等级考试经济法基础模拟试题与答案二.docx
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等级考试经济法基础模拟试题与答案二
等级考试经济法基础模拟试题与答案二
单选题
1、甲企业拥有一套原值为1000万元的房产。
2012年10月1日，甲企业将该套房产用于投资联营，收取固定收入10万元，不承担联营风险，投资期为6年。
当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。
该房产2012年应缴纳房产税（）万元。
A．8.4
B．10.8
C．12
D．15.4
单选题
2、某特区中外合资生产企业，经认定为先进技术企业，届增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2005年1月开始经营且当年获利，按当时规定适用企业所得税税率15%，并享受两免三减半的政策，即2005年～2006年免税，2007年～2009年减半征税。
2009年相关生产、经营资料如下：
（1）企业拥有房产原值1000万元，2009年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业，当年取得租金20万元；2009年9月1日将其中10%按政府规定价格租给个人居住，每月取得租金6万元，其余房产自用；
（2）企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2500平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地；
（3）全年实现不含税销售额6000万元，购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司开具的普通发票；
（4）应扣除的销售产品成本2499.04万元；
（5）发生销售费用1200万元，其中：
含广告费和业务宣传费1000万元；
（6）发生管理费用960万元（不包括城镇土地使用税和房产税），其中：
含业务招待费140万元，新产品开发费用200万元；
（7）发生财务费用320万元，其中：
4月1日向企业借款用于生产经营，借款200万元，借期两年，当年支付利息费用20万元；7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设，借款1000万元，借期一年，当年支付利息费用25万元；
（8）9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元，10月直接向某老年服务机构捐款50万元；
（9）年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失，原材料账面成本是10万元。
税务机关认定可以作为损失列支；（不考虑运费损失额）
（10）城镇土地使用税每平方米单位税额3元；房产税计算余值时的扣除比例为20%。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：
该企业2009年应缴纳的流转税合计为（）万元。
A．780.7
B．763.8
C．865.05
D．866.25
单选题
3、
（一）
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2009年发生的相关业务如下：
（1）按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元；
（2）写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；
（3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；
（4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。
（其他相关资料：
该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用）
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
企业应缴纳的房产税、营业税、城市维护建设税和教育费附加的金额合计为（）万元。
A．331.26
B．342.45
C．355.32
D．360.13
单选题
4、下列不属于经财政部批准免征房产税范围的是（）。
A．经有关部门鉴定后，损坏不堪使用的房屋和危险房屋
B．对企业因停产、撤销而闲置不用的房产
C．企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产
D．房产大修停用三个月以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间免征房产税
单选题
5、下列各项中，不符合房产税相关规定的是（）。
A．将房屋产权出典的，承典人为纳税人
B．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人
C．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人
D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人
单选题
6、下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是（）。
A．房屋出租的，一般情况下，由承租人纳税
B．产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税
C．房屋产权未确定的，由税务机关确定纳税人
D．产权出典的，由出典人纳税
单选题
7、下列房地产经营行为巾，属于士地增值税征税范围的是（）。
A．转让集体所有的土地使用权
B．出租生产车间使用权
C．企业间互换房产
D．某企业以房产对外投资，每年定额分红10万元
单选题
8、某企业2011年度拥有房产原值共计600万元，其中：
生产经营用房原值400万元、内部职工住房原值50万元、医务所用房原值50万元、超市用房原值100万元。
按当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。
则2011年度该企业应缴纳房产税为（）万元。
A．4.8
B．4.32
C．5.76
D．12
单选题
9、关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（）。
A．房屋出租的，承租人为纳税人
B．房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人
C．房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人
D．房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人
多选题
10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
单选题
11、某市政府有办公用房一栋，账面房产价值4000万元。
2009年将其中的1/5对外出租，当年取得租金收入220万元。
已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，则该市政府当年应纳房产税为（）。
A．0万元
B．6.72万元
C．20.4万元
D．26.40万元
单选题
12、下列各项巾，符合房产税纳税义务人规定的是（）。
A．产权属于集体的，由承典人缴纳
B．房屋产权出典的，由出典人缴纳
C．产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳
D．产权属于国家所有的，不缴纳
单选题
13、某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入9500万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。
该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。
转让此普通标准住宅应缴土地增值税额是（）万元。
A．2107.5
B．0
C．1881.55
D．2400.56
多选题
14、李某2011年1月销售自有住房一套，其销售住房应缴纳的税金可能有（）。
A．营业税
B．土地增值税
C．契税
D．个人所得税
单选题
15、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（）主管税务机关申报纳税。
A．向房地产坐落地的一方
B．向房地产坐落地的各方
C．事先选择一至两方的
D．向房地产坐落地各方的共同上级
单选题
16、下列说法中，符合车辆购置税计税依据相关规定的是（）。
A．进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税
B．底盘和发动机同时发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格
C．销售汽车的纳税人代收的保险费，不应计入计税依据中征收车辆购置税
D．销售单位开展优质销售活动所开票收取的有关费用，应作为价外收入计算征收车购税
单选题
17、某企业为一般纳税人，2010年缴纳的各种税费为：
增值税740万元，营业税300万元，房产税100万元，车船税50万元，土地使用税40万元，印花税15万元，所得税1000万元。
上述各项税费应计入管理费用的金额为（）万元。
A．505
B．1505
C．195
D．205
单选题
18、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。
2008年度有关生产经营情况为：
（1）当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的运输发票；
（2）当年生产领用烟丝45万元；销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；
（3）当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元；
（4）发生管理费用20万元（含业务招待费4万元，含房产税和车船税）；
（5）销售费用10万元（含广告费8万元）；
（6）计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元（取得工会经费专用拨缴款收据），支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；
（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；
（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；
（9）2007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。
（10）烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元；房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
该企业2008年应缴纳的房产税和车船税共计（）万元。
A．7.79
B．7.55
C．7.65
D．7.69
单选题
19、根据我国现行规定，土地增值税实行四级超率累进税率，对于增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为（）。
A．60%
B．50%
C．40%
D．30%
单选题
20、甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2009年12月完工，2010年1月办妥（竣工）验收手续，4月付清全部价款。
甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（ ）。
A．2009年12月
B．2010年1月
C．2010年2月
D．2010年4月
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1-答案：
A
对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，按租金收入计交房产税。
该房产1～9月从价计税，10～12月从租计税。
该房产2012年应缴纳房产税=1000×（1-20%）×1.2%×9÷12+10×12%=8.4（万元）。
2-答案：
A
[解析]本题是中外合资企业，涉及到的流转税主要是营业税和增值税，不缴纳城建税和教育费附加。
3-答案：
D
[解析]应纳房产税：
15×12%=1.8（万元）
4-答案：
D
暂无解析
5-答案：
B
[解析]选项B错误是因为将房屋产权出典的，应由承典人缴纳房产税。
6-答案
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