财政学试题库含答案.docx
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财政学试题库含答案
财政学试卷1
一、填空题（共10空，每题1分，共10分）
1、现实经济生活中存在着两种性质分派，一是普通性分派；二是权力分派。
2、人类社会需求总体上可分为公共需求和私人需求。
3、衡量收入差别指标是基尼系数。
4、公共投资与私人投资是一种互补互替和互动关系。
5、从理论上说，公共收费重要是针对准公共商品私人受益某些征收费用；而混合商品中效益外溢某些成本则重要通过税收来弥补。
二、单项选取题（共10题，每题2分，共20分）
1、财政分派主体是A.社会
2、财政收入中，凭借资产所有权获得收入是B、国有资产收益
3、生产效率实现规定任意两种商品A.边际转换率相等。
4、在增值税税法中，容许公司扣除外购货品、劳务已纳增值税及外购固定资产当期折旧某些所含增值税，则其增值税属于Ｂ、收入型
5、国内现行个人所得税实行Ａ、分类所得税制
6、在经济衰退时期，财政政策内容是B.税收减少，政府支出增长
7、实行“以支定筹”、“略有积累”原则社会保险资金筹资模式是C.某些基金式
8、历史上最早浮现财政范畴是C、税收
9、税收占国民生产总值比率表达是C、宏观税收承担率
10、从实践上看，各国政府偿还公债基本手段是D.借新债还旧债
三、多项选取题（共5题，每题2分，共10分）
1、下列属于财政收入现象有A.税收
C.行政性收费E.国债
2、免费收入是财政收入重要来源，涉及（A、税收收入C、罚没收入
3、下列属于混合商品是（B.教诲D.社会保障
4、私人需求特点有
A.受益内在性B.可以划分层次C.需求分散性E.重要通过生产和购买私人商品来实现
5、税收对经济运营间接调节采用办法重要有A、设立税种B、调节税率C、减免税政策
四、判断题（共10题，每题2分，共20分）
1、财政分派区别于其她分派形式主线标志是分派对象不同。
（x）
2、在生产力发展水平和所有制构造为一定条件下，影响财政收入规模因素核心是国家需要。
（x）3、帕累托改进是社会总福利改进变动。
（x）
4、公共部门既可以是公有制部门，也可以是私有制部门。
（√）
5、私人组织不提供公共商品。
（x）
6、采用明补方式财政补贴可以变化补贴商品与非补贴商品需求构造。
（x）
7、税收收入增长会减少预算赤字，税率提高不一定会增长税收。
√
8、税收是纯公共商品成本，与予以被征收者特殊利益并无直接关联。
（√）
9、公共收费是对准公共商品所有成本回收。
（x）
10、公债作为财政收入一种形式，具备强制性和免费性特点。
（x）
五、简释题（共2题，每题5分，共10分）
1．市场机制:
可以引起某种经济运动或发挥某种经济功能市场装置或市场系统。
2、财政职能:
指财政在一定经济模式下客观上具备功能，是财政自身所具备属性。
六、简述题（共4题，每题5分，共20分）
1、简述财政产生条件。
（1）剩余产品浮现是财政产生物质基本；
（2）国家产生和存在是财政产生政治前提；（3）财政产生根源是公共需求。
2、如何分析技术进步与财政收入规模关系？
（一）技术进步加快了生产速度，提高了生产质量，增长了国民收入，总而使财政收入增长有了充分财源。
（二）技术进步减少了物耗比例，提高了人均产出比率和社会剩余产品价值率。
3、影响税负转嫁因素有哪些？
（一）税种因素。
税负转嫁与商品价格变动存在直接关系，因而，对于课税对象与商品价格联系较为紧密税种，其税负较容易转嫁，而与商品价格联系不密切或不直接税种，其税负则较难转嫁。
从重要税类看，普通来说，商品课税容易转嫁，如增值税、消费税、营业税、关税等，而所得课税难以转嫁，如个人所得税和公司所得税。
（二）商品供求弹性。
商品供求弹性是指商品价格变动对商品供应或需求量变动影响限度，详细为商品价格变动限度与商品供应量变动限度（供应弹性）或与商品需求量变动限度（需求弹性）比值。
对于供应弹性而言，普通来说，供应弹性较大商品，生产者在调节和拟定生产数量时有较大灵活性，并最后能使其在所盼望价格水平上将商品销售出去；而供应弹性较小商品，生产者调节生产数量回旋余地较小，从而难以控制商品销售价格水平。
对于需求弹性而言，需求弹性较大商品，需求变动对价格变动反映较大，商品价格更多取决于买方；而需求弹性较小商品，购买量变动对价格变动反映较小，商品价格更多取决于卖方。
显然，从税负转嫁角度看，对供应弹性大商品课税，税负较易转嫁，相反，则税负较难转嫁；对需求弹性小商品课税，税负较易转嫁，相反，则税负较难转嫁。
若把商品供应弹性和需求弹性结合起来分析，则当供应弹性不不大于需求弹性时，销售方大某些税负可以转嫁出去；而供应弹性不大于需求弹性时，销售方大某些税负只能由自身承受。
在个别状况下，若供应弹性等于需求弹性，则税负由销售方和购买方等量承担。
（三）课税范畴。
一种税课征范畴不同，税负转嫁难易限度也是不同样。
普通来说，课税范畴广商品税容易转嫁，课税范畴窄难以转嫁。
若一种税对所有商品都同等课征，购买者无法找到不征税代替商品，只能接受因课税而形成商品加价，因而税负容易转嫁；若一种税只对某些商品课征，且购买者可以找到不征税代替商品，则这种税税负难以转嫁。
4、简述公共收费与税收和异同。
公共收费与税收在属性上具备诸多共同特性：
第一、公共收费和税收执行主体都代表国家或其授权机构，体现一种国家或公共部门行为。
第二、公共收费和税收在本质上都是政府凭借国家权力参加国民收入分派和再分派，并影响着国民收入分派格局。
第三、通过公共收费和税收形成收入都用于满足国家履行其职能物质需要。
公共收费与税收差别是：
立法层次不同；执行主体不同；收入性质不同；功能不同；款项用法和用途不同。
七、阐述题（共1题，每题10分，共10分）
1、试述市场经济条件下财政职能在中央与地方政府之间是如何划分。
各级政府职责任务即事权是划分各级预算收支范畴基本根据。
事实上，各级政府事权是财政职能在各级政府间详细界定成果。
不同级次政府所承担职能侧重面有所不同。
资源配备职能要依照公共产品受益范畴在各级政府间详细划分，全国性公共产品受益范畴覆盖整个国家，凡本国公民或居民都可以无差别地享有它所带来利益，因而适合于由中央政府来提供；地方性公共商品受益范畴局限于本地区以内，适合于由地方政府来提供；而受益具备地区外溢性公共产品或某些地区共同受益公共产品，则适合由中央与地方联合提供，或由地方为主、中央资助，或由中央为主、地方适量出资。
收入分派职能划分一方面应从全国范畴内实现公平目的规定考虑，由于社会公平在各地区之间应有与一国经济发展水平相适应大体一致原则，因而中央政府在制定收入分派政策、协调收入分派水平和控制收入分派差距上要肩负重要责任，如拟定所得税制度、制定和实行社会保障政策办法等。
地方重要是在国家统一政策法规框架内，依照本地实际状况，采用恰当调节和补充办法。
经济稳定则重要是中央政府职能，由于经济稳定是就整个社会经济而言，地方经济稳定从属于国家经济稳定。
由于各地区之间经济是完全开放，生产要素能在地区间自由流动，若在地方运用扩张或紧缩财政政策，以图稳定本地经济，难以产生应有乘数效应，无法达到预期政策目的，况且，地方也不拥有货币供应、利率调节、进出口水平控制等有关政策工具。
详细来看，应按照公平与效率相结合原则明确界定中央政府与地方政府事权范畴。
中央政府事权范畴涉及：
制定并组织实行国民经济和社会发展长期战略，对经济发展速度、方向、构造、生产力布局等重大安排进行决策，调节经济总量和宏观经济构造，保持总供求平衡并增进宏观经济构造合理化，保证国民经济持续、稳定、健康发展；在资源配备领域，提供全国性公共商品和混合产品，承担跨省区重大基本设施和基本产业项目投资；在收入分派领域，调节国民收入分派构造和组织社会保障，从全国着眼把收入差距控制在有助于经济发展与社会稳定范畴内，兼顾公平和效率目的。
地方政府事权范畴则涉及：
制定地区性经济社会发展战略，合理安排本地区经济发展速度、方向、构造和生产力布局，稳定地方经济；依照一定经济条件下本地区居民对公共商品需求数量与质量，合理拟定地方税和非税收入规模与构造，并将其按预算程序转化为各项公共支出，有效提供地方性公共商品和混合商品；执行中央制定各项政策法规，维护区域内正常社会秩序和法律秩序。
对各级政府共有事权特别是在基本设施领域里共有事权，如公路、铁路、港口、机场、电信等，应按照项目分级管理和费用分级承担原则，进行合理和详细划分。
应当指出，国家应从重要依托行政手段转向重要依托法律手段来界定和规范政府间事权范畴。
从世界重要国家经验看，无论是联邦制国家还是单一制国家，政府间权责关系拟定都是建立在宪法和有关法律基本上，权责关系调节也按法定程序进行。
完善分税制，也应发挥国家立法作用，以宪法为本，构建有关法律体系，为分税制运营奠定稳固法律基本。
财政学试卷2
一、填空题（共10题，每题2分，共20分）
1、财政现象普通分为财政收入现象、财政支浮现象。
2、财政收入按管理规定不同可分为预算内收入和预算外收入二种。
3、配备效率又被称之为帕累托效率。
4、财政购买支出可划分为公共投资、公共消费。
5、根据公共商品公共限度，可将公共商品分为纯公共商品和混合商品。
6、在公共需求现实选取过程中存在两类交易成本，一是.抉择成本，二是外部成本。
7、影响收入分派因素有要素数量、要素价格、竞争机会。
8、亚当.斯密以为，政府投资应限制在防务、司法和公共工程三个方面。
9、行政性收费重要涉及管理性收费、惩罚性收费和资源性收费三种形式。
10、公债以发行地区为原则，可分为_国内公债__和__国外公债_。
二、单项选取题（共10题，每题2分，共20分）
1、在国家财政支出中，最为典型公共产品是D.行政与国防提供服务
2、财政分派重要对象是D.剩余产品价值
3、按经济部门分类，国内财政收入大某些来自B、工业
4、经济稳定核心在于（）
C.社会总供应和总需求均衡
5、对农业科学研究承担重要责任应当是（B.政府
6、财政补贴最重要分类办法是（）
D.按补贴目分类
7、随着征税对象增大而逐级提高计征比例税率是B、累进税率
8、税收纵向公平是指（）
C、具备不同纳税能力人承担不同税收
9、公债可分为契约性借款和公债券，其划分原则是（A.按举债形式
10、当前，世界各国普通将____年之内债券看作短期债券。
A.一
三、多项选取题（共10题，每题2分，共20分）
1、美国心理学家A·马斯洛提出了知名需要层次论，涉及（A.生理需要C.社交需要E.安全需要
2、下列属于财政支浮现象有（）B.财政拨款D.财政补贴
3、按照第一、二、三产业划分，第三产业详细涉及（A、流通部门B、生产和生活服务部门D、为社会提供公共服务部门E、为提高科学文化和居民素质服务部门
4、分税制特性有（A.规范性C.层次性E.法制性
5、社会性支出涉及（）。
a.科教文卫支出C.环保支出
6、各国中央银行掌握货币政策工具重要有（
A.法定存款准备金B.公开市场业务C.再贴现D.利率E.货款规模控制
7、税收与公债区别重要有（A、税收是免费而公债是有偿B、税收具备强制性，公债是信用关系，采用自愿形式
C、税收固定，公债可多购可少购
8、下列属于管理性收费公共收费项目有（）A.市场管理费C.结婚证收费D.进口允许证收费E.商标注册费
9、偿还公债资金来源普通有（）A.经常性财政收入B.预算结余C.借新债还旧债D.偿债基金
10、国内分税制把税收收入划分为如下几类（A.中央税B.地方税E.中央地方共享税
四、简释题（共2题，每题5分，共10分）
1．公共选取理论:
是关于公众偏好表达以及在政治程序或选举过程中根据公众偏好有效选取公共商品并决定公共商品效率规模理论。
2、市场失败:
指由于市场机制自身某些缺陷和外部环境某些限制，而使单纯市场机制无法把资源配备到最佳状态。
六、简述题（共4题，每题5分，共20分）
1、简述财政特性。
（1）强制性；
（2）免费性；（3）国家主体性。
2、如何控制国防支出。
国防支出消费性决定了国防支出必要得到合理控制。
国防支出控制涉及宏观控制和微观控制两个方面。
宏观控制是指预算控制，即控制国防预算总体规模。
（1）估算国防支出需求；
（2）考虑国家财力也许；（3）重点保证国防科研费.工程费.武器装备费，走精兵之路。
微观控制是指国防支出经费管理。
国防费详细安排普通是在高度保密状态下进行，这使国防支出监督和管理与普通财政支出不同。
一方面，它重要依赖健全内部管理体系，另一方面，必要寻找一种代替公众监督外部监督机制。
3、公共收费功能有哪些？
（1）筹集财政收入；
（2）管理社会事务和公共资源；（3）提高公共商品效益。
4、试述分税制内涵与特性。
分税制是指在合理划分各级政府事权范畴基本上，重要按税收来划分各级政府预算收入，各级预算相对独立，负有明确平衡责任，各级次间和地区间差别通过转移支付制度进行调节。
其要点是：
一级政府.一级预算，各级预算相对独立.自求平衡；在明确划分各级政府职责基本上划分各级预算支出范畴；收入划分实行分税制，划分办法重要按税种划分，也可对同一税种按不同税率分派或实行共享制；对预算收入水平差别通过政府间转移支付制度加以调节。
当代分税制是建立在市场经济基本上，市场经济规定不同级次政府提供不同公共商品，同步税收是财政收入基本形式。
分税制为政府在市场经济条件下规范运作提供了重要制度保障。
分税制特性：
（一）规范性
（二）层次性（三）法制性
六、阐述题（共1题，10分）
试述社会性支出对象与方式
社会性支出是指政府为满足社会公众非物质需求而安排用于科学.教诲.文化.卫生.环保等社会服务等方面支出。
（一）文教支出
（1）文教支出对象：
义务教诲.高等教诲.职业教诲与培训.托幼教诲.文化宣传。
（2）文教支出方式：
依照接受主体不同，政府文教支出可以分为对文教机构支出和对文教受益者支出。
对文教机构支出：
经费拨款；专项拨款。
对文教受益者支出：
助学金；奖学金；贷学金。
（二）科技支出
（1）科技支出对象：
基本科学技术研究和普及.应用科学技术研发.科技市场管理。
（2）科技支出方式：
经费拨款.专项拨款.政府奖励.政府贷款。
（三）卫生支出对象和方式：
对医疗卫生服务机构及其管理机关事业费支出：
经费拨款和专项拨款。
对个人卫生医疗支出：
卫生保健；医疗保险。
（四）环境.资源保护支出
（1）环保支出对象和方式：
对于环保，政府努力重要集中在成本补偿制度建设方面，成本重要有两项：
一是环保管理成本；二是环境治理成本。
（2）资源保护支出对象和方式：
资源管理涉及资源开发管理和资源使用管理。
财政支出方式重要有：
资源管理机构经费拨款；资源开发专项拨款；开发.使用代替资源补贴。
财政学试卷3
一、填空题（共10空，每空1分，共10分）
1、复式预算普通涉及_经常预算_和_资本预算。
2、财政产生经济条件是剩余产品浮现；财政产生政治条件是国家产生和存在。
3、衡量财政收入规模绝对指标是指一定期期内财政总收入，相对指标是指一定期期内新创造社会产品价值总量集中限度，普通用各级政府预算内财政总收入占国内生产总值比重表达。
4、公共商品效率产量是公共商品社会边际效益（MSB）等于提供这些公共商品边际成本（MSC）时所拟定生产提供量。
5、按收费性质划分，公共收费可分为规费和使用费二种。
二、单项选取题（共5题，每题2分，共10分）
1、经常预算收入形式重要是A.税收收入
2、财政支出中行政管理支出是指（）
A.国家权力机关和行政管理机关经费支出
3、财政分派最基本特性是C.国家主体性
4、从社会总产品价值构成来看，财政收入重要来自（C、M某些
5、社会保障体系第三层次是（C、社会福利），用以满足人们改进和提高生活质量需要。
三、多项选取题（共10题，每题2分，共20分）
1、财政预算基本特性有（A.法定性B.精细性C.完整性D.时效性E.公开性
2、影响行政管理支出因素有（A.机构设立B.人员编制C.内部约束机制
D.外部监督体系E.公务员素质
3、古典财政学代表人物有（A.威廉.配第B.魁奈C.亚当.斯密
4、按照部门构造划分，上交财政收入部门有（A、农业B、工业C、建筑业D、交通运送业E、商业及服务业
5、为了达到抑制社会总需求目，应当（A.增长税收D.减少财政补贴E.增长财政支出
6、如下哪些与机械论观点相一致。
（C.个人规定和愿望是价值判断唯一源泉D.只有个人是真实存在，离开了个人就没有集体
E.政府只是众各种人为了自身利益而创立社会工具
7、公共投资重要追求：
（B.宏观效率C.社会公平
8、政府投资、经营重要方式有：
（ A.直接投资，免费提供C.直接投资，非商业性经营D.间接投资，商业经营
9、税收在调节个人收入方面发挥作用重要体当前（A、调节收入分派不公现象C、调节劳动者个人收入水平D、消除和缓和个人收入悬殊现象
10、市场经济体制下，公共收费定价办法重要有如下几种（A.平均成本定价法B.高峰负荷定价法C.二部定价法
四、判断题（共10题，每题2分，共20分）
1、中华人民共和国预算年度采用跨年制。
x
2、国防经费使用效率衡量重点是既定目的下利润最大化。
（x）
3、从国际比较看，在发达国家，第三产业创造财政收入占所有财政收入50%以上，居于重要地位。
（√）
4、在生产也许性曲线上生产组合都实现了生产效率。
（√）
5、扩大国债发行规模是紧缩性财政政策内容之一。
（x）
6、私人商品使用价值可以在一组消费者中分割。
（√）
7、“自由放任”经济理论以为政府不应当对经济活动进行任何干预。
（x）
8、机械论伦理基本是个人主义。
（√）
9、价格补贴与政策性亏损补贴是两个不同概念。
（x）
10、税率提高一定能增长税收。
（x）
五、简释题（共2题，每题5分，共10分）
1、外部效应:
指私人费用与社会费用或私人得益与社会得益之间非一致性。
2、行政管理支出:
指政府为维持社会秩序和提供公共劳务而安排支出，即财政用于国家各级权力机关.行政管理机关和外事机构等行使其职能所需要费用支出。
六、简述题（共4题，每题5分，共20分）
1、简述政府采购基本程序。
（1）拟定采购需求
（2）选取采购方式（3）执行采购方式和订立采购合同。
（4）履行采购合同（5）效益评估
2、影响行政管理支出规模因素。
影响行政管理支出因素重要有如下几种方面：
第一，机构设立。
国家行政管理机关寻常开支，直接构成行政管理支出重要内容。
普通状况是行政管理机关设立得越多，所需行政开支也就越多。
第二，人员配备和公务员素质。
行政管理部门是劳动力密集型部门，人员配备越多，公务员素质越低，行政开支也就越多。
第三，内部勉励约束机制和外部监督体系。
内部勉励机制是使行政部门及其工作人员私人目的与社会目的一致化利益诱导机制，如物质奖励制度.升迁制度等；内部约束机制是防止私人目的与社会目的非一致化利益惩罚机制，如行政惩罚.物质利益惩罚等。
所谓外部监督，是指行政管理部门以外单位.团队和个人对行政部门监察和督促。
外部监督是一种体系，涉及正式监督制度（法律和规定）和非正式监督制度（如新闻媒体监督.群众举报等）。
内部勉励约束机制和外部监督体系越健全，行政开支就越节约。
此外，某些客观因素变化也也许影响一定年度内行政经费变动，如国家在经济制度转换时期，也许调节政府组织构造而引起行政支出变化；在国家面临突发形势时（如战争）普通会大力压缩行政开支；在通货膨胀引起价格上涨时期，也许使行政支出也浮现相应增长，但这些客观因素对行政支出影响大多体当前一定期期内，一旦国家形势趋于正常，这些因素影响也将消退。
3、简述财政三大类分派和管理活动。
（1）筹集财政收入；
（2）安排财政支出.提供公共商品；（3）对国民经济监督.管理和宏观调控。
4、 简述税收原则详细内容。
（一）财政原则
税收财政原则基本含义是：
一国税收政策拟定及税收制度构建与变革，应保证国家财政基本需要。
这一原则与税收在组织财政收入中地位与作用是一致。
税收是财政收入基本来源，国家征税首要目是为一定期期政府活动筹集资金，否则税收将失去其存在必要性。
（二）公平原则
税收公平是指社会成员税收承担应符合公平原则。
详细包括二层意思：
一是条件相似者缴纳数额相似税收，二是条件不同者缴纳数额不同税收，前者称为横向公平，后者称为纵向公平。
税收公平是横向公平与纵向公平统一。
从纳税人所处纳税地位或纳税条件作进一步分析，税收公平又存在两种衡量原则：
一是受益原则，二是能力原则。
（三）效率原则
税收效率涉及经济效率和行政效率两个方面。
税收经济效率是指政府在以课税方式将经济资源从私人部门转移到公共部门过程中，所产生额外承担最小和额外收益最大。
税收行政效率是指税收征纳过程所发生费用最小化，即税收成本最低，涉及税务当局执行税收法令成本和纳税人遵循税收法令纳税成本。
提高税收行政效率规定税制简便.透明.易于操作和实行，税务当局管理效率和税务人员素质较高，社会成员依法纳税自觉性较强。
七、阐述题（共10分）
1、试述预算平衡理论三个发展阶段
第一阶段：
大衰退此前正统预算准则——年度预算平衡论
在30年代大衰退之前资本主义自由竞争时期，西方经济学家普通是反对国家干预，主张自由经营。
反映在对政府财政预算行为准则解释上，这一时期西方经济学家特别是古典学派经济学家，主张实行平衡预算，并且要实行严格年度预算平衡。
她们以为：
（1）政府对私人部门发行公债会延缓后者发展，由于这会导致原可为私人部门用于生产投资资本，被挪作政府耗费；
（2）政府支出是非生产性，财政赤字更会导致巨大挥霍；
（3）财政赤字必然导致通货膨胀；
（4）年度预算平衡是控制政府支出增长有效手段。
然而，随着资本主义经济由自由竞争阶段向垄断阶段发展，年度预算平衡在理论和实践上都面临无法解决难题：
（1）它大大束缚了政府在反衰退方面采用财政办法。
面对经济衰退频繁浮现，政府只能固守年度预算平衡，而在财政上无所作为；
（2）更为严重是，年度预算平衡事实上起到了加剧经济波动作用。
在经济衰退时期，由于国民生产总值大幅度下降，政府税收普通总是处在减少状态，而政府支出却往往处在上升或不变状态。
在这种状况下，为了实现年度预算平衡，政府面临选取只有三种：
要么提高税率，要么减少开支，要么增税和减支同步并举。
很显然，这些都是紧缩需求办法。
其成果，只能是给有效需求局限性经济衰退雪上加霜。
而在通货膨胀时期，由于国民生产总值增长，政府税收亦自动增长，这时支出则处在下降或不变状态。
在这种状况下，为了避免即将来临财政剩余，平衡预算，政府面临选取也只有三种：
要么减少税率，要么增长开支，要么减税和增支同步并举。
很显然，这三种办法都是在加大需求。
其成果，只能是给已经浮现通货膨胀火上浇油。
第二阶段：
大衰退产物——周期预算平衡论
大衰退爆发，动摇了西方经济学家对自由放任市场经济内在稳定机制信念，把政府干预经济提上了议事日程。
反映在预算准则上，就是所谓周期预算平衡论产生：
（1）在经济衰退时期，为了消除衰退，政府应当减少税收，增长支出，故意识地使预算形成赤字，从而提高国民经济有效需求水平；
（2）在经济繁华时期，政府应当增长税收，紧缩开支，故意识地使预算形成盈余，从而减少国民经济有效需求水平；
（3）
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