小企业计算题.docx
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小企业计算题
计算题
1.某小企业2X15年1月结存原材料的计划成本为40000元，本月收入原材料的计划成本
为80000元，本月发出材料的计划成本为64000元。
原材料成本差异的月初数为800
元（超支差，即实际成本大于计划成本的差异）。
本月收入材料的成本差异为1600元
（超支）。
要求：
计算：
（1）本月材料成本差异率
（2）发出材料的实际成本（3）结
存材料的实际成本。
2.某小企业采用先进先出法核算存货。
2015年1月份有关甲存货的资料如下：
单位：
元
日期
事项
数量（千克）
单价
金额
1月1日
:
期初余额
3000
10
30000
1月5日
购入
9000
12
108000
1月10日
:
发出
8000
1月15日
购入
6000
11
66000
1月20日
:
发出
8000
1月25日
购入
2000
13
26000
要求：
计算该月存货的发出成本和库存成本。
业务题
1.A小企业有一台旧设备由于使用期满经批准报废，设备原价为570000元，已提折
旧550000元。
报废时的现金收入为15000元，并及时入库；报废清理过程中发生清理费用3000元。
不考虑增值税。
请做A企业相关的会计分录。
（1）将固定资产转入清理
（2）收到现金收入
（3）支付清理费用
（4）结转报废固定资产的净损失
2.A小企业有一台旧设备由于使用期满经批准报废，设备原价为170000元，已提折
旧150000元。
报废时的现金收入为15000元，并及时入库；报废清理过种中发生清理费用3000元。
不考虑增值税。
请做A企业相关的会计分录。
（1）将固定资产转入清理
（2）收到现金收入
（3）支付清理费用
（4）结转报废固定资产的净损失
3.B小企业于2015年3月31日现金清查时发现现金短缺270元。
经查，其中70元
属于出纳李四保管不力造成；另外200元短缺原因不明。
企业处理决定由李四赔偿70元。
请做B企业相关的会计分录。
计算题
1.2015年3月10日，某公司购入一台不需安装的生产设备，原值为4200000元，预计清理费用为200000元，预计残值为400000元。
使用年限为5年。
若该公司采用直线法计提折旧，则该公司2015年共应为该设备计提多少元折旧？
2.某公司购入一台不需安装的生产设备，原值为1000000元，预计净残值为100000元。
使用年限为5年。
若该公司采用年数总和法计提折旧，则该公司各年应为该设备计提多少元折旧？
业务题
1.B小企业于2015年3月31日现金清查时发现现金短缺1500元。
经查，其中500元属
于出纳李四保管不力造成；另外1000元短缺原因不明。
企业处理决定由李四赔偿500元。
请做B企业相关的会计分录。
2.甲小企业于2015年5月1日销售一批产品给A公司，价值20000元，增值税3400元。
合同规定的现金折扣条件为：
2/10、1/20、n/30，假定计算折扣时不考虑增值税。
产品交付并办妥托收手续。
请做甲企业相关的会计分录。
1）6月1日销售产品时的会计分录（不做成本结转分录）
（2）如果A公司在6月9日付清货款，6月9日甲公司的会计分录
（3）如果A公司在6月19日付清货款，6月19日甲公司的会计分录
4）如果A公司在6月29日付清货款，6月29日甲公司的会计分录
3.甲小企业于2015年6月1日销售一批产品给A公司，价值400000元，增值税68000
元。
合同规定的现金折扣条件为：
2/10、1/20、n/30,假定计算折扣时不考虑增值税。
产品交付并办妥托收手续。
请做甲企业相关的会计分录。
（1）6月1日销售产品时的会计分录（不做成本结转分录）
（2）如果A公司在6月9日付清货款，6月9日甲公司的会计分录
（3）如果A公司在6月19日付清货款，6月19日甲公司的会计分录
（4）如果A公司在6月29日付清货款，6月29日甲公司的会计分录
业务题
1.2015年1月2日，A小企业从二级市场购入G公司发行的公司债券，该笔债券于2012
年7月1日发行，期限为10年，债券面值为250000元，票面利息为4%。
上年债券利息于下年1月15日支付。
A小企业持有目的是短期获利，支付价款260000元，其中包括已宣告但尚未发放的债券利息10000元。
另支付交易费用3000元。
2015年1月15日，A小企业收到该笔利息。
2016年1月15日，又收到债券利息10000元。
请做以下相关会计处理。
（1）2015年1月2日购入G公司发行的债券时的会计处理
（2）2015年1月15日收到买价中已宣告但尚未发放的债券利息的会计处理
（3）2015年12月31日A小企业确认本年度债券利息的会计处理
（4）2016年1月15日收到债券利息的会计处理
2.某企业（非小企业）采用成本与可变现净值孰低法进行存货的计价核算。
假设，2x11年
末的账面成本为2000000元，预计可变现净值为1800000元；20X12年预计可变现净值为1700000元；2X13年存货可变现净值得到一定恢复，预计为1940000元；2X14，存货可变现净值得到进一步恢复，预计为2100000元。
请做该企业提取减值准备的相关分录。
3.A小企业2015年1月1日用银行存款购入H公司当天发行的5年期债券。
购入的债券面值为300000元，票面利率为8%支付金额为308000元。
另以银行存款支付交易费
用1000元。
该债券每月月末付息一次，最后一期偿还本金。
请做以下相关会计处理。
（1）A企业购入此债券时的会计处理
（2）持有期间每月月末的会计处理
（3）持有期间每月实际收到的利息时的会计处理
计算题
1.某公司购入一台不需安装的生产设备，原值为500000元，预计净残值为50000元。
使用年限为5年。
若该公司采用双倍余额递减法计提折旧，则该公司各年应为该设备计提多少兀折旧？
2.某公司购入一台不需安装的生产设备，原值为1000000元，预计净残值为100000元。
使用年限为5年。
若该公司采用年数总和法计提折旧，则该公司各年应为该设备计提多少元折旧？
业务题
1.A小企业2015年1月1日用银行存款购入H公司当天发行的5年期债券。
购入的债券
面值为30000元，票面利率为8%，支付金额为30800元。
另以银行存款支付交易费用
100元。
该债券到期一次还本付息。
要求：
编制A小企业以下相关会计处理。
（1）A小企业购入此债券时的会计处理;
2）持有期间每月月末的会计处理；
3）债券到期收回本息时的会计处理;
2.甲公司出售一台不需用的机床，设备原价为3000000元，已提折旧600000元，按协议价2600000元收款，同时用银行存款支付拆卸费用20000元。
假设公司并未对该设备计提减值准备。
请做甲公司以下相关的会计分录。
（1）固定资产转入清理时;
（2）支付清理费用时;
（3）收到出售设备价款时;
（4）结转出售设备净损益;
3.2014年3月1日，A小企业购入E股份公司普通段股票10000股，每股8.5元，其中包
括已宣告但尚未发放的现金股利，每股0.5元，以银行存款支付。
所购股份占B公司实际
发行在外股票数的5%，并准备长期持有，另支付相关费用2000元。
2014年4月15日，A小企业收到B公司已宣告的现金股利5000元。
2015年3月15日，B公司宣告发放现金股利，每股0.4元。
2015年4月15日，A小企业收到B公司分派的现金股利。
请做以下相关会计处理。
（1）2014年3月1日的会计处理;
（2）2014年4月15日的会计处理;
（3）2015年3月15日的会计处理;（4）2015年4月15日的会计处理;
计算题
1.某小企业2X15年1月结存原材料的计划成本为40000元，本月收入原材料的计划成本为80000元，本月发出材料的计划成本为64000元。
原材料成本差异的月初数为800元（超支差，即实际成本大于计划成本的差异），本月收入材料的成本差异为1600元（超支）。
要求：
计算：
（1）本月材料成本差异率；
（2）发出材料的实际成本；（3）结存材料的实际成本。
2.某公司购入一台不需安装的生产设备，原值为1000000元，预计净残值为100000元。
使用年限为5年。
若该公司采用年数总和法计提折旧，则该公司各年应为该设备计提多少元折旧？
业务题
1.某企业有旧厂房一栋，原值为5000元，已计提折旧4500元，因使用期满经批准报废。
在清理过程中，以银行存款支付清理费用100元，拆除的残料一部分作价250元，由仓库收作维修材料，另一部分变卖收入200元，已收到货款。
假定不考虑其他有关税费。
请做该企业相关的会计分录。
要求：
（1）
固定资产转入清理时；
（2）
支付清理费用时；
（3）
维修材料入库并收到变价收入时；
（4）
结转固定资产清理净损益；
2.2015年6月1日，A小企业作为增值税一般纳税人购买所需产品，采用商业汇票方式结算货款，收到增值税专用发票上注明货物价款4000元，增值税税率为17%，增值税税额为680元，产品已验收入库。
A小企业因暂时周转困难，开出一张期限为3个月、面值为4680元的不带息商业承兑汇票，用于支付上述款项。
请做以下相关会计处理。
（1）2015年6月1日的会计处理；
（2）假定2015年8月31日A企业按时到期偿付票据时的会计处理；
（3）假定2015年8月31日A企业没有能力偿付票据时的会计处理。
3.某小企业自行研究开发一项新产品专利技术，在研究开发过程中发生材料费400000
元、人员工资100000元，以及用银行存款支付其他费用300000元，总计800000元。
其中，符合资本化条件的支出为500000元。
期末，该专利技术已经达到预定用途。
假定不考虑相关税费。
请做以下相关会计处理。
（1）相关费用发生时的会计处理；
（2）期末的会计处理。
计算题
1.某小企业材料采用计划成本核算2X15年9月月初原A材料账户借方余额23000元，A材料成本差异科目借方余额1900元，单位计划单价10元/公斤。
（1）10日购入A材料600公斤，单价为11元/公斤，货款已付，材料验收入库；
（2）20日购入A材料2000公斤，单价为9元/公斤，材料已验收入库，货款已付；
（3）自制A材料100公斤，已经验收入库，实际成本为1000元；
（4）本月产品生产领用A材料5000元，生产车间一般耗用A材料400公斤。
要求：
（1）根据以上资料计算本月材料成本并异率；
（2）计算本月发出材料应分担的材料成本差异；
业务题
1.2015年1月1日，B企业作为增值税一般纳税人，购买了一批材料，收到的增值税专
用发票上注明货物价款500000元，值值税税率为17%，增值税税率为17%，增值税税额为85000元，这批材料已经验收入库，货款也已经支付。
1月18日，该企业销售一批商品，金额为600000元（不含增值税税额），货款尚未收到，该批商品成本为500000元。
要求：
编制B企业以下相关会计处理。
（1）购买原材料时的会计处理；
（2）商品销售的会计处理。
（3）结转成本的会计处理。
2.2015年4月1日，C企业作为增值税一般纳税人，和D企业签订合同，购买其一大批
生产所需的原材料，收到增值税专用发票上注明的原材料价款为50000元，增值税税
率为17%，增值税税额为8500元，原材料已经验收入库，但是价款还没有支付。
D企业与C企业有经常业务往来，所以为C企业提供一定现金折扣为“1/2、n/30”假定
计算现金折扣时不考虑增值税税额。
直到4月15日，C企业付清账款。
请做以下相关
会计处理。
（1）2015年4月1日的会计处理；
（2）2015年4月15日C企业付清应付账款的会计处理。
3.2X15年5月，某市A企业统计本月应当发放的工资总额具体包括如下项目：
A企业
生产部门（提供劳务）人员工资300000元，生产部门管理人员工资100000元，企业管理部门员工工资50000元，企业销售部门人员工资150000元。
根据本市政府规定，企业应当按照职工工资总额的9%、10%、3%、和8%计提医疗保险费、养老保险费、失业保险费和住房公积金，缴纳给本市社会保险经办机构和住房公积金管理机构。
企业应该承担的职工福利费义务金额为职工工资总额的4%，职工福利受益对象为上述所有
人员。
此外，企业分别按照职工工资总额的2%和1.5%计提工会经费和职工教育经费。
请做A企业本月工资计提业务的会计处理。
业务题
1.2013年1月1日,A公司向商业银行借入一项长期借款300000元，借款期限为2年,
年利率为6%。
该笔借款本金与利息到期一次还本付息。
A公司按年计提长期借款利息。
该笔借款计划用于建设新的厂房，所借资金已经到位，存入银行。
2013年3月1日，这项建设工程开始动工，到2014年5月31日建设完毕。
2015年1月1日，A公司按照协议偿还了这项长期借款。
请做A公司以下相关会计分录。
（1）2013年1月1日借款；
（2）2013年12月31日计提长期借款利息时；
（3）2014年12月31日计提长期借款利息时；
（4）2015年1月1日还本付息时。
2.2013年1月1日，A公司向商业银行借入一项长期借款100000元，借款期限为2年,
年利率为6%。
该笔借款本金与利息到期一次还本付息。
A公司按年计提长期借款利息。
该笔借款计用于建设新的厂房，所供资金已经到位，存入银行。
2013年3月1日，这
项建设工程开始动工，到2014年5月31日建设完毕。
2015年1月1日，A公司按照
协议偿还了这项长期借款。
请做A公司以下相关会计分录。
（1）2013年1月1日借款时；
（2）2013年12月31日计提长期借款利息时；
（3）2014年12月31日计提长期借款利息时；
（4）2015年1月1日还本付息时。
3.甲公司2015年2月1日，销售给乙公司商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为
200万元，增值税税额为34万元。
提货单和增值税专用发票已交乙公司，乙公司已承诺付款。
为及时收回货款，给予乙公司的现金折旧条件如下：
2/10，1/20，n/30，（假
定计算现金折扣时不考虑增值税因素）。
该批商品的实际成本为160万元。
2月19日，收到乙公司支付的、扣除所享受现金折扣金额后的款项，并存入银行。
要求：
编制甲公司有关的会计分录。
业务题：
1.2015年7月1日，甲小企业向A公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为8000元，增值税税额为1360元，款项尚未收到。
该批商品成本为6400元。
A公司在验收过程中发现商品外观上存在瑕疵，基本上不影响使用，要求甲小企业在价格上（不含增值税税额）给5%的减让。
假定甲小企业已确认销售收入，与销售折让有关的增值税税额税务机关允许冲减，销售折让不属于资产负债表日后事项。
请做甲小企业相关会计处理。
（1）销售实现时；
（2）发生销售折让时；（3）实际收到款项时；
2.甲企业于2014年10月1日接受一项产品安装任务，安装期5个月，合同总收入
40000元，至年底已预收款项35000元，实际发生成本24000元，估计还会发生6000元的成本，甲企业的主营业务活动即为从事安装业务。
请做甲企业相关的会计分录。
（1）安装成本发生时；
（2）预收安装款项时；（3）2014年年末确认收入时；
（4）2014年年末结转成本时；
3.甲公司委托A公司代销商品100件，协议对外销售价为每件200元（不含税），增值税税率为17%，该商品的实际成本为每件160元。
甲公司收到A公司开来的代销清单时开具增值税专用发票。
甲公司按照不含增值税的售价的10%向A公司支付手续费。
甲
公司本年度收到A公司交来的代销清单，代销清单列明已销售代销商品的50%。
甲公
司收到A公司支付的货款。
要求：
编制甲公司的有关会计分录。
（1）收到代消清单时；
（2）收到A公司支付的货款时。
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