常熟会计继续教育资料企业内部控制应用指引.docx
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常熟会计继续教育资料企业内部控制应用指引
企业内部控制应用指引第1号——组织架构
单项选择题
1企业组织架构中负责监督企业董事、经理和其他高管人员的机构是（）。
监事会
2企业组织架构设计的内容不包括（）。
董事人选
3企业治理层面的组织架构不包括（）。
内部审计部门
4企业治理层面的风险不包括（）。
权责分配不合理
5企业重大事项的决策要求是（）。
集体决策
6企业内部机构层面的风险不包括（）。
内部机构形同虚设
7企业的职权和岗位分工中，不相容职务不包括（）。
决策审批与报告
8企业设置内部职能机构的原则不包括（）。
合理
9负责行使企业经营决策权的组织机构是（）。
董事会
10负责主持企业的生产经营管理工作的组织机构是（）。
经理层
判断题
1企业拥有子公司的，应当建立科学的投资管控制度。
（）正确
2企业设置内部职能机制应遵循科学、精简、高效、透明、制衡的原则。
（）正确
3企业内部机构层面应关注内部机构设置的合理性和运行的高效性。
（）正确
4企业组织架构的设计应确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。
（）正确
5企业应按照规定的权限和程序进行决策审批。
（）正确
6可行性研究与决策执行应进行职务分离。
（）错误
7监事会对董事会负责，依法行使企业的经营决策权。
（）错误
8建立和完善企业组织架构可以促进企业建立现代企业制度。
（）正确
9重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由监管部门规定。
（）错误
10组织架构是明确股东会、董事会、监事会和经理层的职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
（）错误
企业内部控制应用指引第2号——发展战略
选择题：
1企业年度工作计划制定的根据是（）。
发展战略
2企业制定并实施的长远发展目标与战略规划是（）。
发展战略
3企业发展战略因主观原因频繁变动可能导致的风险是（）。
资源浪费
4企业发展战略过于偏激容易导致的风险是（）。
企业过度扩张
5企业的发展战略方案的批准机构是（）。
股东会
6企业缺乏明确的发展战略或发展战略实施不当可能导致的风险是（）。
盲目发展
7战略委员会提交的发展战略方案的审议机构是（）。
董事会
8战略委员会的发展战略方案的调整机构是（）。
战略委员会
9负责发展战略管理工作的机构是（）。
战略委员会
10对发展战略实施情况进行监控的机构是（）。
战略委员会
判断题
1企业应当根据战略规划制定发展目标。
（）错误
2企业应当根据发展战略，制定年度工作计划，编制全面预算。
（）正确
3企业应当在充分调查研究、科学分析预测和广泛征求意见的基础上制定发展目标。
（）正确
4企业应当在董事会下设立审计委员会，或指定相关机构负责发展战略管理工作，履行相应职责。
（）错误
5企业在制定发展目标过程中，应当综合考虑宏观经济政策、行业及竞争对手状况、自身优势与劣势等影响因素。
（）正确
6战略委员会成员的任职资格和选任程序由企业章程的规定。
（）错误
7战略委员会可借助中介机构和外部专家的力量为其履行职责提供专业咨询意见。
（）正确
8战略规划应当明确发展的阶段性和发展程度，确定每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。
（）正确
9发展战略是企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上指定的。
（）正确
10董事会在审议方案中如果发现重大问题，应当对方案作出调整。
（）错误
企业内部控制应用指引第3号——人力资源
选择题
1企业制定与业绩考核挂钩的薪酬制度应体现的原则是（）。
效率优先兼顾公平
2企业关键岗位人员离职前除了做工作交接还要（）。
离任审计
3企业人力资源发展目标的根据是（）。
发展战略
4人力资源需求计划的制定根据是（）。
人力资源总体规划
5人力资源管理组织结构分工设计的依据是（）。
职能
6人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致（）。
企业发展战略难以实现
7人力资源退出机制不当可能导致的风险是（）。
法律诉讼或企业声誉受损
8决定公司提供给员工的福利和服务的岗位是（）。
薪酬管理
9负责制定公司人力资源的战略规划的是（）。
人力资源部经理
10下列哪个选项包括岗位职责和人力资源计划、招聘、培训等一系列有关人事的活动和程序（）。
人力资源政策
判断题
1企业选聘人员应当实行岗位回避制度。
（）正确
2企业确定选聘人员后，应当依法签订劳动合同，建立劳动用工关系。
（）正确
3企业的人力资源仅包括董事、监事和高级管理人员。
（）错误
4企业的选聘人员试用期期满考核结束后方可正式上岗。
（）正确
5企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应当按照规定的权限和程序直接解除劳动合同。
（）错误
6企业应与掌握或涉及关键技术、知识产权、商业秘密或国家机密的工作岗位员工签订有关岗位保密协议，明确保密义务。
（）正确
7企业应当制定与业绩考核挂钩的薪酬制度，切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，体现效率优先，兼顾公平。
（）正确
8人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。
（）错误
9关键岗位人员管理不完善可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。
（）正确
10建立人力资源发展目标应结合人力资源现状和未来需求预测。
（）正确
企业内部控制应用指引第4号——社会责任
选择题：
1企业履行社会责任应重视协调自身发展与（）。
社会发展
2企业履行社会责任应重视协调经济效益与（）。
社会效益
3企业发生生产安全事故的处理措施不当的是（）。
迟报
4企业发生重大生产安全事故时应当（）。
启动应急预案
5企业安全生产应贯彻的原则是（）。
预防为主
6企业提高员工的环境保护和资源节约意识的有效形式是（）。
宣传教育
7企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务是企业的（）。
社会责任
8企业造成环境污染或资源枯竭，可能导致的风险有（）。
企业巨额赔偿
9安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致的风险有（）。
企业发生安全事故
10当企业售后发现存在严重缺陷、隐患产品，应当采取的措施不包括（）。
封锁消息
判断题：
1企业履行社会责任应注意协调短期利益与长远利益。
（）正确
2企业履行社会责任应实现企业与员工、企业与社会、企业与环境的健康和谐发展。
（）正确
3企业应对特殊岗位实行资格认证制度。
（）正确
4企业应当积极履行社会公益方面的责任和义务，关心帮助社会弱势群体，支持慈善事业。
（）正确
5企业可以随时降低安全保障标准和要求。
（）错误
6企业安全生产应当贯彻预防为主的原则。
（）正确
7社会责任主要包括安全生产、产品质量、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。
（）正确
8监事会负责企业安全生产的日常监督管理工作。
（）错误
9重大生产安全事故应当启动应急预案。
（）正确
10产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产。
（）正确
企业内部控制应用指引第5号——企业文化
单项选择题
1企业文化建设要做到与下列哪项有机结合（）。
发展战略
2企业应当培育的经营理念的特点是（）。
诚实守信
3企业培育的企业文化应当具备的特点是（）。
具有自身特色
4企业经营管理行为要与下列哪项一致（）。
企业文化
5企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称是（）。
企业文化
6员工行为守则的重要组成部分是（）。
企业文化规范
7可能导致企业并购重组失败的原因是（）。
忽视企业间的文化差异和理念冲突
8合并中忽视企业间的文化差异和理念冲突可能导致（）导致并购重组失败
9员工行为守则的重要组成部分是（）。
企业文化规范
判断题
1企业应当打造以主业为核心的企业品牌。
（）正确
2企业应当培育体现企业特色的发展愿景、积极向上的价值观。
（）正确
3企业应当促进文化建设在内部各层级的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻。
（）正确
4企业应当重视并购重组后的企业文化建设，平等对待被并购方的员工，促进并购双方的文化融合。
（）正确
5企业缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，缺乏凝聚力和竞争力。
（）错误
6企业缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。
（）正确
7企业文化建设应当融入内部控制的全过程。
（）错误
8企业文化包括企业共同遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范。
（）正确
9董事、监事、经理和其他高级管理人员应当在企业文化建设中共同营造积极向上的企业文化环境。
（）正确
10在企业文化建设中发挥主导和垂范作用的主要是董事长。
（）错误
企业内部控制应用指引第6号——资金活动
单项选择题
1企业资金活动管理制度不包括（）。
审核
2企业资金活动管控不严可能导致的结果是（）。
资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈
3企业投资决策失误可能导致的结果是（）资金使用效益低下
4企业为防范资金营运中的风险，应当严禁（）。
资金体外循环
5企业股利分配方案应当兼顾投资者的（）。
近期和长远利益
6企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，其获取资金的方式是（）短期融资
7企业拟定筹资方案的根据是（）。
筹资目标和规划
8负责资金活动日常管理的部门是（）。
财会部门
9股利分配方案的批准机构是（）。
股东大会
10按规定办理需要有关负责人签字或盖章的经济业务时，签章手续要怎样办理（）。
严格履行签字盖章手续
判断题
1企业资金活动应当进行集中归口管理。
（）正确
2企业应当对筹资方案进行科学论证，可以依据未经论证的方案开展筹资活动。
（）错误
3企业应当加强投资收回和处置环节的控制，对投资收回、转让、核销等决策和审批程序作出明确规定。
（）正确
4企业应当严格按照筹资方案确定的用途使用资金。
（）正确
5企业应重点关注投资项目的收益和风险。
（）正确
6企业采用并购方式进行投资的，应当严格控制并购风险。
（）正确
7核销投资应当取得不能收回投资的法律文书和相关证明文件。
（）正确
8资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。
（）正确
9重大筹资方案，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。
（）正确
10有条件的企业集团，应当探索财务公司、资金结算中心等资金集中管控模式。
（）正确
企业内部控制应用指引第7号——采购业务
单项选择题
1企业应确保会计记录、采购记录与下列哪项核对一致（）。
仓储记录
2企业大宗采购确定采购价格应当采用的方式是（）。
招投标方式
3企业跟踪物资采购合同履行情况的依据是（）。
采购合同的主要条款
4企业定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项的方式是（）。
函证
5企业采购计划安排不合理，可能导致的风险是（）。
企业生产停滞或资源浪费
6采购验收不规范，付款审核不严，可能导致的风险是（）。
信用受损
7实行全过程的采购登记制度或信息化管理，是为了确保采购过程的什么性质（）。
可追溯性
8小额零星物资或劳务等的采购方式是（）。
直接购买
9一般物资或劳务等的采购方式是（）。
询比价采购
10供应商选择不当，采购方式不合理，可能导致的风险是（）。
采购物资质次价高
判断题
1涉及大宗和新、特物资采购的，还应进行专业测试。
（）正确
2涉及符合索赔条件的退货，应在索赔期内及时办理索赔。
（）正确
3企业应防范付款方式不当带来的法律风险，保证资金安全。
（）正确
4企业应当加强预付账款和定金的管理。
（）正确
5企业应采用多头采购或分散采购的方式以降低采购成本。
（）错误
6企业应按照规定的审批权限和程序办理采购业务，建立价格监督机制。
（）正确
7企业应定期检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保物资采购满足企业生产经营需要。
（）正确
8企业采购付款过程中发现异常情况时应向董事会请示。
（）错误
9企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程。
（）正确
10企业内部控制应用指引中的采购是指购买物资或接受劳务及支付款项等相关活动。
（）正确
企业内部控制应用指引第8号——资产管理
单项选择题
1存货归口分级管理的主要部门是（）。
财务管理部门
2存货的保管于下列哪项职务是不相容的（）。
存货的会计记录
3存货积压或短缺，可能导致的风险不包括（）。
缺乏竞争力
4无形资产处置的负责部门是（）。
独立于无形资产管理部门和使用部门以外的其他部门
5与无形资产投资预算编制不相容的岗位是（）。
无形资产投资预算的审批
6固定资产非正常报废不需要做的是（）。
追查非正常报废责任人
7与固定投资预算的编制岗位不相容的岗位是（）。
固定资产投资预算的审批
8企业通过进一步加工取得的存货在控制成本时主要考虑的因素是（）。
加工成本
9对于重大的无形资产处置，企业应当怎样确定处置价格（）委托具有资质的中介机构进行资产评估
10参与固定资产投资决策，分析、评价各种投资方案的部门是（）。
财务部门
判断题
1企业采购需求应当与企业生产经营计划相适应，具有必要性和经济性。
（）正确
2企业可以采用招标等方式确定保险人，降低资产损失风险，防范资产投保舞弊。
（）正确
3企业应区分无形资产不同的处置方式，采取相应控制措施。
（）正确
4企业应当建立严格的固定资产交付使用验收制度，确保固定资产数量、质量等符合使用要求。
（）正确
5企业不应当限制XX人员直接接触技术资料等无形资产。
（）错误
6存货跌价准备应当按照单个存货项目计提。
（）正确
7无形资产的摊销方法已经确定，不得随意变更。
（）正确
8经办人在职责范围内，可以违背审批人的批准意见办理固定资产业务。
（）错误
9存货的请购与审批可以由同一人担任。
（）错误
10固定资产的处置控制是对固定资产退出企业经营活动过程的控制。
（）正确
企业内部控制应用指引第9号——销售业务
单项选择题
1负责应收款项的催收工作的部门是（）。
销售部门
2负责办理资金结算并监督款项回收的部门是（）。
财务部门
3信用管理部门的职责不包括（）。
监督销售部门及时收回货款
4对销售通知进行审核的部门是（）。
发货和仓储部门
5按照销售通知项目组织发货的部门是（）。
发货和仓储部门
6以下属于严密的内部控制对于销售合同的变更要求的是（）。
要有销售部门负责人签署意见
7大额客户订单的签字权限在（）销售部门主管
8客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致的风险是（）。
销售款项不能收回或遭受欺诈
9不在企业销售退回承诺范围之内的退货业务，企业应怎样处理（）。
由独立于销售部门的销货争议处理机构调查原因
10销售过程存在舞弊行为，可能导致的风险是（）。
企业利益受损
判断题
1企业应当加强市场调查，合理确定定价机制和信用方式，根据市场变化及时调整销售策略。
（）正确
2企业应当做好销售业务各环节的记录，填制相应的凭证，设置销售台账，实行全过程的销售登记制度。
（）正确
3企业应当健全客户信用档案，关注重要客户资信变动情况，采取有效措施，防范信用风险。
（）正确
4企业应当定期检查分析销售过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保实现销售目标。
（）正确
5企业应当按照规定的权限和程序办理销售业务。
（）正确
6企业应当明确销售、发货、收款等环节的职责和审批权限。
（）正确
7企业应当严格按照发票管理规定开具销售发票。
（）正确
8企业对于境外客户和新开发客户，应当建立严格的信用保证制度。
（）正确
9审批人员应当对销售合同草案进行严格审核。
（）正确
10重大的销售业务谈判不需要吸收财会、法律等专业人员参加。
（）错误
企业内部控制应用指引第10号——研究与开发
单项选择题
1研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致（）。
创新不足
2研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致（）。
企业利益受损
3研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致的风险不包括（）。
资源浪费
4企业研发计划的制定根据是（）。
发展战略
5企业重大研究项目的决策机制是（）集体审议
6验证研发产品性能的方法是（）。
试生产
7对研发项目立项出具评估意见的机构是（）。
独立于申请及立项审批之外的专业机构
判断题
1企业应当结合市场开拓和技术进步要求，科学制定研发计划。
（）正确
2企业应当建立和完善研究成果验收制度，组织专业人员对研究成果进行独立评审和验收。
（）正确
3企业应当加强对研究过程的管理，合理配备专业人员，严格落实岗位责任制，确保研究过程高效、可控。
（）正确
4企业应当强化研发全过程管理，规范研发行为，促进研发成果的转化和有效利用，不断提升企业自主创新能力。
（）正确
5企业对于需要申请专利的研究成果，应当及时办理有关专利申请手续。
（）正确
6企业与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行尽职调查。
（）正确
7企业开展研发活动时不需开展可行性研究。
（）错误
8禁止无关人员接触研究成果。
（）正确
9研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败。
（）错误
企业内部控制应用指引第11号——工程项目
单项选择题
1工程项目保修期结束后才拨付的款项是（）。
工程保留金
2工程项目得以顺利进行的重要环节是（）。
工程价款的支付
3工程项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致的风险不包括（）项目投资失控
4工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致的风险是（）。
项目投资失控
5项目决策环节审查市场预测是否完整的程序是（）。
市场预测审查
6项目决策的重要依据是（）。
项目评审意见
7项目实施的不相容职务是（）。
价款支付
8概预算在执行的过程中要对执行情况进行审查，下列不是审查项目的是（）。
概预算完成情况
9哪个阶段是项目初步设计文件的重要组成部分，也是应当控制的项目初步设计阶段（）设计概算
10下列不属于概预算文件的是（）项目总费用预算
判断题
1可行性研究与决策应当相互分离。
（）正确
2概预算编制与审核可以由同一人担任。
（）错误
3工程项目决策失误应当实行责任追究制度。
（）正确
4任何个人不得单独决策或者擅自改变集体决策意见。
（）正确
5总会计师或分管会计工作的负责人应当参与项目决策。
（）正确
6从事项目可行性研究的专业机构可以从事可行性研究报告的评审。
（）错误
7项目评审过程中，应当核实相关资料的来源和取得途径是否真实、可靠和完整。
（）正确
8企业应当强化工程建设全过程的监控，确保工程项目的质量、进度和资金安全。
（）正确
9在确定中标人前，企业不得与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判。
（）正确
10选择承包单位时，不得将应由一个承包单位完成的工程肢解为若干部分发包给几个承包单位。
（）正确
企业内部控制应用指引第12号——担保业务
单项选择题
1当受保企业资产负债率超过一定比例时，担保企业应拒绝担保，该比例是（）。
70%
2当担保申请人已进入重组、托管、兼并或破产清算程序，企业应（）。
不得提供担保
3对担保业务执行情况进行监测的部门是（）。
执行部门
4对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严或越权审批，可能导致的风险是（）。
担保决策失误
5对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导致的风险是（）。
企业承担法律责任
6担保业务单笔担保额越小，受保企业单笔贷款额就会（）。
越小
7担保企业决定是否提供对外担保的依据和基础是（）。
担保项目评估的结论
8保证合同的当事人不包括（）。
中介机构
9金额巨大的担保项目的审批人是（）。
股东大会
10授权控制属于（）。
事前控制
判断题
1企业内设机构可以办理担保业务。
（）错误
2企业应当对担保申请人进行资信调查和风险评估。
（）正确.
3企业应当规范调查评估、审核批准、担保执行等环节的工作流程。
（）正确
4企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。
（）正确
5企业应当定期检查担保政策的执行情况及效果，切实防范担保业务风险。
（）正确
6企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避。
（）正确
7对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员应当拒绝办理。
（）正确
8担保申请人的资信情况包括：
基本情况、资产质量、经营情况、偿债能力、盈利水平、信用程度、行业前景等。
（）正确
9被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行调查评估与审批程序。
（）正确
10重大担保业务，应当报经董事会或类似权力机构批准。
（）正确
企业内部控制应用指引第13号——业务外包
单项选择题
1企业可以外包的业务是（）。
非核心业务
2企业对所有重要承包方的履约能力进行评估，该频率是（）。
定期
3企业重大或核心业务外包应提交某部门审议通过后方可实施，该部门是（）。
董事会及其审计委员会
4选择单一的外包方，其优点是（）。
便于管理
5业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致的风险有（）。
企业难以发挥业务外包的优势
6发包方销售给承包方的存货，承包方的处理方式是（）。
不得另作他用
7在其他条件相同的基础上，影响发包商选择承包商的最主要因素是（）。
价格
8终止对承包方的索赔，应采取的措施有（）。
由总经理审批后执行并备案
判断题
1企业应当权衡利弊，避免核心业务外包。
（）正确
2企业应当引入竞争机制，择优选择外包业务的承包方。
（）正确
3企业应当严格控制业务外包成本，切实做到符合成本效益原则。
（）正确
4企业应当根据年度生产经营计划和业务外包管理制度，拟定业务外包实施方案。
（）正确
5企业应当对外包业务实施分类管理，通常划分为重大外包业务和一般外包业务。
（）正确
6企业应当强化业务外包全过程的监控，防范外包风险，充分发挥业务外包的优势。
（）正确
7企业及相关人员在选择承包方的过程中，不得收受贿赂、回扣或者索取其他好处。
（）正确
8重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批。
（）正确
9承包方可以将发包方的固定资产用作其他用途。
（）错误
10总会计师或分管会计工作的负责人应当参与重大业务外包的决策。
（）正确
企业内部控制应用指引第14号——财务报告
单项选择题
1企业应当分析企业的资产分布、负债水平和（）。
所有者权益结构
2企业应重视什么的分析工作，定期召开财务分析会议（）。
财务报告
3企业应当依照法律法规和国家统一的会计准则制度的规定对外提供（）财务报告
4企业应当分析经营活动、投资活动、筹资活动现金流量的运转情况，重点关注现金流量能否保证生产经营过程的正常运行，防止（）。
现金短缺或闲置
5企业编制附注的依据是（）国家统一的会计准则
6企业定期的财务分析应当形成
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