人力资源成本预算管理制度.docx
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人力资源成本预算管理制度
人力资源成本预算管理制度
制度名称
人力资源成本预算管理制度
受控状态
编号
执行部门
监督部门
考证部门
第1章总则
第1条目的
为合理安排人力资源管理活动资金，规范人力资源管理活动的费用使用，在遵循企业战略目标和人力资源战略规划目标的前提下，依据公司预算制度，特制定此制度。
第2条预算职责分工
1．人力资源部是人力资源成本（以下简称HR成本）预算的主要执行部门及本制度的制定部门。
2．公司预算委员会负责审查、核准HR成本预算，并提出修正意见。
第3条范围
HR成本预算的编制、执行与调整均须遵循本制度的相关规定。
第4条工作期间规定
人力资源部应于每月28日前编妥下个月的各项HR成本支出预计表，并于次月15日前编妥上月份实际与预计比较的费用比较表，呈总经理核阅后一式三份，一份自存，一份送总经理办公室，一份送财务部。
第5条制定依据
1．董事会确定的经营发展规划及人力资源战略规划。
2．历年人力资源管理活动的实际费用情况及本年度预计的内外部变化因素。
第2章HR成本预算的编制
第6条HR成本所包含的内容具体如表1-4所示。
表1-4HR成本构成一览表
费用项目
费用内容构成
工资成本
基本工资、奖金、津贴、职务工资、加班工资、补贴
福利与保险费用
福利费、员工教育经费、住房公积金、养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险等
招聘
招聘广告费、招聘会会务费、高校奖学金
人才测评
测评费
培训
教材费、讲师劳务费、培训费、差旅费
调研
专题研究会议费、协会会员费
辞退
补偿费
劳动纠纷
法律咨询费
办公业务
办公用品与设备费
残疾人安置
残疾人就业保证金
薪酬水平市场调查
调研费
第7条HR成本预算编制流程如图1-1所示。
图1-1HR成本预算编制流程示意图
第8条人力资源部在制定预算时，应考虑各项可能变化的因素，留出预备费，以备发生预算外支出。
第9条人力资源部做好年度预算后，编制《年度预算书》，并于三个工作日内上报预算委员会进行核准、审批。
第3章HR成本预算的执行与控制
第10条HR成本预算的执行
1．人力资源部在收到预算委员会批复的年度预算后，应按照计划实施。
2．人力资源部应建立全面预算管理簿，按时填写《预算执行表》，按预算项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额和累计差异额。
第11条HR成本预算执行控制
1．在预算管理过程中，对预算内的项目由总经理、人力资源部经理进行控制，预算委员会、财务部进行监督，预算外支出由总经理和财务部经理直接控制。
2．下达的预算目标是与业绩考核挂钩的硬性指标，一般来说不得超出预算。
根据预算执行的情况对责任人进行奖惩。
3．费用预算如遇特殊情况确需突破时，必须提出申请，说明原因，经财务部经理及总经理的核准后纳入预算外支出。
如支出金额超过预备费，必须由预算委员会审核批准。
4．若HR成本的预算有剩余，可以跨月转入使用，但不能跨年度。
5．预算执行中由于市场变化或其他特殊原因（如已制定的预算缺乏科学性或欠准确、国家政策出现变化等）时，要及时对预算进行修正。
第4章HR成本预算修正的权限与程序
第12条预算的修正权属于预算委员会和公司董事会。
第13条当遇到特殊情况需要修正预算时，人力资源部必须提出《预算修正分析报告》，详细说明修正原因以及针对今后发展趋势的预测，提交预算委员会审核并报董事会批准，然后执行。
第5章HR成本预算的考核与激励
第14条HR成本预算考核对象与作用
HR成本预算考核主要是对预算执行者的考核评价。
预算考核是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，以达到引导公司每一位员工向公司战略目标方向努力的效果。
第15条HR成本预算考核原则
预算考核是对预算执行效果的一个认可过程，具体应遵循如下原则。
1．目标原则：
以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩。
2．激励原则：
预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考核必须与激励制度相配合。
3．时效原则：
预算考核是动态考核，每期预算执行完毕应立即进行。
4．例外原则：
对一些阻碍预算执行的重大因素，如市场的变化、重大意外灾害等，考核时应作为特殊情况处理。
第16条公司要通过季度、年度考核保证HR成本预算得到准确执行。
第17条季度、年度预算考核是对前一季度、年度预算目标的完成情况进行考核，及时发现可能存在的潜在问题，或者在必要时修正预算，以适应外部环境的变化。
第6章附则
第18条本制度由人力资源部拟定并负责解释，经预算委员会批准后实施。
第19条本制度自期年月日生效执行。
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
关于做好年度预算工作通知
预算管理是企业对未来经营活动进行预先规划，全程跟踪、控制的一项系统的管理活动，是公司认准和近推行的管理模式。
为了有条不紊地开展预算编制工作，现将有关事项通知如下：
一、领导挂帅、统一思想、统一部署、统一行动
“预算”搞得好不好，领导是关键。
各职能部门的领导是搞好预算的第一责任人。
因此，各级领导务必从思想上、行动上与公司预算编制小组保持一致，腾出精力，挤出时间，认认真真搞预算，确保201X年公司预算编制的顺利完成。
二、预算的范围
预算包括销售收入、产品生产成本、辅助生产成本、材料采购、管理费用、营业费用、财务费用、定额流动资金及公共费用项目等九大类。
根据不同的预算对象，分别落实到预算责任部门。
三、算方法
a）工作方法：
人人动手，全员参与。
各部门根据工作性质，先做工作计划，再做预算。
b）技术方法：
预算所采取的技术方法应视预算内容而定，不同预算内容采取不同的技术方法。
i.销售价格应按趋势分析加经验判断法预测；产品销售数量预算采取“零基”加任知法；
ii.单位产品成本预算结合上年基数加目标成本下降比率；
iii.材料采购价格采用基数法既以今年1—10月年平均采购价作为下一年度的预算采购价。
iv.费用类预算则根据不同的费用项目分别采取“零基”或“基数加分析法”（具体项目采用何种方法，详见费用预算表）；
v.资金占用定额采用“零基”预算法。
四、预算责任部门和内容
1．销售市场预测和营业费用的预算由销售部负责。
销售预算是编制整个预算的灵魂，是产品生产成本、辅助生产成本预算的前提条件，更是企业经济效益的保证，因此销售部务必搞好调查，采用一定的方法，科学预测，最大限度地保证预算的准确性，并落实上年增长10%以上销售额任务。
2．单位产品生产成本和年度总成本预算的责任部门为生产部。
生产低成本，高品质的产品是生产部所追求的目标。
单位产品成本在02年1—10月平均水平的基础上下浮6%作为明年的预算目标。
产品成本—工资项目，从原来915元/人均，提升到960元/人均。
但必须按现行实际在岗人数确认，既单位产品的工资含量在上年的基础上必须下浮5%。
3．辅助生产的蒸汽、制冷、电力，修理费用的预算由工程部负责。
蒸汽、制冷的成本构成见预算表，修理费用是指机械设备、房屋、建筑婚需要改良或大修理的事项。
4．材料采购预算由供应部完成。
材料采购根据生产部产量预算防病品单耗求得。
为了加速资金周转，提高资金使用效率，对每项库存材料采取“零基”预算，确定最佳库存数量。
材料采购价格按02年1—10月实际平均采购价格作为明年的预算采购单价。
5．管理费用分13个责任部门进行预算（详见责任机构图）。
各部门分别按费用项目进行分类预算。
组织机构应保持相对稳定。
稳定的组织机构是编制预算的前提条件，同时也是日后开展预算执行情况分析的基础。
确因管理需要对机构做出调整的，相关部门在办理移交工作中包括“预算”的增减调整。
环保部、研发中心管理费用的预算较为复杂，应引起足够的重视。
小车使用费的结算标准见《车队模拟市场结算方法》。
6．财务费用预算由资金部和财务部共同完成。
财务部根据资金部03年资金筹措计划预算财务费用。
7．在产品定额资金、产成品定额资金、材料储备资金定额的预算由财务部会同相关部门采用“零基”预算法完成。
8．公共项目费用是指对部门不可控制而企业又必须发生费用，如应交各项费、管理部门折旧的提取及长期资产的摊销等。
这类费用的预算由财务部完成。
9．财务既要完成本部门的费用预算，还要协助和配合与本工作岗位有联系的相关部门的预算。
如成本核算会计配合生产部和工程部，材料会计联系供应部，销售会计联系销售部。
预算汇总由审计会计完成。
五、预算时间安排
责任部门
工作内容
时间安排
财务部
准备阶段－完成编制预算工作底稿的准备及拟文、送审等工作
10.15~10.22
销售部
销售价格、销售数量、营业费用的预算和汇总
10.23~10.28
生产部
完成定岗定员、定单位产品的各项消耗指标
10.23~11-4
工程部
完成辅助生产的定岗定员及蒸汽、制冷修理项目的预算
10.23~11-4
供应部
完成材料采购价格及年消耗总量和资金占用定额的预算
11.5~11.6
各部门
完成管理费用预算
10.23~11.8
财务部成本岗
根据生产部、工程部的预算编制单位产品成本总成本
11.5~11.10
财务审计岗
汇总各部预算资料，形成预算初搞
11.11~11.12
公司预算委
审核201X年预算草案并报董事会
11.13~11.14
公司董事长
审核、驳回或批准
11.15~11.16
财务部
根据董事长意见，调整、落实预算
11.17~11.20
财务部
201X年预算报董事长、集团财经委
11.25以前
六、预算工作底稿的要求
1．预算工作底稿纸用统一用16K。
纸张。
“表格”工作底稿纸张选用横向式，如需对表中项目作简单说明的，在表格的下方注释说明。
如内容较多需文字详细阐述的则纸张方向选择纵向。
2．工作底稿样张：
1）销售部预算工作底稿
2）生产部预算工作底稿
3）工程部预算工作底稿
4）环保部预算工作底稿
5）研发中心预算工作底稿
6）小车队预算工作底稿
7）管理费用管理工作底稿及编制说明
8）管理费用预算责任组织机构图
9）资金占用定额预算工作底稿
年度按月预算销售数量工作底稿
预算部门：
业务员：
单位：
吨
品名
序号
月份
合计
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
迭氮化纳
1
四氮唑乙酸
2
乙醛酸
3
苯海因
4
精左
5
氯霉素
6
D（－）苯甘氨酸
7
邓钾盐
8
对羟基苯甘氨酸
9
羟邓盐
10
11
12
13
14
15
16
17
18
制表：
年月日
201X年主要产品销售数量、单价预算工作底稿
预算部门：
业务员：
单位：
吨
品名
序号
数量
含税价
金额
销售数量按客户分析
客户
数量
客户
数量
客户
数量
客户
数量
迭氮化纳
1
四氮唑乙酸
2
乙醛酸
3
苯海因
4
精左
5
氯霉素
6
D（－）苯甘氨酸
7
邓钾盐
8
对羟基苯甘氨酸
9
羟邓盐
10
11
12
13
14
合计
制表：
年月日
201X年主要产品销售数量预算汇总工作底稿
预算部门：
单位：
吨
业务员
品名
迭氮化纳
四氮唑乙酸
乙醛酸
苯海因
精左
氯霉素
D（－）苯甘氨酸
邓钾盐
对羟基苯甘氨酸
羟邓盐
其他
序号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
厉加明
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
横店进出
12
自营进出
13
其他
14
合计
制表：
年月日
201X年销售费用预算工作底稿
费用项目
核算内容
预算方法
年预算额（元）
费用项目
费用明细
年预算额（元）
总号
名称
总号
名称
序号
名称
1
工资与福利
销售人员的工资和按规定比率计提的福利费
1
工资及福利
1
基本工资
2
办公费用
销售部门的电话费、手机话费、办公用品、资料、报刊费用
零基预算
2
福利费
3
差旅费用
本部门人员的出差费用（含委托公司出车发生的过路过桥费、停车费）
4
拆旧费用
销售部门固定资产的折旧费用
5
保险费用
销售产品途中的运输保险，销售业务人员的养老保险费
10
其他
6
展览费
展览本企业产品或参加有关部门举行的展销会所发生的费用
小计
7
广告费
为销售产品通过媒体传播，经工商部门批准的专门机构制作并具有广告专业发票的费用
零基预算
2
办公费用
1
办公话费
8
运杂费
送货制企业，在销售产品过程中所发生的运输费用
2
手机花费
9
业务招待费
为开拓市场，招待客人、送礼的费用
零基预算
3
办公用品
10
业务费
指按经营业绩比例提取，超过工资部分以及超价出售，返回客户的费用
4
资料费
11
代理费
委托代理销售支付给代理机构的费用
零基预算
5
报刊杂志费
12
佣金
按贸易合同规定，应支付给中介人的费用
6
印刷费
13
宣传费用
是指为销售产品发生的未通过媒体宣传的非广告性支出的费用
零基预算
7
年检年审费
14
小车费用
本部门因委托公司出车按规定标准结算负担的小车使用费（含行程费、停车费）
8
邮寄费
9
复印费
20
其他
不属上述内容的费用，在本科目中核算
20
其他
小计
制表：
年月日
生产部201X年计划产量工作底稿
年月日
产品名称
10月底存数（T）
计划生产（T）
计划销售（T）
车间耗用（T）
201X年末数（T）
数量
能力
缺口
生产部201X年度定员、定岗、定工资工作底稿
年月日
生产车间
编号
月标准产量（T）
定员
工资标准
单位产品工资
年工资总额
计划生产
金额
生产部201X年度产品原料成本预算工作底稿
年月日
原料名称
产品名称
产量：
T
单位产品成本
总成本（万元）
计划单耗
计划单价
单位成本
合计
生产部201X年度蒸汽费用消耗总额工作底稿
年月日
车间或部门
编号
1-10月平均单耗
201X年单耗
消耗蒸汽总额
计划生产量
耗汽总量
单价
金额
生产部201X年度电力费用消耗总额工作底稿
年月日
车间或部门
编号
1-10月平均单耗
201X年单耗
电力费用总额
计划生产量
耗电总量
单价
金额
生产部201X年度维修费用消耗总额工作底稿
年月日
车间或部门
编号
1-10月平均单耗
201X年单耗
维修费用总额
计划生产量
金额
年度折旧费用预提总额
年月日
车间或部门
编号
1-10月折旧额
201X年度技改
201X年度预计折旧额
单位产品折旧额
技改增加折旧
资产减少折旧
计划生产
单耗
201X年度大修理费用计提总额
年月日
车间或部门
编号
10月资产原值
计提比例（％）
计提金额
单位产品费用
计划生产量
单耗
合计
在制造费用中列支的其他费用各线明细情况表
年月日
级别
项目
金额
备注
产品名称
分摊比例
应分摊费用
计划产量
单位费用
一线
工资及福利
线管理人员工资
迭氮纳
公用折旧
201X年10月
四氮
公用费用
201X年1-10月平均
乙醛酸
水费
201X年1-10月平均
混苯
办公及其他
羟混苯
小计
合计
二线
工资及福利
线管理人员工资
缩合物
公用折旧
201X年10月
氨基酸
公用费用
201X年1-10月平均
精左
水费
201X年1-10月平均
氯霉素
办公及其他
小计
合计
三线
工资及福利
线管理人员工资
D（－）PG
公用折旧
201X年10月
邓钾盐
公用费用
201X年1-10月平均
304羟D（－）PG
水费
201X年1-10月平均
305羟D（－）PG
办公及其他
羟邓盐
小计
合计
201X年度冰机费用预算明细表
年月日
产品名称
产/销量（T）
电耗
氯化钙
工资与福利
维修费用
折旧费用
其他费用
合计
单耗
总电耗
金额
年用量（T）
金额
合计
工程部201X年供汽车间成本费用测算工作底稿
成本项目
计划产量（T）
单位成本
成本总额
单耗
单价
金额
一、原料
二、电力费用
三、工资及福利
四、制造费用
其中：
工资及福利
水费用
折旧
机物料消耗
大修理费
劳务费用
低值易耗品
劳动保护费
其他
合计
工程部各所属部门201X年费用预算
成本项目
201X年1-10月费用
201X年预算费用
说明
一、原料
二、电力费用
三、工资及福利
四、制造费用
其中：
工资及福利
水费用
折旧
机物料消耗
大修理费
劳务费用
低值易耗品
劳动保护费
其他
合计
产品成本明细汇总表
产品名称：
产量：
T
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