税收基础测试题及答案.docx
《税收基础测试题及答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税收基础测试题及答案.docx（22页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
税收基础测试题及答案
税收基础测试题及答案
您的姓名：
[填空题]*
_________________________________
一、单选题（共32题）
1、税收最基本的职能是（）。
[单选题]*
A、财政职能（正确答案）
B、调节职能
C、监督职能
D、惩治职能
2、下列关于税收分类的说法中，错误的是（）。
[单选题]*
A、企业所得税属于直接税，增值税属于间接税
B、资源税属于从价税，耕地占用税属于从量税（正确答案）
C、消费税属于价内税，增值税属于价外税
D、房产税属于财产税，印花税属于行为税
3、关于税收效应的说法中，错误的是（）。
[单选题]*
A、如果课税实际产生的经济效果与政府课税目的相反，是税收的负效应
B、能起中性效应的税为中性税
C、税收的收入效应本身会造成经济的无效率（正确答案）
D、税收的阻碍效应是指政府课税使得人们更加不愿意从事某项活动
4、下列关于税收法律关系的说法中，错误的是（）。
[单选题]*
A、一方主体始终是国家
B、体现国家单方面的意志
C、具有财产所有权或支配权单向转移的性质
D、权利义务关系具有对等性（正确答案）
5、自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准统一为年应征增值税销售额（）及以下。
[单选题]*
A、50万元
B、80万元
C、200万元
D、500万元（正确答案）
6、下列销售行为中，应当计算缴纳增值税的是（）。
[单选题]*
A、销售古旧图书
B、销售自来水（正确答案）
C、销售自产农产品
D、自然人销售自己使用过的物品
7、某小卖部（小规模纳税人）2020年1月取得零售销售额36153元，购进货物取得增值税专用发票注明金额5000元，税额850元。
则其当月应纳增值税额（）。
[单选题]*
A、0元（正确答案）
B、5253元
C、1053元
D、203元
8、自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，（）增值税。
除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按（）征收率征收增值税。
（）[单选题]*
A、免征；1%（正确答案）
B、减半征收；1%
C、免征；2%
D、减半征收；2%
9、自2019年4月1日起，增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为（）；原适用10%税率的，税率调整为（）。
（）[单选题]*
A、15%；9%
B、13%；9%（正确答案）
C、11%；6%
D、10%；6%
10、下列应税消费品中，适用从价与从量复合计税办法的是（）[单选题]*
A、雪茄
B、卷烟（正确答案）
C、烟丝
D、高档化妆品
11、下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。
[单选题]*
A、进口应税消费品的，为报关进口的当天
B、自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
C、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天（正确答案）
D、采取预收货款方式销售的，为发出应税消费品的当天
12、关于房产税的下列说法中，错误的是（）。
[单选题]*
A、产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳房产税
B、集体所有的房产，不属于房产税的征税范围（正确答案）
C、房产的计税余值，是指房产原值一次减除10％～30％的自然损耗等因素后的余额
D、无论会计上如何计算，房产原值均应包含地价
13、土地增值税采用的税率是（）[单选题]*
A、幅度等级定额税率
B、比例税率
C、超率累进税率（正确答案）
D、定额税率+比例税率
14、关于耕地占用税的说法中，以下表述错误的是（）。
[单选题]*
A、占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，为耕地占用税的纳税人
B、耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，包括经批准占用的耕地面积和未经批准占用的耕地面积
C、未经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为发现纳税人占用耕地的当天（正确答案）
D、纳税人改变占地用途，不再属于免税或减税情形的，应当自改变用途之日起30日内按改变用途的实际占用耕地面积和当地适用税额补缴税款
15、契税的纳税义务发生时间，为（）[单选题]*
A、纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。
（正确答案）
B、纳税人在房地产交易中心办理土地、房屋权属过户的当天
C、纳税人购买土地房屋价款支付完毕的当天
D、纳税人实际取得土地的当天或实际交付房屋的当天
16、下列收入中，不属于不征税收入的是（）。
[单选题]*
A、国债利息收入（正确答案）
B、财政拨款
C、依法收取并纳入财政管理的行政事业收费
D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金
17、下列属于企业所得税视同销售收入的是（）。
[单选题]*
A、生产企业用价值300万元的自产产品抵偿债务（正确答案）
B、房地产企业将自己开发的房产自用于经营酒店
C、砖瓦厂用自产砖修建本单位食堂
D、汽车制造厂将自产汽车用于本企业管理部门使用
18、甲企业2018年度实际发生的工资薪金总额为100万元，实际发生的职工教育经费为8万元。
那么，下列关于甲企业2018年度汇算清缴的说法中，正确的是（）。
[单选题]*
A、允许税前扣除的职工教育经费为2.5万元
B、实际发生的职工教育经费8万元可以全额在税前列支（正确答案）
C、甲企业就该事项应当纳税调增5.5万元
D、当年超支部分5.5万元，不得在以后纳税年度结转扣除
19、关于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法中错误的是（）。
[单选题]*
A、对符合条件的小型微利企业，减按15%的税率征收（正确答案）
B、安置残疾人员的企业，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除
C、创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额
D、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入
20、自2019年1月1日至2021年12月31日，对年应纳税所得额低于（）元（含本数）的小型微利企业，其所得减按（）计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税。
（）[单选题]*
A、100万，25%，20%（正确答案）
B、100万，50%，20%
C、300万，50%，25%
D、300万，75%，20%
21、达到离休、退休年龄，但因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家，其在延长离休、退休年龄期间的工资、薪金所得，按税法规定，下列说法正确的是（）。
[单选题]*
A、视同离休、退休工资免征个人所得税（正确答案）
B、就其全部工资、薪金所得减除费用后按工资、薪金所得征税
C、只就其超过离休、退休工资的部分征税
D、按劳务报酬所得征税
22、下列有关印花税税收优惠的说法中，错误的是（）。
[单选题]*
A、已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免征印花税
B、财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免征印花税
C、对个人销售或购买不动产暂免征收印花税（正确答案）
D、对个人出租、承租住房签订的租赁合同，暂免征印花税
23、关于房地产开发企业计算土地增值税的扣除项目，下列说法错误的是（）。
[单选题]*
A、取得土地使用权所支付的金额
B、开发土地和新建房及配套设施的成本
C、房地产开发费用，简按A、B两项的5%计算扣除（正确答案）
D、其他扣除项目，按A、B两项金额之和加计扣除20%
24、某贸易企业2015年9月转让一栋仓库，取得转让收入600万元，缴纳相关税费共计40万元。
该仓库原造价200万元，重置成本为800万，经评估仓库为五成新。
则企业转让仓库应缴纳土地增值税（）万元[单选题]*
A、46.5
B、48（正确答案）
C、60
D、0
25、关于土地增值税的下列说法中，错误的是（）。
[单选题]*
A、纳税人转让房地产的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入
B、因转让房地产交纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除
C、纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，扣除项目的金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计10％计算（正确答案）
D、对个人销售住房暂免征收土地增值税
26、下列情况中主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是（）。
[单选题]*
A、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在80％以上
B、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过80％，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
C、取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的
D、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的（正确答案）
27、纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向机构所在地的税务机关填报（）。
[单选题]*
A、《外出经营活动税收管理证明》
B、《跨区域涉税事项报告表》（正确答案）
C、《经营地涉税事项反馈表》
D、《临时涉税事项报验表》。
28、2020年4月税务机关在日常税收征收管理中，发现A公司于2016年度多缴了25000元的税款。
对此，税务机关正确的做法是（）。
[单选题]*
A、应当自发现之日起10日内办理退还手续（正确答案）
B、应当自发现之日起10日内办理退还税款并加算银行同期存款利息手续
C、应当自发现之日起30日内办理退还税款并加算银行同期存款利息手续
D、因超过3年的退还期，不再办理退还手续
29、2020年4月税务机关在对B公司的纳税情况实施税务检查时，查实该公司在2013年度的账簿上隐匿销售收入，少缴税款182540元。
下列正确的说法是（）。
[单选题]*
A、不再予以追征税款、滞纳金和行政处罚
B、不再予以行政处罚，但仍应追征税款和滞纳金（正确答案）
C、不再予以追征税款和滞纳金，但仍应予以行政处罚
D、仍应追征税款、滞纳金并予以行政处罚
30、下列有关纳税申报的说法，不符合《税收征收管理法》规定的是（）。
[单选题]*
A、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报
B、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间也应当按照规定办理纳税申报。
C、对纳税人、扣缴义务人延期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的审批权限，为县以上经税务局（分局）局长（正确答案）
D、纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以寄出的邮戳日期为实际申报日期
31、纳税人因对税务机关作出的下列行政行为有异议而发生争议，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起诉讼的是（）。
[单选题]*
A、罚款（正确答案）
B、确定征收范围
C、确定退税数额
D、加收滞纳金
32、下列关于税务机关以公告方式送达税务文书的说法，符合《税收征管法》及其实施细则规定的是（）。
[单选题]*
A、同一送达事项的受送达人二人以上
B、自公告之日起满30日，即视为送达（正确答案）
C、采用邮寄送达方式无法送达的
D、须由当事人确认
二、多选题（共25题）
1、下列不属于税收特征的有（）。
*
A、强制性
B、无偿性
C、返还性（正确答案）
D、固定性
E、比例性（正确答案）
2、进项税额可以从销项税额中抵扣，要有合法有效的增值税抵扣凭证，包括（）*
A、增值税专用发票（正确答案）
B、海关进口增值税专用缴款书（正确答案）
C、农产品收购发票（正确答案）
D、小规模纳税人开具的普通发票
E、中华人民共和国税收缴款凭证（正确答案）
3、增值税一般纳税人购进或生产加工的下列货物中，按规定不能作为进项税额抵扣的有（）。
*
A、将外购商品用于个人消费（正确答案）
B、将自产商品用于集体福利
C、将外购商品用于对外投资
D、非正常损失的产成品中耗用的外购原材料（正确答案）
E、将委托加工收回的商品用于无偿赠送
4、下列关于消费税的说法中，正确的有（）。
*
A、消费税的征税范围大于增值税的征税范围
B、凡是征收增值税的货物都要征收消费税
C、应征消费税的货物，其增值税税基中含有消费税（正确答案）
D、应征消费税的货物，其消费税税基中不含有增值税（正确答案）
E、增值税与消费税都是从价定率征收
5、车船税属于从量计征，根据车船的种类和性能的不同，分为四种计税依据。
具体包括（）*
A、乘用车、客车、摩托车，以“每辆”为计税单位（正确答案）
B、货车、挂车，以“整备质量每吨”为计税单位（正确答案）
C、A与B之外的其他各种车辆，以“每辆”为计税单位
D、机动船舶，以“净吨位每吨”为计税单位，其中拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算（正确答案）
E、游艇，以“艇身长度每米”为计税单位（正确答案）
6、契税的征税范围中，权属转移的形式包括（）。
*
A、国有土地使用权出让（正确答案）
B、房屋赠与（正确答案）
C、以土地、房屋权属作价投资、入股（正确答案）
D、以土地、房屋权属抵债（正确答案）
E、购置海外房产
7、关于契税的计税依据，下列说法中错误的有（）。
*
A、出让国有土地使用权的，其契税计税依据为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益
B、买卖装修的房屋，装修费用不应包括在计税价格内（正确答案）
C、土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定
D、土地使用权交换、房屋交换的，为交换双方土地使用权或房屋中价格较高的一方（正确答案）
E、原已批准减征、免征契税的纳税人改变有关土地、房屋的用途，导致不再属于契税减征、免征范围的，应当补缴已经减征、免征的税款，其计税依据为纳税人改变用途时有关土地、房屋的计税价格（正确答案）
8、关于烟叶税的下列说法中，正确的有（）。
*
A、在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人（正确答案）
B、烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶（正确答案）
C、烟叶税实行比例税率，税率为10％
D、纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税（正确答案）
E、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶付款的当日
9、下列纳税人应当缴纳企业所得税的有（）*
A、甲有限责任公司（正确答案）
B、乙股份有限公司（正确答案）
C、丙个人独资企业
D、丁合伙企业
E、戊个体工商户
10、目前正在使用的企业所得税的税率包括（）*
A、5%
B、10%（正确答案）
C、15%（正确答案）
D、20%（正确答案）
E、25%（正确答案）
11、下列收入属于企业所得税征税范围的有（）*
A、财产租赁收入（正确答案）
B、股息红利收入（正确答案）
C、接受捐赠收入（正确答案）
D、转让财产收入（正确答案）
E、财政拨款收入
12、下列关于所得来源地的判断，符合我国企业所得税法规定的有（）*
A、英国企业A在中国境内销售电视机取得收入，属于来源于境内的所得（正确答案）
B、中国企业B在日本投资设立企业甲收到其分配的股息收入，属于来源于境外的所得（正确答案）
C、中国企业C将使用过的大型生产设备出售给位于越南的乙企业收到的收入，属于来源于境外的所得
D、中国企业D将一处位于澳洲的房产转让给境内居民企业丙，属于来源于境内的所得
E、美国母公司E向境内子公司丁收取特许权使用费收入，属于来源于境内的所得（正确答案）
13、根据企业所得税法规定，企业发生的在规定标准范围内准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的有（）。
*
A、职工福利费支出
B、职工教育经费（正确答案）
C、与生产经营活动有关的业务招待费支出
D、符合条件的广告宣传费支出（正确答案）
E、研发支出
14、下列各项需要视同销售确定收入缴纳企业所得税的有（）。
*
A、将资产用于市场推广或销售；（正确答案）
B、将资产用于交际应酬（正确答案）
C、将资产用于职工奖励或福利（正确答案）
D、将资产用于提供劳务
E、将资产用于对外捐赠（正确答案）
15、居民个人的下列所得项目属于综合所得的有（）*
A、工资薪金所得（正确答案）
B、劳务报酬所得（正确答案）
C、稿酬所得（正确答案）
D、经营所得
E、特许权使用费所得（正确答案）
16、环境保护税的应税污染物包括（）*
A、大气污染物（正确答案）
B、水污染物（正确答案）
C、固体污染物（正确答案）
D、噪声（正确答案）
E、光污染
17、下列关于环境保护税的说法中正确的有（）*
A、在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，为环境保护税的纳税人（正确答案）
B、应税固体废物的计税依据按照固体废物的排放量折合的污染当量数确定
C、机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税（正确答案）
D、纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日（正确答案）
E、纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税（正确答案）
18、对向市场监管部门申请简易注销的纳税人，符合下列情形之一的，可免予到税务机关办理清税证明，直接向市场监管部门申请办理注销登记的是（）。
*
A、未办理过涉税事宜的（正确答案）
B、办理过涉税事宜但未领用发票的
C、办理过涉税事宜但未领用发票、有欠税（滞纳金）无罚款的
D、办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）有罚款的
E、办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的（正确答案）
19、根据规定，税务人员在实施行政执法行为时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有利害关系的，应当回避。
该行政执法行为包括（）。
*
A、核定应纳税额（正确答案）
B、调整税收定额（正确答案）
C、进行税务检查（正确答案）
D、实施税务行政处罚（正确答案）
E、进行纳税评估
20、纳税人有下列情形之一，税务机关有权核定其应纳税额的是（）。
*
A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿（正确答案）
B、依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置（正确答案）
C、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报
D、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由（正确答案）
E、未按照规定的期限缴纳税款
21、根据规定，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。
但下列财产除外的是（）。
*
A、被执行人拥有的唯一一辆小汽车（正确答案）
B、被执行人自有的价值3000元的一根金项链（正确答案）
C、被执行人新近购入的价值4000元的一台电脑
D、登记在被执行人名下的一套豪华别墅（正确答案）
E、登记在被执行人名下的唯一一套普通住宅
22、下列有关税务机关对从事生产、经营纳税人税收保全措施和税收强制执行的说法，错误的是（）。
*
A、采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报上一级税务机关批准（正确答案）
B、只有经县以上税务局（分局）局长批准，方可采取税收保全措施
C、对单价5000元以下的物品，不采取税收保全措施和强制执行措施（正确答案）
D、拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人（正确答案）
E、只有经县以上税务局（分局）局长批准，方可采取税收强制执行
23、纳税人的下列行为中，如情节严重，税务机关可以处2000元以上1万元以下罚款的是（）。
*
A、外商投资企业的账簿、会计凭证和报表仅使用一种外国文字，未同时使用中文（正确答案）
B、未按规定的期限办理纳税申报（正确答案）
C、擅自改动税控装置（正确答案）
D、假报出口骗取国家出口退税款
E、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的（正确答案）
24、税务机关可以收缴从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人发票或者停止向其发售发票的前置情形，应当是纳税人同时具有（）。
*
A、《税收征管法》规定的税收违法行为（正确答案）
B、转移、隐匿资产迹象
C、拒不接受税务机关处理（正确答案）
D、未提供有效合法的纳税担保
E、无法提供完整的纳税资料
25、下列税务文书中，不适用电子送达方式的是（）。
*
A、税务事项通知书
B、责令限期改正通知书
C、税务处理决定书（正确答案）
D、税收保全措施决定书（正确答案）
E、行政复议决定书（正确答案）
三、判断题（共32题）
1、自2019年4月1日起至2021年12月31日，对月销售额不超过10万元（按季纳税30万元）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
[判断题]*
对
错（正确答案）
2.此题缺失[判断题]*
对（正确答案）
错
3、增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。
[判断题]*
对（正确答案）
错
4、由于货物的增值税税率有基本税率和低税率两档之分，因此提供加工修理修配劳务的适用税率在选择时具体应依据所加工修理修配的对象的适用税率而定。
[判断题]*
对
错（正确答案）
5、自2019年4月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%和10%税率的，税率分别调整为13%、6%。
[判断题]*
对
错（正确答案）
6、海关进口产品代征增值税、消费税，同时代征城市维护建设税。
[判断题]*
对
错（正确答案）
7、纳税人为销售货物出租出借包装物而收取的押金，只要是单独记账核算的，不并入销售额征收增值税。
[判断题]*
对
错（正确答案）
8、增值税属于价外税，即以不含税价格作为计税依据。
所谓的“不含税”，指的是包含增值税但不包含消费税。
[判断题]*
对
错（正确答案）
9、进口的应税消费品，于报关进口时纳税。
进口应税消费品的消费税由海关代征。
[判断题]*
对（正确答案）
错
10、进口金银首饰不缴纳消费税和增值税。
[判断题]*
对
错（正确答案）
11、适用从量定额方式征收消费税的应税消费品包括：
啤酒、黄酒、成品油和卷烟。
[判断题]*
对
错（正确答案）
12、房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和农村。
[判断题]*
对
错（正确答案）
13、纳税人以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的当月起缴纳城镇土地使用税。
[判断题]*
对
错（正确答案）
14、非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动，包括委托单位或个人经常代其签合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。
[判断题]*
对（正确答案）
升级会员 