安徽建筑大学审计 考试重点.docx
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安徽建筑大学审计考试重点
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●一、填空题
●1、审计产生于与相分离而产生的受托经济责任关系。
●2、根据审计的概念可以概括出审计的两个基本特征：
和。
●3、我国目前的审计组织主要有、、。
●4、我国形成了、、和三位一体的审计监督体系。
●5、政府审计，在我国亦称，指由执行的审计。
●6、内部审计包括和两大类。
●7、财政财务审计的主要内容包括两个方面：
一是检查；二是验证。
●8、对财务报表的审计属于，对计划、预算的审计属于。
●9、按审计是否定期实行来划分，审计可以分为和。
●10、审计按其动机分类，可以分为和。
●11、审计按照它在实施前是否预先告知被审计单位分类，
可以分为和。
●12、审计方法是指审计人员检查和分析审计对象，收集，并对照，形成审计结论和意见的各种手段的总称。
●13、审计的技术方法体系，一般由审查的方法和证实的方法两类组成。
●14、审计方法中盘点法，按其组织方式，分为和两种。
●15、统计抽样是审计人员运用，遵循，从审计对象总体中抽取一定数量的样本进行审查，然后以样本的审查结果推断总体特征的抽样方法。
●16、现代审计在审计方法上，从发展到以评审内部控制系统为基础的。
●17、政府审计机关是依法行使审计监督权的行政机关，它具有宪法赋予的和。
●18、政府审计机关实行的原则，国务院设审计署，
在领导下，负责组织领导全国的审计工作。
●19、审计署对地方各级审计机关实行，由各级人民政府负责。
●20、我国内部审计机构主要包括和。
●21、民间审计组织是指根据国家法律或条例规定，经政府有关部门审核，注册登记的。
●22、注册会计师执行的各项业务，均应由统一接受委托，不得以承接业务。
●23、我国注册会计师的法律责任主要包括和两种。
●24、我国注册会计师的过失责任按其过失程度
可分为和。
●二、判断题
●1、审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。
●2、纵观审计产生和发展的历史，审计无不表现为经济监督活动，履行着为统治者服务的职能。
●3、基本分类中的审计类别，分别从不同角度说明审计的内容和目的。
●4、一般来说，对被审计单位存在的贪污、受贿案件进行的财经法纪，属于不定期审计。
●5、报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。
●6、实际上，任意审计大多是按有关经济法规要求进行的，也带有一定的强制性。
●7、一般进行财务审计和经济效益审计，多采用突击审计的方式。
●8、预告审计方式，主要用于对贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计。
●9、审阅法和核对法在经济效益审计中运用最为广泛。
●10、函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的方法，这种方法一般用于往来款项的查证。
●11、对于容易出现舞弊行为的现金、银行存款和贵重的原材料，应采取监督盘点。
●12、统计抽样有很多优点，并解决了判断抽样难以解决的问题，因此统计抽样的产生意味着判断抽样的消亡。
●13、在实际审计工作中，可以把判断抽样和统计抽样结合起来加以运用。
●14、无论是政府审计、民间审计还是内部审计，在审计开始前，审计机构都要与审计机构签订审计约定书。
15、政府审计机关根据工作需要，可以在重点地区、部门设立派出机构，进行审计监督。
●16、政府审计机关是依照宪法和审计条例规定建立的，实行的是任意审计，承担着繁重的审计任务。
●17、对阻挠、破坏审计工作的被审计单位，政府审计机关可以采取封存有关账册、资产等临时性措施。
●18、注册会计师对在执行业务中取得和了解的资料、情况，应向社会公众公开。
●19、和医师、律师发生过失造成的损失相比，民间审计发生过失造成的损失更大。
●20、注册会计师只有与委托单位保持形式上的独立，才能够以客观、公正的心态发表意见。
●21、会计师事务所不得以降低收费的方式招揽业务。
●22、会计师事务所即使发现委托单位缺乏正直的品格，也不得拒绝接受委托。
●三、单项选择题
●1、审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（）。
●2、审计最基本的职能是（）。
●3、对某一特定项目所进行的审计，称为（）。
●4、一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于（）。
●A.任意审计B.强制审计
●C.专项审计D.突击审计
●5、在实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是（）。
●6、函证是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（）。
●A.无形资产查证B.固定资产查证
●C.往来款项查证D.流动资产查证
●7、现代审计的一个重要特征就是在评审被审计单位内部控制系统基础上实行（）。
●8、在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据的方法是（）。
●9、民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目之前提交给被审计单位正式文件是（）。
●10、注册会计师在执行业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（）。
●A.出具的审计报告中指明B.审计约定书中指明
●C.审计工作底稿中指明D.管理建议书中指明
●11、会计师事务所与委托单位之间的业务委托关系，应实行（）。
●A.公平原则B.客观原则
●C.双向自愿选择原则D.有关单位规定原则
●12、注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务属于（）。
●13、以欺骗或坑害他人为目的的一种故意的错误属于（）。
●14、注册会计师不发生过失的前提是严格遵循各项审计准则和（）。
●四、多项选择题
●1、审计关系人主要包括（）。
●2、为了充分体现审计的独立性，在审计机构设置和审计的工作过程中，必须遵循（）。
●3、审计按审计主体分类，可分为（）。
●4、审计按其内容和目的的分类，可分为（）。
●5、审计按其执行地点分类，可分为（）。
●6、审阅法在财务报表审计中运用最为广泛，主要审阅（）。
●A.审计工作底稿B.会计凭证
●C.会计账簿D.审计约定书E.财务报表
●7、在审计历史上，审计抽样先后出现过（）。
●8、民间审计的准备阶段是整个审计过程的起点，其工作主要包括（）。
●9、民间审计的实施阶段审计全过程的中心环节，其主要工作是（）。
●10、民间审计完成审计工作阶段是实质性的项目审计工作的结束，其主要工作有（）。
●A.整理、评价审计证据B.复核审计工作底稿
●C.编写审计报告D.提出审计收费清单E.作出审计处理决定
●11、我国内部审计的主要特征有（）。
●12、我国会计师事务所的大致类型有（）。
●13、会计师事务所的业务范围具体包括（）。
●14、注册会计师职业道德的基本要求包括（）。
●15、注册会计师对委托单位的责任包括（）。
●16、注册会计师法律责任的预防，具体措施有（）。
简答题
●简述审计的对象应包括哪些内容？
●简述顺差法、逆查法、抽查法和详查法的特征和优缺点。
●简述统计抽样的意义和理论依据。
●注册会计师的业务能力要求有哪些？
练习：
●试分析以下项目是否符合职业道德准则的要求，并说明理由：
●
（1）事务所拥有A公司发行的200万元的三年期债券，拟接受委托对该单位进行年度报表审计；
●
（2）事务所同时对C单位进行代理记账和报表审计；
●（3）因工作量大，事务所临时招聘10名专业人员参加年度报表审计；
●（4）事务所取得证券业务资格，拟在媒体上公告；
●（5）F会计师事务所利用其可承办大型年报审计业务的资格，与G会计师事务所达成“联营”，由F会计师事务所出面与企业签订业务约定书并出具审计报告，由G会
●计师事务所具体操办所有审计业务，审计费两家五五分成。
●某报纸刊登一家会计师事务所的开业广告，其中的部分内容有：
“本所是在国家工商部门登记注册的第一家中外合作会计师事务所，值此开业之际，向多年来与我所合作并给予支持的国内外朋友致以深切的谢意，并愿意继续为各界人士提供会计、审计、企业咨询、税务代理等方面世界一流的专业服务。
本所有25名全国一流的注册会计师，真诚为大家服务，如不满足要求，半价收费。
”
●问：
这则开业启事是否有悖于我国注册会计师职业道德有关要求?
为什么?
填空题
●1.注册会计师执行的各项业务，均应由统一接受委托，不得以承接业务。
●2.我国注册会计师的法律责任主要
●包括和两种。
●3.我国注册会计师的过失责任按其过失程度可分为和
判断题
●1.政府审计机关根据工作需要，可以在重点地区、部门设立派出机构，进行审计监督。
●2.政府审计机关是依照宪法和审计条例规定建立的，实行的是任意审计，承担着繁重的审计任务。
●3.对阻挠、破坏审计工作的被审计单位，政府审计机关可以采取封存有关账册、资产等临时性措施。
●4.注册会计师对在执行业务中取得和了解的资料、情况，应向社会公众公开。
●5.和医师、律师发生过失造成的损失相比，民间审计发生过失造成的损失更大。
●6.注册会计师只有与委托单位保持形式上的独立，才能够以客观、公正的心态发表意见。
●7.会计师事务所不得以降低收费的方式招揽业务。
●8.会计师事务所即使发现委托单位缺乏正直的品格，也不得拒绝接受委托。
●9.会计师事务所不得雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师，注册会计师不得以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业。
单项选择题
●1.注册会计师在执行业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（）。
●A.出具的审计报告中指明B.审计约定书中指明
●C.审计工作底稿中指明D.管理建议书中指明
●2.会计师事务所与委托单位之间的业务委托关系，应实行（）。
●A.公平原则B.客观原则
●C.双向自愿选择原则D.有关单位规定原则
●3.注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务属于（）。
●4.以欺骗或坑害他人为目的的一种故意的错误属于（）。
●5.注册会计师不发生过失的前提是严格遵循各项审计准则和（）。
●6.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。
●A.以或有收费形式收取审计费用
●B.对该报表发表非标准无保留意见
●C.将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组
●D.拒绝承接业务或解除业务约定
●7.注册会计师在以下哪种情况属于禁止披露客户的有关信息（）。
●A.出于第三方利益使用客户信息
●B.取得客户的授权
●C.根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为
●D.接受同业复核以及注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查
●8.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（）。
●A.聘请其他专业人员帮助
●B.转包给其他会计师事务所
●C.减少业务收费
●D.拒绝接受委托
●9.注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）。
● A.承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务
● B.以会计师事务所的名义统一承接业务
● C.按服务成果的大小进行收费
●D.对自己的能力进行广告宣传
●10.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）。
●A.注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务
●B.注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益
●C.除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费的形式为客户提供各种鉴证服务
●D.注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行
多项选择题
●1.我国会计师事务所的大致类型有（）。
●2.会计师事务所的业务范围具体包括（）。
●3.注册会计师职业道德的基本要求包括（）。
●4.注册会计师对委托单位的责任包括（）。
●5.注册会计师法律责任的预防，具体措施有（）。
●6.在关于注册会计师审计责任的下列各种表述中，最恰当或接近恰当的两种表述有（）。
●A.在审计的基础上对财务报表发表审计意见
●B.按审计准则的要求出具审计报告，对财务报表的真实性、合法性负责。
●C.注册会计师的审计意见只能合理保证财务报表使用者确定已审财务报表的可信赖程度。
●D.查错防弊，保护资产的安全、完整。
●审计责任：
注册会计师应在审计报告中清楚地表达对财务报表整体的意见，并对出具的审计报告负责。
●7.以下哪些情形可能在经济利益方面威胁到会计师事务所和注册会计师的独立性。
（）
●A.会计师事务所与鉴证客户存在密切的经营关系。
●B.会计师事务所与鉴证客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益。
●C.合伙人过分担心失去某项业务。
●D.鉴证客户与会计师事务所约定对鉴证业务采取或有收费的形式。
业务题
●1.ABC会计师事务所拥有X银行发行的200万元的三年期债券，拟接受委托对该单位进行年度报表审计；
●2.ABC会计师事务所的合伙人A注册会计师目前担任X银行的独立董事；
●3.因工作量大，ABC会计师事务所临时招聘10名专业人员参加年度报表审计；
●4.审计小组成员C注册会计师自2011年以来一直协助X银行编制财务报表；
●5.ABC会计师事务所取得证券业务资格，拟在媒体上公告；
●6.审计小组成员D注册会计师的妻子自2009年度起一直担任X银行的统计员。
●请分别上述6种情况，判断ABC会计师事务所或注册会计师的独立性是否会受到损害，并简要说明理由。
●某报纸刊登一家会计师事务所的开业广告，其中的部分内容有：
“本所是在国家工商部门登记注册的第一家中外合作会计师事务所，值此开业之际，向多年来与我所合作并给予支持的国内外朋友致以深切的谢意，并愿意继续为各界人士提供会计、审计、企业咨询、税务代理等方面世界一流的专业服务。
本所有25名全国一流的注册会计师，真诚为大家服务，如不满足要求，半价收费。
”
●问：
这则开业启事是否有悖于我国注册会计师职业道德有关要求?
为什么?
简答题
●1.简述独立性的含义及影响独立性的因素。
●2.注册会计师的业务能力要求有哪些？
第5章练习题
思考题：
下列哪些属于审计准则，哪些属于审计依据？
哪些属于审计证据？
●《中国注册注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》
●财政部《企业内部控制基本规范》
●财政部《企业会计准则》
●被审计单位现金管理规定
●
内部控制调查分析表
●会计制度流程图
●员工询问笔录
●现金存款单据
请思考
●简述审计依据与审计准则、审计证据的区别。
●审计证据的充分性和适当性的关系。
●审计证据和审计程序的关系
●审计证据的鉴定过程和审计工作过程的关系
●银行对账单、销售发票、购货发票、管理当局声明书、应收账款函证回函、董事会会议记录，哪项审计证据最可靠？
为什么？
●审计证据可靠性的判断标准？
练习题
●一、填空题
●1、审计的整个过程，就是根据审计证据形成和的过程。
●2、收集是审计工作的核心，也是考核的重要环节，关系到审计工作的成败。
●3、鉴定审计证据的重要性程度往往以作为评价的依据，重要的审计证据能影响审计人员作出。
●4、一般来说，被审计单位对审计证据的越小，其越强。
●5、审计人员不得不考虑审计证据的效用与收集、鉴定这些审计证据的之间的关系，这就是审计证据的概念。
●6、审计工作底稿是的汇集，也是形成的依据。
●7、审计工作底稿按其内容的稳定性和使用期限划分，可以分为和。
二、判断题
1、在审计的整个过程中，收集、鉴定和综合审计证据，是审计工作的核心。
●2、实物证据的存在本身就具有很大的可靠性，所以实物证据具有较强的证明力。
●3、环境证据是指对审计事项产生影响的各种环境事实，一般属于主要的审计证据。
●4、审计人员对10万元银行存款进行审查时，发现有50元被出纳贪污，则通常认为，这种情况是微不足道的。
●5、为了证实审计结论，审计人员取得的相关审计证据越多越好。
6、如何在分工的基础上协调统一，提高审计工作小组的效率，圆满的完成审计任务，关键在于编好审计工作底稿。
●7、审计工作底稿的基本内容经常变动，只供当期审计使用和下期审计参考的资料，不列入审计档案。
●8、审计工作底稿收集有被审计单位一些不宜于公布于众的消息和要求，这就要求审计人员对审计工作底稿必须妥善保管，防止泄密。
●9、审计工作底稿的保管期限，一般都属于永久性保管。
三、单项选择题
1、合理提出审计报告，达到审计目标的重要条件是要有充分、适当的（）。
●2、用作审计证据的事实证据和资料必须与审计目标和应证事项之间存在一定的逻辑关系，这成为审计证据的（）。
●3、以文字记载的内容来证明审计事项的各种书面资料是（）。
●4、有时审计人员不得不放弃“理想的审计证据”而代之以质量较差但仍可使用的证据，这是（）。
●5、开展审计工作都应该正确的编制（）。
●6、应对审计工作底稿进行最终复核的是会计师事务所的（）。
●下列审计证据中，其证明力由强到弱排列的是（）
●A.注册会计师自编的分析表、购货发票、销货发票、管理当局声明书
●B.购货发票、销货发票、注册会计师自编的分析表、管理当局声明书
●C.销货发票、管理当局声明书、购货发票、注册会计师自编的分析表
●D.注册会计师自编的分析表、销货发票、管理当局声明书、购货发票
四、多项选择题
●1、按审计证据的表现形态分类，可以分为（）。
●2、收集审计证据的途径很多，常见的有（）。
●3、衡量审计证据强弱的标准主要有审计证据的（）。
●4、审计工作底稿的主要作用有（）。
●5、会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所的（）。
●下列表述中，不正确的有（）。
●A.注册会计师获取审计证据时，不论是重要的审计项目，还是一般的审计项目，均应考虑成本效益原则。
●B.审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与审计范围相关。
●C.从外部独立来源获取的审计证据一定比从其他来源获取的审计证据更可靠。
●D.注册会计师在考虑审计证据的相关性时，应当考虑的一个内容就是直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠
●下列审计工作底稿归档后属于当期档案的有（）。
●A.审计调整分录汇总表
●B.公司章程
●C.企业营业执照
●D.审计计划
●审计工作底稿是指注册会计师对（）作出的记录。
●A.制定的审计计划
●B.获取的审计证据
●C.得出的审计结论
●D.实施的审计程序
业务题
●注册会计师在对某公司进行审计时，发现该公司内部控制制度具有严重缺陷，与管理层沟通有关问题时，逻辑混乱。
在此情况下，注册会计师能否依赖下列证据：
●1、销货发票副本；
●2、监盘客户的存货（不涉及检查相关的所有权凭证）；
●3、外部律师提供的声明书；
●4、管理当局声明书。
●第六章练习题
单项选择题
●1.下列选项中，不属于具体审计计划的内容是（）。
●A.风险评估程序B.进一步审计程序
●C.其他审计程序D.确定审计方向
●2.下列关于具体审计计划的说法中，正确的有（）。
●A.具体审计计划包含计划实施的风险评估程序的性质、时间安排和范围
●B.具体审计计划中的进一步审计程序包括控制测试和实质性程序
●C.具体审计计划中的进一步审计程序可以分为进一步审计程序的总体方案和拟实施的具体审计计划两个层次
●D.具体审计计划只包含风险评估程序和计划实施的进一步审计程序
●在制定总体审计策略时，注册会计师应当考虑的主要因素是（）。
●A.评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响
●B.推断某一重大错报存在而不实际存在的风险
●C.推断的控制有效性高于其实际有效性的风险
●D.重大错报风险较高的审计领域
填空题
●1、审计计划通常可分为和。
●2、在审计过程中运用重要性原则，一是为了，二是为了。
●3、审计人员应当考虑和两个层次的重要性。
●4、重要性水平的计算方法有和两种。
●5、在审计风险中，与被审计单位是否存在错误与舞弊有关，审计人员对此无能为力。
●6、如审计人员认为与某一重要账户或交易类别的认定有关的检查风险不能将至可接受的水平，则应发表 或 。
判断题
●１、审计计划制定后，审计人员不得对计划进行修订和补充。
●２、对任何一个审计项目，任何一家会计师事务所而言，不论其业务繁简，也不论其规模大小，审计人员都应制定审计计划。
●３、一般来说，金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。
●４、审计人员应选择各财务报表层次中最高的重要性水平作为财务报表层次的重要性水平。
●５、对于错报或漏报可能性较大的账户或交易，可以将重要性水平确定得高一些，以节省审计成本。
●６、重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险水平越高。
●７、初步评估的重大错报风险水平越低，审计人员就应获取越少的关于内部控制审计合理和运行有效的证据。
●8、在对重要性水平作出判断时，注册会计师无须考虑被审计单位内部控制的有效性。
单项选择题
●１、审计计划通常由审计项目负责人在（）。
●A、签订业务约定书之前起草
●B、外勤审计工作之前起草
●C、了解被审计单位之前起草
●D、接受客户委托之前起草
●2、审计计划应由（）编制。
●3、编制完成的审计计划，应当经会计师事务所的（）审核和批准。
●4、审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（）。
●A、财务报表的金额和性质
●B、错报或漏报的金额和性质
●C、账户或交易的金额和性质
●D、审计收费的金额和性质
●5、如果审计人员确定的重要性水平较低，则（）。
●A、审计风险就会增加
●B、审计风险就会减少
●C、固有风险就会增加
●D、控制风险就会减少
●6、在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是（）。
●7、审计人员可接受的审计风险为5%，评估被审计单位的重大错报风险为40%，则检查风险为（）。
●8、不论重大错报风险的评估结果如何，审计人员都应对各重要账户或交易类别进行（）。
●A、详细审计B、抽样审计
●C、实质性测试D、控制测试
●9、在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（）。
● A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质
● B.如果一项错报连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，但是
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