连锁超市会计制度设计.docx
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连锁超市会计制度设计
莲花超市总部组织结构图
公司总裁
财务副总裁
执行副总裁
区域副总裁
新店规划副总裁
地区经理
地区经理
地区经理
分店经理
分店经理
经理助理经理助理
经理助理
经理助理
部门经理部门经理
部门经理
部门经理
岗位职责说明总裁的职责
§1、对整个公司的运转进行负责,协调各个副总裁和各个部门的工作,对各个副总裁进行绩效评估.需要制定整个公司的战略,让公司所有的部门都能够围绕公司的战略协同运转.§2、制定公司的月度、季度和年度计划和指标；监控各个部门的运营发展状况，对公司的人力资源状况，财务收入和支出状况，公司资产整体状况进行监控管理
副总裁岗位职责
1、主管公司日常运营；2、制定公司政策与落实战略规划；3、实施董事会制定的经营目标与方案，执行董事会决议，最大化实现公司的社会效益与经济效益；4、制定公司的具体经营目标和经营计划；5、掌握市场信息、开拓市场，根据市场需求确定经营策略，调整和优化经营模式；6、审核公司运营报表，控制运营成本，健全内控机制；7、制定和不断完善企业管理模式；8、组建管理团队，恰当授权，实现分工协作
财务副总裁岗位职责
§1、直接对总裁负责；2、组织公司的经济核算，组织编制和审核会计、统计报表，及时组织编制财务预算和决算；3、审查各项开支、合理掌握成本与费用标准；4、审查各部各店开支计划，并报总经理审批；5、做好公司资金的计划平衡，管理各项资金的运用，保证日常营运的正常进行；6、每月组织实施一次各部各店资产清查；7、督促各部各店执行各项财务规章制度；8、开展职员业务培训，使各岗能熟练掌握财务的各项知识；9、负责对本部职员的考勤与考核的核查确认；10、规范公司财务制度与相关流程；11、执行总裁交办的其它事务；
地区销售经理岗位职责
1.根据地区总经理制定的营销方针，全面、具体地负责管理指定地区的营销工作。
2.掌握所辖地区的市场动态和发展趋势，并根据市场变化规律，提出具体的区域营销计划方案，以及个体营销工作流程和细则。
3.扩大所辖地区的销售网络，熟悉该地区的市场特点、营销特点，与该地区的主要经销商、客户建立长期稳定的合作关系。
4.重点负责所辖地区的市场调研与分析预测工作，以及公司产品或服务的广告业务；负责与相关的调研机构、广告公司、发布媒体保持正常联络；评估市场调研、广告效果，提出改进建议或研究报告供领导参考。
5.负责对地区销售机构的行政管理和下属推销员的业务培训、绩效考核和督促，并根据市场变化对推销人员和营销资源进行动态优化分配。
6.负责主持或会同其他部门对所辖地区处理假冒商品问题。
7.负责协调公司整体营销方针与所辖地区营销特点的矛盾冲突，灵活运用公司营销和价格政策。
分店经理岗位职责
§1、带领下属岗位工作人员做好各自岗位工作，言传身教建立相应责任区域或相应工作分工。
2、培训加强服务接待人员的工作质量，努力优化服务程序和服务岗位分工。
3、对相应工作人员的服务流程进行考核，对不达标者进行再培训。
4、配合后勤部门检查相应工作，做好设施破损记录和耗损物品少缺记录并申报。
5、做好营业现场各项服务工作检查及时调派相应岗位职员，确保正常服务质量。
6、建立相应客户档案、培教职员熟记宾客姓氏，为下次对客服务提供方便以促进宾客亲近感。
7、建立相应的服务流程规章，加强对现有在岗人员进行监督管理，及时收集宾客意见或建议，改善对客服务；8、及时制止和杜绝宾客的不满情绪或无理取闹，将矛盾控制在萌芽状态。
9、加强相应职员安全意识，组织实施防火防盗培训。
10、配合其它部门和上级管理人员工作，各自分工，相互协助，努力提高整体工作效率。
经理助理岗位职责
§1、在经理领导下负责办公室的全面工作，努力作好总经理的参谋助手，起到承上启下的作用，认真做到全方位服务。
2、在经理领导下负责企业具体管理工作的布置、实施、检查、督促、落实执行情况。
3、协助经理作好经营服务各项管理并督促、检查落实贯彻执行情况。
4、负责各类文件的分类呈送，请集团领导阅批并转有关部门处理。
5、协助经理调查研究、了解公司经营管理情况并提出处理意见或建议，供总经理（番禺总经理）决策。
6、做好经理办公会议和其他会议的组织工作和会议纪录。
做好决议、决定等文件的起草、发布。
7、做好企业内外文件的发放、登记、传递、催办、立卷、归档工作。
8、负责保管使用企业图章和介绍信。
9、负责企业内外的公文办理，解决来信、来访事宜，及时处理、汇报。
10、负责上级领导机关或兄弟单位领导的接待、参观工作。
部门经理岗位职责
§1.负责本部门工作职责范围内的各项工作的组织管理。
§2.负责本部门工作计划的制定并统计完成情况，找出存在的问题及时解决。
§3.负责本部门工作职责范围内工作职责范围内各项工作书面文件的审核、审定工作。
§4.负责本部门工作职责范围内所有员工的考评工作，参与本部门人员编制设定、录用、招聘、转正、解聘工作。
§5.改善部门人力资源的质量，对本部门人员培训提出意见；§6.负责指导、管理本部门工作团队，对部门工作绩效负责；在工作中督导、培养下属，对本部门员工进行工作积极性的调动、工作心态的端正等沟通工作。
§7.负责本部门与公司内部其他部门的联系、对接及沟通工作。
§8.负责组织本部门工作职责范围内与外部单位的联系、协调和沟通工作。
§9.负责向番禺总经理反应工作的有关情况和信息。
§10.负责或组织搜集、整理与工作相关的资料和信息。
§11.协调部门成员同公司管理层的意见沟通，协调本部门内成员之间的合作和本部门同其它部门的合作，维持团队合作精神；§12.服从领导安排并完成上级领导交办的各项工作任务。
新世纪会计组织机构图
§
总经理财务部经理
采购及仓管组
存货及成本组
财务组
总账及报表组
出纳组
家电类
副食类
针织类
服装类
鞋帽类
五金类
岗位职责说明财务总监（财务部经理）
§主要负责商场的财务管理工作，参与组织制定商场各项财务管理制度、财务成本计划、利润策划等，并监督贯彻执行；负责商场各项资金的调度事项；会同有关部门制定、下达企业各项资金定额管理指标；组织财务人员的理论和业务学习，负责财务人员的业绩考核，参与研究财务人员的任用和调整。
¤进货及应付款会计¤存货及成本会计
§负责物资采购，库存商品及材料成本差异的明细核算；参与库存商品的盘点，分析库存的储备情况；编制应付账款的明细账。
§负责存货的清点管理工作，拟定产品成本核算方法，根据审核无误有关原始凭证编制记账凭证；正确归集、分配生产费用，计算产品成本，编制产品成本计算单；编制有关产品成本、费用的会计报表，进行成本、费用的分析和考核。
¤总账及报表会计¤财务会计
§负责登记商场各总分类账薄；编制总账科目余额试算平衡表，保证账账相符；编制有关账项调整的记账凭证，并登记总账；编制资产负债表、利润表、现金流量表；办理会计凭证、账簿，报表等各项会计档案资料归档手续，并予以妥善保管。
§根据职工人数、工资等级和工资标准，编制审核工资计算汇总表，办理代扣款项；审核奖金计算表；负责应付职工薪酬的明细核算；负责销售和利润的明细核算；具体管理各项税费的计算、申报、缴纳及扣缴、退税有关事项。
¤总出纳¤收银员
§登记现金日记帐、银行存款日记账，负责保现金和各种有价证券；负责保管有关印章，空白收据和空头支票；和下设的各个收银员负责现金收付，银行结算业务。
§负责商场各顾客现金，银行存款的收取，并把当天的现金收据送交出纳处，由出纳点钞，并与收款机存根数进行核对。
资金管理制度
§为了加强公司对现金的管理，防止资金滞留，加快资金周转，保证资金安全，杜绝利用职务之便，挪用公款，收受回扣，报假帐，假公济私等行为的发生，制定如下制度。
现金管理
§
（1）商场的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，应于次日送存银行或由开户银行确定送存时间，不准坐支。
§
（2）实行权责分离，管钱不管账，出纳人员不得兼管债权债务、收入和费用的登记工作。
§（3）发票和收据要按顺序编号，领用空白发票、收据需进行登记。
（4）发生货币资金的收入和支出，应立即入账，不得拖延。
§（5）出纳人员在审核原始凭证后，方可进行现金的收款业务，现金收付后，出纳人员应在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记，并及时据以登记现金日记帐。
§（6）建立健全的现金定期盘点制度。
首先，出纳员在每日将现金实存额同现金日记账相核对，做到日清月结，账款相符。
其次，会计人员对出纳经管的现金进行定期盘点。
第三，建立有企业领导、财会人员和有关人员组成的清查小组进行不定期的清查盘点。
银行存款管理
§
（1）商场到开户银行存款时，应填制“送款单”，连同现金一起送存银行。
§
（2）支票的签发至少有出纳员和会计负责人两人签名，空白支票不得签名盖章。
§（3）支票要有连续的编号，注销后的支票也要妥善保存。
§（4）一切付款应经批准，原始凭证要齐全。
§（5）银行存款要及时对账，调节表应由出纳、登记现金日记账和银行存款日记账以外的第三者编制。
现金报销管理
§在现金报销时，由一人负责报销并填制原始手工凭证，一人将有关内容输入计算机产生机制凭证，还有一人负责复核工作。
通过这样的岗位分工达到牵制作用。
工资的管理
§
联华超市各分店独立经营，但工资奖金的计算和发放由集团总部财务部全权负责。
财务部根据各地区分店的经营业绩综合评价，按一定标准在基数基础上上下浮动，计算得出并通过牡丹卡发放。
同时，对具体数额也加强复核，防止差销和舞弊的发生。
§各部门必须及时向人事部汇报人员增减情况，有关人员应不定期将考勤记录与工资单汇总进行审核，防止吃空额（人已离职，但仍发工资）。
存货管理
§
（一）、存货进出管理§
（二）、存货堆放和日常管理§（三）、存货盘点管理§（四）、上架商品的管理§（五）、价签／条码§（六）、清洁
存货进出管理
§存货进出仓库，仓管员应当和当事人当面点清数量，当面开具单据（包括入库单、出库单和收据证明单据），做到单据和数量完全相符。
当事人领用材料的领料单须经领用单位负责人审批
§1、仓库必须设置消防设施，通道必须宽敞，门窗必须符合防盗要求，电力设施必须符合消防部门的要求，以确保存货安全。
§2、切实做好“防火、防霉、防锈、防蛀、防爆、防潮、防烂、防盗、防鼠、防毒”等“十防工作”。
仓管员必须经常巡查，如发现问题应及时上报上级主管并会同有关部门及时采取防范及补救措施。
§3、物资堆放要讲究科学、合理，区域要分开、清晰，摆放要整齐、有序，高低要适当、均衡；每堆物资前要统一使用公司的标识牌，并在标识牌上写明物资的名称、品种和数量，确保账、标识牌和实物相符。
§4、仓管员应当定期对物资的生产日期、保质日期进行全面整理，属于已过保质日期的物资应当转入次品区域，并挂上蓝色标识牌。
§5、公司应由经理牵头组织相关人员于每季度末到仓库现场清查不良存货，并在相关的制度范围内盘活处理，或将情况及处理意见报送总经理审批。
存货堆放和日常管理
存货盘点管理
§1、仓库物资盘点方法一般采用日常盘点法。
日常盘点法是指在不影响存货进出管理的前提下，每月组织有关人员随时对存货进行盘点的一种方法。
§2、每次仓库物资盘点结果，应当确认存货盘盈或盘亏，应当提出处理意见和明确责任人，并按相关流程处理或审批，由财务部门于月终进行账务处理。
仓库物资盘点盘盈或盘亏，根据截至存货盘点日期的财务账面结余数和实际盘点数的差数进行确认。
§对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货应当及时查明原因，分别情况及时处理。
盘盈的存货，按重置成本入账，冲减管理费用。
盘亏、毁损和报废的存货，扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后，计入管理费用。
存货毁损属于非常损失的部分，扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后，计入营业外支出
上架商品的管理
§1、货架编号的原则：
按照货架的顺序，从左到右，从上到下的原则；货架上商品的排列原则：
按照从左到右，从上到下的原则；§2、排面：
单品清晰，无散货，价格标签对应好商品在货架上的位置，端架无其它商品堆垫，促销区无其它商品/空箱堆垫，天花板无吊起商品。
按要求码放排面，做到排面整齐美观，货架丰满，及时收回零星物品和处理破包装商品§3、同一商品多计量单位的计数，如多包装不要算成单包装、卖赠的赠品与主商品捆绑在一起计数§4、将有关单据按规定的程序传至财务部记帐，并将腐烂、过期、缺损、滞销、换季商品分别作报损或退货；§5、商品不可直接与地面接触。
一是为了避免潮湿；二是由于生鲜商品卫生规定；三是为了堆放整齐。
§6、保障库存商品销售供应，及时清理端架、堆头和货架并补充货源§7、保证销售区域的每一种商品都有正确的条形码和正确的价格卡
§8、各种货架的配件要及时收回材料库，不能放在货架的底下或其它地方§9、补货。
§10、理货。
§11、促进销售，控制损耗。
§12、对不能解决的问题，及时请求帮助或向主管汇报§13、理货员随身携带：
笔1支、戒刀1把、手套一副、封箱胶、便签若干14、市调资料要真实、准确、及时、有针对性。
§15、按要求每个工作日结束后，对商品进行盘点。
写工作日志：
1）、条理清楚，字迹工整.2）、每日晚班结束时写.3）、交待未完成的工作内容，§16、要设有防水、防火、防盗等设施，以保证商品安全。
9、补货
§1）、补货时必须检查商品有无条码§2）、检查价格卡是否正确，包括DM（促销）商品的价格检查§3）、商品与价格卡要一一对应§4）、补完货要把卡板送回，空纸皮送到指定的清理点§5）、新商品须在到货当日上架，所有库存商品必须标明货号、商品名及收货日期§6）、必须做到及时补货，不得出现在有库存的情况下有空货架的现象§7）、补货要做到先进先出§8）、检查库存商品的包装是否正确§9）、补货作业期间，不能影响通道顺畅
10、理货
§§§§§§1）、检查商品有无条形码2）、货物正面面向顾客，整齐靠外边线码放3）、货品与价格卡一一对应4）、不补货时，通道上不能堆放库存5）、不允许随意更改排面6）、破损／拆包货品及时处理
11、促进销售，控制损耗
§1）、依照公司要求填写“三级数量帐记录”，每日定期准确计算库存量、销售量、进货量§2）、及时回收零星商品§3）、落实岗位责任，减少损耗
15、按要求每个工作日结束后，对商品进行盘点。
§写工作日志：
1）、条理清楚，字迹工整.2）、每日晚班结束时写.3）、交待未完成的工作内容，
价签／条码
§1、按照规范要求打印价格卡和条形码§2、价格卡必须放在排面的最左端，缺损的价格卡须即时补上§3、剩余的条形码及价格卡要收集统一销毁§4、条形码应贴在适当的位置
清洁
§1、通道要无空卡板、无废纸皮及打碎的物品残留§2、货架上无灰尘、无油污§3、样品干净，货品无灰尘
1、企业文化策略
权力下放使莲花超市的企业文化具有竞争力，相互合作使企业发掘出自己最大的潜力。
在莲花超市员工被认为是生意合作伙伴，公司授予他们权力去尽力服务顾客，权力下放是莲花超市企业文化的一个重要支柱，正是这些获得权力的员工在执行公司的战术，并使公司在短时间内就可以取得良好的业绩。
从2002年公司建立之初，公司就秉承着：
尊重个人、服务顾客、追求卓越的企业文化。
莲花超市的反映企业文化的标语：
“我们创造卓越”里面蕴藏着莲花超市成功的秘诀。
主人翁精神是个人对公司的认同或者企业文化的接受，而且从员工的行为中可以看出来权力下放代表着员工的责任和员工履行自己的责任是不会受到在来自管理层干涉的权利。
因此，莲花超市成功的经验告诉我们一个企业的成功，绝不能忽视企业文化，企业的文化策略是公司走向成功的基石。
2、莲花超市的“合伙制”人力资源管理
莲花超市一向以尊重个人、服务顾客、追求卓越为其经营理念，在各个层次和环节设计并实施一系列政策和程序确保企业的经营效率和效果，财务报告的真实可靠性以及法律的遵守。
内部控制靠人去设计，也靠人去执行。
可见，人力资源是内部控制命门。
莲花超市在选拨和配置其管理人员时，有选择的采取了这样的用人政策即地方化政策，即子公司中所有重要职位均由子公司所在地的当地人担任；区域化政策，即在一定区域范围内，如亚洲、欧洲等挑选有才在的能胜任的人担任公司的重要职位；全球化政策，在全世界范文内遴选公司的管理人员。
在进行人力资源开发时，通过引入建设性的人事管理机制，使员工工作不断地丰富化扩大化，主要采用经验式培训，以生动活泼的游戏和表演为主，训练公司管理人员“跳出框外思考”。
公司管理层要求每位员工都要掌握多样技能，通过加强员工对于整体工作运行的普遍性认识的多技能培训，保持工作的高效无误。
莲花超市还利用利润分享计划、雇员购股计划和损耗奖励计划对员工进行有效的激励。
其中，利润分享计划保证每个在公司工作1年以上及每年至少工作1 000个小时的员工，都有资格分享公司利润。
3、成本领先战略
莲花超市发展的一个重要原因是成功的运用了成本领先战略并予以正确实施。
莲花超市的经营策略是所有商品在所有地区常年以最低价格销售，为做到这点，莲花超市在采购、存货、销售和运输等各个商品流通环节，采取各种措施将流通成本降至行业最低，把商品价格保持在最低价格线上。
即将物流循环链条作为战略实施载体。
直接向工厂同意篝火和协助供应商减低成本，以降低购货成本。
建立高效运转的物流配送中心，以保持低成本存货。
建立自有车队，有效地降低运输成本。
利用发达的高科技信息处理系统作为战略实施的基本保障。
对日常经费进行严格控制。
费用=成本控制×管理×文化融合，是莲花超市的控制成本公式，这意味着你的费用来自于你的经理不断地采取控制措施来减少费用，并从公司文化着手来使责任与费用管理有效的结合起来。
山姆沃尔顿曾说过管理费用是任何公司为了保持利润幅度都需要加强管理的环节。
莲花超市公司的成本费用哲学是每一次浪费一元就爱等于从顾客的口袋里拿走了一元，莲花超市公司关注从小处着手，使公司人人都努力节约，这种努力最终使得莲花超市节省了很大一笔费用开支，从而为顾客提供低价的商品，以在零售业竞争市场中获得竞争优势。
4、企业的成功源于沟通
莲花超市将HEATKTE理念灌输给上至高级管理者下至基层员工的全体公司成员，真正达到了使公司上下都渴望获得优良业绩的效果。
莲花超市能在激烈的世界中存活下来的首要秘诀就是努力寻找机会，通过变革完善自我，并主动而迅速的进行变革。
各个连锁店、职能部门之间的有效协作，可以说如果没有沟通，企业管理者的领导就难以发挥积极作用，没有顺畅的沟通，企业就谈不上机敏的应变，而莲花超市公司就充分的注重了信息系统的建设，充分发挥信息技术的作用。
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