CIA是国际注册内部审计师职业分析.docx

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CIA是国际注册内部审计师职业分析

CIA是国际注册内部审计师（CERTIFIEDINTERNALAUDITOR）的英文简称，它不仅是国际内部审计领域专家的标志，也是目前国际审计界唯一公认的职业资格。

CIA需经国际内部审计师协会（INSTITUTEOFINTERNALAUDITORS简称IIA）组织的考试取得。

行业背景：

据财政部与审计署发布的相关消息，中国内地已有正式在册的会计人员达1400万人，而我国现有内部审计机构8.6万家，大多企业对内部审计人员实行3-5年轮岗制，因此我国内部审计人才缺口会达到900万人左右，而目前我国内部审计人员只有35万人左右。

近几年，普通或初级财务人员出现供大于求的现象，而内部审计师人才却呈现供不应求的态势。

一些企业不惜开出天价年薪。

内部审计在国外发展较好，但在国内却一直处于空白，随着中国企业经济环境的变化，全球性竞争日益激烈，企业面临着越来越新的挑战，其市场观念、企业整体观念也随之发生改变，对企业内部审计人员的要求也越来越高，而现在中国市场内部审计却处于一片空白，内部审计师因此应运而生。

目前，我国大多数内部审计人员仅仅还只处于财务审计的角色。

前任审计署审计长李金华强调指出:

“仅仅开展以查错防弊为主要目的的财务收支审计，已不能适应当代经济发展的需要，内部审计工作重点应该从效益审计出发，最后落实到管理审计。

只有不断提高内部审计师的新技能、新理念，才能实现财务审计向管理审计的转变”。

根据我国“中华人民共和国审计署关于内部审计工作的规定”及“银行业金融机构内部审计指引”等有关规定指出内部审计师必须具备熟练与全新的从业技能才能符合岗位需求；而我国取得相应资格的内部审计师才不足3万人，人才缺口非常大。

 职业前景：

如果说在30多年前，国际内部审计组织的创始人布林克称内部审计“前程无量”，或许有些夸张。

因为在那时，内部审计在很多单位中还是一份毫不显眼的工作，内部审计师的工资相对较低，而且要在充满敌意的环境中工作，甚至在有些公司，对内部审计的需要仅仅是装扮公司门面，而不是让它真正发挥作用。

但是现在，无论是在国际上还是在中国，情况都发生了很大的变化。

在中国，内部审计也被称为“现代企业钦差大臣”，并被视为“最有前途的金领职业”。

由于内部审计部是独立于其它部门，同时又有权对各部门进行审计，内部审计师是企业各部门中极少可纵观企业全局的人，比各部门经理掌握的信息都更为全面、得到全面锻炼的机会也更多。

   从1983年内部审计制度开始建立至今，我国内部审计工作取得了巨大发展，企业内部审计对企业完善公司治理、加强内部控制、改善经营管理以及公司股份制改造，上缴国家利税等诸多方面发挥了越来越重要的作用。

国家审计署和各地区审计厅以及审计局成绩卓越。

但是，目前我国企业内部审计不论是在机构设置上、还是在人员素质上都无法满足现代企业对内部审计的要求。

随着市场经济的发展，竞争日趋激烈，各企业对内部审计的需求不仅仅只限与过去的财务审计上，更需要内部审计人员能够起到高层次“参谋”、“助手”、“管理”的作用。

  我国的内部审计重点由财务审计向管理审计转变，企业调查显示，80%以上的企业采用了招聘合乎岗位需求的审计师。

由此可见，根据我国内地需求，普通和初级财务人员出现了供大于求的现象，而内部审计师人才却呈现供不应求的态势。

据了解，在未来10年我国需求的15类人才排行榜中，审计学方面的专业人才位居榜首。

审计学专业在经济发展中无疑将成为一双洞穿经济黑暗的眼睛，并在中国经济持续、有效、健康地发展过程发挥着极其重要的作用。

作为全国著名审计专家的中山大学教授李学柔是这样评判这份职业的前景的：

“现代企业中的内部审计部门绝对是高级管理人才的摇篮。

内部审计人才根本不用担心自己的发展空间不够大，只需担心自己的本领不够强。

”而普华永道会计师事务所张力则更直白地说：

“现代大企业中，总裁、副总裁基本上都要从内部审计部门干起，换句话说，优秀的内部审计人才如果不是总裁、总经理的苗子，起码也是副总裁、副总经理的苗子。

”因此，许多优秀的内部审计师在从业一段时间之后，就可能成为企业高层管理者的人选。

IIA的一项统计数据显示，在美国，1/4左右的企业财务总监或CFO由IIA的会员担任，拥有CIA认证的内部审计师的平均年薪在10万美元以上。

至2003年，中国已有2000多人取得CIA认证，但与正在从事企业内审工作的22万大军相比，如同凤毛麟角，这使国内CIA们奇货可居。

据了解，首批CIA，特别是以英文报考通过考试的那部分人士，如今已成为人才市场的“抢手货”，薪酬平均增加50%，有的甚至翻几倍；年薪20万元以上的人并不罕见。

从业人数缺口几何：

中国内地目前已有正式在册的会计人员达1400万人，内部审计人员有35万人左右，其中只有2.5万人取得职业资格，人才缺口非常大。

专家预测，未来几年内，中国对CIA的需求大约为两万人，供需缺口将进一步扩大。

工作内容：

根据国际内部审计师协会的描述，内部审计师的主要内容包括：

∙对风险管理、控制和治理系统正常运行并使公司目标得以实现进行评估及提供合理的保证；

∙直接向审计委员会报告发现的风险管理事项和内部控制不足事项，并在高效率高效能方面提出改善公司运营的建议；

∙评估信息安全及相关的风险；

∙经征询法律顾问意见，评估监管合规计划；

∙评估企业是否为业务中断情况做好准备；

∙保持与管理层和审计委员会的公开的沟通；

∙在适当时与其他内外部资源协作；

∙参与持续教育和员工发展工作；以及

∙为公司反舞弊（Fraud）计划提供支持。

内部审计师应遵守的职业准则

正直（Integrity）

内部审计师的正直建立起信用，从而为其判断的可靠度提供基础。

客观（Objectivity）

在收集、评价和沟通有关被检查的活动或过程的信息中，内部审计师展示其最大限度的职业客观性。

在其作出判断的过程中，不受其个人喜好或他人的不适当影响，内部审计师对所有相关环境做出公正的评价。

保密（Confidentiality）

内部审计师尊重其收到的信息的价值和所有权，除非是在合法或有职责的情况下，否则没有适当授权不披露信息。

能力（Competency）

内部审计师在工作中应使用在内部审计业务中所需要的知识、技能和经验。

个人的准备：

1．积极学习与审计专业的相关课程；

2．阅读涉猎书目：

内部审计师协会（IIA）：

内部审计实务标准StandardsfortheProfessionalPracticeofInternalAuditing（SPPIA）2004，德勤：

内部审计角色与职责，DavidN.Ricchiute:

Auditing&AssuranceServicesThomsonSouth-Western;5thedition（July1997），《企业内部审计案例与实操》，《注册内部审计师理论基础与实务》，《舞弊审计方法与技巧》，《企业内部审计方法与流程》，《企业内部审计最新技术应用与方法》（上）——管理审计与资本运作审计，《企业内部审计最新技术应用与方法》（下）——信息系审计与风险管理审计，《内部审计实务标准》《注册内部审计师考试试题》，《内部审计原理与技术》（上、下册），《内部审计原理与技术教学指导书》，《国际注册内部审计师考试指定辅导用书》等相关书籍；

3．具有下列资格之一者，可以申请免试经营管理技术：

1、持有中级及中级以上审计师专业技术资格证书；2、持有中级及中级以上会计师专业技术资格证书；3、持有CPA、ACCA、CISA资格证书。

积极考取中级会计师资格证书，获得经营管理技术的面试资格。

4．参加相关知名培训机构的注册内部审计师的培训班，务必在4年有效期内完成考试。

5．关注与审计有关的新闻或信息，了解分析生活中的审计实例，培养职业敏感度与素养，积极关注审计方面的新动态。

6．参与与审计相关的社会实践，比如实习，提高个人素质。

改善学习计算机术语的方法，转变思想观念，努力扩大知识面。

2013C类安全员复习判断单选多选案例——案例题

1.C类对负责人处罚

1、企业是安全生产管理的主体。

企业负责人或项目经理违反安全生产法有关规定将受到处罚。

作为一名企业负责人或项目负责人应熟悉和了解《安全生产法》有关安全生产法处罚规定，更自觉地遵守有关法律法规。

（1）不依照安全生产法规定保证安全生产所必需的资金投入，致使生产经营单位不具备安全生产条件的，责令限期改正，提供必需的资金；逾期未改正的，责令生产经营单位停产停业整顿。

（多选题）A、生产经营单位的决策机构B、生产经营单位的主要负责人C、个人经营的投资人D、不含个体经营的投资人E、施工项目负责人答案:

ABCE-P65

（2）生产经营单位未按照规定设立安全生产管理机构或者配备安全生产管理人员，责令限期改正；逾期未改正的，责令停产停业整顿，可以并处的罚款。

（单选题）A、2万元以下B、10万元以下C、2万元以上10万元以下D、2万元以上20万元以下案例题1.C类对负责人处罚答案:

A-P52八十二条

（3）生产经营单位的主要负责人有违法行为，导致发生生产安全事故，尚不够刑事处罚的，给予撤职处分或者处的罚款。

（单选题）A、2万元以下B、10万元以下C、2万元以上10万元以下D、2万元以上20万元以下—答案:

D-P65八十一条

案例题1.C类对负责人处罚

（4）生产经营单位的主要负责人有违法行为，导致发生生产安全事故，构成犯罪的，依照刑法有关规定追究刑事责任。

（判断题）A、正确B、错误答案:

A-P52八十一条

（5）生产经营单位的主要负责人受刑事处罚或者撤职处分的，自刑罚执行完毕或者受处分之曰起，不得担任任何生产经营单位的主要负责人。

（单选题）A、2年内B、3年内C、5年内D、10年内答案:

C-P65八十一条

2、国家建设主管部门提出了加强企业安全生产条件动态监管的有关文件精神。

取得安全生产许可证的企业应当继续完善安全生产条件，遵守有关法律法规，自觉接受有关部门及社会的监督。

否则，企业将受到相应的处罚。

所以，企业主要负责人应当熟悉和掌握有关企业安全生产条件动态监管的有关文件精神。

试回答如下问题：

（1）、企业转让安全生产许可证的，没收违法所得，处10万元以上50万元以下的罚款，并暂扣其安全生产许可证。

（判断题）A、正确B、错误案例题2C类安全生产许可证动态监管答案:

B-P62二十一条

（2）、有关部门将提出暂扣企业安全生产许可证的建议，并附具企业及有关工程项目违法违规事实和证明安全生产条件降低的相关询问笔录或其它证据材料。

（多选题）A、在12个月内，同一企业同一项目被两次责令停止施工的B、对在12个月内，同一企业同一个项目被三次责令停止施工的C、对在12个月内，同一企业在同一市、县内二个项目被责令停止施工的D、在12个月内，同一企业在同一市、县内三个项目被责令停止施工的E、施工企业承建工程经责令停止施工后，整改仍达不到要求或拒不停工整改的案例题2C类安全生产许可证动态监管答案:

ADE-P63第十条

（3）建筑施工企业瞒报、谎报、迟报或漏报事故的，在有关处罚时限规定的基础上，再处延长暂扣期30日至60日的处罚；其暂扣时限超过120日的，吊销安全生产许可证。

（判断题）A、正确B、错误

（4）建筑施工企业在12个月内第二次发生生产安全事故的，视事故级别和安全生产条件降低情况，按处罚。

（多选题）A、发生一般事故的，暂扣时限为在上一次暂扣时限的基础上再增加30日B、发生较大事故的，暂扣时限为在上一次暂扣时限的基础上再增加60日C、事故等级为一般事故的，累计处罚暂扣时限超过120日的，吊销安全生产许可证D、事故等级为较大事故的，累计处罚暂扣时限超过120日的，吊销安全生产许可证E、事故等级为重大事故的，吊销安全生产许可证案例题2C类安全生产许可证动态监管答案:

A-P63第十六条答案:

ABCDE-P63第15条

案例题2C类安全生产许可证动态监管

（5）建筑施工企业安全生产许可证暂扣期满前10个工作日，企业需向颁发管理机关提出发还安全生产许可证申请。

颁发管理机关接到申请后，应当对被暂扣企业进行复查，复查合格的，应当在暂扣期满时发还安全生产许可证；复查不合格的，增加暂扣期限直至吊销安全生产许可证。

（单选题）A、安全生产设施B、安全生产条件C、安全生产机构D、安全生产制度答案:

B-P64第二十条

案例题3C类临时用电

3、某工地为了防止发生触电事故，购买了漏电保护器，并安排专人进行了安装，但不久却发生了一起触电事故，导致触电者死亡，后分析发现，事故原因是漏电保护器安装使用不当所致。

请回答下列问题：

（1）按《施工现场临时用电技术规范》（JGJ46-2005）规定，下列必须编制《用电组织设计》的情况有。

（多选题）A、用电设备在5台及以上时B、设备总容量在50KW及以上时C、用电设备在10台及以上时D、设备总容量在100KW及以上时E、以上都不是答案:

AB-P153

（1）

（2）按《施工现场临时用电案例技术规范》（JGJ462005）规定，建筑施工现场应采用的系统有。

（多选题）A、三级配电系统B、TN-S接零保护系统C、二级漏电保护系统D、TN-C保护系统E、三相五线制系统答案:

ABCE-P153倒7行案例题3C类临时用电201306（3）施工现场临时用电设置的依据是____。

（单选题）A、项目经理的要求B、施工现场的规定C、用电人员的要求D、施工用电组织设计答案:

D-P153

（4）建筑施工现场的开关箱内选用的漏电保护器正确的有（多选题）A、额定动作电流不应大于30mAB、额定漏电动作时间不应大于0.1sC、潮湿或有腐蚀介质场所应采用防溅型漏电保护器D、潮湿或有腐蚀介质场所，漏电保护器的额定动作电流不应大于15mAE、潮湿或有腐蚀介质场所，额定漏电动作时间不应大于0.1s案例题3C类临时用电201306答案:

ABCDE-缺失

（5）临时用电工程必须经____共同验收，合格后方可投入使用。

A、编制B、审核C、批准部门D、使用单位E、建设单位答案:

ABCD-P153

4、某企业专职安全生产管理人员通过学习安全生产法律责任有关知识，更加清醒地认识到安全生产法律责任的重要性。

为了履行安全生产管理责任，规避不必要的法律责任，就应熟悉掌握安全生产法律责任。

请专职安全生产管理人员回答如下有关问题：

案例4C类安全生产法律责任答案:

DE-P38第6行

（1）坚持责任自负原则。

（多选题）A、应排除在民法某些特殊情况下，允许有连带责任或者责任转移的存在B、应排除在行政法的某些特殊情况下，允许有连带责任或者责任转移的存在C、应排除在任何情况下，允许有连带责任或者责任转移的存在D、不排除在民法的某些特殊情况下，允许有连带责任或者责任转移的存在E、不排除在行政法的某些特殊情况下，允许有连带责任或者责任转移的存在

（2）根据违法行为的不同性质，为法律责任。

（单选题）A、违纪责任B、行政责任答案:

B-P38第6行C、违法责任D、以上三者案例4C类安全生产法律责任（3）公民和法人因违反行政管理法律、法规的行为而应承担的行政处罚，其主要形式有：

。

（多选题）A、警告B、罚款C、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照D、拘留E、追究刑事责任答案:

ABCD-P38

（2）

案例4C类安全生产法律责任（4）刑事责任的主体主要是公民，不包括法人。

（判断题）A、正确（5）侵权责任是指行为人任。

（多选题）A、侵犯国家的财产权利B、侵犯集体的财产权利C、侵犯公民的财产权利D、侵犯法人名称E、侵犯自然人的人身权B、错误答案:

B-P40第6行时所应承担的责答案:

ABCDE-P38倒5行

5、2011年10月20日，某单位施工总承包的一工程工地，发生一起高处坠落事故，1人死亡；另2011年5月22日，该单位施工总承包的另一工程工地，发生一起高处坠落死亡事故，致1人死亡。

该单位在不到一年的时间内先后发生两起安全生产事故，根据《中华人民共和国行政处罚法》规定，该省住建厅向该单位发出了《行政处罚听证告知书》，在规定的时间内未收到该单位要求听证的申请。

依据《安全生产许可证条例》等文件规定，决定对该单位处以暂扣安全生产许可证60天的行政处罚，时间从本决定送达之日起计算。

并请该单位在本处罚决定书送达之日起3日内将安全生产许可证正（副）本全部交至省住建厅，逾期不交，将视情节延长暂扣期限。

从这一案例我们了解到违反安全生产管理有关规定，将受到相应的行政处罚。

作为施工现场项目负责人，应学习和掌握安全生产处罚的有关知识，避免触犯有关法规。

请你根据所学的有关法律法规知识，回答如下问题：

案例5C类行政处罚

（1）警告处罚可以口头形式作出。

（判断题）A、正确B、错误答案:

B-P42第4行

（2）没收非法财物和非法所得是指等。

（多选题）A、实施违法行为的工具B、违禁物品C、其他与违法行为有关的财物D、违法经营所获得的非法利润E、赔偿受害人的资金答案:

ABCD-P42第10行（4）暂扣许可证和执照是。

（多选题）A、行政主体B、对持有许可证和执照的相对人C、因持有许可证和执照的相对人有违法行为C、在一定期限内暂行扣押有许可证和执照D、使持有许可证和执照的相对人暂时失去从事该类活动资格E、使持有许可证和执照的的相对人不再具有从事该类活动资格案例5C类行政处罚答案:

ABCD-P42（5）案例5C类行政处罚（5）吊销许可证和执照是。

（多选题）A、行政主体B、对持有许可证和执照能从事该类活动的相对人C、永久性地取消其许可证和执照D、使其暂时失去从事该类活动资格E、使其不再具有从事该类活动资格的处罚答案:

ABCE-P42（5）第2款

6、2010年我国发生了多起火灾事故。

以建筑施工火灾英法的事故就有：

2010年2月9日中央电视台在建的附属文化中心大楼工地发生火灾;5月3日内蒙古自治区呼和浩特市隧道施工的中铁十九局民工居住的工棚发生火灾;7月19日新疆维吾尔自治区乌鲁木齐市新市区一栋三层居民自建房（地上两层、地下一层）发生火灾；7月28日原南京塑料四厂旧址，平整拆迁土地过程中，挖掘机挖穿了地下丙烯管道，丙烯泄漏后遇到明火发生爆燃；11月13日，修缮中的清华大学百年标志性建筑之一“清华学堂”发生火灾;11月15日上海胶州路发生特大火灾。

这些事故的主要原因是安全生产管理措施没有到位、违反施工工艺所致。

作为施工现场安全生产管理第一责任人的项目经理更应认真学习建筑施工预防火灾安全管理有关知识，防范建筑施工火灾事故的发生。

请问：

案例6C类安全防火（消防）

（1）电焊、气割动火采取：

。

（多选题）A、定时（时间）B、定位（层、段、档）C、定人（操作人、看火人）D、定措施（应当采取的具体防火措施）E、定责任（与相关人员进行安全责任交底）答案:

ABCDE-P171第1-3行

（2）电焊操作应注意：

。

（多选题）A、电焊机应当有单独开关，装在防火、防雨的闸箱内案例6C类安全防火（消防）B、焊割部位应当与氧气瓶、乙炔瓶、乙炔发生器及各种易燃、可燃材料隔离，与明火之间不得小于5mC、电焊机应当设专用接地线，直接放在焊件上，接地线不准接在建筑物、机械设备、各种管道、避雷引下线和金属架上借路使用D、电焊机一、二次线应当用线鼻子压接牢固，同时应当加装防护罩，防止松动、短路放弧等，引燃可燃物E、严格执行防火规定和操作规程，操作时采取相应的防火措施，与看火人员密切配合，防止火灾答案:

ACDE-P172

（2）－（6）（3）施工工地防火安全管理要求：

当工程施工高度超过时，应当配备有足够扬程的消防水源和必须保障畅通的疏散通道。

（单选题）A、10米B、20米C、30米D、50米答案:

C-P168第13行（4）焊割现场应当配备灭火器材，危险性较大的应当有专人现场监护。

监护人员应清理焊割部位附近的易燃、可燃物品，。

（多选题）案例6C类安全防火（消防）A、对不能清除的易燃、可燃物品或用水浇温，以隔绝火星B、对不能清除的易燃、可燃物品或者盖上石棉布等非燃材料，以隔绝火星C、高空焊割时，要用非燃材料做成接火盘和风挡D、在隐蔽场所或者部位焊、割操作完毕后，0.5小时内要反复检查，以防阴燃起火E、备好适用的灭火器材和防火设备（石棉布、接火盘、风挡等），做好灭火准备答案:

ABCE-P171第13倒9行

案例6C类安全防火（消防）（5）该起事故中电焊工无证施工，因而引起火灾，应承担主要责任。

（判断题）A、正确B、错误答案:

B

7、绿色施工管理是当今世界大力提倡的一项管理活动，作为专职安全生产管理人员更应学习和掌握绿色施工有关知识。

请回答如下有关绿色施工管理知识和技术要点：

案例7C类绿色施工管理

（1）绿色施工是指工程建设中，在保证质量、安全等基本要求的前提下，通过科学管理和技术进步，最大限度地节约资源与减少对环境的负面影响，实现的施工活动。

（多选题）A、节能B、节地C、节水D、节材E、环境保护答案:

ABCDE-187倒6行

（2）绿色施工总体框架由组成。

（单选题）A、施工管理B、环境保护C、节材、节水、节能、节地D、以上三者答案:

D-188第11行（3）绿色施工的水污染控制要求有。

（多选题）A、在施工现场应针对不同的污水，设置相应的处理设施B、施工现场污水排放应委托有资质的单位进行废水水质检测，提供相应的污水检测报告C、施工现场应采用隔水性能好的边坡支护技术，保护地下水环境D、在缺水地区或地下水位持续下降的地区，基坑降水尽可能少地抽取地下水E、当基坑开挖抽水量大于100万m3时，应进行地下水回灌，并避免地下水被污染案例7C类绿色施工管理答案:

ABCD-190倒6行

（4）《绿色施工导则》要求：

施工现场应加强建筑垃圾的回收再利用，力争建筑垃圾的再利用和回收率达到60%。

（判断题）A、正确B、错误答案:

B-191第15行

（5）绿色施工的地下设施、文物和资源保护管理要求有。

（多选题）A、施工前应当调查清楚地下各种设施，做好保护计划B、施工现场应保证施工场地周边的各类管道、管线、建筑物、构筑物的安全运行C、施工过程中一旦发现文物应主动移走后方可施工D、施工场区及周边遇有古树名木应主动移植它处，防止损坏E、施工现场应逐步开展统计分析施工项目的CO2排放量以及各种不同植被和树种的CO2固定量的工作案例7C类绿色施工管理答案:

ABE-191倒10行

8、某年8月5日10时50分左右，某路段改扩建及雨水、绿化等工程，施工单位作业人员杨某在该路中段新建地下污水管道检查井内进行抹灰作业。

此时井内北侧一根直径50cm的铸铁旧污水管道因锈蚀老化，加之雨水聚积过多导致管道内压力过大突然发生爆裂。

管道内的污水与硫化氢气体同时涌出，正在井内作业的杨某瞬间被硫化氢气体熏倒掉进污水井中。

一同作业的孙某、王某、马某等3人先后下到井内救人，均被熏倒。

后经众人及时营救和999急救中心的救护，孙、王、马等3人全部脱离危险。

杨某被污水冲入新建下水管道，3个小时后在下游第4个污水检查井内捞到杨某时已经死亡。

【问题】回答以下问题：