商业计划书资金预算0doc.docx

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商业计划书资金预算0

篇一：

商业计划书之财务部分

　　坤舆汽车制造有限公司

　　坤舆汽车制造有限公司是位于河北省保定市的一家制造中低档车型的汽车制造公司。

始创于XX年还处于起步阶段，未来的市场主打在家庭用车方面，家庭用车为主商务用车为辅。

现在私家车越来越多，高档车对于刚刚步入社会错的大学生来说可谓是遥不可及，公司未来将会把市场定位在广大的农村市场，以高档的品质，低档的价格，开拓市场。

国家建设新农村的政策扶持，以及新能源技术的发展未来油气燃料将被替代。

农村产业飞速发展，农民的腰包渐渐地鼓起，家家户户都有了买车的打算。

农民首选的还是中低档的车型。

整个市场容量目前是年生产25万辆，预计未来五年增长50万辆。

汽车制造市场市场集中度高，有少量品牌，有是三家领军企业，规模适中，汽车制造行业正处于发展阶段；目前单个城市的市场需求量约在400万辆；计划占市场份额的12.5%，采用“星星之火可以燎原”的经营方针，未来希望可以形成燎原之势。

公司宗旨是“用品质造福农业，将绿色融入农村，以真挚服务农民”

　　一、资金来源与运用

（一）资金来源

　　1.股本结构与规模

　　公司成立时注册资本为220万元，其中：

河北大学投资22万，占40%。

风险投资132万，占60%。

第二年以未分配利润转增资本60万。

　　二、主要财务假设

（1）项目期初投资为投资年度年初一次投入；

（2）收入在年末取得，成本、费用、税金等均在年末发生；

　　（3）产品经研究开发已成熟，具备技术上可行性，可以批量生产投放市场；

　　（4）与项目分析有关的成本，价格等指标均为确定值；

　　（5）以五年为限对项目进行评价；

　　（6）在确定项目的现金流量时，只考虑全部投资的运动情况，而不区分自己资金和借入资金等具体形式的现金流量。

所有资金都视为自有资金看待；

　　（7）在盈亏平衡分析中，将销售费用和管理费用都看作固定成本。

　　三、投资分析

（1）投资项目现金流量的估计

　　投资现金流量表

　　单位：

万元

　　注:

表中相关数据来源于利润表与制造费用预算表。

（2）项目评价

　　A：

投资净现值

　　根据深圳证券交易所资料，类似企业（汽车制造企业）XX年平均股权报酬率为12%。

在此以12%作为贴现率对表中现金流量贴现得

　　NPV=756.70万

　　NPV远大于零，项目可行。

　　B：

内含报酬率（IRR）由投资现金流量表，计算内含报酬率：

　　采用财务工具得到IRR=63%

　　内含报酬率达到64%，远高于项目资本成本12%，投资方案可以接受。

　　一般来说，设计内含报酬率在50%-100%之间较为可行。

　　C：

获利指数

　　PI=NPV/C

　　计算得到PI=3.44获利指数大于1，投资方案可行。

　　D：

投资回收期

　　投资回收期是评估投资项目的一个简便方法，关注的是于回收投资成本所需的时间。

投资回收期即表示一个资金预算项目收回所有成本的总时间。

投资回收期也称返本期，是反映投资方案清偿能力的重要指标，分为静态投资回收期和动态投资回收期。

　　投资回收期表

　　投资回收期=3年，而同行业投资回收期平均水平一般为5年，低于同行业平均水平，值得投资。

　　上表数据根据投资现金流量表取得

　　E：

投资综合评价

　　通过以上各项指标分析，项目满足以下条件：

　　净现值（NPV）≥0

　　内含报酬率（IRR）≥资本成本（12%）

　　获利指数（PI）≥1

　　回收期为三年，低于同行业平均水平5年。

　　综上分析，该项目可行。

　　（3）经济利润原因分析

　　由于汽车制造行业前景广阔，新能源替代油气燃料的市场还处于空白，根据市场容量的调查，潜在的客户群体非常庞大，公司将开拓农村市场，绿色能源经济型家用轿车。

将会给公司带来很可观的利润，即净现值（NPV）远大于零。

　　（4）盈亏平衡分析

　　BEP（产品）=N*=CF/（P-CN）

　　其中P为产品销售单价（不含税），且P=0.2万元；CF为年固定成本，CN表示单位产品可变成本；N*表示盈亏平衡点时的生产能力。

　　图3盈亏平衡图（第三年）

　　（5）敏感性分析

　　公司经营过程中可能会遇到一些不确定因素，包括汽车销售价格、单位可变成本、固定成本、销售量等。

此处，我们对汽车价格、单位可变成本、固定成本、销售量按提高10%和降低10%以第三年为例做单因素变化敏感性分析。

　　四、财务分析（运用管理会计的全面预算方法，包括编制预计会计报表和报表分析）

（一）会计报表

　　公司财务基本情况与会计政策如下：

（1）该项目属于高新科技产业，工厂设在高新产业园区，自成立之日起，享受两免三减的所得税优惠政策，且基本税率为15%；

（2）公司的存货采用先进先出法；

　　（3）固定资产估计使用寿命为10年，折旧采用直线法，期末无残值；

　　（4）公司属于一般纳税人，增值税率按17%计算。

　　1.销售预算表

篇二：

创业创新项目研究计划与经费预算

　　四川省省级大学生创新创业训练计划项目研究阶段与经费预算

　　一、项目名称与研究背景1、项目名称2、研究背景

　　本项目的目的在于通过理论联系实际的项目研究，突出专业综合知识与社会实践之间的现实结合。

本项目的研究对象是本学生团队读书、学习、生活的城市，本项目的研究背景是我国旅游经济的不断发展，旅游商品的发展既具有其重要影响的一方面，又呈现不尽如人意的一方面的现实，本项目的研究目的在于，通过旅游管理专业综合技能与

知识与现实情况分析的紧密结合，达到学以致用的目的。

本项目的目的还在于专业知识的获取与实际动手能力的培养相结合。

通过本项目的研究，项目小组成员的文献综述、访谈、问卷调查、数据统计处理、资料收集与分析，尤其是模拟旅游企业实际运营的各个方面和各个阶段等工作将使得该项目团队成员的实际动手能力得到充分锻炼和强化。

　　在导师指导下，团队中每个学生在项目实施过程中扮演一个或多个具体的角色，通过编制商业计划书、开展可行性研究、模拟企业运行、参加企业实践、撰写创业报告等工作，模拟企业运营，训练学生创业能力。

　　二、项目实施阶段性划分与经费预算

（一）项目实施阶段性划分

　　1、第一阶段：

确定项目分工。

以项目实施方案为基础，在导师指导下，团队中每个学生分工协作，确定在项目实施过程中承担的工作及扮演的角色。

　　2、第二阶段：

前期资料收集准备工作。

对乐山-峨眉山世界遗产地传统、具有鲜明地域特色的文化产品、手工艺品、餐饮、民俗产品等进行详细的分类收集和整理，对具有旅游商品开发价值的产品进行详细的评估与分析，为整合乐山-峨眉山世界遗产地传统特色旅游商品提供基础资料。

　　3、第三阶段：

市场评估。

综合运用旅游市场分析与预测技术，通过旅游市场数据收集与分析，运用旅游市场空间分析技术等对乐山-峨眉山旅游地旅游商品的市场情况进行分析与预测。

运用STP理论对其细分。

　　4、第四阶段：

项目实施。

通过整合上述产品与市场，尝试建立旅游商品供

　　销一体化企业，通过项目小组的合理分工协作，模拟企业运营。

项目团队成员在导师的指导下，在项目实施过程中扮演一个或多个具体的角色，通过编制商业计划书、开展可行性研究、模拟企业运行、参加企业实践、撰写创业报告等阶段性工作，完成对实际旅游企业运营的模拟训练。

（二）经费预算

篇三：

商业计划书之财务规划

　　商业计划书之财务规划

　　为了完成公司远期上市计划，对财务工作做如下规划。

财务规划分四个部分：

财务现状；财务目标；财务措施；实施步骤。

　　现状：

其现状是总账方面，账目混乱、账实不符、账理不通、报表失真，进销存与总账分设，导致总账中存货核算方法不明确，所得税申报成本不实；其根源是财务岗位不健全，核算监控不完善，财务人员不稳定；其影响是，公司的账务，对内，不能完整地反映和监督公司的资产，不能及时、可靠地提供公司经营管理所需的财务信息，对外，也不能合法、合理地进行纳税申报。

　　目标：

建立规范、适用、高效的财务体系，为公司未来上市打下坚实的财务基础。

其对内能安全地监控公司资产，为公司提供可靠的财务信息；对外能按照会计准则、税收法规出具规范的财务税务报告。

　　措施：

包括财务部门建设、业务流程的制订、财务制度的完善、管理制度的落实、信息系统的提升。

　　步骤：

财务目标的实现分为近期、中期、远期三步走。

　　第一步：

近期目标是会计核算的规范划、准确化。

在一套账的模式下，满足公司目前经营管理的需要；满足依法申报纳税的需要。

达到近期目标的标志是速达软件内总账与进销存的两账合一。

近期目标计划到XX年10月完成。

　　近期目标的核心是会计核算的规范化和准确化，要在“准确”上下狠功夫，工作重点是：

　　一、目前财务建设，包括财务岗位的设置、职责的制订、业务流程的规范。

做到财务岗位健全、分工明确、流程规范、各司其职、各负其责（详述见附件一〈当前财务部门建设〉）。

　　二、相关部门与财务工作配合要点（详述见附件二）。

相关部门要按规定传递单据至财务部，便于发生业务及时进行账务处理。

　　三、着重解决账务混乱、账实不符、账账不符的问题。

在总账会计的协条下，各岗位对分管的账目进行核实、调整，做到账目清、金额准、账理通、报表实。

为总账模块与进销存模块的两账合一打下基础。

　　四、总账模块与进销存模块两账合一。

方法有三种，或者在XX总账账套中建进销存，或者在XX进销存账套中建总账，或者新建有总账和进销存的XX

　　年账套，后者工作量最大。

要两账合一，除了要盘实资产、两个账套中的账账相符外，还需论证两账合并的利弊得失：

　　两账分设，其初衷是应收账款回款期较长，进销存中已发货业务可以在总账中滞后入账，达到节税目的。

其弊处也多多，其一，总账与进销存在同一个速达软件中，却不在一个账套，总账中的收入与进销存中的收入严重不符，一旦税务机关查获，就会视同内账，隐满收入，有严重的税务风险。

其二，两账人为割裂，速达总账中的存货无法进行数量金额核算，不能反映存货发出的核算方法，生产成本、销售成本的正确性难以验证，这种不规范的核算，也有税务风险；其三，造成两账中的存货、应收账款的账账不相符，不利于总账中的数据监控进销存中的数据，不便于公司的内部管理。

　　两账合一，能避免两账分设的弊端，且进销存中的收发存业务可以直接调入总账中，大大提高会计核算的效率。

也可以运用会计准则、税法的相关规定合理避税，进销存中发货后，根据销售合同，不满足销售确认条件的，总账中可暂不确认收入，已经发出的产品，从“库存商品”转入“发出商品”科目，到收款期开出发票后，总账中确认了收入，再从“发出商品”转入销售成本中，这既确保了总账与进销存中“库存商品”数量一致；又依法合理地进行了避税。

　　第二步：

中期的目标是形成符合ERP信息系统的财务管理体系。

中期目标的标志是ERP的总账、应收及应付、存货模块的成功上线并试运行，预计XX年1月完成；远期目标是形成规范、适用、高效、成熟运作的财务管理体系，为公司未来上市打下坚实的财务基础。

远期目标的标志是公司需要的ERP各模块全面推广上线，并正常运作，预计XX年底完成。

实现中远期财务规划的目标的需要开展以下工作：

　　一、中远期财务部门建设。

建立制订符合ERP需要的、侧重于稽核监督的财务岗位、岗位职责、业务流程（详述见附件三）。

　　二、符合ERP管理需要和未来企业发展需要的财务制度建设（待制订）。

　　三、狠抓业务流程、财务制度的贯彻执行。

　　四、在业务流程和财务制度实施和运行正常的条件下，开展ERP上线的培训工作。

　　五、推动ERP管理系统的上线，提升公司的管理水平。

ERP总账、应收及应付、仓库模块的初始化工作，新上线的ERP与旧的速达账务并行一个月，确保ERP上线成功。

　　以上财务目标的实现，需要公司高层领导一以贯之的大力推进，更需要公司相关部门一心一意的积极配合。

　　以下是财务规划的进度表：

　　财务规划辅助材料

　　附件一

　　当前财务部门建设

　　财务部门的建设分为岗位设置、岗位职责、业务流程三个方面。

根据当前公司管理需要，制订如下：

（一）岗位设置：

　　出纳一名。

　　往来会计一名。

　　资金预算会计一名。

　　总帐会计一名。

（二）岗位职责：

　　各会计岗位除了完成如下相关岗位工作外，还要及时完成公司及财务主管交办的工作。

出纳

（1）责任范围:

　　①日常零用现金的提取及其它现金收付。

　　②银行日常收付款业务的办理。

　　③月初核对上月总账中的银行存款账目，并编制余额调节表

　　④每周末进行现金盘点，编制现金盘点表。

　　⑤应收及应付账款以外收付款业务的账务处理。

　　⑥应付及应收票据台账的登记。

　　⑦根据审核后的送货单及合同开据销售发票。

　　⑧会计凭证的及时打印。

　　⑨核对现金、银行存款、应付票据、其它应收款账目。

　　⑩工资的发放。

（2）工作要点：

　　①出纳一般在收到主管审核传递的会计凭证后再收付款项，凭证附件不齐、审批签字不全的，应拒付。

　　②每月10日前上报银行存款余额调节电子表，每周末17：

00上报本周现金盘点电子表。

　　③及时打印银行对账单、取回银行单据，交相关会计入账。

　　④根据主管审核的付款凭证支付货款，付款时收验收款方收据、对账单（经我方核签）、送货单、委托书、收款人身份证复印件，证件齐全方可付款。

⑤及时登记的应付票据台账电子档放入共享文件夹，供本部门主管和资金预算会计查询。

　　⑥发票的开据应以往来会计复核的送货单、对账单、合同以及经批准的开票申请表为依据，开具的发票经主管复核后方能交给业务人员寄出。

　　⑦超过500元的付款，要经主管点数后方可支付。

往来会计

（1）责任范围:

　　①应收、应付账款的核对、挂帐。

　　②应收及应付账款收付款计划、应收账款追踪表的填报。

　　③复核市场部报表。

　　④月未抽盘仓库的资产盘点表。

　　⑤报价。

　　⑥核对应收账款、应付账款、原材料等账目。

（2）工作要点：

　　①每月10日前根据采购送来的应付对账单，在总账中挂应付账款，挂账前核查对账单、发票、验收单、送货单、订单等单证齐全；审批签字手续完备；复核单证之间单价、数量、金额是否相符且计算无误。

　　②每月10日前核对进销存中的应收账款，并根据核对无误的送货单、发票、合同、对账单，在总账中挂应收款。

　　③每月10日前编报应收及应付收付款计划表、应收账款追踪表、未开发票应付款追踪表。

　　④报价要及时，每月的报价，要分类序时汇总，每月最后一天报价汇总表发送给总账会计。

资金预算会计

（1）责任范围:

　　①工资的核算。

　　②月度资金预算的编报及执行。

　　③付款单据的复核，网银支付的复核。

　　④资金预算决算报表的编报。

　　⑤贷款相关工作的统筹管理。

　　⑥核对短期借款、长期借款、其它应收及其它应付款等账目。

　　⑦季度长期借款利息的计提入账。

（2）工作要点：

　　①每月10日前，核算完毕上月工资，并报送审批。

　　②每月3日前根据经核准的应收及应付账款收付款计划等资料编报下月资金预算，并编报上月资金预算决算表。

　　③按总账提供的会计报表，编制贷款所需的会计报表。

　　④支付利息发票应及时的追踪。