我的笔记SAP成本计算过程.doc

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1月20日

SAP产品成本计算流程

SAP计算产品成本的方法有三种，按期间计算成本，按工单计算成本，按销售单（salesorder）计算成本。

其中，按工单计算成本最为常见，很多公司采用，我们也以此为例说明SAP产品计算的流程。

一、SAP产品成本计算与常规成本计算的不同点：

1.常规成本计算的方法是月底一次性计算，但SAP提供在工单建立时就可计算出目标成本。

公司日常业务操作，比如发料，报工时等，成本会立即计入工单之中，即时性较好，标准术语叫SimultaneousCosting.

2.常规成本计算的方法在发料时，将物料从原材料（RM）科目转到在产品（WIP），收料时再转到半成品或产成品科目。

SAP不同，发料时先计入损益科目，月底结算如果工单没有全部收货，或技术上做完成处理，表法工单没有完成，WIP被计算出来，否则表示工单完成，没有WIP,就只有差异了。

公式如下：

WIP=GRofMO–DeliverycostofMO

二、成本计算流程

1.Productcostplanning

通过成本计划，物料的标准成本被计算出来，以此作为物料价格和存货计价的参照

2.产品成本计算涉及的日常操作

1）Goodsissuetoproductionorder向工单发料

工单发料在FI模块中会产生如下凭证：

DR:

物料消耗科目（P&L）

CR:

存货（如RM）

物料消耗科目因为属于P&L，因此在CO中属于Primarycostelement，发料会产生CO文件，如下所示：

DR:

物料消耗科目-工单（工单作为成本分配对象truecostassignmentobject）

注意这一规律，如果数据从FI传递到CO，则在CO中只存在单边凭证（one-sidedentry）.CO凭证可用KSB5查看。

2）ActivityConfirmation报工时

生产性成本中心（Productcostcenter）会向工单提供作业，比如人工、机器工时等。

通过报工时，成本从生产性成本中心转移到工单中。

CO的分录如下：

DR:

次级成本要素（类型为43）-工单

CR:

次级成本要素-成本中心

3）费用过账到成本中心

SAP有不同类型的成本中心，比如生产型、管理型，或为分配需要设立的虚拟成本中（dummycostcenter）.费用过账会同时产生FI文件和CO文件。

4）GoodsReceiptfromtheproductionorder工单收货

根据产成品的标准单价，将成本从工单转入会计的产成品科目，同时产生FI文件和CO文件:

FI文件的分录为：

DR:

产成品/半成品等

CR:

物料消耗科目

CO文件为：

CR:

物料消耗成本要素

3.期末结算处理

1）Allocationfromserviceandadministrativecostcenterstomanufacturingoverheadpool（alsocostcenters）　从管理性等成本中心将成本转到生产成本中心

成本中心归集的费用可能要从一个成本中心转到另一个成本中心，最后分配给工单，或从成本中心直接分配给工单，所用的方法有：

-Costcenterassessmentanddistributions

-Directactivityallocation

2）重新计算成本中心的作业价格（KSII）

刚才提到过，成本中心会有费用从FI计入，或从其他成本中心用分配/分摊/直接分配等方法计入，这是它的借方，报工时则会用类型为43的成本要素转出，这是它的贷方项，如果作业价格定得准确的话，借方-贷方会大体平衡，但一般不会为0，而有差异，这个差异用SAP术语（其实也是财务的术语）叫under-absorption或over-absorption。

因为作业价格事先计划的出入，需重新计算一次。

3）按实际价格重估工单（CON2）

作业价格重新计算后，用此事务码将差异分配给工单。

4）计算制费（CO43），计算WIP（KKAO），计算差异（KKS1）

实际上这是三步，因为不想看起来步骤太多，就放一起了。

SAP在计算制费后，根据工单的状态确定是WIP还是差异。

如果工单状态为DLV或TECO，表示工单已完成，没有WIP了，实际成本与目标成本的差异就是工单成本差异（variance），否则表示工单没有完成，工单转入之成本出成品转出成本之差异仍为WIP。

SAP计算出WIP或差异后，并不会立即生成FI凭证，需等到下一步工单结算才正式产生。

产生的凭证如下所示：

WIP会计分录：

DR:

WIPInventory（BS） 

CR:

WIPOffset（P&L）

也可能借贷方相反，表示WIP减少。

如果工单在几期仍没有完工，则WIP会被反复计算，按这一对对应科目自动过账。

差异的FI分录为：

DR:

ProductionVariances（P&L）（Unfavorable）

CR:

MaterialConsumption（P&L）

5）工单结算（CO88）

工单结算的作用就是将上步WIP或差异的分录实际过账到FI模快。

以上步骤，如果您都能理解为什么，则您已洞悉SAP成本计算的流程和机制了。

12:

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1月13日

SDCondition的存储机制

1.定义Condtiontable，系统将产生对应的表，表名为AXXX。

如：

定义三个条件表

对应的表为A997/A998/A999，用SE12可以查看表的定义

2.Conditionrecord数据则存放在表KONP中。

3.Condition维护及查看:

VK11/VK12/VK13

4:

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1月11日

CO01-MaintainControllingArea

ControllingArea是CO模块的基本单位，配置的基本内容包括：

1.维护controllingarea

2.激活需要使用的模块，如costcenter

3.将companycode分配给controllingarea

Menupath:

（tx:

OKKP）

1）进入下面所示界面，选择MaintianControllingArea行，双击进入Overview界面。

2）点击NewEntries按钮新增一个controllingarea，本例为9999。

Notes:

a）CoCd->CoArea:

SAP有两种选择：

1）controllingarea与companycode相同，即一对一关系，2）每一个controllingarea包括几个companycode，即一对多关系，在这种情况下，可以实现跨公司成本核算。

b）Currencytype:

如果CoCd与Controllingarea一一对应，则currencytype只有10，否则，系统会有多种选择。

c）Chartofaccount&fiscalyearvariant

指定Controllingarea所要用的COA与Fiscalyearvariant.如果一个conttrolling下有多个companycode，则所有的companycode的COA必须相同。

另外，companycode可以与controllingarea有不同的fiscalyearvariant，但normalperiod必须相同。

同时，在CO中，如果有多个specialperiod，交易只会记入第一个specialperiod之中。

d）Costcenterstandardhierarchy:

指定controllingarea的costcenterhierarchy,只有在指定后，才可建立成本中心。

3）双击左边Activatecomponents文件夾,设置需Activate的组件。

注意ProfitAnalysis不能在此激活，这里只是显示，以后的文章会说明CO-PA如何激活。

Currency與Variances的設置與期間相關：

4）双击左边Assignmentofcompanycodes将companycode分配给controllingarea.一个controllingarea可对应多个companycode。

本例设置公司代码9999与controllingarea9999对应。

注意事项

如果用以下menupath进入controllingarea设置，则不能设置costcenterstandardhierarchy，也不可以activatecomponents，不可以assigncompanycode。

需要再用其它t-code来完成这些操作。

（tx:

OX06）

ENDOFDOC.

12:

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1月8日

FI01-FI中的组织单位

一.FI的组织架构

FI的组织架构分为四个层次，如下表所示

组织单位

OrganizationalUnit

强制性

Obligatory

Client

Obligatory（必须）

Company

Optional（可选）

CompanyCode

Obligatory（必须）

BusinessArea

Optional

各组织单位的作用简要说明如下：

1）Client–Client是系统中最高层次的组织单元，每一Client有自已独立的主档数据和交易数据。

配置Client是必须的。

2）Company-Company是会计中的一种组织单位，代表根据某个国家的商业法律要求而设立的商业组织。

AcompanyisanorganizationalunitinAccountingwhichrepresentsabusinessorganizationaccordingtotherequirementsofcommerciallawinaparticularcountry.

在SAP中，合并报表的功能是建立在company的基础之上的。

Consolidationfunctionsinfinancialaccountingarebasedoncompanies.

3）CompanyCode–Compnaycode是FI的最基本组织单位，资产负债表和损益表就是在companycode层面上编制。

所以，如果法律要求某个组织独立核算，则须设立单独的companycode.

国内很多ERP软件，都有一个账套（ledger）的概念。

SAP系统的companycode与ledger并不相同，companycode只是FI模块中的一个组织单位，其它模块有其它的组织单位。

比如MM模块的组织单位是plant，CO模块的基本组织单位是controllingarea。

不同模块的组织单位通过相互指派的方法，表达集团公司的组织架构。

比如：

一个companycode可以包含多个plant，一个controllingarea可以包含多个companycode。

4）Busine