审计学教学大纲.docx
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审计学教学大纲
《审计学》
课程大纲
适用专业：
会计学
编制单位：
会计学教研室
编制日期：
2015年03月06日
经济管理系制
《审计学》教学大纲
一、课程信息
开课单位
会计学教研室
课程编号
课程名称
审计学
英文名称
auditingprinciples
课程性质
学科基础课
学分
4
总学时
64
先修课程
基础会计学、中级财务会计、税法等
开课学期
第六学期
适应专业
会计学、审计学、财务管理
二、课程内容
（一）课程教学目标
1、课程定位
审计学是研究审计产生和发展规律的学科，涉及审计的性质、审计关系、审计对象和方法等一系列理论问题，以及与之相关的实务问题。
为会计学专业主干核心课程，面向会计学院会计学、审计学和财务管理专业本科以及财政金融专业开设。
2、课程目标
通过本课程的学习，学生应能够掌握审计学基本理论、基本原理和基本方法；在实践工作中怎样干审计工作，在特定场合审查什么、如何进行审查；了解现代审计发展的现状及其趋势；把握审计与会计以及其他专业经济监督的关系；以及如何应付注册会计师考试中《审计》课程的复习与应试等。
（二）基本教学内容
第一章总论
第一章总论
第一节审计的产生与发展
一、审计产生动因的不同观点
1、审计起源于会计
2、审计起源于财政监督的需要；
3、审计起源于经济监督的需要。
二、审计产生的客观基础与条件
1、经济责任关系的存在是审计产生的根本前提；
2、审计是社会经济发展的产物；
3、审计是阶级社会的产物
三、我国审计的产生与发展
1、我国国家审计的产生与发展
2、我国民间审计的产生和发展
3、我国内部审计的产生与发展
三、国外审计的产生与发展
第二节审计的概念及本质
一、审计的概念
二、审计的本质
1、独立性
2、权威性
第三节审计的对象、职能和作用
一、审计的对象
1、被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动
2、被审计单位的各种作为提供财务收支及其有关经营管理活动信息载体的会计资料和其他有关资料
二、审计的职能
1、经济监督
2、经济评价
3、经济鉴证
三、审计的作用
1、制约性作用
2、促进性作用
3、证明性作用
第二章审计组织及审计人员形式
第一节国家审计机关及其审计人员
一、政府审计机关的隶属模式
二、我国政府审计机关
1、我国政府审计机关的设置
2、政府审计机关及其人员
3、政府审计机关的职责权限
三、国际政府审计组织
第二节内部审计机构及审计人员
一、内部审计机构的设置方式
二、我国内部审计机构
三、国际内部审计组织
第三节民间审计组织及审计人员
一、会计师事务所的组织形式
二、我国的民间审计组织
1、会计师事务所的业务范围
2、中国注册会计师协会
3、民间审计人员
4、注册会计师行业的管理体制
三、国际民间审计组织
第三章审计方法和审计程序
第一节审计程序与方法概述
第二节审计的常规方法
一、审计方法的选用
1、审计方法的选用要适应审计的目标
2、审计方法要适合审计方式
3、审计方法要联系被审计单位的实际
二、审计的技术方法
1、审查书面资料的方法：
审阅法、核对法、查询法、比较法、分析法
2、证实客观事物的方法：
监盘法、调节法、观察法、鉴定法
第三节审计抽样技术
一、审计抽样的意义
二、审计抽样的种类
1、按抽样决策的依据不同，可分为统计抽样和非统计抽样
2、按审计抽样所了解的总体特征不同，可分为属性抽样和变量抽样
三、审计抽样与专业判断
四、样本的设计应考虑的因素
五、样本的选取方法
六、抽样结果的评价
七、审计抽样的具体运用
第四节审计程序
一、审计的准备阶段
二、审计的实施阶段
三、审计的终结阶段
第四章审计规范
第一节审计规范概述
一、审计规范的含义
二、审计规范体系
三、审计准则的含义
四、审计准则体系的结构
五、审计准则的作用
第二节审计准则的产生与发展
一、审计准则产生的背景
二、审计准则的演进
三、当代审计准则的新发展
第三节国家审计准则
一、最高审计机关国际组织审计准则概述
二、美国政府审计准则
三、我国国家审计准则
四、我国国家审计基本准则
第四节民间审计准则
一、国际会计师联合会国际审计准则
二、美国民间审计准则
三、我国注册会计师执业准则
第五节中国注册会计师鉴证业务基本准则
一、鉴证业务的定义、要素和目标
二、业务承接
三、鉴证业务的三方关系
四、鉴证对象
五、鉴证标准
六、鉴证证据
七、鉴证报告
第五章审计证据和审计工作底稿
第一节审计证据
一、审计证据的概念和特征
二、审计证据的种类
三、审计证据的收集
四、审计证据的评价
五、审计证据的整理
第二节审计工作底稿
一、审计工作底稿的概念、分类和作用
二、审计工作底稿的基本内容和编制要求
三、审计工作底稿的复核
四、审计工作底稿的保管
第六章风险评估与应对
风险评估与应对概述
第一节了解被审计单位及其环境
一、总体要求
二、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素
三、被审计单位的性质
四、被审计单位对会计政策的选择和运用
五、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险
六、被审计单位财务业绩的衡量和评价
第二节了解被审计单位的内部控制
一、内部控制的含义、要素及目标
二、内部控制的历史演变
三、内部控制的重要性及局限性
四、了解内部控制和评估控制风险
第三节针对评估的重大错报风险实施的程序
一、控制测试
二、实质性程序
第七章销售与收款循环的审计
第一节销售与收款循环审计概述
一、业务循环与审计
二、销售与收款循环
第二节销售与收款循环的控制风险评估
一、了解和描述内部控制
二、初步评估控制风险
三、控制测试
四、进一步评估控制风险
第三节销售与收款循环的实质性程序
一、主营业务收入审计
二、应收账款审计
三、应收票据审计
四、应交税费的审计
五、营业税金及附加审计
六、销售费用审计
第八章购货与付款循环的审计
第一节 购货与付款循环审计概述
一、购货与付款循环的特点
二、购货与付款循环的审计目标
第二节 购货与付款循环的控制风险评估
一、购货与付款循环的控制测试
二、固定资产的控制测试
第三节 购货与付款循环的实质性程序
一、应付账款审计
二、应付票据审计
三、预付账款审计
四、固定资产和累计折旧审计
五、无形资产审计
六、长期待摊费用审计
第九章 存货与仓储循环审计
第一节 存货与仓储循环审计概述
一、存货与仓储循环
二、存货与仓储循环的审计目标
第二节存货与仓储循环的控制风险评估
一、了解和描述内部控制
二、初步评估控制风险
三、控制测试
四、进一步评估控制风险
第三节存货与仓储循环的实质性程序
一、存货审计
二、应付职工薪酬审计
第十章 筹资与投资循环审计
第一节筹资与投资循环审计概述
一、筹资与投资循环
二、筹资与投资循环的审计目标
第二节筹资与投资循环的控制风险评估
一、筹资循环的控制测试
二、投资循环的控制风险评估
第三节筹资与投资循环的实质性程序
一、筹资循环的实质性程序
二、投资循环的实质性程序
三、其它项目的实质性程序
第十一章 货币资金审计
第一节货币资金审计概述
一、货币资金的特点
二、货币资金与业务循环
三、货币资金的审计目标
第二节货币资金的控制风险评估
一、了解和描述货币资金的内部控制
二、初步评估控制风险
三、控制测试
四、进一步评估控制风险
第三节货币资金的实质性程序
一、库存现金的审计
二、银行存款审计
第十二章完成审计工作
第一节期初余额和关联方交易审计
一、期初余额审计
二、关联方交易审计
第二节期后事项和或有事项审计
一、期后事项审计
二、或有事项审计
第三节非货币交易审计
一、非货币交易的概念与特点
二、非货币交易的审计要求
三、非货币交易的审计程序
第四节持续经营审计
一、管理层的责任和注册会计师的责任
二、计划审计工作与实施风险评估程序
三、评价管理层对持续经营能力做出的评估
四、超出管理层评估期间的事项或情况
五、进一步审计程序
六、审计结论与报告
第五节现金流量表审计
一、现金流量表审计的目的
二、现金流量表审计程序
第六节管理层和律师的声明书
一、管理层声明书
二、律师声明书
第十三章审计报告
第一节审计报告概述
一、审计报告的含义
二、审计报告的作用
二、审计报告的种类
三、审计报告的内容
三、学时分配
章节
内容
课时
课时分配
理论
实践
一
总论
2
二
审计组织及审计人员形式
2
三
审计方法和审计程序
8
四
审计规范
4
五
审计证据和审计工作底稿
4
2
六
风险评估与应对
8
七
销售与收款循环的审计
6
2
八
购货与付款循环的审计
6
2
九
存货与仓储循环审计
6
2
十
筹资与投资循环审计
6
2
十一
货币资金审计
4
2
十二
完成审计工作
2
十三
审计报告
2
合计
64
12
四、考核方式
本课程以审计知识和技能训练考核为主线，建立开放式的全程考核体系，采用形成性考试和终结性考试相结合的方式。
形成性考试包括4次平时作业，平时作业成绩占学期总成绩的40%，终结性考试成绩即期末考试成绩占课程总成绩的60%。
没有完成平时作业者不能取得该课程的终结性考试资格。
总评成绩=平时成绩+期末考试成绩
五、教材及参考书
⒈教材
《审计学》，秦荣生卢春泉主编，中国人民大学出版社
⒉参考书目
1）《审计学》陈晓芳美，上海交通大学出版社
2）《审计学》孙合珍林丽，中国传媒大学出版社
3）《新会计制度准则》中国财政出版社
六、授课手段
◆课堂多媒体教学
◆课堂案例讨论
◆系列实训
◆教学网站平台
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