MOOC会计学原理第四章作业docx.docx

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《会计学原理》第四章作业

一、目的练习记账凭证的填制。

二、资料东方股份有限公司2×15年5月份发生的经济业务如下:

1.2日,向光明股份有限公司购入材料,货款50,000元,增值税（进项税额）8000元,材料已验收入库,款项尚未支付。

2.3日,以银行存款解交应交增值税40,000元。

3.3日,以现金支付车间职工张明探亲差旅费借款600元。

4.3日,从银行存款中提取现金40000元备发工资，另提取1500元备用。

5.4日,以现金250元购买公司的办公用品。

6.4日,以现金480元支付车间职工市内交通费。

7.5日,向工商银行借入5个月借款30,000元,并存入银行。

8.5日,生产车间制造产品领用材料45,000元,一般性消耗领用材料5,000元。

9.8日,以银行存款支付前欠益民股份有限公司款项40,000元。

10.9日,售给嘉丰股份有限公司产品100件,每件售价300元,增值税率16%,款项尚未收到。

11.10日,以银行存款购入不需安装的生产用计算机一台,买价30,000元,增值税4,800元,当即交付车间使用。

12.12日,以银行存款支付公司电话费1500元。

13.13日,售给上海电器股份有限公司产品300件,每件售价300元,增值税率16%,款项收讫,存入银行。

14.14日,向银行提取现金400元备用。

15.15日,以现金发放职工工资40,000元。

16.18日,采购员赵鑫出差回来,报销差旅费480元,原预支500元,现交来现金20元。

17.20日,向益民股份有限公司购入材料15,000元,增值税（进项税额）2,400元,材料尚未验收入库,货款及税款以银行存款支付。

18.20日,以银行存款58,000元支付欠光明股份有限公司款项。

19.26日,售给海达股份有限公司产品100件,每件售价300元,增值税率16%,款项尚未收到。

20.28日,收到嘉丰股份有限公司所欠款项34,800元,存入银行。

21.31日,将本月工资转账,其中生产工人工资30,000元,车间管理人员工资4,000元,公司管理人

员工资6,000元。

22.31日,按工资总额的14%提取职工福利费。

23.31日,按规定计提本月固定资产折旧14,490元,其中车间用固定资产折旧为10,960元,公司用

固定资产折旧为3,530元。

24.31日,分配结转本月应付未付的电费,其中车间生产用电费4,000元、照明用电费1,000元、公

司管理部门照明用电费2,000元。

25.31日,预提本月应负担银行借款利息1,000元。

26.31日,摊销本月应负担的厂部固定资产的保险费400元。

27.31日,摊销本月管理费用负担的无形资产价值3,000元。

28.31日,结转本月制造费用。

29.31日,本月产品1000件全部完工并验收入库。

30.31日,结转本月500件的产品销售成本52,600元。

31.31日,结转本月的收入类账户。

32.31日，结转本月的费用类账户。

33.31日,按当月利润总额的25%,结转应交所得税。

并将“所得税”账户转入到“本年利润”账户。

34.31日，按照税后利润的10%,提取法定盈余公积金。

35.31日，结转应付给投资者利润30,000元。

三、要求

根据以上经济业务分别填制现金收款凭证、银行存款收款凭证、现金付款凭证、银行存款付款凭证和转账凭证。

1. 2日,向光明股份有限公司购入材料,货款50,000元,增值税（进项税额）8000元,材料已验收入库,款项尚未支付。

借：

原材料50，000

应交税费——应交增值税（进项税额）8，000

贷：

应付账款——光明股份有限公司58，000

转账凭证

2x15年5月2日转字第001号

摘要

总账科目

明细科目

借方金额

记账

贷方金额

记账

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

购买材料

原材料

附件1张

应交税费

应交增值税（进项税额）

应付账款

光明股份有限公司

合计金额

会计主管：

记账：

稽核：

出纳：

制单：

1. 3日,以银行存款解交应交增值税40,000元。

借：

应交税费——应交增值税（已交税额）40，000

贷：

银行存款40，000

银行存款付款凭证

贷方科目：

银行存款2x15年5月3日银付字第001号

摘要

总账科目

明细科目

借方金额

记账

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

银行存款结交应交增值税

应交税费

应交增值税（已交税额）

附件1张

合计

会计主管：

记账：

稽核：

出纳：

制单：

2. 3日,以现金支付车间职工张明探亲差旅费借款600元。

借：

其他应收款——张明600

贷：

库存现金600

现金付款凭证

贷方科目：

库存现金2x15年5月3日付字第001号

摘要

总账科目

明细科目

借方金额

记账

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

现金支付车间职工张明探亲差旅费

其他应收款

张明

附件1张

合计

会计主管：

记账：

稽核：

出纳：

制单：

3. 3日,从银行存款中提取现金40000元备发工资，另提取1500元备用。

借：

库存现金41，500

贷：

银行存款41，500

借：

应付职工薪酬——工资40,000

贷：

库存现金40,000

银行存款付款凭证

贷方科目：

银行存款2x15年5月3日付字第002号

摘要

总账科目

明细科目

借方金额

记账

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

从银行存款中提取现金

库存现金

附件1张

合计

会计主管：

记账：

稽核：

出纳：

制单：

现金付款凭证

贷方科目：

库存现金2x15年5月3日付字第002号

摘要

总账科目

明细科目

借方金额

记账

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

提取现金备发工资

应付职工薪酬

工资

附件1张

合计

会计主管：

记账：

稽核：

出纳：

制单：

4. 4日,以现金250元购买公司的办公用品。

借：

管理费用250

贷：

库存现金250

现金付款凭证

贷方科目：

库存现金2x15年5月4日付字第003号

摘要

总账科目

明细科目

借方金额

记账

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

用现金购买办公用品

管理费用

附件1张

合计

会计主管：

记账：

稽核：

出纳：

制单：

5. 4日,以现金480元支付车间职工市内交通费。

借：

制造费用480

贷：

库存现金480

现金付款凭证

贷方科目：

库存现金2x15年5月4日付字第004号

摘要

总账科目

明细科目

借方金额

记账

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

以现金支付职工市内交通费

制造费用

附件1张

合计

会计主管：

记账：

稽核：

出纳：

制单：

6.5日,向工商银行借入5个月借款30,000元,并存入银行。

借：

银行存款——工商银行30，000

贷：

应付账款——工商银行30，000

银行存款收款凭证

借方科目：

银行存款2x15年5月5日收字第001号

摘要

总账科目

明细科目

贷方金额

记账

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

向工商银行借入5个月借款

应付账款

工商银行

附件1张

合计

会计主管：

记账：

稽核：

出纳：

制单：

7. 5日,生产车间制造产品领用材料45,000元,一般性消耗领用材料5,000元。

借：

生产成本45，000

制造费用5，000

贷：

原材料50，000

转账凭证

2x15年5月5日转字第003号

摘要

总账科目

明细科目

借方金额

记账

贷方金额

记账

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

领用材料

生产成本

附件1张

制造费用

原材料

合计

会计主管：

记账：

稽核：

出纳：

制单：

8. 8日,以银行存款支付前欠益民股份有限公司款项40,000元。

借：

应付账款——益民股份有限公司40，000

贷：

银行存款40，000

银行存款付款凭证

贷方科目：

银行存款2x15年5月8日付字第003号

摘要

总账科目

明细科目

借方金额

记账

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

以银行存款支付前欠益民股份有限公司款项

应付账款

益民股份有限公司

附件1张

合计

会计主管：

记账：

稽核：

出纳：

制单：

9. 9日,售给嘉丰股份有限公司产品100件,每件售价300元,增值税率16%,款项尚未收到。

借：

应收账款——嘉丰股份有限公司34，800

贷：

主营业务收入30，000

应交税费——应交增值税（销项税额）4，800

转账凭证

2x15年5月9日转字第004号

摘要

总账科目

明细科目

借方金额

记账

贷方金额

记账

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

售出产品

应收账款

嘉丰股份有限公司

附件1张

主营业务收入

应交税费

应交增值税（销项税额）

合计

会计主管：

记账：

稽核：

出纳：

制单：

10. 10日,以银行存款购入不需安装的生产用计算机一台,买价30,000元,增值税4,800元,当即交付车间使用。

借：

固定资产30，000

应交税费——应交增值税（进项税额）4，800

贷：

银行存款34，800

借：

制造费用30，000

贷：

固定资产30，000

银行存款付款凭证

贷方科目：

银行存款2x15年5月10日付字第004号

摘要

总账科目

明细科目

借方金额

记账

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

以银行存款购入不需安装的生产用计算机

固定资产

附件1张

应交税费

应交增值税（进项税额）

合计

会计主管：

记账：

稽核：

出纳：

制单：

转账凭证

2x15年5月10日转字第005号

摘要

总账科目

明细科目

借方金额

记账

贷方金额

记账

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

交付车间使用

制造费用

嘉丰股份有限公司

附件1张

固定资产

合计

会计主管：

记账：

稽核：

出纳：

制单：

12. 12日,以银行存款支付公司电话费1500元。

借：

管理费用1,500

贷：

银行存款1,500

银行存款付款凭证

贷方科目：

银行存款2x15年5月12日付字第005号

摘要

总账科目

明细科目

借方金额

记账

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

以银行存款支付公司电话费

管理费用

附件1张

合计

会计主管：

记账：

稽核：

出纳：

制单：

13.13日,售给上海电器股份有限公司产品300件,每件售价300元,增值税率16%,款项收讫,存入银行。

借：

银行存款104，400

贷：

主营业务收入90，000

应交税费——应交增值税（销项税额）14，400

银行存款收款凭证

借方科目：

银行存款2x15年5月13日收字第002号

摘要

总账科目

明细科目

贷方金额

记账

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

售给上海电器股份有限公司产品

主营业务收入

工商银行

附件1张

应交税费

应交增值税（销项税额）

合计

会计主管：

记账：

稽核：

出纳：

制单：

14. 14日,向银行提取现金400元备用。

借：

库存现金400

贷：

银行存款400

银行存款付款凭证

贷方科目：

银行存款2x15年5月14日付字第006号

摘要

总账科目

明细科目

借方金额

记账

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

向银行提取现金

库存现金

附件1张

合计

会计主管：

记账：

稽核：

出纳：

制单：

15. 15日,以现金发放职工工资40,000元。

借：

应付职工薪酬——工资40,000

贷：

库存现金40,000

现金付款凭证

贷方科目：

库存现金2x15年5月15日付字第005号

摘要

总账科目

明细科目

借方金额

记账

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

以现金发放职工工资

应付职工薪酬

工资

附件1张

合计

会计主管：

记账：

稽核：

出纳：

制单：

16. 18日,采购员赵鑫出差回来,报销差旅费480元,原预支500元,现交来现金20元。

借：

管理费用480

库存现金20

贷：

其他应收款——赵鑫500

转账凭证

2x15年5月10日转字第006号

摘要

总账科目

明细科目

借方金额

记账

贷方金额

记账

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

报销差旅费

管理费用

附件1张

库存现金

其他应收款

赵鑫

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