应收账款风险管理规定.doc
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第三层次文件修改标识：
0
受控状态
受控
分发编号
文件编号：
ZG/YP320012（K）-2015
应收账款风险管理规定
（D版）
发布日期：
2015年07月21日实施日期：
2015年07月21日
1目的
为了规范客户授信过程管理，加强应收账款事前、事中、事后监控，有效控制呆账、坏账发生，加快资金周转，减少资金占用。
2适用范围
适用于广西南宁玉柴马石油润滑油有限公司油品销售应收账款的管理。
3职责
3.1销售部
3.1.1负责客户信用标准、流程的起草或修订。
3.1.2负责定期分析、评定授信标准的合理。
3.1.3负责组织对客户进行信用评审，提出客户授信额度。
3.1.4负责对客户信用过程管理进行监督、监控。
3.1.5对呆坏账或符合起诉条件的应收账款提出起诉申请。
3.2财务部
3.2.1负责审核客户信用额度。
3.2.2负责应收账款的风险预警、风险评估和日常监控，按应收账风险等级的划分标准，做出《应收账月度预警报表》，按月发布给销售部、各驻外办事处。
3.2.3负责应收账款的对账，跟踪和反馈，发现风险较高或异常的应收账款及时提醒销售部门。
3.3驻外办
3.3.1负责提供辖区内授信对象的资信评级表。
3.3.2负责及时反馈辖区授信对象的资信状况。
3.3.3负责应收账款的追回。
3.3.4客户经营状况出现异常时,负责以报告形式反馈,对公司应收账款的风险进行评估，提出意见，发给公司相关领导。
3.4董秘办
3.4.1对公司异常应收账款或呆坏账、经公司领导批准起诉的应收账款等进行法律追索、处置。
3.4.2对公司1年以上应收账款管理实施法律监控。
4管理规定
4.1客户资信调查
4.1.1范围：
所有赊销客户。
4.1.2要求：
4.1.2.1新客户：
在签订合同前按《新客户调查及授信评审表》要求进行调查。
4.1.2.2老客户：
每年进行一次客户等级评定，3月30日前完成上一年资信变动情况调查。
4.2客户授信管理
4.2.1客户授信基本条件：
与公司签订正式的销售合同，与公司有业务往来2年以上，且信用良好无不按时回款记录。
4.2.2主要客户分类：
A类：
年度回款超1000万的经销商；B类：
玉柴服务联盟油品中心；C类：
向公司直接回款的大客户；D类、其它客户。
4.2.3A类客户信用管理
4.2.3.1授信对象：
年度回款任务超1000万的经销商。
4.2.3.2授信标准：
≤合同任务量*20%，年底应收账款须清零。
一级
二级
三级
四级
额度
≤任务量*5%
≤任务量*10%
≤任务量*15%
≤任务量*20%
时限
30天
30天
60天
60天
4.2.3.3信用标准调整：
4.2.3.3.1A类客户第一次授信原则上享受一级标准。
4.2.3.3.2授信客户当年未按合同完成任务的次年授信标准在上一年度基础上降一级，授信客户当年按合同完成任务的且超过上一年度回款金额的，授信标准提升一级。
4.2.4B类客户信用管理
4.2.4.1授信对象：
服务联盟油品中心站。
4.2.4.2授信标准：
按服务联盟油品中心站管理规定，根据油品中心站星级和服务绩效给以评定：
三星级
四星级
五星级
授信额度
≤任务量*10%
≤任务量*15%
≤任务量*20%
4.2.4.3信用额度调整：
根据油品中心站星级调整而相应调整。
4.2.4.4授信时限：
授信期限60天，每年度12月25日需结清所有欠款。
4.2.4.5授信取消标准：
4.2.4.5.1退出玉柴服务联盟油品中心。
4.2.4.5.2上年底未按要求结清所有欠款。
4.2.5C类客户信用管理
4.2.5.1授信对象:
年度销售额须在50万元以上。
4.2.5.2授信标准≤合同任务量*15%。
4.2.5.3授信时限：
不超过60天，年底应收账款须清零。
4.2.6其它客户
4.2.6.1授信对象：
除去A类、B类、C类以外需授信的客户群体。
4.2.6.2授信前提：
授信对象上年度无欠款拖延或诚信问题，且采取“双重承诺”（客户承诺和领导承诺）办法管理，客户承诺具体回款时间，审批领导承诺出现不按时回款时承担的责任。
4.2.6.3授信标准≤合同任务量*10%。
4.2.6.4授信时限：
不超过30天。
5应收账款预警
5.1预警参考因素：
客户关系等级，逾期账龄。
5.2应收账风险等级划分标准
客户关系等级
逾期账龄
风险等级1
风险等级2
风险等级3
风险等级4
A类客户
≥N天
30
90
180
360
B类客户
≥N天
30
90
180
360
C类客户
≥N天
30
90
180
360
其他客户
≥N天
0
30
90
180
5.3风险等级含义及控制原则
风险等级
含义
控制原则
1
有风险趋向
正常供货交易，关注风险趋向。
2
有明显风险
做出分析，根据具体情况做出正常供货、有条件发货或暂停供货的判断和建议，加强追款力度。
3
呆账风险
暂停供货，做出追收货款方案，并实施。
4
坏账风险
停止供货，做出追收货款方案，并实施，同时提交董秘办予以关注，必要时采取诉讼形式追收货款。
6考核
6.1客户逾期不回款，公司将对相关责任大区总监、办事处主任、市场经理通报批评。
6.2如果客户逾期超过30天还没有回款，每客户每次考核所在大区总监及责任办事处主任、市场经理各500元。
6.3如果客户逾期超过60天还没有回款，对客户所在大区总监、责任办事处主任和市场经理分别按逾期金额的5%、3%、2%进行预考核，逾期天数每增加30天预考核额分别增加5%、3%、2%，最高考核金额为逾期应收金额，待货款追回后才能将预考核款返还。
6.4如果应收逾期超过一年无法收回造成坏帐的，大区（包括大区总监、办事处主任及市场经理）承担70%责任，客户管理主责部门（销售部、大客户部）承担5%责任，相应领导承担25%责任（其中承诺领导承担20%）。
6.5其它违反本规定的，考核责任单位200元/项。
7附件
7.1附件1：
《老客户授信报告审批表》
7.2附件2：
《新客户调查及授信评审表》
7.3附件3：
《应收账预警报表》
8修改记录页
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ZJ/YP10002
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1
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高栋玲
2015年6月
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