专业合作社会计报表附注.docx

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专业合作社会计报表附注

xx专业合作社会计报表附注

2014年11月30日

（单位：

人民币元）

一、合作社简介

xx专业合作社松桃苗族自治县工商行政管理局批准，于2012年5月18取得注册号xxxxX号企业法人营业执照。

本单位注册资本500万元，法人代表xx。

本合作社经营场所：

松桃苗族自治县蓼皋镇纺织品宿舍。

本公司经营范围：

晒烟种植、销售，组织采购社员所需的生产资料，为社员提供种植业有关的技术信息服务。

（国家法律行政法规禁止或限制的除外）。

，

二、不符合会计核算前提的说明

本合作社无不符合会计核算前提的情况。

三、主要会计政策、会计估计的说明

1．会计制度

本公司执行小企业会计准则及其补充规定。

2．会计年度

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3．记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

4．记账原则和计价基础

本公司以“权责发生制”为记账原则，以“历史成本”为计价基础。

5．外币业务的核算方法及折算方法

本合作社对发生的外币经济业务,采用业务发生时当月月初中国人民银行公布的市场汇率（中间价）折合为记账本位币记账，年末按市场汇率（中间价）对外币账户余额进行调整，按年末市场汇率（中间价）折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额作为汇兑损益处理。

其中属筹建期间发生的汇兑损益计入长期待摊费用；属购建固定资产发生的汇兑损益，在固定资产达到预定可使用状态前计入各项在建工程成本；除上述情况以外发生的汇兑损益计入当期财务费用。

6．现金及现金等价物的确定标准

（1）现金为本合作社库存现金以及可以随时用于支付的存款；

（2）现金等价物为本合作社持有的期限短（一般为从购买日起，三个月到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

7．应收款项

（1）坏账的确认标准：

本合作社对债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；或因债务人逾期未履行其清偿责任，且具有明显特征表明无法收回时经公司管理当局批准确认为坏账损失。

（2）坏账损失的核算方法及坏帐准备的计提方法和计提比例：

本合作社采用备抵法核算坏账损失，账龄1年以内不计提坏账准备；账龄1-3年计提比例10%；账龄3-5年计提比例50%；账龄5年以上计提比例100%；对于有证据证明确实无法收回的应收款项，采用个别认定法计提坏帐准备。

8．存货

（1）存货的分类：

本合作社存货主要包括晒烟原材料、产成品。

（2）存货的核算方法：

晒烟原材料、产成品均采用实际成本法核算；发出时采用月末一次加权平均法。

（3）存货跌价准备的计提方法：

采用成本与可变现净值孰低法计价并计提跌

9．固定资产

（1）固定资产标准：

本公司的固定资产是指使用期限超过一年，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的单位价值较高的有形资产。

（2）固定资产计价：

固定资产以取得时的实际成本为原价入账；

（3）固定资产折旧政策：

以年限平均法分类计提折旧。

固定资产在不考虑减值准备的情况下，固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值分别确定折旧年限和年折旧率如下：

固定资产类别

预计净残值%

预计使用寿命

年折旧率%

房屋及建筑物

机器设备

运输设备

办公设备

办公家具

物流设备

工具设备

无形资产

（4）固定资产减值准备的计提方法：

期末对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌、技术陈旧、损坏或长期闲置等原因，导致其可收回金额低于账面价值的差额，提取固定资产减值准备。

根据对固定资产的使用情况、技术状况以及为公司带来未来经济利益的情况进行分析，如果固定资产实质上已经发生了减值，则按照估计减值计提减值准备。

对存在下列情况之一的固定资产，全额计提减值准备：

A.长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的；

B.或由于技术进步原因，已不可使用的固定资产；

C.虽可使用，但使用后产生大量不合格品的；

D.已遭毁损，不再具有使用价值和转让价值;

E.其它实质上不能再给企业带来经济利益的固定资产

已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧。

10．在建工程

本合作社的在建工程按工程项目分别核算，以实际发生的全部支出入账，并在工程达到预定可使用状态时，按工程全部成本结转固定资产。

为购建固定资产而借入的专门借款所发生的利息、折价或溢价的摊销、汇兑差额在为达到预定可使用状态所必要的购建活动开始后至所购建的固定资产达到预定可使用状态所发生的对应资产支出部分计入所购建固定资产的成本，其余部分及所购建的固定资产达到预定可使用状态后计入当期损益。

在建工程减值准备计提方法:

公司于期末对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，则提取在建工程减值准备。

11．无形资产

本合作社的无形资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的没有实物形态的非货币性长期资产。

包括专利权、非专利权、商标权、著作权、土地使用权。

无形资产按取得时的实际成本入账。

无形资产从开始使用之日起，在有效使用期限内平均摊入管理费用。

无形资产的有效使用期限按照下列原则确定：

法律和合同分别规定有法定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限与合同规定的受益年限孰短的原则确定。

法律没有规定有效期限，企业合同中规定有受益年限的，按照合同规定的受益年限确定。

法律和合同均未规定法定有效期限或者受益年限的，按照不超过10年的期限确定。

无形资产减值准备的计提：

年末本公司对无形资产按账面价值与可收回金额孰低计量，按单项资产预计可收回金额低于其账面价值的差额，分项提取无形资产减值准备，并计入当期损益。

12．短期借款

本合作社的短期借款主要为向金融部门所贷期限在一年以内及和因周转急需向亲朋好友借款期限在一年以内的民间借款资金。

13．财务费用

本合作社借款费用指因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。

除为购建固定资产和需要经过相当长时间的生产才能达到销售状态的存货而借入的专门借款和一般借款所发生的借款费用外，其他借款费用均应于发生当期确认为费用，直接计入当期财务费用。

14、管理费用

本合作社的管理费用是指 企业行政管理部门 为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。

管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损益。

具体包含合作社经费、职工教育经费、业务招待费、税金、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、上缴上级管理费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费以及其他管理费用。

总部管理人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、董事会会费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销及其他公司经费等。

期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额

15、销售费用

本合作社的营业费用是指本合作社在销售产品和提供劳务等日常经营过程中发生的各项费用以及专设销售机构的各项经费。

包括：

运输费、装卸费、包装费、保险费、广告费、展览费、租赁费（不包括融资租赁费），以及为销售本公司商品而专设销售机构的职工工资、福利费、办公费、差旅费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品的摊销等。

期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额

16．主营业务收入确认原则

本合作社的商品销售在商品所有权上的主要风险和报酬已转移给买方，本合作社不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，与交易相关的经济利益很可能流入企业，并且与销售该商品相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。

本合作社提供的劳务在同一会计年度开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取价款的证据时，确认营业收入的实现；劳务的开始和完成分属不同会计年度的，在劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款能够流入，已经发生的成本和为完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时，按完工百分比法确认营业收入的实现；长期合同工程在合同结果已经能够合理地预见时，按结账时已完成工程进度的百分比法确认营业收入的实现。

本合作社让渡资产使用权取得的利息收入和使用费收入，在与交易相关的经济利益能够流入企业，且收入的金额能够可靠地计量时，确认收入的实现。

17．所得税的会计处理方法

本合作社所得税的会计核算采用资产负债表债务法，资产负债表日比较各项资产、负债的账面价值和计税基础的差异，分别应纳税暂时性差异和可抵减暂时性差异按照未来差异转回时的适用税率确认递延所得税负债和递延所得税资产，同时确认递延所得税费用。

按照税法规定应缴所得税作为当期所得税费用，递延所得税费用和当期所得税费用共同构成利润表上的所得税费用。

本合作社所得税分季预缴,在年终汇算清缴时,少缴的所得税税额,在下一年度内缴纳;多缴纳的所得税税额,在下一年度内抵缴。

四、主要税项

本公司使用的主要税种及税率列示如下：

税项计税基础税率

5、会计报表项目注释

1、货币资金

项目

年初余额

年末余额

现金

314034

148606

银行存款

2500234.56

1316000.23

合计

2,814,268.56

1,464,606.23

2、应收账款

（1）年初、年末余额

账龄

年初余额

期末余额

金额

比例

金额

比例

1年以内

1230155.00

64%

1,845,070.

100%

1-3年

682853.00

36%

合计

1,913,008

1,845,070

（2）应收账款前五名

单位名称

金额

备注

贵州进出口有限责任公司

1,845,070.00

1年以内

530000

1年以内

合计

1,845,070.00

150502

1年以内

3、存货

项目

年初余额

本年增加额

本年减少额

年末余额

原材料

2,030,000

974,964.

1,055,036.

库存商品

合计

2,030,000

974,964

1,055,036

4、固定资产

项目

年初余额

本年增加额

本年减少额

年末余额

一、原价合计

8,330,345.

147,469.05

8,477,814.05

其中:

机器设备

680000

680000

办公设备

205600

205600

运输设备

物流设备

234145

234145

工具

房屋建筑物

770600

918068.05

二、累计折旧合计

1,328,660.

1,328,660

其中:

工具

1,328,660

1,328,660

办公设备

运输设备

物流设备

工具仪器

房屋建筑物

5、应付账款

（1）年初、年末余额

账龄

年初余额

年末余额

金额

比例

金额

比例

1年以内

2,030,000

100%

1,590,130.

100%

1-3年

合计

2,030,000

1,590,130.

（2）应付账款前五名

单位名称

金额

备注

贵州地缘道肥业技术有限公司

782850

1年以内

x

275000

1年以内

y

193244

1年以内

z

189036

1年以内

h

150000

1年以内

合计

1,590,130.

6、实收资本

投资者名称

年末余额

本年增加

本年减少

年初余额

投资金额

所占比例%

投资金额

所占比例%

甲

400万

80%

乙

25万

5%

丙

25万

5%

丁

25万

5%

25万

5%

合计

500万

100%

7、未分配利润

项目

金额

上年年末余额

2,876,430.61

加：

年初未分配利润调整数

其中：

会计政策变更

前期会计差错更正

本年年初余额

2,876,430.61

本年增加数

2,047,305.67

其中：

本年净利润转入

2,047,305.67

其他增加

本年减少数

其中：

本年提取盈余公积数

本年分配现金股利数

本年分配股票股利数

其他减少

年年末余额

4,923,736.28

8、营业收入、营业成本

项目

上年度

本年度

营业收入

25,443,022.00

15,433,071.00

营业成本

19,145,478.50

12,400,512.00

9、销售费用

项目

上年数

本年数

工资

305747

204615

运费

150000

90300

招待费

165000

30660

员工保险

36058

36058

租金

18000

18000

差旅费

80550

26000

合计

755,355.00

405,633.00

10、管理费用

项目

上年数

本年数

工资

65000

102000

折旧费

办公费用

83425

56000

公务接待费

50230

89000

差旅费

28633

120000

维修费

28000

38633

合计

255,288.00

405,633.00

11、财务费用

项目

上年数

本年数

银行费用

57,870.30

160,550.33

民间借款利息

100000

100000

合计

157,870.30

160,550.33

12、营业外支出

主要项目类别

本年数

上年数

1、赔偿金

2、价格调节基金

3、固定资产报废、处理损失

4、滞纳金、罚款支出

10,000.59

5、违约金

6、捐赠

5、其他

合计

10,000.59

六、或有事项的说明

本合作社无需要披露的或有事项。

七、资产负债表日后事项

本合作社无需要说明的资产负债表日后事项。

八、其他需要说明重要事项

本合作社无其他需要说明重要事项。

松桃县源丰晒烟种植专业合作社

二〇一四年十二月二十一日