初级会计职称考试《经济法基础》单项选择题库练习.docx
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初级会计职称考试《经济法基础》单项选择题库练习
2013年初级会计职称考试《经济法基础》单项选择题库练习
第1题纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴其所欠缴的税款。
该种行为在法律上称为（ ）。
A.骗税行为
B.拖欠税款行为
C.抗税行为
D.逃避追缴欠税款行为
【正确答案】：
D
试题解析：
根据规定，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴其所欠缴的税款，这种行为在法律上称为逃避追缴欠税款行为。
第2题纳税人采取在账簿上多列支出或不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为是（ ）。
A.偷税
B.欠税
C.骗税
D.抗税
【正确答案】：
A
试题解析：
根据《税收征收管理法》的规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
第3题个体工商户王某年终一次性取得承包经营、承租经营所得10万元。
王某申报纳税的法定期限是（ ）。
A.自取得收入之日起7口内申报纳税
B.自取得收入之口起30日日内申报纳税
C.自取得收入之日起7日内预缴税款，年终后3个月汇算清缴，多退少补
D.在年度终了后3个月内纳税申报
【正确答案】：
B
试题解析：
根据个人所得税法规定，对年终一次性取得承包经营、承租经营所得，自取得之日起30日内申报纳税：
对在1年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在每次取得后的7日内预缴税款，年终后3个月汇算清缴，多退少补。
第4题全国人民代表大会颁布的《中华人民共和国会计法》属于（ ）。
A.法律
B.行政法规
C.地方性法规
D.行政规章
【正确答案】：
A
试题解析：
法律分为基本法律和基本法律以外的两种法律，其中《中华人民共和国会计法》就属于基本法律以外的法律，其调整面相对比较窄，内容较具体。
第5题某酒店2007年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。
根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（ ）。
A.采取税收保全措施
B.责令提供纳税担保
C.税务人员到酒店直接征收税款
D.核定其应纳税额
【正确答案】：
D
试题解析：
发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。
第6题税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列物品中不得采取税收保全措施的是（ ）。
A.车辆
B.单价5000元以下的生活用品
C.金银首饰
D.古玩书画
【正确答案】：
B
试题解析：
根据规定，下列财产不适用税收保全措施：
①个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和生活用品，不在税收保全措施的范围之内。
不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。
②税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。
第7题某公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款30万元。
根据《刑法》的规定，该公司的行为构成（ ）。
A.偷税罪
B.违反税务管理行为
C.抗税罪
D.逃避追缴欠税款罪
【正确答案】：
D
试题解析：
根据规定，逃避追缴欠税款罪是指纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴纳税人所欠缴的税款，数额在“1万元以上”的行为。
第8题李某从2008年/5月1日开始在甲公司上班至今，她实际已经工作了12年，根据《劳动合同法》的规定，李某可以享受的医疗期是（ ）。
A.3个月
B.6个月
C.9个月
D.12个月
【正确答案】：
B
试题解析：
根据《劳动合同法》的规定，劳动者的实际工作年限在10年以上，而在本单位的工作年限在5年以下的，可以享有的医疗期限是6个月，按12个月内累计病休时间计算。
第9题根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，税务机关可以对其采取的措施是（ ）。
A.处以2000元以上1万元以下的罚款
B.没收其经营所得
C.由工商行政管理机关吊销其营业执照
D.处以1万元以上5万元以下的罚款
【正确答案】：
C
试题解析：
根据规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
第10题根据规定，下列行为不属于车辆购置税应税行为的是（ ）。
A.购买并使用电车的行为
B.进口自用农用运输车行为
C.销售豪华小轿车的行为
D.以获奖方式取得并自用摩托车的行为
【正确答案】：
C
试题解析：
根据规定，车辆购置税是对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车的行为征税，包括购买自用，进口自用，自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用。
第11题下列公司或企业中，不是以一个季度为一期营业税纳税期限的是（ ）。
A.银行
B.信托投资公司
C.保险公司
D.外国企业常驻代表机构
【正确答案】：
C
试题解析：
营业税纳税期限规定，银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为一个季度。
第12题个人所得税法规定，自行申报纳税时，在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点是（ ）。
A.收入来源地
B.纳税人选择一地申报纳税
C.纳税人户籍所在地
D.经营居住地
【正确答案】：
B
试题解析：
个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，纳税人选择固定一地申报纳税。
第13题根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是（ ）。
A.确认适用率
B.收缴发票
C.确认计税依据
D.加收税收滞纳金
【正确答案】：
B
试题解析：
根据规定，税务行政复议中，复议前置的纳税争议只有以下4种情形：
①税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为;②不予审批减免税或者出口退税;③不予抵扣税款;④不予退还税款。
其他税务具体行政行为，都是可以直接提起行政诉讼，也可以先申请行政争议。
第14题下列各项中，不属于行政责任范围的是（ ）。
A.没收违法所得
B.罚金
C.责令停产
D.吊销执照
【正确答案】：
B
试题解析：
本题考查行政责任的范围。
罚金属于刑事责任附加刑，罚款属于行政责任。
第15题邮政部门发行的报刊、杂志，销售邮务物品，应当（ ）。
A.征收增值税
B.征收营业税
C.免征营业税
D.征收增值税和营业税
【正确答案】：
B
试题解析：
根据规定，邮政部门发行的报刊、杂志，销售邮务物品，应当征收营业税。
第16题2009年某运输公司拥有5辆载客汽车，3辆载货汽车，其载货汽车的自重吨位分别为4吨、3吨和2吨。
假设当地车船税的年客车税为载客汽车每辆100元，载货汽车自重每吨60元。
那么2009年该运输公司应纳的车船税为（ ）元。
A.400
B.480
C.1040
D.800
【正确答案】：
C
试题解析：
载客汽车的应纳税额=5×100=500元，载货汽车应纳税额=（4+3+2）×60=540（元）。
那么该运输公司应纳车船税=500+540=1040（元）。
第17题根据个人所得税法的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是（ ）。
A.劳务报酬所得
B.特许权使用费所得
C.财产租赁所得
D.财产转让所得
【正确答案】：
D
试题解析：
财产转让所得是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备及其他财产取得的所得。
因此，计算个人转让房屋所得税适用的税目为财产转让所得。
第18题下列选项中，不符合房产税纳税义务人规定的是（ ）。
A.产权属于集体的由该集体缴纳
B.房屋产权出典的由承典人缴纳
C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D.产权属于国家所有的不缴纳
【正确答案】：
D
试题解析：
根据规定，产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人。
第19题根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是（ ）。
A.金融保险业
B.修理修配业
C.文化体育业
D.建筑业
【正确答案】：
B
试题解析：
修理修配业属于增值税的征收范围。
第20题根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人转让无形资产，其申报缴纳营业税的地点是（ ）。
A.纳税人居住地
B.业务发生地
C.纳税人经营所在地
D.机构所在地
【正确答案】：
D
试题解析：
纳税人转让其他无形资产，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税。
第21题甲公司持有一张商业汇票，到期委托开户银行向承兑人收取票款。
甲公司行使的票据权利是（ ）。
A.付款请求权
B.利益返还请求权
C.票据追索权
D.票据返还请求权
【正确答案】：
A
试题解析：
付款请求权是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利。
在本题申，持票人甲公司委托其开户银行向“承兑人”收取票款，行使的是付款请求权。
第22题2010年某公司拥有一辆客车，两辆货车，每辆货车自重1.5吨。
当地车船税的年税额为：
载货汽车每吨60元，载客汽车每辆100元。
2010年该公司的应纳车船税为（ ）元。
A.280
B.220
C.160
D.320
【正确答案】：
A
试题解析：
根据规定，载客汽车以每辆为计税依据，载货汽车以自重每吨为计税依据。
2010年该公司应纳的车船税=1×100+2×1.5×60=280（元）。
第23题中国公民王某在2012年承包经营一个招待所，全年的承包、经营所得是80000元（已扣除上交的承包费），那么王某2012年应缴纳的个人所得税是（ ）元。
A.10150
B.12550
C.3850
D.21250
【正确答案】：
C
试题解析：
王某2012年应缴纳的个人所得税额=（80000-3500×12）×20%-3750=3850（元）。
第24题某邮局2010年7月份发生以下经济业务：
传递函件、包件的收入为12万元;电报、电话收入5万元;销售电信物品收入8万元;报刊发行收入2万元;销售邮务物品收入1万元。
那么该邮局7月份应缴纳营业税的营业税额为（ ）万元。
A.17
B.25
C.19
D.28
【正确答案】：
D
试题解析：
该邮局7月份应缴纳营业税的营业额=12+5+8+2+1=28（万元）。
邮政部门以外的其他单位和个人发行报刊应当征收增值税，而邮政部门销售集邮商品、电信物品、邮务物品和报刊发行收入不征收增值税，应当征收营业税。
第1题某公司职工王某，2010年10月取得国债利息收入3000元，又取得所在企业的企业集资利息收入3000元。
本月王某利息收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A.0
B.600
C.1200
D.1600
【正确答案】：
B
试题解析：
个人取得国债利息收入免税。
取得企业集资利息收入应缴纳个人所得税=3000×20%=600（元）。
第2题某市服务公司2010年1月1日开业，经营范围包括娱乐、餐饮服务，当年收入情况如下：
①歌舞厅收入3000万元，游戏厅收入400万元;
②保龄球馆当年取得收入500万元;
③酒吧收入100万元。
已知：
税务机关确定保龄球馆按5%征收营业税，酒吧收入按其他娱乐业征税。
那么，该公司娱乐业营业税合计金额为（ ）万元。
A.710
B.105
C.625
D.715
【正确答案】：
A
试题解析：
该公司应纳娱乐业营业税各项税额为：
①歌舞厅收入应缴纳的营业税=3000×20%=600（万元）;
②游戏厅收入应缴纳的营业税=400×200×=80（万元）;
③保龄球收入应缴纳的营业税=500×5%=25（万元）;
④酒吧收入按其他娱乐业征税，应缴纳的营业税=100×5%=5（万元）;
因此，娱乐业营业税合计=6004-80+25+5=710（万元）。
第3题根据《劳动合同法》的规定，下列对无效劳动合同的表述，不正确的是（ ）。
A.以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意愿的情况下订立劳动合同的无效
B.对劳动合同的无效或者部分无效有争议的，由劳动争议仲裁机构或者人民法院确认
C.违反法律、行政法规强制性规定的劳动合同无效
D.劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位则不需要向劳动者支付劳动报酬
【正确答案】：
D
试题解析：
根据《劳动合同法》的规定，劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。
第4题退休职工杨某3月份取得下列收入中，应缴纳个人所得税的有（ ）。
A.工资1500元
B.国债利息收入1000元
C.稿费1600元
D.省政府颁发的环保奖20000元
【正确答案】：
C
试题解析：
选项A、B、D属于个人所得税的免税项目;选项C应缴纳个人所得税=（1600-800）×20%×（1-300.4）=112（元）。
第5题存款人的工资、奖金等现金支取，只能通过（ ）办理。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.临时存款账户
D.专用存款账户
【正确答案】：
A
试题解析：
基本存款账户是存款人的主要账户，存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。
第6题下列营业税税目中，不适用3%营业税税率的是（ ）。
A.交通运输业
B.建筑业
C.金融保险业
D.文化体育业
【正确答案】：
C
试题解析：
“金融保险业”税目适用的营业税税率为5%。
第7题李某自建房屋一幢，造价60000元。
建成后将房屋转让出去，取得收入150000元，支付合理费用3000元，其应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A.17400
B.14400
C.11500
D.12000
【正确答案】：
A
试题解析：
财产转让所得应纳税额一应纳税所得额×适用税率=（150000-60000-3000）×20%=17400（元）。
第8题合伙企业的投资者李某以企业资金为其本人购买汽车，该财产购置支出应按（ ）计征个人所得税。
A.工资、薪金所得
B.个体工商户的生产经营所得
C.承包转包所得
D.利息股息红利所得
【正确答案】：
B
试题解析：
个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产、经营所得，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。
第9题根据支付结算法律制度的规定，存款人日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金和现金的支取，只能通过规定的账户办理。
该账户是（ ）。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
【正确答案】：
A
试题解析：
基本存款账户的适用范围包括存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金等现金的支取。
第10题根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户是（ ）。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.专项存款账户
D.临时存款账户
【正确答案】：
C
试题解析：
根据规定，“专用存款账户”是存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户。
第11题根据《票据法》的规定，下列有关票据付款提示期限的表述中，不正确的是（ ）。
A.见票即付的票据，自出票日起1个月内提示付款
B.定日付款的票据，自到期日起10日内提示付款
C.见票后定期付款的票据，自出票日起1个月内提示付款
D.支票应当自出票日起10日内提示付款
【正确答案】：
C
试题解析：
根据规定，见票后定期付款的票据，自出票日起1个月内提示承兑，自到期日起10日内向承兑人提示付款。
第12题根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，应征收营业税的是（ ）。
A.金融机构往来业务
B.中国人民银行对金融机构的贷款业务
C.金融机构买卖金银业务
D.中国人民银行委托金融机构的贷款业务
【正确答案】：
D
试题解析：
选项A、B、C均不征收营业税;中国人民银行对企业贷款或委托金融结构贷款的业务应征收营业税。
第13题根据《票据法》的规定，（ ）是附属票据行为。
A.出票
B.背书
C.承兑
D.保证
【正确答案】：
D
试题解析：
保证是指票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为，是附属票据行为。
第14题下列关于营业税的征税范围，表述不正确的是（ ）。
A.有线电视台收取的“初装费”，属于“建筑业”税目的征税范围
B.广告的播映属于“服务业——广告业”税目的征税范围
C.出租文化场所属于“文化体育业”税目的征税范围
D.交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围
【正确答案】：
C
试题解析：
根据规定，出租文化场所属于“服务业——租赁业”税目的征税范围。
第15题对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，以加工产品的（ ）作为资源税的课税数量。
A.实际销量
B.实际使用量
C.选矿比折算的原矿量
D.实际销量和自用量折算的原煤量
【正确答案】：
D
试题解析：
根据规定，应按加工产品的实际销量和自用量折算的原煤量作为资源税的课税数量。
第16题因不动产纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是（ ）。
A.合同签订地人民法院
B.原告住所地人民法院
C.被告住所地人民法院
D.不动产所在地人民法院
【正确答案】：
D
试题解析：
诉讼管辖可分为级别管辖和地域管辖，地域管辖又可分为一般地域管辖和特殊地域管辖，不动产纠纷属特殊地域管辖的一种类型，由不动产所在地人民法院管辖。
第17题2010年5月，某国有企业转让2008年3月在市区购置的一幢办公楼，取得收入12000万元，购买时价款9000万元，签订产权转移书据，相关税费120万元。
办公楼经税务机关认定的重置成本价为14000万元，成新率70%。
该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（ ）万元。
A.400
B.1680
C.2080
D.200
【正确答案】：
C
试题解析：
根据规定，评估价格=14000×70%=9800（万元）;增值额=12000-9800-120=2080（万元）。
注意，印花税已包含在相关税费中。
第18题根据《票据法》的规定，下列关于承兑的表述中，不正确的是（ ）。
A.见票后定期付款的汇票，自出票之日起1个月内提示承兑
B.如果持票人超过法定期限提示承兑的，即丧失对其前手的追索权
C.付款人承兑汇票的，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章
D.承兑附有条件的，所附条件不具有票据上的效力
【正确答案】：
D
试题解析：
根据规定，承兑附有条件的，视为拒绝承兑。
第19题新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是（ ）。
A.自批准征用之日起满3个月
B.自批准征用之日起满6个月
C.自批准征用之日起满1年
D.自批准征用之日起满2年
【正确答案】：
C
试题解析：
根据规定，纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税;纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。
第20题下列选项中，税务机关不能采取查定征收方式征税的是（ ）。
A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
C.企业财务会计管理人员严重不足的
D.纳税人申报的计税依据明最偏低，又无正当理由的
【正确答案】：
C
试题解析：
选项A、B、D属于税务机关可以采取查定征收方式的情形。
第21题对于实行查账征收的个人独资企业，下列表述不正确的是（ ）。
A.投资者及其家庭发生的生活费用允许在税前扣除
B.企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除
C.企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资、薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除
D.企业计提的各种准备金不得扣除
【正确答案】：
A
试题解析：
根据查账征税的个人独资企业和合伙企业费用扣除的有关规定，投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。
第22题根据《劳动合同法》的规定，职工患病，在规定的医疗期内遇劳动合同期满时，劳动合同（ ）。
A.即时终止
B.续延到医疗期满
C.续延半年终止
D.续延1年终止
【正确答案】：
B
试题解析：
医疗期内用人单位与职工不得解除劳动合同。
医疗期内合同终止，则合同必须延续至医疗期满，职工仍然享受医疗期内待遇。
第23题根据《劳动合同
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