劳动报酬。

工资基金的管理必须正确贯彻执行国家的工资政策，坚持兼顾国家、集体、个人三者利益的分配原则。

第四十条各公司财务及核算部按员工的考勤计算每个员工应得到的劳动报酬报请总经理批准后方可发放，发放形式以银行存折的方法。

第四十一条各分公司严格奖金发放制度采取先报后批发放的原则。

第四十二条各公司职工的标准工资、加班工资及津贴标准应报请董事长批准。

第十二章会计档案管理

第四十三条公司会计档案管理应符合《会计基础工作规范》的要求及国家档案管理的有关规定。

公司会计档案的范围应包括：

企业会计凭证，会计帐薄（包括备查帐），会计报表，财务预算，财务成本计划，经济合同，财务评价指标资料，财务分析，会计制度及规定和相关的各种批复等会计资料。

第四十四条公司会计档案应由专人负责管理，并定期检查归集会计档案，到期必须整理入库，并办理交接手续。

第四十五条公司应建立会计档案查阅制度，凡需查阅会计档案者，需写出查阅档案的书面报告，注明查阅范围，经会计主管批准后方可查阅，管理人员应严格登记。

凡需借用会计档案者，借阅报告应经会计主管批准后，管理人员方可办理借阅手续，阅后及时归还销号，以保证会计档案的安全完整。

第十四章附则

第四十六条本管理制度经董事长签字通过后正式实施。

第四十七条本管理制度未尽事宜，按公司有关制度执行。

第四十八条本管理制度由公司财务部负责解释和修改。

二〇〇七年二月二十六日