财务管理表格赣州有色冶金机械厂会计报表附注.docx
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财务管理表格赣州有色冶金机械厂会计报表附注
（财务管理表格）赣州有色冶金机械厂会计报表附注
赣州有色冶金机械厂
会计报表附注（按工业企业制度）
2002年12月31日
一、公司基本情况
赣州有色冶金机械厂（以下简称本厂）于1949年10月1日成立，取得赣州市工商管理局颁发36100100261-1号企业法人营业执照，投资总额1425万元，注册资本968万元。
法定代表人李诗元。
于1949年10月投产经营。
经营范围包括：
主营有色冶金机械、建材机械，兼营工业专用设备。
本厂属于国营老厂，设备、房屋陈旧，人员压力大（在职职工1456人，离退休人员1235人）。
截止2002年底累计亏损已经达到4766万元，调整后为9538万元；资产总额87534134.59元，负债总额108392113.94元，净资产-20857979.35元，调整后资产总额39813877.99元，负债总额108392113.94元，净资产-68078235.95元。
2002年11月28日，全国企业兼并破产和职工再就业工作领导小组下发[2002]24号文件《关于下达中国江南航天集团公司等142户企业破产项目的通知》，同意予以政策性破产。
二、不符合会计核算前提的说明
本厂无不符合会计核算前提的情况。
三、重要会计政策和会计估计的说明
1.会计制度
本厂执行《中华人民共和国工业企业会计制度》。
2.会计年度
本厂会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3.记账基础和计价原则
本厂以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。
4.记账本位币和外币换算
本厂以人民币为记账本位币。
在报表期间内发生的所有外币经济业务，按业务发生当月一日（或当日）中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合人民币记账。
期末，对所有外币账户余额，按资产负债表日市场汇价进行调整，产生的汇兑损益计入当期损益或相关项目。
5.现金等价物的确定标准
凡同时具备期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小四个条件的投资，确认为现金等价物。
6.坏账核算方法
本厂采用直接转销法核算坏账损失。
7.存货核算方法
本厂存货主要包括原材料、在产品和产成品，以实际成本记账（以计划成本核算，期末通过成本差异科目将计划成本调整为实际成本）。
存货的发出按毛利率法计价。
低值易耗品、包装物的领用按一次摊销法核算。
8.固定资产核算方法
本厂固定资产按实际成本计价。
固定资产的标准为：
使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具等，以及不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的物品。
固定资产折旧采用直线法计算，并按固定资产类别、预计使用年限确定折旧率。
固定资产预计使用年限及年折旧率列表如下。
固定资产类别
使用年限（年）
年折旧率（%）
房屋及建筑物
40
2.50
通用机器设备
14
7.14
专用机器设备
22
4.55
运输工具
12
8.33
其他设备
14
7.14
9.在建工程核算方法
本厂在建工程按各项工程以实际发生金额核算，并于交付使用时转作固定资产。
在建设期或安装期间为该工程所发生的借款利息支出、汇兑损益计入该工程成本。
已交付使用的在建工程不能按时办理竣工决算的，暂估转入固定资产，待正式办理竣工决算后，调整已入账的固定资产和已提折旧。
10.递延资产核算方法
本厂的递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、租入固定资产改良支出、固定资产大修理支出等，以实际发生额核算，按预计受益期限平均摊销。
11.收入确认原则
本厂以产品或商品已经发出价款已经收讫或者已经取得收取价款的权利，即作为销售收入实现。
12.所得税的会计处理方法
本厂采用应付税款法核算所得税。
四、主要税项
本厂主要应纳税税种如下：
1.所得税
所得税按应纳税所得额的33%计缴。
2.增值税
本厂为增值税一般纳税人，税率为17%。
本厂的增值税应纳税额为当期销项税抵减当期进项税后的余额。
3.营业税
本厂营业税按业务收入的5%计缴。
4.城市维护建设税
本厂按流转税7%计缴。
五、重要会计政策和会计估计变更的说明，以及重大会计差错更正的说明
本厂本期无重要会计政策和会计估计变更、以及重大会计差错更正。
六、会计报表重要项目的注释
1．应收账款
（1）账龄分析
账龄
期末数
比例
1年以内
3688870.34
79.11%
1-2年
918456.71
19.70%
2-3年
55867.02
7.19%
3年以上
0
合计
4663194.07
100%
（2）年末余额前十位的应收账款明细
单位名称
金额
备注
福建上杭紫金矿业股份公司
478867.80
韶关冶炼厂
460767.37
大吉山钨矿
376144.77
新余钢铁厂
240388.02
广东大顶矿业公司
225492.00
浒坑钨矿
231926.57
江西修水腾达矿业公司
153267.21
七宝山铁矿
125164.31
北京志源豪投资有限公司
130923.90
崇义章源钨制品有限公司
171200.00
合计
2594141.95
2．其他应收款
（1）账龄分析
账龄
期末数
比例
1年以内
351689.69
44.99%
1-2年
370128.59
47.35%
2-3年
53614.05
6.86%
3年以上
6230.19
0.80%
合计
781662.52
100%
（2）年末余额前十位的其它应收款明细
单位名称
金额
备注
赣达物资公司
163466.50
待业保险（个人部分）
110610.19
物业公司
52483.05
备用金
50144.83
锻造分厂
17936.55
赣州锅炉配件辅机厂
18677.50
程建赣
17000.00
南昌新华物资供应公司
1520.00
章贡区公安局治安科
1000.00
困难保支
800.00
合计
433638.62
3、存货
项目
期初数
期末数
超过3年以上的存货
原材料
1732826.70
库存商品
低值易耗品
999121.31
包装物
在产品
3411016.82
产成品
2829757.35
其他
合计
8972722.18
4．待处理流动资产净损失
类别
期初数
期末数
材料
2436810.82
产成品
5372809.31
半成品
1753042.45
在制品
6476362.62
应收帐款
2624588.83
预付帐款
477867.67
其他应收款
2984064.52
合计
22125546.22
5．固定资产
类别
期初余额
本期增加
本期减少
期末余额
（一）按使用划分（原价）
1、在用固定资产
53146351.17
321964.10
17195840.42
36272474.85
2、未使用固定资产
3、不需用固定资产
（二）固定资产原价
其中：
土地资产
10580000.00
1296530
9283470.00
房屋建筑物
12502097.14
2635947.25
9866149.89
机器设备
27674415.81
203641.20
12968432.40
14909624.61
运输工具
2389838.22
118322.90
294930.77
2213230.35
小计
53146351.17
321964.10
17195840.42
36272474.85
（三）累计折旧
其中：
房屋建筑物
7240904.01
121555.78
2585921.82
4776537.97
机器设备
19285540.93
703725.98
10786742.54
9202524.37
运输工具
778269.24
94016.18
161480.77
710804.65
调整数
5154645.57
小计
27304714.18
919297.94
13534145.13
19844512.56
（四）固定资产净值
其中：
土地资产
1,580,000.00
1,296,530.00
9,283,470.00
房屋建筑物
5,261,193.13
-121,555.78
50,025.43
5,089,611.92
机器设备
8,388,874.88
-500,084.78
2,181,689.86
5,707,100.24
运输工具
1,611,568.98
24,306.72
133,450.00
1,502,425.70
调整数
5154645.57
合计
16,841,636.99
-597,333.84
3,661,695.29
16427962.29
6．在建工程
工程名称或类别
期初数
期末数
铸钢“S”轨道
149583.41
水钩改造干
115949.63
土建1890平方米
322772.76
铸钢简易床
8000
变电所改造
127981.5
高低压控制框
211841.78
医院厕所
5435.43
磁选机项目设计
70000
专项物资
64367.93
二康庙宿舍
307664.79
桃子园宿舍
3339.88
宿舍一栋
6621335.51
集资建房
9314.7
合计
8017587.32
7．待处理固定资产净损失
类别
期初数
期末数
3591843.94
合计
3591843.94
七、或有事项的说明
本年度借款总额60,100,610.00元，其中：
担保借款25,700,000.00元，抵押借款19,367,000.00元。
可能对本厂的财务状况产生一定的影响。
八、关联方交易的说明
1、内部往来表—债务
序号
会计科目
债权单位
金额
1
应付帐款
宜春钽铌矿
66,290.00
2
应付帐款
赣州有色冶金研究所
44,370.50
3
应付帐款
荡平钨矿
10,175.13
4
应付帐款
赣州有色金属韶关物资供应站
1,772.76
5
应付帐款
赣州有色金属南昌供销公司
-87,905.16
6
应付帐款
南昌供销公司赣州分公司
-27,000.00
8
应付帐款
南方有色金属冶炼厂
6,000.00
1
其他应付款
华钨设备总公司
85,000.00
1
预收帐款
赣州南方有色金属冶炼厂
7,121.35
合计
105,824.58
2、内部往来—债权
序号
会计科目
债务单位
金额
1
应收帐款
大吉山钨矿
376,144.77
2
应收帐款
盘古山钨矿
34,424.85
3
应收帐款
浒坑钨矿
231,926.57
4
应收帐款
漂塘钨矿
37,470.26
5
应收帐款
下垄钨矿
84,182.15
6
应收帐款
铁山垅钨矿
76,908.72
7
应收帐款
赣州有色冶金化工厂
20,840.54
8
应收帐款
赣州有色冶金气修厂
5,300.85
9
应收帐款
赣州有色金属冶炼厂
24,868.78
10
应收帐款
华兴钨制品南昌供销公司
5,553.59
1
预付帐款
赣州有色金属研究所
231.06
合计
897,852.14
九、或有事项
本年度借款总额60100610.00元，其中：
1.担保借款
担保单位
借款金额
备注
赣汽厂
1000000.00
赣研所
800000.00
化工厂
5580000.00
华兴钨制品
2250000.00
下垄钨矿
4000000.00
漂塘钨矿
2000000.00
江钨集团
7920000.00
赣州华钨
2150000.00
赣冶厂
12900000.00
合计
38600000.00
2.抵押借款
资产名称
账面价值
评估价值
借款金额
备注
厂大门办公室
977407.98
980000.00
287000.00
36栋房屋
10005301.57
18427478.00
10330000.00
机器设备
29181443.06
17501859.00
8750000.00
合计
40164152.61
19367000.00
十、承诺事项
本厂没有需要说明的承诺事项。
十二、其他重要事项
截止2002年底累计亏损已经达到4766万元，调整后为9538万元；资产总额87534134.59元，负债总额108392113.94元，净资产-20857979.35元，调整后资产总额39813877.99元，负债总额108392113.94元，净资产-68078235.95元。
2002年11月28日，全国企业兼并破产和职工再就业工作领导小组下发[2002]24号文件《关于下达中国江南航天集团公司等142户企业破产项目的通知》，同意予以政策性破产。
附表：
非经营性固定资产明细表
序号
项目
金额
1
未出售职工住房
602957.72
2
学校
230972.30
3
幼儿园
278077.34
4
医院
247024.00
5
其他（包括：
经警办公室、老干部活动室、消费合作社等）
127052.71
合计
1486084.07
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